支付结算案例分析65页PPT
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结算案例分析(共45张PPT)
（4）甲方不按合同约定支付工程进度款，双方又未达成延期付款协
议，导致施工无法进行，乙方可停止施工，由甲方承担违约责任。
④工程保留金的预留与退还
工程建设项目总投资中预留出的一定比例的尾款作为质量保修费， 也称保留金（滞留金或滞付金）。
是为了确保在施工过程中或缺陷责任期内，工程的一些缺陷能 得到及时修补，承包人违约造成的损失能获得及时赔偿，发包 人在月支付中按工程款的某一百分数扣留的一笔款项。
③工程进度款支付 （1）工程进度款在双方计量确认后14天内，甲方应向乙方支付 工程进度款。
（2）符合规定范围的合同价款的调整、工程变更调整的合同价款 及其他条款中约定的追加合同价款，应与工程进度款同期调整支 付。
（3）甲方超过约定的支付时间不支付工程款（进度款），乙方可 向甲方发出要求付款通知，甲方收到乙方通知后仍不能按要求付 款，可与乙方协商签订延期付款协议，经乙方同意后可延期支 付。
0 1.0
-92 0.90
003 垫层 10m2
60 450 27000 48
21600 450 216000
004
005
缸砖面结合 踢脚
总计
100m2
100m2
100
13.55
1520
1620
152000 21951 204271
70
9.5
106400 1800 126000
15390 146618 1650 15675 166503
②竣工后一次结算 ③分段结算 ④双方约定的其他结算方式
A. 按月结算。即实行按月支付进度款，竣工后清算的办法。合 同工期在两个年度以上的工程，在年终进行工程盘点，办理年 度结算。
B. 分段结算。即当年开工、当年不能竣工的工程按照工程形象 进度，划分不同阶段支付工程进度款。具体划分在合同中明确。
议，导致施工无法进行，乙方可停止施工，由甲方承担违约责任。
④工程保留金的预留与退还
工程建设项目总投资中预留出的一定比例的尾款作为质量保修费， 也称保留金（滞留金或滞付金）。
是为了确保在施工过程中或缺陷责任期内，工程的一些缺陷能 得到及时修补，承包人违约造成的损失能获得及时赔偿，发包 人在月支付中按工程款的某一百分数扣留的一笔款项。
③工程进度款支付 （1）工程进度款在双方计量确认后14天内，甲方应向乙方支付 工程进度款。
（2）符合规定范围的合同价款的调整、工程变更调整的合同价款 及其他条款中约定的追加合同价款，应与工程进度款同期调整支 付。
（3）甲方超过约定的支付时间不支付工程款（进度款），乙方可 向甲方发出要求付款通知，甲方收到乙方通知后仍不能按要求付 款，可与乙方协商签订延期付款协议，经乙方同意后可延期支 付。
0 1.0
-92 0.90
003 垫层 10m2
60 450 27000 48
21600 450 216000
004
005
缸砖面结合 踢脚
总计
100m2
100m2
100
13.55
1520
1620
152000 21951 204271
70
9.5
106400 1800 126000
15390 146618 1650 15675 166503
②竣工后一次结算 ③分段结算 ④双方约定的其他结算方式
A. 按月结算。即实行按月支付进度款，竣工后清算的办法。合 同工期在两个年度以上的工程，在年终进行工程盘点，办理年 度结算。
B. 分段结算。即当年开工、当年不能竣工的工程按照工程形象 进度，划分不同阶段支付工程进度款。具体划分在合同中明确。
银行会计-支付结算业务的核算PPT课件
4．银行本票退款和超过提示付款期付款的处理
（1）银行本票退款的处理
转账退付时： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（申请人户）
思考： 退付现金会计分录 ？
27
（2）超过提示付款期付款的处理
持票人在本行开立账户 转账付款： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（持票人户） 支付现金： 借：吸收存款——本票
借：吸收存款——本票
5000
贷：清算资金往来——同城票据清算 5000
31
三、银行汇票的核算
银行汇票是出票银行签发的，由其在 见票时，按照实际结算金额无条件支付给 收款人或者持票人的票据。
银行汇票适用范围广泛，单位和个人需 要在异地支付的各种款项均可使用。
32
银行汇票示意图
本付地行签发行
签发汇票（1）
2．银行本票可分为定额本票和不定额本票 3．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不 得超过2个月。
22
二、银行本票的核算
4．银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银
行本票，持票人只能到出票银行支取现金。注明
“转账”字样的银行本票可以背书转让。
5．在银行开立账户的收款人或持票人向开户银行提
示付款时，应在银行本票背面签章，签章须与预留
支
恪守信用，履约付款
付
结
算
谁的钱进谁的账，由谁支配
的
原
则 银行不垫款
3
支付结算方式的种类
现金结算
现金支票 支票 转账支票
支 付 结 算 业 务 概 述
普通支票
货
票据
本票
不定额本票 定额本票
币 结 算
汇票 银行汇票 商业汇票
（1）银行本票退款的处理
转账退付时： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（申请人户）
思考： 退付现金会计分录 ？
27
（2）超过提示付款期付款的处理
持票人在本行开立账户 转账付款： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（持票人户） 支付现金： 借：吸收存款——本票
借：吸收存款——本票
5000
贷：清算资金往来——同城票据清算 5000
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三、银行汇票的核算
银行汇票是出票银行签发的，由其在 见票时，按照实际结算金额无条件支付给 收款人或者持票人的票据。
银行汇票适用范围广泛，单位和个人需 要在异地支付的各种款项均可使用。
32
银行汇票示意图
本付地行签发行
签发汇票（1）
2．银行本票可分为定额本票和不定额本票 3．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不 得超过2个月。
22
二、银行本票的核算
4．银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银
行本票，持票人只能到出票银行支取现金。注明
“转账”字样的银行本票可以背书转让。
5．在银行开立账户的收款人或持票人向开户银行提
示付款时，应在银行本票背面签章，签章须与预留
支
恪守信用，履约付款
付
结
算
谁的钱进谁的账，由谁支配
的
原
则 银行不垫款
3
支付结算方式的种类
现金结算
现金支票 支票 转账支票
支 付 结 算 业 务 概 述
普通支票
货
票据
本票
不定额本票 定额本票
币 结 算
汇票 银行汇票 商业汇票
支付结算法律制度(9)PPT参考幻灯片
2）背书交付：是指持票人以转让票据权利为目 的，按法定的事项和方式记载于票据上的一种票据 行为。
4
（五）商业汇票的背书
2、背书形式
背书必须作成背书并交付，才能有效成立。背书应与出票一 样，符合有关出票时应记载的事项和内容。
（1）背书的记载事项：
1）被背书人名称——绝对记载事项（未记载转让不成立） 2）背书人签章——绝对记载事项行（未记载背书无效） 3）背书日期——相对记载事项，背书未记载日期的，视为
利息，但非现金交易享受如下优惠： 1）免息还款期：最长60天 2）最低还款额
注意：贷记卡支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还 款期待遇和最低还款额待遇。
21
（四）使用的主要规定 6、结算手续费收取标准：
1）宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金 额的2%；
2）其他行业 得低于交易金额的1%；
22
准贷记卡，是指持卡人必须先按照发卡银行要 求交存一定金额备用金，当备用金余额不足支付时 ，可以在规定的信用额度内透支的信用卡。
16
（二）申领与销户
1、申领
（1）凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位， 按银行的要求交存一定金额的备用金后，可申领单位卡。
1）单位卡可以申领若干张。 2）具有完全民事行为能力的公民可以申请个人卡。
12
第四节 票据结算方式
一、票据的概念和种类 二、支票 三、商业汇票 四、信用卡 五、汇兑
13Biblioteka 、信用卡（一）概念和种类 1、概念：是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持 卡人可在信用额度内先消费，后还款，或者先按发卡银行的 要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时 ，可以在发卡银行规定的信用额度内透支的银行卡。
4
（五）商业汇票的背书
2、背书形式
背书必须作成背书并交付，才能有效成立。背书应与出票一 样，符合有关出票时应记载的事项和内容。
（1）背书的记载事项：
1）被背书人名称——绝对记载事项（未记载转让不成立） 2）背书人签章——绝对记载事项行（未记载背书无效） 3）背书日期——相对记载事项，背书未记载日期的，视为
利息，但非现金交易享受如下优惠： 1）免息还款期：最长60天 2）最低还款额
注意：贷记卡支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还 款期待遇和最低还款额待遇。
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（四）使用的主要规定 6、结算手续费收取标准：
1）宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金 额的2%；
2）其他行业 得低于交易金额的1%；
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准贷记卡，是指持卡人必须先按照发卡银行要 求交存一定金额备用金，当备用金余额不足支付时 ，可以在规定的信用额度内透支的信用卡。
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（二）申领与销户
1、申领
（1）凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位， 按银行的要求交存一定金额的备用金后，可申领单位卡。
1）单位卡可以申领若干张。 2）具有完全民事行为能力的公民可以申请个人卡。
12
第四节 票据结算方式
一、票据的概念和种类 二、支票 三、商业汇票 四、信用卡 五、汇兑
13Biblioteka 、信用卡（一）概念和种类 1、概念：是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持 卡人可在信用额度内先消费，后还款，或者先按发卡银行的 要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时 ，可以在发卡银行规定的信用额度内透支的银行卡。
支付结算制度PPT课件
• 2、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账 户管理办法》的规定开立、使用账户
• 3、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全， 数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。
• 单位和银行的名称应当记载全称或者规范化的简
称。例如“中国银行业监督管理委员会”的规范化简称
为“银监会”。
PPT学习交流
• （6）票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变
造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和
壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其
前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
如2月12日，应写成零贰月壹拾贰贰日；10月20日，
应写成零壹拾月零贰拾日。
PPT学习交流
9
第二章 结算法律制度
• 答案： D
PPT学习交流
23
第二章 结算法律制度
• 【例】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定， 下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（ ）。
• A.办理借款转存 B.办理借款归还 C.办理现金 支取 D.办理现金缴存
• 【答案】ABD
• 【例题·判断题】一般存款账户是存款人因办理日常 转账结算和现金收付需要开立的银行存款账户。（ ）
存款人：企事业单位、个体工商户、和自然人
特点：
（1）办理的是人民币业务
（2）办理的是资金收付业务
（3）银行结算账户是活期存款账户
PPT学习交流
18
第二章 结算法律制度
• （三）基本存款账户
1.概念：办理日常转账结算和现金收付需要。只能开 立一个基本存款账户
2.使用范围：存款人的主办账户。
3.开户要求：
写“整”（或“正”）字；大PP写T学习金交流额数字有“分”的，“分”后
第四章-支付结算业务ppt课件
第四章 支付结算业务
支 付 结 算 业 务 概 述
票 据 结 算
信 用 卡 及 其 结 算 方 式
2020/4/2
2
第四章 支付结算业务
学习目标：
我国银行现行的结算方式有汇票、本票、支票、 汇兑、委托收款、托收承付、信用卡等七种。本章 主要介绍这七种转账结算业务的核算方法。通过学 习，了解支付结算业务的原则和纪律，熟悉各种结算 方式、票据以及信用卡的概念、使用规定，掌握各种 结算业务的核算手续和方法。
未在兑付行开户：兑付行接到收款人交来汇 “营业机构往票来和”解帐讫户通：是知资及产两负联债进共同账类单账后户，，经用以审核核算无误 银行系统内部后各，行办、理处转之间帐，，由会于计办分理支录付为结：算和资金调拨
等业务而发生的资借金：账贷营务：业往应机来解构。汇往（款来往及账临与时来存账款）—某某持票人
2020/4/2
16
应解汇款及临时存款
负债类账户，用以核算 银行汇款业务收到的待解付 的以及异地采购单位或个人
临时性存款和其他临时 性存款。
应解汇款及临时存款
汇入款项 解付收款 人；应收 款人要求 将款项退 汇或转汇
汇入待解 付和临时 性存入款 项
尚待解付的款项
2020/4/2
17
一、银行汇票结算——核算手续
2、5日，收到在本行开户的华兴公司交来的进账单 和由工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各一份，汇票出 票金额为75000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额 均为72000元，经审查无误后，予以入账。
3、10日，收到工商银行长春支行寄来联行报单、银 行汇票解讫通知，填列汇票出票金额80000元，实际结算 金额也为80000元。经审查系开户单位春江工厂申请签发 的，予以入账。
支 付 结 算 业 务 概 述
票 据 结 算
信 用 卡 及 其 结 算 方 式
2020/4/2
2
第四章 支付结算业务
学习目标：
我国银行现行的结算方式有汇票、本票、支票、 汇兑、委托收款、托收承付、信用卡等七种。本章 主要介绍这七种转账结算业务的核算方法。通过学 习，了解支付结算业务的原则和纪律，熟悉各种结算 方式、票据以及信用卡的概念、使用规定，掌握各种 结算业务的核算手续和方法。
未在兑付行开户：兑付行接到收款人交来汇 “营业机构往票来和”解帐讫户通：是知资及产两负联债进共同账类单账后户，，经用以审核核算无误 银行系统内部后各，行办、理处转之间帐，，由会于计办分理支录付为结：算和资金调拨
等业务而发生的资借金：账贷营务：业往应机来解构。汇往（款来往及账临与时来存账款）—某某持票人
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应解汇款及临时存款
负债类账户，用以核算 银行汇款业务收到的待解付 的以及异地采购单位或个人
临时性存款和其他临时 性存款。
应解汇款及临时存款
汇入款项 解付收款 人；应收 款人要求 将款项退 汇或转汇
汇入待解 付和临时 性存入款 项
尚待解付的款项
2020/4/2
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一、银行汇票结算——核算手续
2、5日，收到在本行开户的华兴公司交来的进账单 和由工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各一份，汇票出 票金额为75000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额 均为72000元，经审查无误后，予以入账。
3、10日，收到工商银行长春支行寄来联行报单、银 行汇票解讫通知，填列汇票出票金额80000元，实际结算 金额也为80000元。经审查系开户单位春江工厂申请签发 的，予以入账。
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