公司货币资金管理暂行规定

公司货币资金管理暂行规定

1.目的

为加强公司货币资金管理，保证公司货币资金安全，合理调配资金，提高资金使用效率，力求收益最大化，特制定本制度

2. 定义

货币资金是指公司所持有的现金、银行存款、有价证券、银行票据和其他货币资金等，是公司持续生产经营过程中流动性最强的资产。

3. 货币资金的来源

货币资金来源包括但不限于以下情形：

（1）借款（包括银行等金融机构、非金融机构、其他组织和个人等）

（2）投资者投入

（3）销售产品回收的货款

（4）供服务的营业收入

（5）他非营业收入

4．货币资金管理的基本原则

保证公司的正常经营和生产，严格按照货币资金的收支程序进行核算与管理，保证公司资产的安全与完整。主要管理要求如下：

（1）货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。

（2）货币资金业务流程合理、完整。

（3）货币资金业务都经过适当级别的批准。

（4）货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。

（5）保证货币资金的安全，账账相符，账实相符。

5. 岗位职责的要求

货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。货币资金业务不相容的岗位包括：

（1）货币资金支付的审批与执行；

（2）货币资金的保管与盘点清查；

（3）货币资金的会计记录与稽核；

（4）票据的保管与印章的保管。

（5）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

6. 货币资金的收支控制

6.1 严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触资金。

6.2 每年年底之前需确定下一年度集团的资金使用规划和总体预算，并分解到集团

各部门，每季度末根据实际业务发展及资金变动情况调整集团和各部门年度收支规划。

6.3 每月月底之前制定下月资金使用的安排和计划。

7. 现金管理

7.1公司严格按照中国人民银行《现金管理条例》的规定管理公司的现金收入和支

出。

7.2现金收入的范围

（1）投资者投入。

（2）零星销售收入。

（3）零星服务收入

（4）公司内部员工交回的差旅费余额或零星采购所剩余额。

（5）银行提取的现金。

（6）其他零星收入

7.3现金的支出范围

（1）员工工资、津贴、奖金。

（2）个人劳务报酬。

（3）出差人员必须携带的差旅费。

（4）各种劳保福利及对员工个人的其他开支。

(5) 各部门主管及公司管理层批准的其他开支。

(6)支付给股东的现金红利。

7.4现金日常管理

7.4.1现金的日常管理执行者是财务部的出纳员。财务部主管负有监督指

导和检查责任。

7.4.2企业办理对外业务结算金额超过1000元的企业及单位，必须使用银行结

算方式，不得用各种方式要求用现金支付，如有特殊情况，由主管副总

裁或财务负责人审批。

7.4.3出纳员对于需要支付现金的经济业务，应根据核算会计制作的会计凭证，

经审查原始凭证无误后支付现金，并在会计凭证附带的有关票据上加盖

“现金付讫”的印鉴，同时要求经办人员在会计凭证上签章。

7.4.4出纳员到银行提取现金时应填写银行现金支票，经财务部主管审核后

加盖相关印鉴后到银行提取现金。公司银行予留印鉴根据互相牵制的原则应分别保管，出纳员到银行提取或交存现金时应采取严密的保安措施，保证公司货币资金的安全。

7.4.5出纳员对现金的其他收入要认真清点数额，查验假钞，经核实无误后开

具收据。出纳员根据每天的会计业务，登记现金日记账，保证日清月结。

核查现金与日记账，保证账款相符。财务部主管应不定期的进行现金的盘点和清查并编制现金盘点表登记备案。严禁白条抵账或私自挪用现金，严禁公款私存，严禁设立账外账。

8. 银行存款的管理

8.1公司的银行存款是公司运营的血液保证，是公司货币资金的主要组成部分，

银行存款管理的原则是：加速周转，灵活调度，确保公司运营正常运行。

8.2严格按照国家的财经法规管理公司的银行存款，按照中国人民银行确定的

开户行开设基本存款账户，根据公司结算和贷款的需要，开设必要的结算账户和贷款账户、承兑保证金账户。银行存款账户的日常管理由公司出纳员负责，财务部主管负责监督核查。

8.3公司银行存款账户严禁出租、出借或转用。公司银行存款的收入必须及时

准确的予以确认和反映，保证公司正常的生产经营支出，保证及时对客户反馈信息。出纳员每天及时与开户行联系，确认银行存款余额并及时取回相关的银行回执，交给会计核算人员确认销售收入或其他资金项目。

8.4银行存款的支出必须执行严格的审核审批手续，确定支出的顺序、内容、

范围和时间。核算会计在审核确认审批手续完备后，制作会计凭证，交由出纳开具银行转账支票或汇票委托书、电汇结算书等结算证明，并要求承

办人签字，同时在备查簿登记单位、账号、金额和票号。

8.5每月登记银行存款账，定期取回银行对账单，并与银行核对余额，编制银

行存款调节表，对未达账项及时进行清理。

8.6印鉴：财务专用章、法人私章应指定专人分开保管；建立使用台账，用章履

行审批制度，登记使用日期、事项、使用人。

8.7网银U盾：操作员、审核员、管理员分开保管。

8.8监管账号：出纳员和融资部实时关注监管账户资金余额情况，结合监管协

议，及时调度监管账户资金到活期银行账户。

8.9结算：出纳员凭经审批的单证（费用报销单、付款申请单、借款单），按部门

支付结算计划，分批、分步安排结算。

8.10流水：出纳员根据融资部业务需要，根据会计账务平账需要，按照部门负责

人的安排及时办理资金走账。

8.11资金调拨、偿付、理财：优化更新融资台账、建立并更新理财产品台账；根

据融资部、财务部拟定的资金成本控制方案，按融资部、财务部负责人的安排及时办理调拨、偿付、理财购买。（根据已经报批的方案）

8.12支票管理：空白支票视同现金管理，建立台账；登记购买、领用、结存情

况；不得签发空白支票、空头支票、不记名支票；作废的支票，建立明细台账，单独集中存放。

9. 保证金管理

9.1 银行业务保证金：融资部协同出纳建立保证金台账，详细记录每笔存出保证

金的详细信息：日期、开户行、银行账号、保证金金额、业务用途、到期日期；会计每月定期核对监控；到期保证金，及时解冻，转入活期结算账户。

9.2日常经营业务保证金：根据类型分类建立保证金台账，定期跟踪保证的到期

和回收；保证金收据复印件入账，原件分类集中单独保管。

9.3 租赁业务保证金：如员工宿舍租赁押金。

9.4 业务开户保证金：如电商平台保证金。

9.5 投标保证金：如政府单位采购招标需缴纳的投标保证金。

10. 其他货币资金的管理

10.1其他货币资金包括承兑汇票，外埠存款和承兑保证金及其他有价证券。

收到承兑汇票和其他有价证券时除登记应收或应付票据科目外，还应建立承兑票据备查簿，发生票据业务时，必须在票据备查簿上登记汇票的签发行、承兑单位、金额、日期、票号等并复印存档。并与签发行联系，确认