CPA 税法 增值税练习题及答案
2023年注册会计师税法增值税法模拟试卷及答案与解析
注册会计师税法（增值税法）模拟试卷２2及答案与解析一、单项选择题每题只有一种对旳答案，请从每题旳备选答案中选出一种你认为最对旳旳答案,在答题卡对应位置上用2Ｂ铅笔填涂对应旳答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2023年２月销售旧货共获得含税销售收入５000０元，销售自己使用过旳固定资产共获得含税销售收入２0 000元,该单位未放弃减税，则该旧货经营单位２023年2月应缴纳增值税( )元。
（A)1 ３5９．22（Ｂ)１3７2.55（C）2０38.８３（D）3 ８７６.862 某生产企业为增值税一般纳税人，2０2３年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，获得含税收入82 40０元;销售20２３年2月购入旳小汽车1辆,获得含税收入７2 １00元；销售2０23年进口旳生产设备一台,获得含税收入12０000元。
假设企业当月无可抵扣旳进项税额,如下有关企业上述业务旳增值税处理，对旳旳是（ )。
(A)销售边角废料应缴纳增值税１ 584．62元（Ｂ)销售小汽车应缴纳增值税1０ 476．07元（C)销售生产设备应缴纳增值税2 3０７.69元(D）企业上述业务合计应缴纳增值税4446.９3元3 根据增值税法律制度旳规定，下列各项中，合用旳增值税税率为1１%旳是( )。
（A）出租车企业向使用我司自有出租车旳出租车司机收取旳管理费用(B)商务辅助服务（C)市场调查服务(D)娱乐服务4 某商场为增值税一般纳税人,2０23年3月份从小规模纳税人处购入货品,获得税务机关代开旳增值税专用发票,注明价款80０0元；从供货方获得与商品销售量、销售额挂钩旳返还收入２92５元：销售货品获得含税销售收入35 1０0元。
该企业３月份应缴纳旳增值税为( ）元。
(A)５ 2８５(Ｂ)4８60(Ｃ)4 ０9８（D)4 935５根据增值税旳有关规定,下列说法中，对旳旳是( )。
（A）企业销售货品发生销售折扣旳，按折扣后旳销售额征收增值税(Ｂ)商场采用以旧换新方式销售冰箱旳,按照新冰箱旳同期销售价格减除旧冰箱旳收购价格确定销售额（C)企业采用还本销售方式销售货品,实际上是一种融资行为,不征收增值税（D）企业采用以物易物方式销售货品旳，双方都应作购销处理,以各自发出旳货品核算销售额并计算销项税额,以各自收到旳货品核算购货金额并按规定计算进项税额６某烟厂收购烟叶用于生产，在税务机关同意使用旳专用收购凭证上注明价款100 000元,另按规定缴纳了烟叶税,其可计算抵扣旳进项税额为（ )元。
注册会计师税法习题及答案
税法习题1.某液晶电视生产企业(增值税一般纳税人)2021年1月购销情况如下：〔1〕外购液晶面板一批，取得增值税专用发票上注明价款为800万元，另支付某运输企业〔一般纳税人〕运输费用并取得运输业增值税专用发票，注明运费20万元，货物已验收入库，专用发票已经过税务机关认证。
〔2〕外购电子芯片一批，取得增值税专用发票上注明税款34万元。
货物未到达，专用发票已经过税务机关认证。
〔3〕进口大型检测设备一台，取得海关完税凭证上注明增值税税款为15万元。
〔4〕从小规模纳税人企业购进修理用配件一批，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款为3万元，专用发票已经过税务机关认证。
〔5〕外购用于厂房二期工程钢材一批，取得增值税专用发票上注明税款68万元，货物已验收入库。
〔6〕向本市某家电销售公司销售29英寸液晶彩电5000台，出厂单价为每台含税价0.3万元。
因家电销售公司一次性付清货款，本企业给予其5％商业折扣。
〔7〕向本市一家新开业宾馆销售29英寸彩电800台，开具普通发票，注明销售额240万元。
〔8〕向本市某红十字医院捐赠29英寸液晶彩电10台。
〔9〕春节活动中，作为发给职工奖品，无偿提供29英寸液晶彩电20台。
〔10〕采取以物易物方式向供电局提供29英寸液晶彩电100台，双方相互开具了增值税专用发票，收到供电局增值税专用发票上注明不含税电费30万元。
〔11〕销售一台2021年2月购入检测设备，原值15万元，已提取折旧6万元，现市场售价为10万元。
计算该液晶电视厂2021年1月应纳增值税税额。
2.五星工厂系增值税一般纳税人，2021 年8月份发生以下购销业务：〔1〕购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，货已验收入库。
〔2〕车间领用上月购进原料10万元，用于厂房建立；〔3〕进口产品检验设备一台，取得海关完税凭证上注明增值税额12万元；〔4〕向钢材厂定制药品包装箱一批，五星厂已预付货款8万元，包装箱下月交付；〔5〕上月外购货物一批，本月无偿赠送关联企业，开出增值税专用发票注明价款100万元；〔6〕采取分期收款方式，销售90万元产品给一批发企业，已取得首期货款30万元，开具增值税专用发票注明价款90万元；〔7〕销售给外省某客户一批产品，货已发出并办妥托收手续，开具增值税专用发票注明价款60万元，但发货后得悉对方短期内无力支付货款；〔8〕无偿提供市场价格为8万元产品给某厂家试用；〔9〕折扣销售给某客户一批产品，给予了5%折扣，开具增值税专用发票注明价款200万元，5%折扣，该客户当月付清全部货款；〔10〕将已逾期一年包装物押金5万元，冲销本厂库存包装物本钱。
2020注会税法增值税练习题目及答案解析
2020注会税法增值税练习题目及答案解析题目一: 增值税一般纳税人的税率是多少？答案解析: 增值税一般纳税人的税率是13%。
题目二: 什么情况下可以享受增值税免税政策？答案解析: 根据《中华人民共和国增值税法》规定，以下情况下可以享受增值税免税政策：- 农业生产者销售自产农产品；- 金融服务、保险服务、教育服务、医疗保健服务等特定行业提供的相应服务；- 国家规定的其他免税项目。
题目三: 增值税专用和普通有什么区别？答案解析:- 增值税专用适用于一般纳税人，可以用于抵扣税款；- 普通适用于小规模纳税人，不能用于抵扣税款。
题目四: 企业销售货物时，增值税的计税依据是什么？答案解析: 企业销售货物时，增值税的计税依据是销售额减去销售成本。
题目五: 增值税纳税申报期限是多久？答案解析: 增值税纳税申报期限为每月15日。
题目六: 增值税的征收方式有哪些？答案解析: 增值税的征收方式有一般计税方法和简易计税方法。
题目七: 增值税进项税额可以抵扣哪些税款？答案解析: 增值税进项税额可以抵扣应纳增值税税款。
题目八: 什么是增值税留抵退税？答案解析: 增值税留抵退税是指纳税人在一定期限内，将未能在一期申报纳税期间内抵扣完毕的进项税额，留待以后期间抵扣的退税方式。
题目九: 什么情况下可以申请增值税即征即退政策？答案解析: 根据相关规定，以下情况下可以申请增值税即征即退政策：- 从事农、林、牧、渔业的生产企业；- 从事石油、天然气开采业的企业；- 从事交通运输业的企业等。
题目十: 增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？答案解析:- 增值税一般纳税人是指年销售额超过一定金额的企业，按照一般计税方法计算纳税额；- 小规模纳税人是指年销售额未达到一定金额的企业，按照简易计税方法计算纳税额。
以上是2020年注会税法增值税练题目及答案解析。
2023年新版注册会计师税法增值税法模拟试卷及答案与解析
注册会计师税法(增值税法)模拟试卷1及答案与解析一、简答题1 视同销售旳增值税、所得税和会计处理怎样辨别和记忆?二、单项选择题每题只有一种对旳答案，请从每题旳备选答案中选出一种你认为最对旳旳答案,在答题卡对应位置上用２B铅笔填涂对应旳答案代码。
答案写在试题卷上无效。
2 下列有关一般纳税人旳认定及管理旳说法,错误旳是( )。
（A）试点实行前应税服务年销售额未超过500万元旳试点纳税人，如符合有关规定条件,也可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定(B)应税服务年销售额超过规定原则旳其他个人不属于一般纳税人(C）兼有销售货品、提供加工修理修配劳务以及应税服务,且不常常发生应税行为旳单位和个体工商户必须按照小规模纳税人纳税(Ｄ）兼有销售货品、提供应税劳务以及应税服务旳纳税人,应税货品及劳务销售与应税销售额分别核算，分别合用增值税一般纳税人资格认定原则3 下列项目合用１７％税率旳是（ )。
(A)自来水企业(一般纳税人）销售自来水(B)苗圃销售自种花卉(C）有形动产租赁服务（Ｄ）动物骨粒4 下列项目所包括旳进项税额,不得从销项税额中抵扣旳是( )。
(A)生产过程中出现旳报废产品(B）用于返修产品修理旳易损零配件(C）生产企业用于经营管理旳办公用品(D）生产免税药物耗用旳外购材料5某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2０23年9月购进货品(商品)获得一般发票，合计支付金额１２0230元；本月销售货品获得零售收入合计１58０80元。
本月还销售旧车一辆（2023年购入),获得收入４5000元。
该企业９月份应缴纳旳增值税为( ）。
(Ａ）４６04．2７元（B)5469.６5元（C）５478.０6元（D)59１4．95元６生产企业进料加工复出口货品，其增值税旳退(免）税计税根据是（ )。
（A）按出口货品旳离岸价（FOB）扣除出口货品所含旳海关保税进口料件旳金额后确定(B）出口货品旳实际离岸价(FOB）(C）出口货品旳到岸价格（D)按出口货品旳离岸价(FOB)扣除出口货品所含旳国内购进免税原材料旳金额后确定7 下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定旳是（ )。
CPA 税法 增值税练习题及答案【精选文档】
第二章增值税法一、单项选择题1、下列关于融资性售后回租业务的表述中，正确的是（）。
A。
融资性售后回租业务中承租方出售资产,缴纳增值税B.融资性售后回租业务中承租方出售资产,缴纳营业税C.融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险完全转移D。
融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移，不征收增值税及营业税2、某市电视机厂为增值税一般纳税人，2010年11月销售电视机,向某代理商销售2000台,由于量大，给对方5%折扣,开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台,当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证),当月应纳增值税(）万元。
A。
57.5B。
58C。
58.34D.61.743、某批发企业2010年12月末盘点时发现,上月购进方便面(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额,因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元（包括运费成本520）；丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台,固定资产账面成本100000元（增值税专用发票上注明的增值税额17000元)。
进项税额转出额为（)。
A。
8539。
14元B。
8536。
4元C。
25450.74元D。
8450。
74元4、某服装加工厂,2009年营业额80万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。
2010年5月，该厂提供加工劳务价税合计20万元,另在加工过程中取得违约金3。
4万元；购进的料件均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3万元。
该加工厂本月应缴纳增值税（）万元。
A。
0.68B.1.32C.1。
40D。
3.405、某工厂系增值税小规模纳税人，2010年1月份销售使用过的旧设备一台,取得价款8。
24万元，已知该设备2009年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元，另销售自己使用过的物品,取得价款1。
2020年注册会计师考试《税法》部分：真题及答案
2020年注册会计师考试《税法》部分：真题及答案一、选择题1. 下列关于增值税的说法，正确的是？A. 增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 增值税的纳税人是在我国境内提供应税服务的单位和个人C. 增值税的纳税人是在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和提供应税服务的单位和个人D. 增值税的纳税人是在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务以及从事进口货物的单位和个人答案：D2. 下列关于企业所得税的说法，正确的是？A. 企业所得税的税率是25%B. 小型微利企业的所得税税率是10%C. 高新技术企业的所得税税率是15%D. 非居民企业的所得税税率是20%答案：A二、简答题1. 请简述增值税的税率。
{content}答案：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。
（1）基本税率为13%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和提供应税服务。
（2）低税率为9%，适用于部分特定货物和应税行为的销售、提供。
（3）零税率为0%，适用于出口货物、劳务和跨境应税行为。
2. 请简述企业所得税的优惠政策。
{content}答案：企业所得税的优惠政策包括：（1）小型微利企业的优惠：对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（2）高新技术企业的优惠：对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。
（3）研发费用加计扣除：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。
（4）其他优惠政策：例如，对符合条件的节能环保企业、软件企业等给予税收优惠。
三、案例分析题1. 甲公司为增值税一般纳税人，2020年度销售额为1000万元，销售成本为600万元，增值税税率为13%。
2020注会税法增值税专题习题及答案
2020注会税法增值税专题习题及答案一、单项选择题1. 下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的是？A. 可以选择按照简易计税方法计税B. 必须采用电子方式开具增值税专用C. 增值税进项税额可以全部抵扣D. 销售货物的同时必须提供服务{content}2. 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用的税率是？A. 6%B. 13%C. 17%D. 3%{content}3. 一般纳税人提供加工、修理修配劳务，适用的税率是？A. 6%B. 13%C. 17%D. 3%{content}4. 下列项目中，可以作为增值税进项税额抵扣的是？A. 购进的货物用于非增值税应税项目B. 购进的货物用于集体福利C. 购进的货物用于简易计税方法计税的项目D. 购进的货物用于增值税非货物和服务项目{content}二、多项选择题1. 一般纳税人可以享受的增值税优惠政策包括？A. 小型微利企业税收优惠B. 高新技术企业税收优惠C. 研发费用加计扣除D. 购进农产品免征增值税{content}2. 一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产时，可以抵扣的进项税额包括？A. 购进货物的增值税专用上注明的税额B. 购进货物的普通上注明的税额C. 进口货物的海关进口增值税专用缴款书上注明的税额D. 购进服务的增值税普通上注明的税额{content}三、判断题1. 一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产，应当适用相同的税率。
{content}2. 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以按照简易计税方法计税。
{content}3. 一般纳税人提供加工、修理修配劳务，可以按照简易计税方法计税。
{content}4. 一般纳税人购进的货物用于非增值税应税项目，进项税额可以抵扣。
{content}四、计算题1. 一般纳税人A公司，增值税一般纳税人，主要从事货物销售和服务提供。
2020年10月份，A公司发生以下业务：（1）销售货物，销售额为200万元，适用税率为13%；（2）提供服务，销售额为100万元，适用税率为6%；（3）销售自己使用过的固定资产，销售额为50万元，固定资产购入时不含税价为30万元；（4）购进货物，支付增值税专用上注明的税额为15万元；（5）购进服务，支付增值税普通上注明的税额为5万元。
2023年CPA税法真题与答案
2023年税法真题试卷一、单项选择题（本题型共26小题，每小题1分，共26分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
）1. 下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的基本要素是（）。
A.计税依据B.征税对象C.纳税环节D.纳税地点2. 纳税人发生的下列应税行为中，按“生活服务”计征增值税的是（）。
A.银行兑换货币B.物流公司收派快件C.餐馆销售外卖食品D.专业机构提供鉴证服务3. 2023年1月，某从事二手车经销业务的一般纳税人销售一台回收的二手车，若购买方要求开具增值税专用发票，适用的增值税征收率为（）。
A.0.5%B.2%C.3%D.13%4. 下列有关增值税退税业务的表述中，符合现行税法规定的是（）。
A.适用免退税办法的，相关进项税额可用于退还留抵税额B.盲文图书和盲文期刊在出版环节执行增值税50%先征后退政策C.纳税人应优先办理免抵退税后再根据条件申请留抵退税D.纳税人应先申请免抵退税，再申请即征即退和先征后退5. 下列产品中，暂缓征收消费税的是（）。
A.甲醇汽油B.乙醇汽油C.生物柴油D.航空煤油6. 采用从量定额方法计征消费税时，纳税人委托加工应税消费品的，其据以计算应纳税额的销售数量确定标准是（）。
A.收回的应税消费品数量B.最终销售的应税消费品数量C.合同约定的应税消费品数量D.发出原材料预计可生产的消费品数量7. 纳税人进口应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间是（）。
A.签收货物的当天B.报关进口的当天C.支付货款的当天D.签订合同的当天8. 甲公司2020年5月以500万元直接投资于乙公司，占有乙公司15％的股权。
2022年乙公司因故被清算，清算前账面累计未分配利润和累计盈余公积合计为400万元，甲公司分得剩余资产金额600万元。
甲公司申报企业所得税时应确认的投资转让所得为（）。
A.40万元B.60万元C.100万元D.600万元9. 2022年5月，甲公司以公允价值2 200万元的股权和200万元的货币资金为对价，收购乙公司60％股权，收购日乙公司全部股权的计税基础为3 500万元、公允价值为4 000万元。
注册会计师税法增值税习题
注册会计师税法增值税习题1.下列各项中，属于印花税的纳税人的是( )。
A.电子形式签订应税凭证的当事人B.合约签定的证人C.权利许可证照的发放人D.在国外书立合约且采用的人【正确答案】A【答案解析】本题考核印花税纳税人的知识点。
以电子形式签定增值税凭证的当事人，属印花税的纳税人;合约的当事人属印花税的纳税人，所谓当事人，就是所指对凭证存有轻易权利义务关系的单位和个人，但不包含合约的担保人、证人、鉴定人;权利许可证照曝光的入教人，属印花税纳税人;在国外书立、入教，但在国内采用的增值税凭证，其纳税人就是采用人。
2.下列各项中，免征收耕地占用税的`是( )。
A.纳税人临时挤占耕地B.军事设施占用耕地C.铁路线路挤占耕地D.港口占用耕地【恰当答案】B【答案解析】纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税;军事设施占用耕地，免征耕地占用税;铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
3.以下各项业务中，应征税增值税的就是( )。
A.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费B.专门从事电梯销售的纳税人销售电梯的同时缴纳的维修保养、维修费C.对增值税纳税人收取的会员费收入D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的犯罪行为【正确答案】B【答案解析】选项A，专门从事汽车销售的纳税人向购买方缴纳的代购买方交纳的车辆购置税、牌照费，不做为价外费用征税增值税;选项C，对增值税纳税人缴纳的会员费总收入不征税增值税;选项D，融资性售后回租业务中承租方出售资产的犯罪行为，不属于增值税和营业税征税范围，不征税增值税和营业税。
4.某酒厂年10月生产以白酒和酒精为酒基，加入果汁、香料等配制的酒共计100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元;当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。
注册会计师《税法》考试试题及答案
1. 下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。
A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物答案：C解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。
销售不动产属于营业税的征税范围。
2. 企业应缴纳的城市维护建设税，其计税依据是（）。
A. 营业税B. 增值税C. 所得税D. 资源税答案：A解析：城市维护建设税的计税依据为营业税、增值税和消费税，其中营业税为城市维护建设税的主要计税依据。
3. 下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）。
A. 国债利息收入B. 财产转让所得C. 健康保险D. 离退休工资答案：B解析：个人所得税免税项目包括国债利息收入、健康保险、教育储蓄、住房贷款利息等。
财产转让所得属于个人所得税应税项目。
4. 下列各项中，不属于企业所得税应税所得的是（）。
A. 利息收入B. 股息收入C. 资产转让收入D. 营业外支出答案：D解析：企业所得税应税所得包括企业的生产经营所得、财产转让所得、股息、红利所得等。
营业外支出属于企业的费用，不属于所得。
5. 下列各项中，不属于增值税税率适用范围的是（）。
A. 6%基本税率B. 9%低税率C. 13%中税率D. 11%出口退税率答案：C解析：增值税税率分为基本税率、低税率和出口退税率，其中基本税率为6%，低税率为9%，出口退税率根据不同商品有所不同。
不存在13%的中税率。
二、判断题1. 企业进口自用设备，应缴纳进口环节增值税。
（）答案：√解析：企业进口自用设备，应缴纳进口环节增值税。
2. 个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税。
（）答案：√解析：个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税。
3. 企业应纳税所得额为企业的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。
（）答案：√解析：企业应纳税所得额为企业的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。
4. 增值税纳税人销售货物，可以按照实际发生的成本计算销售额。
注册会计师税法增值税题库
一、选择题1.下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.进口货物C.提供加工、修理修配劳务D.提供餐饮服务（答案）2.增值税一般纳税人适用的税率是？A.3%B.6%C.13% 或9%（根据具体货物或服务）D.17%（答案）3.下列哪项业务可以免征增值税？A.销售化妆品B.销售金银首饰C.销售古旧图书（答案）D.销售酒类4.增值税小规模纳税人的标准年应征增值税销售额为？A.50万元以下B.80万元以下C.500万元以下（答案）D.1000万元以下5.增值税进项税额抵扣的原则是？A.全部抵扣B.按比例抵扣C.凭票抵扣（答案）D.不得抵扣6.下列哪项不属于增值税的计税依据？A.销售额B.进项税额C.利润额（答案）D.税率7.增值税的纳税义务发生时间一般为？A.货物发出的当天B.收到销售款的当天C.索取销售款项凭据的当天（答案）D.合同签订的当天8.下列哪项业务需要缴纳增值税？A.农业生产者销售的自产农产品B.古玩店销售的古玩C.汽车厂销售自产的小汽车（答案）D.残疾人福利机构提供的应税服务9.增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和规定的扣除率计算进项税额扣除，该扣除率是？A.9%B.10%（答案）C.11%D.13%10.下列哪项不属于增值税的优惠政策？A.农业生产者销售的自产农产品免征增值税B.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税C.纳税人出口货物，税率为零（答案，实际上出口货物可能享受退（免）税政策，而不是简单的税率为零）D.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
2020注会税法关于增值税的练习题与答案
2020注会税法关于增值税的练习题与答
案
练习题1
问题：什么是增值税？
答案：增值税是一种按照商品和服务的增值额收取的税收。
它是由企业在销售商品或提供服务时，根据销售额与相应的税率计算并缴纳给国家的一种税收。
练习题2
问题：增值税的税率有哪些？
答案：根据中国税法，增值税的税率分为三档：一般税率、减按计税、免税。
一般税率是16%，适用于大部分商品和服务；减按计税适用于一些特定行业，税率为10%；免税适用于一些特定的商品或服务，不需要缴纳增值税。
练习题3
问题：企业如何计算增值税？
答案：企业计算增值税的方法是将销售额减去购买原材料、设备等直接成本，得到增值额，然后根据相应的税率计算应纳税额。
企业需要在每个纳税期限内将应纳税额缴纳给税务机关。
练习题4
问题：增值税的纳税期限是多久？
答案：增值税的纳税期限是每个月。
企业需要在每个月的纳税期限内将应纳税额缴纳给税务机关。
练习题5
问题：增值税的税率是否可以调整？
答案：是的，根据国家的税收政策，增值税的税率可以进行调整。
政府可以根据经济情况和税收需求来决定是否调整增值税税率。
以上是关于2020注会税法关于增值税的练习题与答案。
希望
对您有帮助！。
2020注会税法增值税专项练习及解答
2020注会税法增值税专项练习及解答增值税是中国税收体系中的重要组成部分，对于会计和财务专业人士而言，掌握增值税的相关知识和计算方法是日常工作中的必备技能。
以下是一些关于增值税的专项练及解答，旨在帮助大家更好地理解和应用相关知识。
练一：增值税的计税依据和税率请根据以下情景，选择正确的计税依据和税率。
情景一：一家生产服装的公司，销售服装并提供上门售后服务，同时提供服装定制服务。
1. 计税依据：- A. 销售额- B. 成本价- C. 服务额2. 税率：- A. 6%- B. 9%- C. 13%解答1. 计税依据：A（销售额）2. 税率：C（13%）解析：根据中国税法规定，增值税的计税依据是销售额。
而根据不同的商品和服务，增值税的税率也有所不同。
服装属于一般商品，适用的税率为13%。
练二：增值税的抵扣请根据以下情景，判断以下说法是否正确。
情景二：一家贸易公司，购进一批原材料，用于生产销售。
说法：购进的原材料所支付的增值税，可以全部抵扣。
解答该说法不完全正确。
解析：根据中国税法规定，增值税一般纳税人购进的用于生产或者委托加工13%税率货物的原材料，取得的增值税专用上注明的增值税额，可以按照10%的比例抵扣。
但需要注意的是，并非所有支付的增值税都可以抵扣，例如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣。
练三：增值税的征收管理请根据以下情景，选择正确的征收管理方式。
情景三：一家餐饮企业，提供正餐服务。
1. 征收管理方式：- A. 一般计税方法- B. 简易计税方法- C. 免征增值税解答1. 征收管理方式：A（一般计税方法）解析：根据中国税法规定，大部分企业适用一般计税方法进行增值税的征收管理。
而简易计税方法主要适用于一些小规模纳税人或者是特定业务，如小额零星经营业务。
餐饮企业提供正餐服务，应采用一般计税方法进行增值税的征收管理。
2020年注会税法增值税习题集及答案
2020年注会税法增值税习题集及答案一、单项选择题1. 下列关于增值税一般纳税人的说法中，正确的是？A. 可以选择按简易办法计税B. 必须采用电子方式开具发票C. 可以将进项税额转出后用于抵扣销项税额D. 可以将其销售货物和提供应税劳务的增值税税额抵扣其购买货物和接受应税劳务的增值税税额答案：C2. 一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，应当在增值税专用发票上注明什么？A. 购买方名称B. 销售方名称C. 税率D. 税额答案：A二、多项选择题1. 增值税专用发票上应当注明的内容包括哪些？A. 购买方名称B. 销售方名称C. 税率D. 税额E. 货物或服务的名称答案：A、B、C、D、E2. 一般纳税人下列哪些支出可以抵扣进项税额？A. 购买生产用原材料的支出B. 购买办公用品的支出C. 购买生产设备的支出D. 支付的增值税税额E. 购买管理用固定资产的支出答案：A、C三、判断题1. 一般纳税人可以将其销售货物和提供应税劳务的增值税税额抵扣其购买货物和接受应税劳务的增值税税额。
（）答案：正确2. 一般纳税人必须采用电子方式开具发票。
（）答案：错误3. 增值税专用发票上应当注明购买方名称、销售方名称、税率、税额、货物或服务的名称等内容。
（）答案：正确四、计算题1. 一般纳税人A公司为制造业企业，2020年第3季度销售货物、提供应税劳务取得销售额为1000万元，销售不动产取得销售额为500万元，购进原材料、设备等取得进项税额为400万元。
请计算A公司第3季度应缴纳的增值税。
答案：销项税额 =（1000 + 500）× 13% = 215万元进项税额 = 400万元应缴纳增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 215 - 400 = -185万元（可结转下期抵扣）2. 一般纳税人B公司为服务业企业，2020年第4季度提供应税服务取得销售额为800万元，购进办公用品、支付增值税等取得进项税额为200万元。
2020注会税务法规增值税问题集及答案
2020注会税务法规增值税问题集及答案问题1：增值税的基本概念是什么？答案：增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征税的一种间接税种。
它是对生产、流通和进口环节中增加的价值征税，纳税人在销售货物或提供劳务时需要向国家缴纳相应的增值税。
问题2：增值税的税率是如何确定的？答案：增值税税率根据不同的商品和劳务进行区分，分为三档税率，即17%、11%和6%。
一般情况下，商品和劳务都适用17%的税率，但部分特殊商品和劳务可以适用较低的税率，如生活保健、文化体育和服务业等。
问题3：什么是增值税的进项税和销项税？答案：增值税的进项税是指纳税人购买货物或接受劳务时支付的税款，可以抵扣到纳税人销售货物或提供劳务所应缴纳的税款中。
而销项税是指纳税人销售货物或提供劳务时应缴纳的税款。
问题4：如何计算增值税的应纳税额？答案：增值税的应纳税额可以通过以下公式计算：应纳税额 = 销项税额 - 进项税额其中，销项税额是指纳税人销售货物或提供劳务时应缴纳的税额，而进项税额是指纳税人购买货物或接受劳务时支付的税额。
问题5：什么是增值税小规模纳税人？答案：增值税小规模纳税人是指年销售额不超过一定限额的纳税人，其纳税政策相对简化。
根据规定，小规模纳税人的年销售额限额为50万元，可以适用简易计税方法缴纳增值税。
问题6：增值税有哪些种类？答案：增值税主要分为普通和专用两种。
普通适用于一般纳税人，用于购买货物或接受劳务时开具。
而专用适用于特定行业或特殊情况下，如进出口业务、房地产业等。
问题7：增值税的减免和免税政策有哪些？答案：增值税的减免和免税政策主要包括以下几个方面：1. 农产品、农业生产资料、农业机械设备等农业生产相关的货物和劳务可以享受免税政策；2. 部分生活保健、文化体育、教育科研等行业的货物和劳务可以享受减免税政策；3. 进出口业务、出口退税等也可以享受减免税政策。
以上是2020年注会税务法规增值税问题集及答案的内容，希望能对您有所帮助。
2020年注会税法增值税习题集及答案
2020年注会税法增值税习题集及答案一、选择题1. 增值税是属于下列哪种税种？- A. 直接税- B. 间接税- C. 个人所得税- D. 资产税答案：B2. 增值税的纳税人是指什么？- A. 所有从事生产、经营活动的单位和个人- B. 具备纳税义务和纳税能力的单位和个人- C. 只限于国有企业和外资企业- D. 只限于个人纳税人答案：B3. 增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别在于什么？- A. 纳税人规模大小的差异- B. 纳税人应纳税额的差异- C. 纳税申报方式的差异- D. 纳税人的纳税义务和纳税能力的差异答案：B4. 增值税的计税方法包括哪些？- A. 差额征税和逐笔征税- B. 一般计税方法和简易计税方法- C. 税率递增法和税率递减法- D. 税负平衡法和税负倾斜法答案：B5. 增值税税率是根据什么进行确定的？- A. 纳税人的经营范围- B. 纳税人的注册资本- C. 国家政策和经济情况- D. 纳税人的实际销售额答案：C二、填空题1. 增值税的一般计税方法适用于年销售额超过\underline{30万元}的纳税人。
2. 小规模纳税人的纳税申报周期为\underline{季报}。
3. 增值税的税率分为\underline{一般税率}和\underline{简易税率}。
4. 增值税是一种\underline{流转税}，即税款由纳税人按一定比例从货物和劳务的销售额中扣除后支付给国家。
5. 纳税人可以享受的增值税优惠政策包括\underline{进项税额抵扣}、\underline{免税}和\underline{减按征税}等。
三、简答题1. 解释增值税的基本原理。
答案：增值税是一种按照货物和劳务的增值额征税的间接税。
增值税的基本原理是在生产和流通过程中，按照货物和劳务的增值额计算税款，纳税人可以抵扣购买货物和劳务时支付的增值税，最终将税款转嫁给最终消费者。
2. 请列举增值税的征税环节。
2023年注册会计师税法增值税法模拟试卷及答案与解析
注册会计师税法（增值税法）模拟试卷20及答案与解析一、单项选择题每题只有一种对旳答案, 请从每题旳备选答案中选出一种你认为最对旳旳答案, 在答题卡对应位置上用2B铅笔填涂对应旳答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 下列收入中, 应当征收增值税旳是( )。
(2023年考题改编)（A）增值税纳税人收取旳会员费收入（B）融资性售后回租业务中承租方发售资产获得旳收入（C）对供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取旳并网服务费收入（D）燃油电厂从政府财政专户获得旳发电补助收入2 根据《国家税务总局有关调整增值税一般纳税人管理有关事项旳公告》, 纳税人年应税销售额超过规定原则旳, 在申报期结束后规定期间内到主管税务机关办理资格登记, 规定旳时限是( )。
（A）10个工作日（B）20个工作日（C）30个工作日（D）40个工作日3 2023年2月, 境外企业为我国A企业提供技术征询服务, A企业向其支付含税价款200万元, 该境外企业在境内未设置经营机构, 则A企业应当扣缴旳增值税税额为( )万元。
（A）0（B）5. 83（C）11. 32（D）124 如下不符合“营改增”试点行业销售额规定旳是( )。
（A）存款利息, 以利息收入全额为销售额（B）贷款服务, 以提供贷款服务获得旳所有利息及利息性质旳收入为销售额（C）金融商品转让, 按照卖出价扣除买入价后旳余额为销售额（D）航空运送企业旳销售额, 不包括代收旳机场建设费和代售其他航空运送企业客票而代收转付旳价款5 某食品厂为增值税一般纳税人, 2023年2月从农民手中购进小麦, 收购发票上注明买价5万元, 支付运费, 获得增值税专用发票, 注明金额为0. 6万元。
本月销售黄豆制品等, 获得不含税销售额20万元, 假定当月获得旳有关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税, 该厂当月应纳增值税( )万元。
（A）2. 70（B）1. 95（C）1. 68（D）2. 686 某企业(增值税一般纳税人)2023年3月1日～3月31日销售1000吨巴氏杀菌乳, 主营业务成本为600万元, 企业农产品耗用率80％, 原乳平均购置单价为4500元／吨。
2023年CPA注册会计师全国统一考试《税法》典型题题库及答案
2023年CPA注册会计师全国统一考试《税法》典型题题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。
A.存款利息要征收增值税B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税2.下列属于财政部颁发的税收部门规章的是（）。
A. 《税收征收管理法实施细则》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《环境保护税法》D. 《企业所得税法》3.已征出口关税的货物，因故未转运出口。
申报退关的，纳税义务人可以申请退还关税的最长期限是（）。
A.缴纳税款之日起1年B.缴纳税款之日起3年C.缴纳税款之日起5年D.缴纳税款之日起2年4.在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进口商品价格的变动而增减进口税率的关税是（）。
A.选择税B.滑准税C.复合税D.从量税5.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。
A. 加油站的遮阳棚B. 建在室外的露天游泳池C.农村的居住用房D.. 位于市区的经营性用房6.甲企业将原值为28 万元的房产作价30 万元（不含增值税，下同）投资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40 万元的价格转让给丙企业，当地契税税率为3%，则下列表述正确的是（）。
A.甲企业应缴纳契税2.1万元B.乙企业应缴纳契税0.84万元C.丙企业应缴纳契税1.2万元D.丙企业应缴纳契税0.9万元7.截止目前，下列选项中，不属于以国家法律形式颁布实施的税种是（）。
A.耕地占用税B.个人所得税C.烟叶税D.增值税8.甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。
税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照7:3的比例在甲和乙之间分配。
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第二章增值税法一、单项选择题1、下列关于融资性售后回租业务的表述中，正确的是（）。
A.融资性售后回租业务中承租方出售资产，缴纳增值税B.融资性售后回租业务中承租方出售资产，缴纳营业税C.融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险完全转移D.融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移，不征收增值税及营业税2、某市电视机厂为增值税一般纳税人，2010年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（）万元。
A.57.5B.58C.58.34D.61.743、某批发企业2010年12月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元（包括运费成本520）；丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元（增值税专用发票上注明的增值税额17000元）。
进项税额转出额为（）。
A.8539.14元B.8536.4元C.25450.74元D.8450.74元4、某服装加工厂，2009年营业额80万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。
2010年5月，该厂提供加工劳务价税合计20万元，另在加工过程中取得违约金3.4万元；购进的料件均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3万元。
该加工厂本月应缴纳增值税（）万元。
A.0.68B.1.32C.1.40D.3.405、某工厂系增值税小规模纳税人，2010年1月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8.24万元，已知该设备2009年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元,另销售自己使用过的物品,取得价款1.2万元。
则该工厂应缴纳的增值税为（）万元。
A.0B.0.19C.0.24D.1.206、下列属于应当征收增值税的混合销售行为是（）。
A.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务B.装潢公司为客户包工包料装修房屋C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门D.饭店提供餐饮服务并销售酒水7、某商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。
A.28.5B.40.8C.18.69D.18.78、自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。
A.不缴纳增值税B.可选择按小规模纳税人纳税C.一律按小规模纳税人纳税D.参照一般纳税人纳税9、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用17%增值税的税率的有（）。
A.石油液化气B.橄榄油C.复合胶D.电子出版物10、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。
A.14.73万元B.12.47万元C.10.20万元D.17.86万元11、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。
A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天12、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是( )。
A.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款D.固定业户到外县(市)销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款二、多项选择题1、下列各项中，符合税法规定的是（）。
A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入征收增值税B.纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入征收营业税C.各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴，不征收增值税D.对增值税纳税人收取的会员费用收入征收增值税2、根据现行增值税的规定，下列（）为增值税小规模纳税人或者可以按小规模纳税人纳税。
A.某生产企业年应税销售额为45万元B.某商业企业年批发及零售应税销售额为90万元C.某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为40万元D.偶尔发生应税行为的非企业性单位3、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）。
A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税，不得从销售额中减除还本支出D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额4、下列关于增值税的涉税政策陈述中，表述正确的有（）。
A.纳税人销售不同税率货物或者劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率B.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额C.电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税和营业税D.按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，征收增值税5、纳税人兼营非增值税应税项目，未分别核算的，下列处理方法不正确的有（）。
A.由主管税务机关核定货物或应税劳务的销售额B.从高适用增值税税率计算C.按照加权平均的方法计算D.一律征收营业税6、一般纳税人销售自产的下列( )货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(含粘土实心砖、瓦）D.自来水7、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（）。
A.石油液化气B.干姜C.居民用煤炭制品D.酸奶8、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（）。
A.实行简易征收办法B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票C.不得抵扣进项税额D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人9、下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述正确的有（）。
A.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元C.辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月10、下列行为中，按税法规定应征收增值税的有（）。
A.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费C.生产企业销售货物时收取的优质服务费D.招待所预订火车票的手续费11、下列出口货物在出口环节不需要办理增值税退税的有（）。
A.来料加工复出口的货物B.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物C.收购免税药品并出口D.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物12、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.将专门购进货物一批用于本单位集体福利B.将上年委托加工收回的材料用于偿还债务C.将外购的货物用于交换生产所需材料D.外购货物因管理不善造成损失三、计算题1、某家用电器商场为增值税一般纳税人。
2010年3月份发生如下经济业务：（1）销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。
（2）销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。
（3）代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。
（4）当月该商场其他商品含税销售额为175500元。
（5）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未向厂家付款。
（6）购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。
（7）另知该商场上期有未抵扣进项税额6000元当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。
要求，依据增值税纳税申报表的口径：（l）计算该商场3月份的应抵扣的进项税额。
（2）计算该商场3月份的销项税额。
（3）计算该商场3月份的应纳增值税税额。
2、某市百货公司为增值税一般纳税人，2010年6月发生以下业务：（1）采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）；同时送出150只电饭煲（市场价格400元/只）（不含税），同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元；（2）销售空调机250台，每台售价2500元（不含税），另收取安装费每台100元。
（3）将商场自用两年的小汽车一辆，以15万元的价格出售，其账面原价14万元，已提折旧2万元。
（4）促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。
由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票上。
（5）以旧换新销售金银首饰，取得收入33.4万元，同时取得旧的金项链，作价10万元。
实际取得货款价税合计23.4万元。
（6）购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。
月末入库时，发现毁损20%，经查系管理不善造成损毁。
（7）购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元（不含税），但商场因资金困难仅支付了50%的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期)，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
（8）购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）本月商场可以抵扣的增值税进项税；（2）本月商场发生的增值税销项税；（3）本月商场应缴纳的增值税；（4）本月商场应缴纳的消费税；（5）本月商场应缴纳的城建税和教育费附加。