中国税制模拟试卷三

北京语言大学网络教育学院
《中国税制》模拟试卷三
注意：
1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。

请监考老师负责监督。

2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。

3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。

4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。

一、【单项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。

1、税收实体法的基础性要素是（）。

[A] 课税对象[B] 纳税主体
[C] 税率[D] 纳税期限
2、是什么决定了不同税种性质上的区别（）。

[A] 征税对象[B] 纳税人
[C] 税率[D] 纳税环节
3、根据税负是否可以转嫁，我国现行税收可分为（）。

[A] 流转税类、所得税类、资源税类、财产行为税类
[B] 从价税、从量税
[C] 直接税、间接税
[D] 中央税、地方税、中央和地方共享税
4、在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（）。

[A] 契税[B] 城市房地产税
[C] 房产税[D] 城市维护建设税
5、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在多少金额以上的且财务制度健全的为一般纳税人（）。

[A] 100万[B] 150万[C] 180万[D] 200万
6、个人转让著作权，营业税（）。

[A] 免征[B] 减半征收
[C] 减25% [D] 正常征收
7、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。

[A] 货物发出的当天[B] 发出货物并办妥托收手续的当天[C] 收到销货款的当天[D] 签订合同的当天
8、逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（）。

[A] 6%的征收率[B] 17%的增值税率
[C] 包装物的适用税率[D] 所包装货物的适用税率
9、企业用于公益、救济性的捐赠在年度应纳税所得额以内准予扣除的比例是( )。

[A] 30% [B] 5% [C] 3% [D] 15%
10、某小型工业企业为增值税小规模纳税人。

2009年4月取得销售收入8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款1.56万元（含增值税）。

已知该企业适用的增值税征收率为6％。

该企业当月应缴纳的增值税税额为多少万元（）。

[A] 0.25 [B] 0.31 [C] 0.36 [D] 0.48
二、【多项选择题】(本大题共10小题，每小题3分，共30分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。

多选、少选、错选均无分。

11、税收法律关系客体包括的是 ( )。

[A] 货币[B] 纳税主体
[C] 实物[D] 行为
12、税收按管理和受益权限划分为（）。

[A] 中央税[B] 地方税
[C] 中央、地方共享税[D] 直接税
13、关税的减免包括以下那几种类型( )。

[A] 特定减免[B] 起征点
[C] 临时减免[D] 法定减免
14、下列项目计征个人所得税时，允许从总收入减除800元的有（）。

[A] 在有奖销售中一次性获奖3000元
[B] 提供咨询服务一次取得收入2000元
[C] 稿费3900元
[D] 稿费4500元
15、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有( )。

[A] 税务登记证件[B] 经办人身份证明
[C] 工商营业执照[D] 财务印章或发票专用章印模
16、下列行为只开具普通发票，而不开增值税专用发票的有（）。

[A] 纳税人销售货物
[B] 向消费者的提供应税劳务
[C] 销售免税货物的
[D] 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的
17、房产税的纳税人有（）。

[A] 产权所有人[B] 房产使用人
[C] 房产代管人[D] 经营管理人
18、我国征收房产税的地方是（）。

[A] 城市的市区[B] 建制镇[C] 县城[D] 农村
19、可享受免征车船使用税的车船有（）。

[A] 浮桥用船[B] 垃圾车船
[C] 消防车[D] 国家机关的自用车船
20、印花税的“四自”缴纳方法是包括（）。

[A] 纳税人自行计税[B] 纳税人自行重用
[C] 纳税人自行贴花[D] 纳税人自行注销
三、【判断题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)正确的填T，错误的填F，填在答题卷相应题号处。

21、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。

( F)
22、增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。

（F ）
23、个人转让专利权，其应纳营业税款以转让者为扣缴义务人。

（F）
24、起征点是指课税达到征税数额开始征税的界限。

课税对象的数额没有达到起征点的不征税，课税对象的达到或超过起征点的，就超过的部分数额征税。

（F）25、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。

（F）
四、【名词解释】（本大题共4小题，每小题5分，共20分）请将答案填写在答题卷相应题号处。

26、增值税:是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

27、销项税额:增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向
购买方收取的增值税税额，此谓销项税额。

28、资源税的征税原则:在具体实施中还有另一层含义，即每一种应税产品的开采者或生产者都要依法缴纳资源税。

29、印花税:以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。

五、【计算题】（本大题共1小题，共8分）请将答案填写在答题卷相应题号处。

30、某公司从巴西进口卷烟一批，货价500万元，运费100万元，保险费按货价加运费的比例确定3‰，其他杂费20万元，请问该公司应交哪些税？各交多少？（关税税率110%，消费税税率40%）
进项税额＝５００*１７％-１００*７％＝８５-７＝７８万
完税价格＝５００+１００+２０+６００*３/１０００＝６２１.８万
关税额＝６２１.８*１１０％＝683.98万
组成计税价格＝６２１.８*（1+110%）/（1-40%）=2176.3万
应纳消费税=2176.3*40%=870.52万
六、【论述题】（本大题共1小题，共12分）请将答案填写在答题卷相应题号处。

31、试述企业所得税的主要特点。

答：企业所得税的特点：企业所得税是以企业的生产经营所得为计税基数，与其他税种相比，具有以下显著特点:
1.征税范围广。

2.税负公平。

3.税基约束力强。

4.纳税人与负税人一致。