地方税费计算表
地方税费综合纳税申报表
地方税费综合纳税申报表一、申报范围•适用范围：本表适用于所有纳税人申报地方税费。
•申报期限：每年的3月1日至4月30日。
二、申报内容本表为地方税费的综合纳税申报表，主要包括以下税种：1. 城市维护建设税城市维护建设税是按照纳税人从事的生产、经营、工作、服务所得额计算和缴纳的一种地方税。
计算公式：城市维护建设税 = 计税依据 × 税率其中，计税依据为纳税人从事生产、经营、工作、服务所得额减去免征额；税率为%。
具体计算方式请参考《城市维护建设税法》。
2. 房产税房产税是按照不动产的评估值计算和缴纳的一种地方税。
计算公式：房产税 = 评估值 × 税率其中，评估值为不动产评估机构评定的评估值；税率为%。
具体计算方式请参考《房产税法》。
3. 土地使用税土地使用税是按照土地使用权出让价款或者土地评估价值计算和缴纳的一种地方税。
计算公式：土地使用税 = 计税依据 × 税率其中，计税依据为土地使用权出让价款或者土地评估价值减去免征额；税率为%。
具体计算方式请参考《土地使用税法》。
4. 印花税印花税是按照纳税人的有关票据、文件和行为征收的一种地方税。
计算公式：印花税 = 计税依据 × 税率其中，计税依据为票据、文件或行为的金额或数量；税率为%。
具体计算方式请参考《印花税法》。
5. 城镇土地使用税城镇土地使用税是按照城市、城镇企业和个人在城镇土地上使用面积、地价等计算和缴纳的一种地方税。
计算公式：城镇土地使用税 = 计税依据 × 税率其中，计税依据为城镇土地使用面积、土地价值等；税率为%。
具体计算方式请参考《城镇土地使用税法》。
三、填写方式本表为电子申报表，纳税人可以登陆国家税务总局网上办税服务厅进行填写和提交。
具体填写细节请参考国家税务总局发布的填写说明。
四、注意事项•申报地方税费需要缴纳滞纳金，具体标准请参考《税收征收管理法》。
•申报信息要保持真实、准确、完整，如有虚假情况将承担法律责任。
年度地方税费计算表
纳税人申明：此申报表是根据国家有关 法律法规规定填报的，是真实的、完整 的。 法定代表人（签名）： 经办人（签名）： 填报日期：
代理申报中介机构公章：
经办人执业证件号码：
应补（退）税费
主管税务机关 受理人：
受理日期：
计税依据
税（费）率 应交税（费） 减免税（费）已缴税（费）
单位部分养老保险 基本养老保险费 失业保险 工伤保险 生育保险 残疾人就业保障金 可在税前扣除的 税费小计（3+5至 21行合计） 企业/个人所得税 代扣代缴个人所税 个人部分养老保险 重大疾病医疗补助 个人部分失业保险 “地税”小计 “国地税”小计
年度地方税费计算表
纳税编 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29
联系电话：
税（费）名称
增值税 消费税 营业税 “三税”合计 城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加 水建资金 印花税 房产税 城镇土地使用税 土地增值税 车船税 资源税 文化事业建设费
企业地方税费明细一览表
新办企业先到社保局办理开通业务，然后到地税局办理银税联网，以后每月20日前银行自动扣款
企业负担部分在成本费用科目列支
工资薪金
3％-45％
取得所得的次月7日内申报
其他应收款个人负担
印花税
其他应税所得
20%
查账征收按季预缴，核定征收为取得所得的次月7日内申报
管理费用
个人独资、合伙企业生产经营所得
5％-35％
资金账本按“实收资本”和“资本公积”两项合计金额
0.05%
新办企业第一个月申报缴纳；以后有增加时，对增加部分申报缴纳
按年申报的于每年7月15日前申报，按季申报的于季后15日内申报
每月十五日前申报缴纳（节假日顺延），详见土地增值税有关规定
实际占用土地面积
镇4元/平方
市区6元/平方
土地增值税
按销售收入或预收款收入（房地产企业）
普通住宅按2％预征；
非普通住宅按3％预征
车船税
载客汽车按辆计征
小型汽车360元
车船管理部门登记的车船，由保险机构在进行机动车交强险业务的同时进行代扣代缴。
管理费用
教育费附加
载货汽车按自重吨位征收
16元/吨
每月十五日前申报缴纳（节假日顺延）
主营业务税金及附加
实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额
3%
地方教育费附加
实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额
2%（2011年2月起）
按年申报，具体征收时间税务机关另行通知（增值税企业该项资金归国税征收）
营业外支出
管理费用
文化事业建设费
娱乐业、广告业的营业额
3%
娱乐业、广告业适用，每月十五日前申报缴纳（节假日顺延）
各类税收中央地方分成表
负有缴纳“三税”义务的单位 和个人
纳税人所在地为市区的，税率 城建税为专项结算，我区分成为市区城建
为7%；县城、镇为5%；不在 税收入的16%。此税最后分成财力与全市
市区、县城或镇的为1%；我区 征收数有关，无固定分成比例，一般再对为7%企Fra bibliotek税收奖励中不考虑
_
簿，为5元/件
_
75% 12.5% 12.5%
契税 （地税）
境内转移土地、房屋权属，主 要有：国有土地使用权转让、 土地使用权转让、房屋买卖、 房屋赠与、房屋交换
境内转移土地、房屋权属，承 受的单位和个人
实行3%—5%的幅度税率，省 人民政府可自行确定。我市税 率为4%，但个人住房不超过 140平方米按2%征收；土地出 让税率为3%
_
30% 45% 12.5% 12.5% 60%；（扣除项目主要指：取得土地使用权所支付费用、房地
产开发成本、房地产开发费用、转让房地产有关的税金等）；
在实际增收过程中现南通地区采用3%征收率预征，项目结束
后进行汇算清缴。
城镇土地 使用税
（地税）
在城市、县城、建制镇和工矿 区内的国家所有和集体所有土 地；一般纳税时间为每年7月
在城市、县城、建制镇、工矿 区范围内使用土地的单位和个 人，单位包括外商投资企业和 外国企业
按大、中、小城市和县城、建 制镇、工矿区分别规定每平方 米土地使用税年应纳税额。 （详见备注）
_
30%
45%
12.5%
A大城市1.5元—30元；B中城市1.2—24元；C小城市0.9—18
12.5%
元；D县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。港闸区范围内土地 使用税标准按地段由原来的1元/平方米和1.5元/平方米提高为3
税费计算表格
房产税
上手合同价*80%*1.2%*持有年限企业自缴ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ人分区
估价费
合同价*3%
二手商业地产税费计算
买方税费
印花税
房屋成交合同价*0.05%
交易手续费
房屋成交合同价*0.5%
契税
房屋成交合同价*3%
登记费
550元/件
配图费
65元/件
权证印花税
5元/件
中介费
房屋成交价格*1%
卖方税费
需要参数：上手合同价、本手合同价、差价、增值、契税
1.印花税
本手合同价*0.05%
2.营业税及附加
差价*5.65%
差价：本手合同价-上手合同价
3.土地增值税
（差价-营附-增值部分-契税）*税率
增值部分：上手合同价*5%*年数
4.所得税
（差价-营附-土地增值税-契税）*20%针对个人产权
（差价-营附-土地增值税-契税）*12%针对境外企业产权境内企业产权无法征收
5.中介佣金
（税费合计+到手价）*3%
土地增值税
及税率取值范围
增值率计算
*100%
税率取值
100≤增值率≤ 50%，税率取30%，
250%<增值率≤ 100%，税率取40%，并减5%*（上手价+增值+契税+营附）；
3100%<增值率≤200%，税率取50%，并减15%*（上手价+增值+契税+营附）；
4增值率>200%，税率取60%，并减35%*（上手价+增值+契税+营附）
房地产开发各环节税收计算
房地产开发各环节税收计算房地产开发是一个伴随着国家经济战略的发展而持续增长的产业，其税收支出也成为了一个重要的议题。
税收支出不仅涉及到房地产开发商自身的利润和成本，也与国家税收政策密切相关。
在房地产开发过程中，涉及到的各个环节都需要缴纳一定数量的税款，例如土地出让金、契税、增值税等。
本文将对房地产开发各环节的税收计算进行详细阐述。
一、土地出让金土地出让金是指国家或地方政府出让土地所取得的代价。
购买土地后，开发商首先需要缴纳土地出让金，其计算方式根据地区、用途、性质等因素而异。
具体计算公式请参考以下表格：土地用途土地性质计价方式商业商品房土地面积 × 地价 × 商业系数 ×（1+土地增值收益价款比例）住宅商品房土地面积 × 地价 × 住宅系数 ×（1+土地增值收益价款比例）办公商品房土地面积 × 地价 × 办公系数 ×（1+土地增值收益价款比例）工业工业房土地面积 × 地价 × 工业系数 ×（1+土地增值收益价款比例）其他其他房屋土地面积 × 地价 × 其他系数 ×（1+土地增值收益价款比例）由上述表格可知，土地出让金的计算方式与房地产的类型、所在地区等因素密切相关。
此外，在不同地区，土地出让金的计算方式也会略有差异。
二、契税购房或转让不动产产生的税金，称为契税。
在房地产开发过程中，契税是一项必须缴纳的税金。
契税的计算方式如下：契税 = 房屋价款 × 契税税率其中，契税税率由当地政府规定，不同地区以及不同房屋类型所适用的税率也有所不同。
例如，北京市内的契税税率为 3%。
需要注意的是，如果房地产开发商购买不动产时同时购买了原有房屋，那么契税需要分别计算。
三、增值税增值税是指生产和流通环节中企业按相对价值增量缴纳的一种税金。
在房地产开发过程中，增值税也是必须缴纳的一项税金。
缴税计算表
税额 850000.00 15315.32 1700.00 765.77 306.31 255.00 459.46 765.77 19567.61
公司开具发票金额 1526456.16 947651.26 827235.4 1221670.00
1月19日
4523012.82
税率 财务管理部审核 项目部申报
584231.44000000
税额 637438.56 11485.38 1274.88 574.27 229.71 191.23 344.56 574.27 14674.30
1221670.00
2169321.26 计税基数 财务管理部审核 税率 项目部申报
项目部申报
第二次 税种 销售额 增值税 企业所得税 城市维护建设税 地方教育附加 印花税 教育费附加 水利建设专项收入 合计
第一次 税种 销售额 增值税 企业所得税 城市维护建设税 地方教育附加 印花税 教育费附加 水利建设专项收入 备注：表内为正确计算方法 第二次 税种 销售额 增值税 企业所得税 城市维护建设税 地方教育附加 印花税 教育费附加 水利建设专项收入 合计 总计 税种
税额 1531882.70 27601.49 3063.77 1380.07 552.03 459.56 828.04 1380.07 35265.04
东莞二手房交易税费计算表(兼容)
50
4
交易评估费
按评估价39万
0.5%
转让方
1950
5
契税
按评估价39万
1.5%、1%、3%
受让方
财政分局收费
39万*1.5%
5850
6
营业税
转让房地产收入
5.5%
转让方
地方税务分局收费
评估价与一手发票价的差额5.5%
12650
7
城建税
营业税税额
7%
885.5
8
教育费附加
营业税税额
3%
376.5
46945
东莞二手房交易税费计算表
序号
收费项目
计算单位
收费标准
备注
征收部门
计算公式
实际征收
1
房地产交易手续费
按Hale Waihona Puke 筑面积收取（每平米）3元受让方
房地产交易所收费
118㎡*6元
708
3元
转让方
2
房地产权证转移登记费
宗
80元
受让方
80
3
房地产权证查档费
150㎡以内为50元，150～800㎡为300元，800㎡以上为400元
9
个人所得税
转让房地产收入
按差额征20%
转让方
评估价与一手发票价差额减去合理费用20%【合理费用为：一手契税二手营业税装修费用住房利息手续费与公证费用等】
24000
10
印花税
产权转移书据
0.05%
转让方
建筑面积小于90㎡免征
390
产权转移书据
0.05%
受让方
11
证件印花税
每证5元
般纳税人企业每月应交各种税费计算表
合计应交税费总额
注：企业所得税按核定征收（B表）=收入*核定的利润率*所得税税率=100**=
企业所得税按查账征收（A表）=本季利润* 如果亏损则“零”申报
一般纳税人,应交税费
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一般纳税人企业每月应交各种税费计算表
假设企业已开不含税销售收入100元的发票出去，需要正常申报缴纳以下各种税费
税费名称
计税金额
税费率
应交税费
税费所占收入的百分比（即即税负率）
销项税
100
%
%
%
%
%
进项税
90
应交增值税
城建税
教育费附加
地方教育费附加
防洪资金
价格调节基金
销售印花税
购货印花税
税费计算表
欧德志： 欧德志：15211100266
竣工年限 营业税（合同价*5.6%） 城建维护税（合同价*0.1%） 教育附加税（营业税*3%) 过 户 应 交 税 费 土地增值费（土地增值额*20%） 单位所得税（所得额*15%） 个人所得税（登记价*1.5%） 契税（2%,大于144平4%） 综合税（地段价*1.98%） 抵押登记费（80元） 产权/国土过户办理费（1000元） 交易费（每平方米*6元） 合计 佣金（业主 1%，客户 2%) 按揭服务费（贷款金额*3%） 交 公 司 费 用 律师见证费（300元） 评估费（600元） 赎楼费用（银行欠款额*3%） 查档费（50元） 担保费（评估价*0.6%） 合计 业主/ 业主/客户所出费用 佣金总计： 佣金总计：
二手房交易费用表
备注：使用此系统时只须填写“楼盘情况”其它费用是自动生存，用后请勿保存， 备注：使用此系统时只须填写“楼盘情况”其它费用是自动生存，用后请勿保存，删除你所填写的 楼盘情况”即可，其它请勿删除和修改。 “楼盘情况”即可，其它请勿删除和修改。 楼盘名称 楼 盘 情 况 房 面 号 积 成交额（万元） 成交额（万元） 评估单价 进窗价 业主 客户(144平以下 平以下) 客户 平以下 0 贷款几成 评估总价 地段总价 客户(144平以上 客户(144平以上 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0/ 制作：永宏三组/欧德志
删除你所填写的
是/否公司垫资赎楼 0 0 平以上) 平以上) 银行欠款（万元） 银行欠款（万元） 业主/客户/ 业主/客户/赎楼
备注： 备注： 1、是否公司垫资赎楼 请填写：是或否 2、业主/客户/赎楼 请填写：业主或客户
北京房地产交易税费计算表
是否为家庭唯一住房 是否为家庭唯一住房且在90平米以下 *普通住房 房屋是否买五年交易 房屋成交价格（万元） 1 买方税 2 小计 1 2 卖方税 3 4 小计 1 中介费 2 小计 合计 代办登记、代办贷款、入住手续服务费 中介服务0.5%-2.5%，，2011年9月下调 0.5% 营业税5% 城建税 教育费附加 印花税 契税3%-5% 印花税0.05%
是 是 否 100 10000 500 10500 50000 3500 1500 500 55500 1000 20000 21000 87000
*注：普通住房指同时满足以下3个条件的住房：住宅小区建筑容积率在1.0 （含）以上，单套建筑面积在140（含）平方米以下，实际成交价低于同级 别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。首次上市交易的已购公房、危改回 迁房、合作社集资建设住房、安居房、康居房、绿化隔离地区农民安置住房 等保障性质的住房，享受普通住房的待遇。
税金计算表
金计算表（元） 教育费附加 地方教育费附加 水利基金 印花税 26.91 17.94 0.84 0.32 税金合计 1005.80
增值税 3.00%
城建 7.00%
小规模税率表 教育费附加 地方教育费附加 水利基金 3.00% 2.00% 0.08%
一般纳税人税率表 增值税 17.00% 城建 7.00% 教育费附加 地方教育费附加 水利基金 3.00% 2.00% 0.08%
印花税 0.03%
印花税 0.03%
小规模企业税金计算表（元） 小规模收入合计 103 税率 3% 不含税收入 100 增值税 3 城建 0.21
一般纳税人企业税金计算表（元） 销售收入合计 1170 前期认证收入合计 前期预留抵扣增值税额 117 3 增值税 897.00 城建 62.79
计算表（元） 教育费附加 地方教育费附加 水利基金 印花税 0.03 0.06 0.08 0.03 税金合计 3.41
个人房地产交易应纳地方各税对照表-用途
个人房地产交易应纳地方各税对照表个人房地产交易应纳地方税宣传材料一、房地产交易涉及税种及税率:1．营业税及附加：由转让方承担，其中营业税5％、城建税5%、教育费附加及教育地方附加费4％。
２. 印花税:0.05％。
3. 土地增值税:由转让方承担，土地增值税实行四级超率累进税率，税率为30%－60％，纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证,不能正确计算房屋原值和应纳税额的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条的规定,对其实行核定征收。
对个人转让非普通住宅或非住宅类房产按转让金额的1%或3%计征土地增值税；4. 个人所得税:由转让方承担,对纳税人能提供原值和合理费用凭证，以其转让收入减除财产原值和合理费用后的差额，按20%征收;对纳税人不能提供完整、准确的房屋销售原始凭证,不能正确计算房屋原值和应纳税额的,按纳税人转让住宅或营业用房收入的1%或3％计算征收。
受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后,再次转让该项不动产的，以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额,按20%的适用税率计算缴纳。
二、个人房产交易应征税款详解:（一）转让普通住房个人将购买超过2年的普通住房对外销售，免征营业税及附加,应征收个人所得税；个人将购买不足２年的普通住房对外销售,差额征收营业税及附加和个人所得税；(二)转让非普通住房个人将购买超过２年的非普通住房对外销售，应按差额征收营业税及附加和个人所得税;个人将购买不足２年的非普通住房对外销售，应按全额征收营业税及附加和个人所得税；（三)转让商业用房对个人转让商业用房或其他非住宅用房按差额征收营业税及附加、个人所得税和土地增值税,并按全额征收印花税;对纳税人不能提供完整、准确的房屋原始凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的,按纳税人转让收入全额征收营业税及附加和印花税,并按3%附征个人所得税和按3%附征土地增值税。
（四）转让自建自用住房对经批准立项的个人的住宅项目，分割出售时第一套住宅可免征营业税及附加,只征收个人所得税(不包括个人将受赠、继承或析产的自建自用住房出售）;(五)其他免税政策在2008年1１月1日以后个人出售或购买住房暂免征收印花税,同时对个人销售非普通住宅暂免征收土地增值税。
土地交易税费一览表
土地交易税费一览表第一篇：土地交易税费一览表土地交易税费一览表土地交易相关税费缴纳标准归纳如下，供参考：一、营业税及附加（出让方）：1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。
2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。
二、印花税和契税（双方）：1、按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税。
2、按土地交易相关税费缴纳标准归纳如下，供参考：一、营业税及附加(出让方)：1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。
2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。
二、印花税和契税(双方)：1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。
2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。
三、土地增值税(出让方)：1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。
2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。
3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。
为计算方便，可以通过速算公式计算：土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数(0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。
一、新征耕地环节1、耕地占用税。
占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人。
以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。
实际占用的耕地面积包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。
2、契税。
按成交价格的3%缴纳。
土地交易相关税费缴纳标准归纳如下，供参考：一、营业税及附加（出让方）：1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。
2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。
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纳税编码： 企业名称（章）： 行次 税 ( 费) 名 称 联系电话： 计税依据
税( 费) 率
应缴税(费) 减免税 已缴税(费) (费)
抵 税 额
营业税 “三税”小计 城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加 水 建 资 金 购销合同 印花税 账簿 * *
应补 （退）税 费
主管税务机关受专用章：
受理人：
受理日期：
9 房 产 税 城镇土地使用税 土地增值税 车 船 税 资 源 税 文化事业建设费 单位部分养老保险 基本医疗保险费 失 业 保 险 工 伤 保 险 生 育 保 险 残疾人就业保障金 可在税前扣除的税费小计 （3+5至21行合计） 企业／个人所得税 代扣代缴个人所税 个人部分养老保险 重大疾病医疗补助 个人部分失业保险 “地税”小计 主管税务机关受专用章：
10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28
29 “国地税”总计 纳税人申明：此申报表是根据国家有关法律法规规 代理申报中介机构公章： 定填报的，是真实的、完整的。 法定代表人（签名）： 经办人（签名）：
受理人：
填报日期： 经办人执业证件号码： 受理日期：