浅谈现金流量管理在企业财务管理中的重要性
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的经营 决策 。 ２３ 企业现金流的导向问题 ．
企 业财 务收 付 实现 制 核算 出 的结果就 是现 金流 量 ，企 业 财 务 政 策 的调 整 对 其 不 产 生 影 响 。企 业 价 值 利 用现 金 流量 评 估 ，有 利 于 使 评 估 结 果 的真
实 性 和 科 学 性 得 到保 证 ， 能够 如 实 反 映 企 业 经 营
所有 的现金 流量 要在资 产负债 表和 损益表 上处 理 ， 企业现 金流 在不 同时期 的 比较 要建 立在 了解风 险调
整的基础上 。 ３３ 现金 流 量 如 实反 映 企 业经 营 状 况 ．
表 的 目的 没有 明确 的认 识 。导致现 金流量 管理在 企 业财 务管 理 中的重要性 被严 重忽略 ，使现 金流 量表 无法 得到 有效利 用 ， 以至于 不能更 好地 服务 于企业
２２ 企 业 现 金流 量 管 理 的认 识 问题 ．
企业业 务 的支 出如果 没有足 够 的现金 流作 为支
撑 ，支付 危机就很容 易产生 。
１２ 企业 现 金 流 量 管理 的 内涵 ．
企业现 金流 量管 理指 的是企 业管 理 的重心 以现
金流 量 为主，且 兼顾企 业 的收益状 况 ，并 围绕 企业
我 国知 识经济 的飞速 发展 、信 息革命 进程 的加
快和市场竞争 的 日益激烈，促使 了我 国经济结构的转
投 资 、筹资和 经营活 动进 行构建 的现 金流 量管 理体 系 ，其 是对 目前和将 来企 业一 定时期 内的现金 流动 在 时间和 数量 安排方 面做 出 的计 划 、预测 、执行 和
结合 目前我 国企 业现 金流 量管理的现状 ，进一 步分析 了现金 流量 管理 在企业 财务 管理 中的 重要 性。
关键词 ： 现金流 量管理 ；企业财务 管理 ； 重要性 中图分类 号 ： ２ ５ Ｆ７ 文献标识 码 ： Ａ 文章编号 ： ０ ９ ２ ７ ２ １ ） ９ ０ ５ － ２ １０ － ３４（ ０ ２ １－ １ ４ ０
状况 。 ３４ 判 断 企 业 财务 风 险 的重 要 依 据是 现 金 流 量 ．
目前 我 国的许 多企业 仍然 将利 润 导 向型 作为 企 业 绩效和 考核 评价 体系 ，不够 重视企 业业绩 质量 的
问题 ，消弱 了企业 现金流 的 导 向作用 ，因此 在企 业
其 作 用 的 发 挥 和 企 业 的健 康 发 展 。 因 此 ， 正 确 、 科
经 营管理 活动 的特 点， 以至于企 业现 金流 出和 流入 出现 不 平衡 的现象 。企业 加强其 现金 流量 的管 理并 保 持 现 金 流 通 畅 ，有 利 于 合 理 配 置 企 业 的现 金 资
源 ，最大 限度地 平衡企业现 金流 出和 流入 。
企业 带来 极大 的风 险 。 目前 我 国企业 现金 流量 管理 在 企 业 财 务 管 理 中 的 实践 运 用 具 有 以下 几 方 面 的
问题 ：
２１ 企业现金流量管理的内容问题 ． 目前我 国很 多企 业 的现 金 流量 管理 的 内容对 控
பைடு நூலகம்
支付 、 到期债 务 的偿还 等 。企业 现金流 入是 企业在
联 性 ，造 成没有 有效地 监 督和决 策机 制 ，这将会 给
１ 企业 现金流量 管理的 内涵
１ １ 企 业现 金 流 的 内涵 ．
企 业 以收付 实现制 为依据 在 一定 的会计 期 间 内 通 过经 营 、投 资 、筹 资 等 经济 活 动 产 生 的现 金 净 流 量 、现金 流 出和 流 出情 况 的总称就 是企 业 的现金 流 。企 业现 金流 出指 的是 企业在 日常 生产经 营活动 中发生 的 固定资产 的构建 、原材 料 的购 买 、工资 的
商 品销 售 、劳 务提 供、借款融 资的过程 中形 成 的。
制 日常流量 和预 算现金 等 的涉 及 只是泛 泛 的战术 性
管理 ，只 是在企 业 日常经营 的层面 上停 留，并没 有
上升 到企业 的 战略高度 ，导 致企 业现金 流量 管理 内 容与企业 的发展战略 没有有机 的结合 。
浅谈现 金流量管理在企业 财务管理 中的重要性
肖泮文
（ 东美 晨科 技 股份 有 限公 司 ， 东 青 岛 ２ ６ ０ 山 山 ６ ０ ０）
摘要 ： 着我 国经济社 会 的飞速 发展 ，企 业财 务 管理 的不 确定 因素 也 随之 不断 增加 ，财务 管理要 实现 健 康 、 随 持 续和协调 的发 展 ，就 必须将 现金流 量管理 方法应 用到财 务管理 中去 。文章通过 对企 业现金 流量 管理的概 述 ，
学、合 理和 系统地分析现金流量 管理在企业财务管理 中的重要性 ，不仅有利于保证企业健康 、持续和快速
的发展 ，而且还能提高企业的资金利用率 ，给企业带 来 良好 的投资效益和社会效益。
２ 目前我 国企业现金流 量管理 的现状
资金 管理 系统 的不统 一 、不专 业 是 目前 我 国许 多企业现 金流 量管理 中普遍 存在 的 问题 ，各银行 和 子企 业在 调控 企业 资金流动 的整 合信 息没 有形成 关
型和经 济体制 的转轨 ，给企业的生存和发展带来 了全
新的机遇和挑 战。企业生存与发展的基本前提就是现
控 制及评 价和 分析 。企业 的其他 各项 经营 管理 活动
和其 现金 流量 管理是 相互 联系 的 ，不 稳定 性是 企业
金流量 管理，其具有使企业资本增值 的作用 ，但其在 我国企业 的具体实践运用中也存 在一些 问题 ，影响着
１４ ５ ｏ 中阂高新技扣 ２ ２０ ０｛ ７
有 不少 企业在 现 金流量 管理 中存 在着 认 识不 足
的 问题 。许 多 的企 业只 知道 以规定 为依据 来完 成编
制企业 现金 流量表 的工 作 ，而 对企 业编制 现金 流量
佳 。进 行企业 价值 评估 时 ，要 有发 展 的观 点 ，企业
企 业财 务收 付 实现 制 核算 出 的结果就 是现 金流 量 ，企 业 财 务 政 策 的调 整 对 其 不 产 生 影 响 。企 业 价 值 利 用现 金 流量 评 估 ，有 利 于 使 评 估 结 果 的真
实 性 和 科 学 性 得 到保 证 ， 能够 如 实 反 映 企 业 经 营
所有 的现金 流量 要在资 产负债 表和 损益表 上处 理 ， 企业现 金流 在不 同时期 的 比较 要建 立在 了解风 险调
整的基础上 。 ３３ 现金 流 量 如 实反 映 企 业经 营 状 况 ．
表 的 目的 没有 明确 的认 识 。导致现 金流量 管理在 企 业财 务管 理 中的重要性 被严 重忽略 ，使现 金流 量表 无法 得到 有效利 用 ， 以至于 不能更 好地 服务 于企业
２２ 企 业 现 金流 量 管 理 的认 识 问题 ．
企业业 务 的支 出如果 没有足 够 的现金 流作 为支
撑 ，支付 危机就很容 易产生 。
１２ 企业 现 金 流 量 管理 的 内涵 ．
企业现 金流 量管 理指 的是企 业管 理 的重心 以现
金流 量 为主，且 兼顾企 业 的收益状 况 ，并 围绕 企业
我 国知 识经济 的飞速 发展 、信 息革命 进程 的加
快和市场竞争 的 日益激烈，促使 了我 国经济结构的转
投 资 、筹资和 经营活 动进 行构建 的现 金流 量管 理体 系 ，其 是对 目前和将 来企 业一 定时期 内的现金 流动 在 时间和 数量 安排方 面做 出 的计 划 、预测 、执行 和
结合 目前我 国企 业现 金流 量管理的现状 ，进一 步分析 了现金 流量 管理 在企业 财务 管理 中的 重要 性。
关键词 ： 现金流 量管理 ；企业财务 管理 ； 重要性 中图分类 号 ： ２ ５ Ｆ７ 文献标识 码 ： Ａ 文章编号 ： ０ ９ ２ ７ ２ １ ） ９ ０ ５ － ２ １０ － ３４（ ０ ２ １－ １ ４ ０
状况 。 ３４ 判 断 企 业 财务 风 险 的重 要 依 据是 现 金 流 量 ．
目前 我 国的许 多企业 仍然 将利 润 导 向型 作为 企 业 绩效和 考核 评价 体系 ，不够 重视企 业业绩 质量 的
问题 ，消弱 了企业 现金流 的 导 向作用 ，因此 在企 业
其 作 用 的 发 挥 和 企 业 的健 康 发 展 。 因 此 ， 正 确 、 科
经 营管理 活动 的特 点， 以至于企 业现 金流 出和 流入 出现 不 平衡 的现象 。企业 加强其 现金 流量 的管 理并 保 持 现 金 流 通 畅 ，有 利 于 合 理 配 置 企 业 的现 金 资
源 ，最大 限度地 平衡企业现 金流 出和 流入 。
企业 带来 极大 的风 险 。 目前 我 国企业 现金 流量 管理 在 企 业 财 务 管 理 中 的 实践 运 用 具 有 以下 几 方 面 的
问题 ：
２１ 企业现金流量管理的内容问题 ． 目前我 国很 多企 业 的现 金 流量 管理 的 内容对 控
பைடு நூலகம்
支付 、 到期债 务 的偿还 等 。企业 现金流 入是 企业在
联 性 ，造 成没有 有效地 监 督和决 策机 制 ，这将会 给
１ 企业 现金流量 管理的 内涵
１ １ 企 业现 金 流 的 内涵 ．
企 业 以收付 实现制 为依据 在 一定 的会计 期 间 内 通 过经 营 、投 资 、筹 资 等 经济 活 动 产 生 的现 金 净 流 量 、现金 流 出和 流 出情 况 的总称就 是企 业 的现金 流 。企 业现 金流 出指 的是 企业在 日常 生产经 营活动 中发生 的 固定资产 的构建 、原材 料 的购 买 、工资 的
商 品销 售 、劳 务提 供、借款融 资的过程 中形 成 的。
制 日常流量 和预 算现金 等 的涉 及 只是泛 泛 的战术 性
管理 ，只 是在企 业 日常经营 的层面 上停 留，并没 有
上升 到企业 的 战略高度 ，导 致企 业现金 流量 管理 内 容与企业 的发展战略 没有有机 的结合 。
浅谈现 金流量管理在企业 财务管理 中的重要性
肖泮文
（ 东美 晨科 技 股份 有 限公 司 ， 东 青 岛 ２ ６ ０ 山 山 ６ ０ ０）
摘要 ： 着我 国经济社 会 的飞速 发展 ，企 业财 务 管理 的不 确定 因素 也 随之 不断 增加 ，财务 管理要 实现 健 康 、 随 持 续和协调 的发 展 ，就 必须将 现金流 量管理 方法应 用到财 务管理 中去 。文章通过 对企 业现金 流量 管理的概 述 ，
学、合 理和 系统地分析现金流量 管理在企业财务管理 中的重要性 ，不仅有利于保证企业健康 、持续和快速
的发展 ，而且还能提高企业的资金利用率 ，给企业带 来 良好 的投资效益和社会效益。
２ 目前我 国企业现金流 量管理 的现状
资金 管理 系统 的不统 一 、不专 业 是 目前 我 国许 多企业现 金流 量管理 中普遍 存在 的 问题 ，各银行 和 子企 业在 调控 企业 资金流动 的整 合信 息没 有形成 关
型和经 济体制 的转轨 ，给企业的生存和发展带来 了全
新的机遇和挑 战。企业生存与发展的基本前提就是现
控 制及评 价和 分析 。企业 的其他 各项 经营 管理 活动
和其 现金 流量 管理是 相互 联系 的 ，不 稳定 性是 企业
金流量 管理，其具有使企业资本增值 的作用 ，但其在 我国企业 的具体实践运用中也存 在一些 问题 ，影响着
１４ ５ ｏ 中阂高新技扣 ２ ２０ ０｛ ７
有 不少 企业在 现 金流量 管理 中存 在着 认 识不 足
的 问题 。许 多 的企 业只 知道 以规定 为依据 来完 成编
制企业 现金 流量表 的工 作 ，而 对企 业编制 现金 流量
佳 。进 行企业 价值 评估 时 ，要 有发 展 的观 点 ，企业