研发费用加计扣除和高新技术企业研发费用归集

清缴之前到税务局备案，否则不能享受加计扣除优惠政策，一般在年度终了3个月内准备
之前把辐照费用归集到委外里面好像不妥， 还有汇英国的合作费用不知道是否可以归集 委托武汉大学材料学院的黄教授 到这儿。合同实际与研究开发活动无关，更 研发材料的劳务费用之前没有入 像是产品的推广费用。只有与省人民医院去 到账里面。 年的10万元科研严格算是委外研发。但是需 要合同支持
加计扣除费用项目归集
预设科目
人员人工
在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖 直接人工 金、津贴、补贴。
直接投入
从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费 用。专门用于中间试验和产品试制的模具、工 直接材料、燃料动力。 艺装备开发及制造费。
折旧费用与长期待 摊费用
专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租 折旧费用 赁费。
公司的专利技术都没有作为无形资产入账
建议将无形资产估价入账，这样 无形资产的摊销在申请高新的时 候和享受加计扣除的时候都可以 用。 并不是需要所有研发部的费用都 入研发费用，而是根据需要选 择，其他的就入“管理费用”， 在ERP里面项目核算到部门就行 了。
差旅费，会议费，汽车费用都可以入到这里 面，但是申请高新的时候不得超过研究开发 总费用的10%，而加计扣除的时候这些都不 认可，建议都入“管理费用”，仅专利申请 维护费一项Fra Baidu bibliotek够了。
委托外部研究开发 费用
无
无
注意事项说明：加计扣除属于备案类事件，必须在年度汇算清缴之前到税务局
备注
需改变的事情
间接人工是指除直接人工以外的比如社保公 工资表中将研发人员工资单列， 积金等费用，管理人员费用建议直接入管理 将公积金和社保明细到个人，保 费用 证人员和工资表匹配。
研发费用之下新增二级明细科目 试验用器具、试验用材料、试验用品的购置 。部门仅到研发部，不再细分部 门。 在研发费用之下单设“折旧费用 注塑机当做是研发部固定资产可以计提折 ”归集研发用固定资产的折旧费 旧，上官的轿车折旧不能作为这里的费用， 用，在计提固定资产折旧的时候 电脑的折旧费用也需酌情对待。 区分研发用设备。 刘攀报销的一些模具设计费用可以放在此 研发费用之下单设“设计费”将 处，模具设计费用也可以用在这里，高新和 模具等设计费用归集到此。 加计扣除都能用。
设计费用 装备调试费 无形资产摊销
新产品的设计费、新工艺的规程制定费以及与 研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻 设计费用，资料费 译费。 无 无
专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技 无形资产摊销 术等无形资产的摊销费用。
其他费用
勘探开发技术的现场试验费。研发成果的论证 其他费用 、评审、验收费用。
度终了3个月内准备齐全相关资料