研发费用加计扣除补助介绍及申请步骤
研发费用加计扣除备案和申报管理
研发费用加计扣除备案和申报管理（一）享受研发费用加计扣除优惠政策基本流程享受研发费用加计扣除优惠政策主要有以下关键资料和程序：1.年度纳税申报前进行优惠备案并准备好留存备查资料；2.填写并报送《“研发支出”辅助账汇总表》；3.在年度纳税申报表中填报研发费用加计扣除优惠附表及栏次。
完整流程见上图。
（二）研发费用加计扣除优惠备案的要点1.自行判断。
根据76号公告规定，企业应自行判断其是否符合研发费用加计扣除政策规定的条件。
2.履行备案。
研发费用加计扣除实行备案管理，凡享受研发费用加计扣除优惠的，企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时，向主管税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件，履行备案手续。
按照76号公告规定，研发费用加计扣除优惠不属于定期减免税事项，在费用化项目发生当期或者资本化项目形成无形资产后的摊销期间，应每年履行备案手续；企业同时存在多个享受优惠研发项目的，应当按不同项目分别进行核算，并按项目分别进行备案。
2015年度及以前按照原政策已审核立项的跨期研发项目延续至2016年度及以后的，在享受优惠年度，应每年履行备案手续。
属于跨地区经营汇总纳税企业，其分支机构享受研发费用加计扣除税收优惠。
应由二级分支机构按规定向其主管税务机关备案后，总机构汇总所属二级分支机构已备案优惠事项，在年度纳税申报时填写《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》一并报送。
3.留存备查资料。
企业对报送的备案资料、留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。
企业应按照97号公告，将相关资料留存备查，保存期限为相关研发项目享受优惠结束后10年。
企业应当按照税务机关要求限期提供留存备查资料，以证明其符合税收优惠政策条件。
或者企业不能提供留存备查资料，留存备查资料与实际生产经营情况、财务核算、相关技术领域、产业、目录、资格证书等不符, 不能证明企业符合税收优惠政策条件的，税务机关将追缴其已享受的减免税，并按照税收征管法规定处理。
研发费用加计扣除流程
研发费用加计扣除流程
研发费用的加计扣除是指企业在计算所得税时，可以将实际发生的研发费用，在税前收入中加计扣除一定的比例，从而减少应纳税所得额，进而减少纳税额的政策。
研发费用加计扣除的流程一般如下：
1. 确定加计扣除比例：根据国家政策规定，确定研发费用的加计扣除比例。
根据不同的行业和企业类型，加计扣除比例可能有所不同。
2. 制定研发费用核算制度：企业需要建立研发费用核算制度，明确研发费用的范围和核算方法，并按照会计制度进行研发费用的会计核算。
3. 录入研发费用：将发生的研发费用按照核算制度进行录入，确保研发费用的真实性和准确性。
4. 编制研发费用加计扣除报告：按照国家税务部门的要求，编制研发费用加计扣除报告。
报告内容包括研发费用的明细、相关证明材料等。
5. 提交报告并申请加计扣除：将研发费用加计扣除报告提交给税务部门，并按照规定的程序进行申请。
6. 审核和批准：税务部门对企业提交的研发费用加计扣除申请进行审核，如符合相关规定，会批准企业享受研发费用加计扣
除政策。
7. 确认加计扣除金额：税务部门根据企业提供的资料和申请，确认企业享受研发费用加计扣除的金额。
8. 纳税申报：企业在进行纳税申报时，按照确认的加计扣除金额，计算减少的应纳税所得额，并相应减少纳税额。
需要注意的是，研发费用加计扣除的具体流程可能因国家政策和税务部门的要求而有所不同，企业在享受研发费用加计扣除政策时，应根据当地具体规定进行操作。
深圳市研发费用加计扣除相关政策与操作流程
VS
直接投入费用
研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费 用；用于中间试验和产品试制的模具、工 艺装备开发及制造费，不构成固定资产的 样品、样机及一般测试手段购置费，试制 产品的检验费等。
研发费用定义及范围
折旧费用
用于研发活动的仪器、设备的折旧费。
无形资产摊销
用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。
04
研发费用加计扣除操作流 程
企业内部操作流程
立项管理
企业需对研发项目进行立项管理，明确项目目标、预算、进度计划等 关键信息，并报经企业内部决策机构批准。
费用归集
企业应对研发项目发生的费用进行准确归集，包括人员人工费用、直 接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费等。
账务处理
企业应按照会计准则要求对研发费用进行账务处理，确保研发费用的 真实性和准确性。
03
企业享受政策条件与限制
企业资格要求
企业应为在深圳市注册并具有独立法人资格的企业，且为会计核算健全、 实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。
企业应不属于烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租 赁和商务服务业、娱乐业等负面清单行业。
企业应未列入严重违法失信名单，未发生司法、行政机关认定的严重失信 行为。
深圳市政研策发与费操用作加流计程扣除相关
汇报人：XX 2024-01-21
contents
目录
• 研发费用加计扣除政策概述 • 研发费用加计扣除政策内容 • 企业享受政策条件与限制 • 研发费用加计扣除操作流程 • 政策实施效果评估及改进建议 • 企业应对策略与注意事项
01
研发费用加计扣除政策概 述
企业研发费加计扣除办理流程
企业研发费加计扣除办理流程1.进行研发项目筛选：企业在决定申请研发费加计扣除前，首先需要进行研发项目的筛选。
根据企业的实际情况和发展需求，确定需要进行加计扣除的研发项目。
这些项目通常是与企业的核心技术、产品研发、工艺改进、创新设计等相关的研发项目。
2.编制研发项目相关材料：企业需要编制研发项目的相关材料，包括项目申请书、研发计划书、预算报告、技术成果证明等。
这些材料要详细描述研发项目的背景、目标、内容、实施方案、预算以及预期成果等内容，用于提交给相关部门审核。
3.制定研发项目实施计划：企业需要根据研发计划书，制定具体的研发项目实施计划。
在制定计划时，需要明确项目的时间节点、人力资源配置、技术方案以及预计的费用等。
制定完实施计划后，需要向上级部门报备，并争取相关的支持和协调。
4.开展研发项目实施：企业根据实施计划，按照研发项目的要求和目标进行实施。
这包括组织相关的技术人员、购买研发设备、开展实验测试、开展市场研究等。
在实施过程中，需要及时记录、整理相关的研发过程和成果，为后续的加计扣除申请提供依据。
5.编制研发费用报告：研发项目实施完成后，企业需要编制研发费用报告。
该报告要详细列明研发项目实施过程中发生的各项费用，如研发设备购置费、人员工资、实验材料费用等。
同时，还需要提供相应的凭证和票据作为支持文件。
6.申请加计扣除：企业根据研发费用报告，向税务部门提出研发费加计扣除的申请。
申请时，需填写相应的表格，并提交研发项目相关材料、费用报告以及其他需要的支持文件。
税务部门将对申请材料进行审核，并根据实际情况予以批准或驳回。
7.完成申报和结算：企业在获得研发费加计扣除批准后，需要在纳税申报时将加计扣除金额填报到相应的表格中。
在年度税款结算时，税务部门将根据申报的研发费加计扣除金额，计算企业应享受的税收优惠。
总之，企业研发费加计扣除是一项复杂的政策措施，需要企业在研发项目的筛选、材料准备、项目实施、费用报告等各方面进行详细的规划和管理。
研发费用加计扣除流程
研发费用加计扣除流程研发费用加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，将实际发生的研发费用加计到成本费用中，从而减少应纳税所得额的一种税收优惠政策。
研发费用加计扣除的流程包括申报、审核、批准和享受四个环节，下面将详细介绍每个环节的具体操作流程。
一、申报环节。
1.企业在纳税申报时，应当在企业所得税汇算清缴申报表中填报研发费用加计扣除的相关信息，包括研发费用发生额、研发费用加计扣除额等。
2.同时，企业还需提交研发费用的具体明细，包括研发项目名称、费用发生时间、费用金额等相关资料。
3.申报表和相关资料需由企业财务负责人签字确认，并加盖企业公章。
二、审核环节。
1.税务部门在接收企业的申报表和相关资料后，将进行研发费用的审核工作。
2.审核工作主要包括对研发费用的真实性、合规性进行核查，确保企业申报的研发费用符合税收政策规定。
3.审核人员还将对企业提交的研发项目进行评估，确保项目符合国家相关产业政策和技术标准。
三、批准环节。
1.经过审核合格的企业，税务部门将批准其享受研发费用加计扣除的税收优惠政策。
2.批准的企业将获得研发费用加计扣除的凭证，并可在纳税申报时将相关扣除额纳入计算，减少应纳税所得额。
3.税务部门还将对批准的企业进行定期检查，确保企业研发费用的合规性和真实性。
四、享受环节。
1.企业在获得研发费用加计扣除的凭证后，可在纳税申报时享受相应的税收优惠政策。
2.企业需按照税收政策规定的要求，将享受的税收优惠额度准确纳入纳税申报表中，享受相应的减免税收。
3.同时，企业还需保存好相关的研发费用凭证和资料，以备税务部门定期检查。
总结。
研发费用加计扣除流程涉及企业申报、税务部门审核、批准和享受四个环节，企业需严格按照规定的流程和要求履行相关手续，确保研发费用的合规性和真实性。
同时，税务部门将加强对企业的监督检查工作，确保税收政策的有效实施和企业的合规纳税。
希望企业能够充分了解研发费用加计扣除的相关政策，积极申报享受相应的税收优惠政策，推动企业的技术创新和发展。
企业研究开发费用税前加计扣除办理流程图
企业研究开发费用税前加计扣除
办理流程图
市科技局组织X研发项
目鉴定:
企业向税务机关提交相关材料享受税收优惠政策
成都市企业研究开发项目
鉴定申请表
申请企业（盖章）：__________________________ 申请年度：__________________________________
成都市科学技术局制
一、企业基本信息表
二、申请鉴定项目情况表（如有多个研发项目，可分别填报）
（三）研究开发活动主要（大中型）仪器设备清单
（四）知识产权情况
项目组织实施方法及技术路线（限400字）
现有研究开发基础（限400
字）
计划工作进度（限400字）
取得阶段性成果（限400字）。
上海市研发费用加计扣除操作手册
上海市研发费用加计扣除操作手册摘要：一、上海市研发费用加计扣除政策背景及意义1.政策背景2.政策意义二、上海市研发费用加计扣除操作流程1.操作流程概述2.具体操作步骤a.企业自我评价b.申请研发费用加计扣除c.税务机关审核d.研发费用加计扣除的实施三、上海市研发费用加计扣除政策适用范围及条件1.适用范围2.适用条件四、上海市研发费用加计扣除政策所带来的影响1.对企业的影响2.对经济发展的影响正文：上海市研发费用加计扣除操作手册一、上海市研发费用加计扣除政策背景及意义随着科技创新的不断推进，我国政府越来越重视研发对企业发展的作用。
为了鼓励企业加大研发投入，提高科技创新能力，上海市政府出台了研发费用加计扣除政策。
该政策对企业研发费用进行税收优惠，以降低企业研发成本，提高企业研发积极性。
1.政策背景研发费用加计扣除政策始于2008 年，是我国政府为了鼓励企业加大研发投入，提高科技创新能力而实施的一项税收优惠政策。
通过对企业研发费用进行税收优惠，降低企业研发成本，从而提高企业研发积极性。
2.政策意义上海市研发费用加计扣除政策的实施，对于企业来说，可以降低研发成本，提高研发积极性；对于整个社会来说，有助于推动科技创新，提高经济效益。
二、上海市研发费用加计扣除操作流程上海市研发费用加计扣除操作流程包括企业自我评价、申请研发费用加计扣除、税务机关审核以及研发费用加计扣除的实施四个步骤。
1.操作流程概述企业首先需要进行自我评价，判断自身是否符合研发费用加计扣除政策的要求；然后向税务机关提出申请，提供相关材料；税务机关审核企业申请材料，确认企业是否符合政策要求；最后，对于符合政策要求的企业，税务机关实施研发费用加计扣除政策。
2.具体操作步骤a.企业自我评价企业在申请研发费用加计扣除前，需要进行自我评价，判断自身是否符合政策要求。
主要评价内容包括：企业是否属于政策适用范围内企业；企业研发活动是否符合政策要求；企业研发费用是否真实、合法等。
企业研发费用税前加计扣除申报流程及材料
网上填报：
注册登陆后可根据《河南省企业研发信息管理系统加计扣除备案 管理-用户操作手册》中操作方法进行网上填报。
申报流程及材料 备案资料：
●企业所得税优惠事项备 ●研发项目立项文件（计划书）
案表
●立项批复及计划书
●项目组编制情况和研发人员名 单
●政府立项项目的立项合 ●人员、设备、无形资产费用分配
工作建议
4、重视知识产权申请
● 从技术保护角度上考虑 ◆ 技术对抗需要（遭遇诉讼威胁）； ◆ 为生产或实施进行技术引进； ◆ 自主研发的高新技术产品，专利保护上注意立体保护。 ● 从项目规范化管理角度上考虑 ◆ 核心技术重视发明专利申请（发明专利是项目被认定为R&D项目的重要依据）；考虑发明及
实用新型同时申请； ◆ 专利申请时间安排（结合项目及技术研发进度）； ◆ 注意知识产权与主营业务产品的关联性机制
◆ 明确技术研发部、财务部、人力资源部、资产管理等部门的责任分工； ◆ 明确跨部门间统筹协调的工作内容。
3、规范研发费用建账
◆ 根据年度研发项目布局，设置好专账/辅助台账； ◆ 结合项目研发过程，收集整理好凭证及票据； ◆ 人员、材料、设备入账等特殊问题处理； ◆ 控制好费用比例。
的同时随附注一并报送主管税务机关 ❖ 企业年度纳税申报时，根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣
除研发费用情况归集表，在年度纳税申报时随申报表一并报送
申报流程及材料
申报流程及材料
（二）、主要备查资料
1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、
委托、合作研究开发项目立项的决议文件； 2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情 况和研发人员名单；
高新技术企业研发投入后补助奖励申请指南【模板】
高新技术企业研发投入后补助奖励申请指南一、政策依据1.《关于印发提升自主创新能力促进产业化升级开发若干政策措施的通知》（______〔2018〕___号）2.《关于2019年度__市科学研究与技术开发计划项目申报指南部分内容调整的通知》（______〔2018〕___号）3.《关于开展____-2020年度__市科学研究与技术开发计划项目申报工作的通知》（______〔2017〕___号）二、申请条件1.在__市工商登记注册的、有效期内的国家高新技术企业。
2.高新技术企业的年研发投入达___万元（含）以上。
三、奖励标准1.对年研发投入___万元以上的高新技术企业，按企业自主投入研发费用的2%给予后补助奖励，最高不超过___万元，三年内只能享受一次。
2.企业研发经费投入，是指企业享受研发费用加计扣除优惠的实际研发费用，以企业所得税汇算清缴申报、并经税务部门核实后的申报数据为准。
四、申请材料1.__市高新技术企业研发费用投入后补助申请表；2.企业营业执照复印件；3.高新技术企业证书复印件；4.企业研发经费投入佐证材料，以企业所得税汇算清缴申报、并经税务部门核实后的申报数据为准。
申请材料一式二份，_4纸打印/复印，须按材料顺序装订成册。
附表：__市高新技术企业研发费用投入后补助申请表- 1 -年__市高新技术企业研发费用投入后补助申请表- 2 -高层次创新平台认定后补助奖励申请指南一、政策依据1.《关于印发提升自主创新能力促进产业化升级开发若干政策措施的通知》（______〔2018〕___号）2.《关于2019年度__市科学研究与技术开发计划项目申报指南部分内容调整的通知》（______〔2018〕___号）二、申请条件1.由在__市工商登记注册的企业和市属科研机构承担、高层次人才主持、服务__发展的创新平台。
2.新认定为国家重点实验室、国家企业技术中心等国家级创新平台。
3.新认定为自治区重点实验室。
上海市研发费用加计扣除操作手册
上海市研发费用加计扣除操作手册摘要：一、上海市研发费用加计扣除政策背景及意义1.政策背景2.政策意义二、上海市研发费用加计扣除操作流程1.操作流程概述2.具体操作步骤三、上海市研发费用加计扣除政策实施效果及未来展望1.政策实施效果2.未来展望正文：上海市研发费用加计扣除操作手册一、上海市研发费用加计扣除政策背景及意义上海市政府为了进一步鼓励企业加大研发投入，提高科技创新能力，根据国家相关政策，制定了一系列研发费用加计扣除政策。
这些政策旨在降低企业的税收负担，促进企业进一步发展。
研发费用加计扣除政策对于企业来说，具有很大的意义。
首先，这有助于降低企业的税收负担，提高企业的盈利能力。
其次，这可以激励企业加大研发投入，推动企业转型升级。
最后，这有助于提高上海地区的科技创新能力，促进上海市经济持续健康发展。
二、上海市研发费用加计扣除操作流程上海市研发费用加计扣除操作流程主要包括以下几个步骤：1.操作流程概述（1）企业根据国家相关政策，对研发费用进行归集整理。
（2）企业向税务部门提交研发费用加计扣除申请。
（3）税务部门对企业提交的申请进行审核，确认符合政策要求。
（4）企业根据税务部门的审核结果，享受研发费用加计扣除政策。
2.具体操作步骤（1）企业研发费用归集整理企业应按照国家相关政策，对研发费用进行归集整理。
具体来说，企业需要设立专门的研发费用科目，对研发项目进行明细核算。
同时，企业还需要对研发费用进行合理的分类，如人员费用、材料费用、外部研发费用等。
（2）企业向税务部门提交申请企业整理好研发费用相关材料后，向税务部门提交研发费用加计扣除申请。
企业需提供以下材料：- 研发费用加计扣除申请表- 研发费用明细表- 企业营业执照复印件- 税务登记证复印件（3）税务部门审核税务部门收到企业提交的申请后，会对企业提交的申请材料进行审核。
主要审核内容包括：- 企业是否符合研发费用加计扣除政策要求- 企业提交的申请材料是否完整、准确（4）企业享受政策税务部门审核通过后，企业可以享受研发费用加计扣除政策。
河南省企业研究开发财政补助申报条件及申报流程
河南省企业研究开发财政补助申报条件及申报流程河南省企业研究开发财政补助申报条件本项目的必要性：由于郑州市对科技研发费用后补助的要求越来越严格，企业需要满足正增长及增长率的要求才能申报补助。
如果企业无法满足郑州市的要求，可以优先申报河南省的研发费用后补助。
以下是申报前需要满足的条件：1.国家科技型中小企业备案（未备案可申报，但限额）；2.本年度的研发预算备案（无备案无法申报）；3.研发费用加计扣除备案（无则无法申报）；4.规模以上企业必须入规上库并填报研发活动统计表（无入库或已入库但未填报研发活动统计表均不能申报）；5.申报限额根据企业拥有的资质进行对照。
（各补助限额条件）申报说明：序号12申报内容项目名称河南省企业研究开发财政补助补助标准企业年度研发费用500万元以下部分，补助比例为10%；500万元以上部分，补助比例为5%。
申报条件1.企业建有研发经费预算管理制度，进行过本年度研发投入预算备案。
每年初需对当年的研发费用预算在系统内进行备案。
2.进行研发费用加计扣除备案并税局申报。
针对规模以上企业，规模以下企业不做要求。
3.企业在税务部门申报享受上年度研究开发费用加计扣除优惠。
4.规模以上企业按照统计部门要求，及时报送《企业（单位）研发活动统计报表》。
5.近三年至少有1项与主要产品（服务）相关的知识产权。
企业信用记录良好，未被记入“信用中国（河南）”黑名单。
补助限额条件1.对同时符合补助条件要求的一般企业，补助额最高100万元。
2.对国家科技型中小企业、河南省科技小巨人（培育）企业、高新技术（后备）企业、企业类新型研发机构，以及建有重点实验室、工程研究中心、工程实验室、企业技术中心等省级研发平台的企业，补助额最高200万元。
3.对建有国家级研发平台或省级研发平台考核优秀的企业，补助额最高300万元。
4.对考核优秀的省级创新龙头企业，补助额最高400万元。
5.企业研发费用实际补助额度将结合上一年度税务核查等过程中企业研发费用调整情况进行调整，补助金额四舍五入精确到万元，对最终核算的补助额度低于1万元的企业不再补助。
研发费加计扣除操作指南
研发费加计扣除操作指南
研发费加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以将研发
费用加计入成本，在税前扣除的政策。
以下是关于研发费加计扣除
的操作指南：
1. 确定加计扣除项目，首先，企业需要确定哪些项目可以纳入
研发费用加计扣除范围。
通常包括技术开发、技术改造、技术改进
等与企业产品、工艺、材料、设备、管理等方面相关的研发活动支出。
2. 收集相关证明材料，企业需要收集和整理与研发活动相关的
支出凭证、合同、人员名单、研发报告等证明材料，以便在税务部
门进行备案和审核。
3. 计算加计扣除额度，企业需要按照国家税务部门的相关规定，计算出符合条件的研发费用加计扣除额度，并在纳税申报表中进行
申报。
4. 注意加计扣除政策变化，随着国家政策的变化，研发费用加
计扣除的政策也可能会有所调整，企业需要及时关注最新政策，确
保按照最新规定履行相关申报手续。
5. 合规申报，企业在申报研发费用加计扣除时，需要确保所提交的材料真实、合规，遵守税法规定，以免引发税务风险。
6. 定期复核，企业应建立健全的内部管理制度，定期对研发费用加计扣除的申报情况进行复核，确保符合法规要求。
总之，研发费加计扣除是一项涉及税收政策的重要举措，企业在进行相关操作时需要严格遵守相关规定，确保合规申报，以免引发不必要的税务风险。
研发费用加计扣除政策解读及申报指南
研发费用加计扣除政策解读及申报指南随着科技创新的快速发展，研发投入成为企业提升核心竞争力的重要手段。
为了鼓励企业增加研发活动，促进技术创新，我国实施了研发费用加计扣除政策。
本文旨在对研发费用加计扣除政策进行解读，并提供相应的申报指南。
一、研发费用加计扣除政策概述研发费用加计扣除政策是指允许企业将实际发生的研发费用按一定比例加计扣除的政策。
通过加计扣除研发费用，可以减少企业税负，提高科技创新的积极性。
二、研发费用加计扣除政策适用范围该政策适用于符合一定条件的研发活动。
具体适用范围包括以下几个方面：1. 技术开发费用：包括技术研究与开发活动中发生的人工费用、设备购置费用、材料费用等。
2. 新产品开发费用：指企业为开发新产品而进行的研发活动中发生的费用，包括研究设计费用、试制费用、测试费用等。
3. 新工艺开发费用：指企业为开发新工艺而进行的研发活动中发生的费用，包括工艺设计费用、试验费用、改进费用等。
三、研发费用加计扣除政策的计算方法根据税法规定，研发费用加计扣除的计算方法为：加计扣除金额=实际发生研发费用 ×加计扣除比例其中，加计扣除比例根据企业研发投入的不同情况而有所差异，一般为30%或50%。
四、研发费用加计扣除政策的申报流程及注意事项1. 申报材料准备企业在申报时需准备以下材料：- 研发费用明细表：详细列明各项研发费用的发生时间、费用项目、金额等。
- 研发活动证明文件：包括项目立项申请、研发计划书、研发人员名单等相关文件。
- 报表附件：包括企业所得税汇算清缴申报表及相关附件。
2. 申报流程企业在年度所得税汇算清缴时，可以通过附表方式申报研发费用加计扣除。
具体流程如下：- 按照税务部门要求填写企业所得税汇算清缴申报表及相关附件。
- 在相关附件中填写研发费用明细表，并附上研发活动证明文件。
- 将填好的申报表及附件报送至所在地税务部门。
3. 注意事项- 申报时务必准确填写相关信息，确保申报材料的真实性和准确性。
研发费用加计扣除政策解读及操作流程
研发费用加计扣除政策解读及操作流程研发费用加计扣除政策是指企业在计算应纳税所得额时，可以将符合条件的研发费用按一定比例加计扣除的政策措施。
该政策的出台旨在推动企业加大科技创新投入，激发创新活力，提升企业核心竞争力。
一、研发费用加计扣除政策的适用范围：根据国家税务总局发布的《关于研究开发费用税前加计扣除有关问题的通知》，研发费用加计扣除政策适用于符合条件的企业研究开发活动中发生的研究开发费用。
其中，“研究开发费用”是指企业为从事科学技术活动，获取科学技术信息，以及研究、开发新产品、新工艺、新技术等发生的直接支出和间接费用。
二、研发费用加计扣除政策的核心要点：1.加计扣除比例：企业在计算研发费用加计扣除时，可以按照研究开发费用的3倍加计扣除。
例如，企业发生的研发费用为100万元，则可以在计算应纳税所得额时扣除300万元。
2.研发费用的确认：企业在确认研发费用时，应符合国家关于研究开发费用的相关规定，即费用必须是直接支出和间接费用。
直接支出包括研究设备购置、试验验证等费用，间接费用包括研发人员的工资、培训费用、专利申请费用等。
3.研发费用的记录和报告：企业在发生研发费用时，应建立相应的费用台账，对研发活动的费用支出进行详细记录。
同时，在年度财务报表中，应详细披露研发费用的支出情况，包括费用发生时间、金额、用途等。
三、研发费用加计扣除政策的操作流程：1.研发费用支出凭证的准备：企业在发生研发费用时，应准备相应的支出凭证，包括发票、收据、费用报销单等。
2.研发费用的确认和记录：企业应根据研发费用的实际发生情况，将费用进行确认和记录，包括直接支出和间接费用的明细。
3.费用台账的建立：根据研发费用的确认和记录情况，企业应建立相应的费用台账，对研发费用的支出情况进行详细记录。
4.研发费用的计算和申报：企业在计算应纳税所得额时，按照研发费用的3倍进行加计扣除，并将计算结果填写在企业所得税年度纳税申报表上进行申报。
厦门市科学技术局关于2024年企业研发费用补助相关事项的通知
厦门市科学技术局关于2024年企业研发费用补助相关事项的通知文章属性•【制定机关】厦门市科学技术局•【公布日期】2024.05.21•【字号】•【施行日期】2024.05.21•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】科技经费与财务正文厦门市科学技术局关于2024年企业研发费用补助相关事项的通知各有关企业：根据《厦门市关于进一步推动企业加大研发投入的若干措施》（厦科规〔2023〕1号）、《厦门市企业研发费用补助管理办法》（厦科规〔2021〕7号）等文件精神，现就兑现2024年企业研发费用补助（以下简称“研补”）相关事项通知如下：一、补助条件和标准（一）补助条件1.在本市登记注册，具有独立法人资格，规上工业、规上软件和信息技术企业（以市统计局名单为准）。
2.开展的自主研发活动符合研发费用税前加计扣除政策要求，在年度所得税汇算清缴结束前（即2024年5月31日前）申报享受研发费用加计扣除。
3.所属2022、2023年度均有自主研发费用，其中2023年度自主研发费用高于200万元且较2022年实现增长。
（二）补助及奖励标准1.补助：企业年度自主研发费用高于200万元且较上年实现增长的，年度自主研发费用每满200万元给予10万元补助，最高补助500万元（厦门市先进制造业倍增计划企业最高补助1000万元）。
对年度自主研发费用超过1000万元的企业，按其可获得的研发费用补助额，再增加5%给予补助。
2.奖励：企业年度自主研发费用高于500万元且自主研发费用增长率超过20%的，给予奖励30万元；增长率超过40%的，给予奖励50万元。
二、补助流程及时间安排（一）初步筛选名单2024年6-7月，市科技局向市税务局获取申报享受研发费用税前加计扣除政策的企业信息，按照研补具体条件筛选符合补助条件的初步企业名单。
（二）企业填报信息2024年10月，市科技局发布研补填报通知及初步名单，列入初步名单的企业在规定期限内填报相关具体信息，逾期视为放弃当年研补，不增补填报。
研发加计扣除申请书模板
尊敬的税务局：我司特此向贵局提交研发加计扣除申请书，请予以审批。
以下是我司研发加计扣除申请的具体情况：一、企业基本情况企业名称：×××有限公司统一社会信用代码：×××××××××××注册地址：××省××市××区××路××号经营范围：软件开发、技术服务、技术咨询等联系人：×××联系电话：×××××××××××电子邮箱：×××××××××××二、研发活动情况1. 研发活动范围：我司致力于软件开发和技术服务，持续进行具有明确目标的系统性研发活动，包括新产品研发、技术改进、工艺优化等。
2. 研发费用情况：我司严格遵守国家有关研发费用的规定，允许税前加计扣除的研发费用包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费等。
3. 研发机构及人员：我司设有专门的研发机构，拥有一支专业的研发团队，其中包括多名具有丰富经验的工程师和技术人员。
三、申请加计扣除的理由1. 鼓励创新：研发加计扣除政策旨在鼓励企业加大研发投入，推动技术创新。
我司积极响应国家政策，持续加大研发投入，推动企业技术进步和产业升级。
2. 降低税负：通过申请研发加计扣除，我司可以降低企业税负，提高企业盈利能力，进一步投入到研发活动中，实现可持续发展。
3. 提升竞争力：研发加计扣除政策有助于提升我司的自主研发能力，增强企业核心竞争力，提高市场占有率。
研发费加计扣除操作指南
研发费加计扣除操作指南全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：随着我国科技创新能力的不断提升，研发费加计扣除政策逐渐成为企业研发投入的重要支持措施。
为帮助企业更好地理解和操作这一政策，本文将就研发费加计扣除的相关内容进行详细解读并提供操作指南。
一、研发费加计扣除政策概述研发费加计扣除政策是我国为鼓励企业加大科技研发投入而制定的财政政策。
根据相关规定，符合条件的企业可以将计入当期损益的研发费用，在税前再次扣除一定比例，以减少企业的税负，增加企业的研发投入力度。
研发费加计扣除政策旨在推动企业加大研发投入，提高技术创新水平，增强企业竞争力。
1.企业类型：研发费加计扣除政策适用于科技型企业和高新技术企业。
2.研发费用类型：符合研发费加计扣除政策的研发费用应当具有明确的标准和合法的凭证，包括人员费用、设备费用、材料费用、测试费用等。
3.研发项目要求：研发项目应当具有一定的技术含量和技术创新性，能够产生经济效益，且应当获得国家认可。
4.研发费用税前扣除额度：税前扣除的比例根据不同情况而定，一般为50%~75%。
2.建立研发费用台账：企业应当建立完善的研发费用台账，记录和归集所有研发费用支出情况，确保研发费用的准确性和完整性。
3.研发项目申报：企业应当按照相关规定，对符合研发费加计扣除政策的研发项目进行申报，提交相关申报材料并经过国家认可批准。
5.及时申报审核：企业应当及时将研发费用加计扣除情况报送税务部门进行审核，确保政策执行的合法性和规范性。
1.研发费用凭证不全：如果企业的研发费用凭证不完整或不符合规定，可能导致研发费用加计扣除政策无法执行，增加企业的税负。
2.研发项目不符合要求：如果企业申报的研发项目不符合政策要求或没有获得国家认可，也将无法享受研发费加计扣除政策。
研发费加计扣除政策是我国为推动科技创新而制定的一项重要支持政策。
企业应当认真理解政策内容，合理规划研发投入，遵守政策规定，确保政策执行的顺利进行。
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研发加计扣除补助申请步骤
补助金额的计算
研发费用R, 0—500万元，补助比例10%，补助金额Y=R*10%
研发费用R, 500万元以上的部分，补助比例5%，补助金额Y=50+(R-500)*5%
一、申报对象
（一）在广东省内（不含深圳）注册，具有独立法人资格、健全的财务管理机构和财务管理制度的企业。
（二）企业已建立研发准备金（或管理）制度，并已先行投入自筹资金开展研究开发活动。
本补助资金将参考企业上一年度经税务部门备案的可税前加计扣除的研发费用进行补助，企业应先到税务机关进行研发费用加计扣除备案（不受企业是否盈利限制）。
（三）企业开展的研究开发活动应符合《国家重点支持的高新技术领域》、国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南》和各级科技行政部门发布的申报指南规定的领域和方向，且实施地在广东省内。
二、申报与审核
（一）注册。
首次申报的企业在广东省科技业务管理阳光政务平台（，以下简称“阳光政务平台”）注册单位信息，获得单位用户名和密码；本专项资金申请由企业管理员直接使用单位帐号进行申报。
已注册的企业继续使用原有帐号进行申报和管理。
（二）备案登记。
企业注册后应先登陆阳光政务平台填报并提交《广东省企业研究开发省级财政补助资金备案表》及相关附件材料，完成2016年度备案登记工作。
（系统管理，新增备案）
（三）补助资金申报。
企业在阳光政务平台完成备案登记后，继续通过阳光政务平台填报并提交2017年度《广东省企业研究开发省级财政补助资金申报表》及相关附件材料。
附件包括以下材料：
1.企业研发准备金（或管理）制度文件，加盖单位公章；
2.企业研发费用2016年度预算、决算情况说明，加盖单位公章；
3.企业在阳光政务平台填报的2016年度《广东省企业研究开发省级财政补助资金备案表》，加盖单位公章；
年度《企业所得税年度纳税申报表》封面、《企业所得税年度纳税申报表》（A100000表）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010表）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014表）以及在税务机关备案的企业所得税优惠事项备案表（优惠事项名称：企业研发费用加计扣除），并加盖单位公章。
5.如企业为高新技术企业、省级以上创新型企业等，需要提交认定情况证明材料。
（四）审核。
审核工作按照《广东省企业研究开发省级财政补助政策操作指引（试行）》相关条款执行。
申报受理截止后，各地市级科技部门会同财政部门、税务部门、经信部门、统计部门对当地企业申报补助资金情况进行审核。
审核结果由各地市级科技部门在阳光政务平台上提交，并汇总形成当地的《广东省企业研究开发省级财政补助资金申报及拟补助汇总表（XX 市）》，汇总表按审核通过和未通过两部分内容分别汇总。
各地市的汇总表由各地市级科技部门会同当地财政部门共同签署后报送省级科技部门和财政部门（由省级科技部门受理）。
（五）公示
审批后公示，广东省财政厅网站~~政务公开~~通知公告，公示时间为7天，约在12
月上中旬
三、申报材料要求
（一）申报企业提交的《广东省企业研究开发省级财政补助资金申报表》及相关附件书面材料（在阳光政务平台下载打印，加盖单位公章，一式1份），由所在各地市科技部门受理，汇总后交至省科技厅业务受理窗口。
（二）地级市补助汇总表（纸件一式3份，加盖科技、财政部门印章，附光盘），请于2017年9月15日前交至省科技厅政策法规处。
四、时间安排
（一）企业在阳光政务平台上的申报时间为2017年7月10日～8月10日17:00。
（二）各地级市科技部门在阳光政务平台上的审核、提交审核结果的截止时间为2017年9月1日17:00。
（三）企业的书面申报材料，由各地市统一交到省科技厅业务受理窗口，截止时间为2017年9月15日17:00。