房地产企业集团全面预算管理

16 批准？
是
否
报董事会、集团 财务部备案
区域公司
年度财务预算, 项目全周期预算
财务部
A 预算目11标分解到公司、 项目，最终确定各部门 年度预算,并通知各部 门
各部门/项目
12 预算执行
16
需修改原 年预算/ 项目全周 期预算
批准？ 是 否
18 通知相关部门 执行原月预算
18 通知相关公司执行 原年预算/项目全周 期预算（可月度间 调整）
审核 汇总
项目预算按年分解 成公司年度预算
项目
项目1预算编制 项目2预算编制
审核 汇总
区域I 汇总预算
公司A汇总预算 公司B汇总预算
项目3预算编制
区域II 汇总预算
目标、预算汇总
目标、预算分解
房地产企业集团全面预算管理
预算的编制程序
n 公司预算的编制实行全员参与、上下结 合、分别编制、分类汇总、综合平衡的 方式编制。
n 作用四：是设计方案进行比较的依据 要衡量设计方案是否经济合理，必须依据预算。因为设计只有实物
指标，根据实物指标是难以进行比较的，必须有一个相同的货币计 量单位。预算是工程经济价值的货币表现，工程设计和开发预算完 成后，就可利用开发预算的货币指标（如单位建筑面积造价等）进 行比较，优选技术上先进、经济上合理的设计方案。
房地产企业集团全面预 算管理
2020/11/19
房地产企业集团全面预算管理
预算管理-思想
❖“全面预算”是一种量化的管理思想和工具，延伸到生产经 营全过程，强调过程控制
纵向和横向沟通 细化和量化战略目标
目标分解 责任落实到位
目标倒逼
考评业绩
考核责任中心 业绩
规划未来
全面预 算管理
偏差管理
优化财务与非 财务资源配置
房地产企业集团全面预算管理
地产项目公司从业务预算编制财务预算过程
预算编制应按先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。
房地产企业集团全面预算管理
预算编制的原则
n 原则一：目标一致性原则 各部门/项目的预算必须与公司/行业/集团的总目标相一致，必须服
从于公司/行业/集团的战略目标和经营目标 n 原则二：全面性原则
房地产企业集团全面预算管理
全面预算管理的作用
n 作用五：能促进公司实行经济核算、降本增盈 预算所确定的开发工程综合造价，实际上是开发建设的总成本，
是商品房销售价格的基础资料。公司需要通过开发预算增加收入， 控制支出，加强经济核算，及时分析盈亏状况，努力降低成本，才 能增加盈利。可以控制资本支出，检查投资方案实施后的收入和投 资报酬的实现情况。 n 作用五：能促进公司目标责任分解、考评有据
预算的编制、分解过程同时也是目标责任的分解落实过程，有了 预算依据，可减少执行偏差，并使最终的绩效考评有据可循。
房地产企业集团全面预算管理
预算管理体系
房地产企业集团全面预算管理
集团、区域、公司、项目预算关系图
时间
集团
五年规划目标
沟通确定年度 目标
地产集团 汇总预 算
审核 汇总
区域
公司
公司公共项 目预算编制
n 一般程序包括： 1、下达目标 2、编制上报 3、审查平衡 审议批准 4、下达执行
房地产企业集团全面预算管理
行业、板块、公司、项目 预算编审流程
时间
集团董事会
开始
沟通确定年度 目标
每年
9-10 月中 旬
五年规划目标
每年12 月底前
10 否源自文库
审批 通过？
是
区域公司
财务部
年度目标，业 务计划编制 2 年度目标,业 务计划
一切经营活动全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖并进行 事前、事中、事后相结合的全程监控。
n 原则三：适度性原则 遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算在执行
过程中切实可行
房地产企业集团全面预算管理
预算编制的原则
n 原则四：分级预算原则 各管理部门/项目对各自归口的业务做预算并对预算编制负责，公
13 每月实际执行与预 算对比
14
15 审核、平衡、建议 批准/驳回月预算 计划更新
根据需要提出 预算计划更改 需求
更新版月度 财务预算,
更新版年度财务 预算,项目全周期 17 预算
预算更改,并通知 相关部门执行更改 后的预算
房地产企业集团全面预算管理
地产项目公司目标计划生成业务预算关系图
预算编制应由总经理主导组织各部门编制，财务提供模板、指导、协调、汇总支持。
A
各部门/项目
5 根据预算指导原则 和经营目标,制定 本部门/项目财务 预算
8 结合目标和平衡结 果，调整/修改本 部门/项目财务预 算
房地产企业集团全面预算管理
集团母子公司年度计划与预算制定流程
时间
每年12 月底前
预算执 行 过程中
集团董事会
审批通过的项目预算、 期间预算报集团财务 部备案
预算执行差异分析报 告报集团董事会、集 团财务部备案。（监 控）
司对各管理部门/项目予以监控审批。层层分解，分级控制。 n 原则五：上下结合原则
自上而下分解目标，自下而上编制预算，全员参与。 n 原则六：刚性原则
预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法 性。
房地产企业集团全面预算管理
4 审批
汇总本年度到目 1 前为止各部门/项
目预算执行情况
各部门预算执行 情况分析
3 不通过 根据公司年度经
营计划,制定/修改 预算指导原则
通过
6 根据指导原则和公司经营目 标，平衡各部门/项目财务预 算，制定公司预算草案
7
召开各部门预算规划会议,讨 论/平衡预算，组织修订
9
汇总调整后的各部门/项 目预算，会签上报
整合资源
闭环控制
作为控制经济活 动的手段
作为控制经济活动的手段
2
房地产企业集团全面预算管理
地产企业预算管理的作用
n 作用一：是确定和控制开发总投资的依据 编制预算，确定投资总额，据此筹措开发资金，控制开发资金 的支出，防止突破投资，避免投资失控。
n 作用二：是合理确定商品房销售价格的依据 商品房销售价格主要由土地价格、房屋建筑安装工程费、管
理费、贷款利息和盈利几部分构成，其成本费用数额大部分是 通过编制预算来反映的。因此，预算可以作为开发公司在预售 房屋中合理确定商品房销售价格的主要依据。
通过投资预算控制、销售预算合理确定可以保障项目的预期收益 和回报。
房地产企业集团全面预算管理
地产企业预算管理的作用
n 作用三：是实行招标投标的依据 公司发包工程项目主要通过招标投标来进行。在招标过程中，公司 以预算作为主要依据编制标底，进行开标和决标，优选中标单位。