货币资金的清查

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财产清查的内容和方法

财产清查的内容和方法一、货币资金的清查（一）现金的清查现金的清查，是通过实地盘点的方法，确定库存现金的实存数，再与现金日记账的账面余额进行核对，以查明账实是否一致。

在盘点时，出纳人员必须在场，如发现账实不符，必须当场核实盘盈盘亏数额，同时还要注意超过规定库存现金限额、白条抵库等现象。

盘点结束后，应根据盘点结果，现场编制“现金盘点报告表”。

若账实不符，要由出纳员说明原因，记入盘点表内，并由清查人员和出纳员共同签章。

“现金盘点报告表”是重要的原始凭证，其一般格式如表7.１所示。

表7.１现金盘点报告表盘点人签章：出纳员签章：（二）有价证券的清查各种有价证券和库存现金一样，应在财产清查时进行实地盘点，由财产清查人员会同出纳人员共同负责。

除了要与账面核对，查明有无盘盈盘亏外，还要查明有价证券是否有违反财经法规和非法买卖等情况。

清查结束后，也应在现场填制相应原始凭证，据以入账。

（三）银行存款的清查银行存款的清查与实物、现金的清查方法不同，它是采用与银行核对账目的方法来进行的。

在与银行核对账目之前，应先详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性，然后根据从银行取得的对账单（即银行记账时复写的账页）逐笔核对以检查银行存款的账实是否相符。

应当注意，在双方记账均无错误的情况下，也可能会出现银行对账单上的存款余额与本单位银行存款日记账上的存款余额不一致的情况，这是因为双方之间往往会发生未达账项。

所谓未达账项，是指由于双方记账时间不一致而发生的一方已入账，而另一方尚未入账的事项。

企业与银行之间的未达账项，大致有以下四种情况：一是企业送存银行的款项，企业已记账，作为银行存款的增加，但银行尚未入账；二是企业开出支票等从银行存款付出款项，企业已记账，作为银行存款的减少，但银行尚未付款入账；三是银行代企业收进的款项，银行已记账，作为企业存款的增加，但企业尚未收到有关凭证，而尚未登记银行存款日记账；四是银行代企业支付的款项，银行已记账，作为企业存款的减少，但企业尚未收到凭证，而尚未登记银行存款日记账。

会计经验：年末货币资金及往来款清查方法

年末货币资金及往来款清查方法
一、货币资金的清查方法
（一）现金的清查
现金清查采用实地盘点方法，确定库存现金的实存数，在于现金日记账的账面余额核对，以查明盈亏情况。

现金盘点后，应填制现金盘点报告表。

现金盘点报告表也是重要的原始凭证。

（二）银行存款的清查
核查方法主要是通过核对企业的银行存款日记账和银行转来的对账单逐调核对。

核对的结果可能有两种，可能一致，但往往不一致。

造成这种核对结果账实不符的原因可能有两种，一种是记账错误；还有一种就是未达账项的存在。

未达账项：是指由于企业和银行之间对于同一项业务，由于取得凭证的时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方已取得结算凭证已登记入账，而另外一方由于尚未取得结算凭证尚未入账的款项。

未达账项有四种情况：
1.企业已收，银行未收的款项。

2.企业已付，银行未付款项。

3.银行已收，企业未收款项。

4.银行已付，企业未付款项。

银行存款余额调节表只起到对帐的作用，不能作为调节账面余额的凭证。

二、往来结算款项的清查方法
一般采取函证核对法进行清查，也就是由企业编制往来款项对账单然后送或者寄到各个往来的的经济单位进行核对。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

货币资金的清查方法

货币资金的清查方法
（4）9月22日银行将应收中达商店的利息错记在本企业的存款账户上，计6 800元记账错误银行对账单 +6 800 （5）9月30日存入银行的销货款68 400元，银行未及时入账企业已收，银行未收 68 400 （6）银行收到企业托收货款40 000元时已届月末，以致企业未收到银行的收款通知银行已收，企业未收 40 000 （7）本月份银行已扣除借款利息17 000元，代付9月份电费 25 000元银行已付，企业未付 42 000
货币资金的清查方法
某企业2009年12月31日银行存款日记账账面余额为199 500元，开户银行送来的对账单所列本企业存款余额为249 450元，经逐笔核对，发现未达账项如下： 1、企业为支付职工的差旅费开出现金支票一张，计600元，持票人尚未到银行取款 2、企业因采购办公用品，开出转账支票一张，计9 750元，银行尚未入账 3、企业收到购买单位转账支票一账，计16 500元，已开具收款单送存银行，但银行尚未入账 4、企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚金6 000元，企业尚未接到通知而未入账 5、银行计算企业存款利息12 600元，已计入企业存款账户，企业尚未接到通知而未入账 6、银行受企业委托代收销货款49 500元，已计入企业存款账户，企业尚未接到通知而未入账要求：完成下列银行存款余额调节表
行
转账业务，银行尚未记账。
存
款
的
清
返回
查
货币资金的清查方法
3、银行收入企业存款利息210，
银行存
企业尚未收到收款通知，尚未记账 4、银行收回企业托收的贷款12
000，企业尚未收到通知，未入账。
款
的
清
返回

货币资金专项清查方案

一、方案背景为加强企业内部控制，确保货币资金的安全、合规使用，提高财务管理水平，根据《企业内部控制基本规范》及相关法律法规要求，结合本企业实际情况，特制定本专项清查方案。

二、清查目的1. 确保货币资金的真实性、合法性和安全性。

2. 查找和纠正货币资金管理中存在的问题和不足。

3. 完善内部控制制度，提高货币资金管理水平。

4. 促进企业合规经营，防范和降低财务风险。

三、清查范围1. 库存现金：包括现金日记账、现金收付凭证、现金盘点记录等。

2. 银行存款：包括银行存款日记账、银行对账单、银行收付款凭证等。

3. 其他货币资金：包括外埠存款、银行汇票、银行承兑汇票等。

四、清查时间本次专项清查工作从2023年X月X日开始，至2023年X月X日结束。

五、清查步骤1. 前期准备- 成立专项清查小组，明确小组成员职责和分工。

- 收集和整理相关资料，包括财务报表、凭证、账簿等。

- 制定详细的清查计划，明确清查内容和要求。

2. 库存现金清查- 检查现金日记账、现金收付凭证，确保账实相符。

- 实地盘点库存现金，核对实际现金与账面余额。

- 审查现金收支业务，确保合法合规。

3. 银行存款清查- 核对银行存款日记账与银行对账单，查找未达账项。

- 审查银行收付款凭证，确保业务真实、合法。

- 分析银行存款结构，评估资金使用效率。

4. 其他货币资金清查- 检查外埠存款、银行汇票、银行承兑汇票等，确保资金安全。

- 审查相关业务合同、协议，确保业务合规。

5. 问题整改- 对清查过程中发现的问题，及时分析原因，制定整改措施。

- 跟踪整改进度，确保问题得到有效解决。

六、清查要求1. 专项清查小组应严格按照方案要求进行清查，确保清查工作全面、细致、客观、公正。

2. 清查过程中，如发现重大问题，应及时上报公司领导。

3. 清查结束后，形成专项清查报告，并提出改进建议。

七、预期成果通过本次专项清查，预计将取得以下成果：1. 提高企业货币资金管理水平，降低财务风险。

货币资金的清查方法有

货币资金的清查方法有货币资金的清查方法有1.库存现金的清查库存现金的日清月结是对出纳员的工作要求。

在日常工作中，出纳员每日清点库存现金实有数额，并及时与库存现金日记账的余额相核对。

在由专门清查人员进行的清查工作中，出纳员应将库存现金收、付凭证全部登记入账，并结出现金日记账余额，做好准备工作。

库存现金盘点时，出纳人员必须在场，盘点后应由盘点人员根据现金盘点结果编制“库存现金盘点报告表”，并由盘点人员和出纳员签章。

清查库存现金主要采用实地盘点的方法，确定实有现金的数额，然后与现金日记账的账面余额核对，查明账款是否相符以及现金长款或短缺的原因。

库存现金清查主要包括以下内容:①库存现金实有数是否与现金日记账余额一致。

②有无没有经过批准的私人借条或收据充抵现金(即“白条”现象)。

③库存现金数是否超过规定的库存限额。

④是否有挪用公款的迹象。

“库存现金盘点报告表”兼有盘点表(单)和“实存账存对比表”的作用，是反映现金实有数和调整账簿记录的原始凭证。

有价证券由于可以变现，具有与库存现金相同的性质和价值，因此也必须按照与现金清查同样的方法清点有关人员保管的各种有价证券，并与专设的明细账进行核对。

有价证券主要包括:国库券、其他金融债券、公司债券、股票等，其清查方法、程序与库存现金相同。

2.银行存款的清查清查银行存款主要采用与开户银行核对账日的方法，即将企业的银行存款日记账与收到的银行对账单上记录的业务逐笔核对。

每月末，企业的出纳员首先将本企业的银行存款账登记完毕结出余额，然后取得银行出具的银行对账单，由出纳以外的会计人员将银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。

如有核对不符，应分析不符的原因。

核对不符的原因包括记账错误和未达账项两种。

(1)记账错误记账错误主要有企业在编制记账凭证中会计分录错误，或登记账簿时重记或漏记以及不同银行日记账间串户等错误。

在同银行对账单核对账目之前，应先详细检查本企业银行存款日记账的正确性和完整性，发现有错记的，应及时更正、补记。

货币资金清查流程

货币资金清查流程
实施部门财务室流程编号CW-004
流程
单元财务室
节点 A
1 2 3 4
5 6
7 8 9
10
11 实地盘点，账实核对
定期对货币资金
进行分类清查
月结后与开户
银行核对账目清查现金及有价证券清查银行存款
每日清查每月清查每月清查每季清查
出纳人员每
天须自行盘
点一次
现金出纳、盘点
监督人共同每
月不定期盘点
一两次
出纳每月末自查
中心银行存款日
记账，确保各项记
录正确、完整
总账会计每
季末负责同
开户银行确
认中心存款
金额数
盘点结束后，根据盘点
结果填制《现金及有价
证券盘点表》
将银行存款日记账
同银行对账单核对，
并记录结果
出纳、监盘人、
总账会计确认
签字
根据对账情况编制
《银行存款金额调
节表》
会计对银行存款余额调节进行复核，由监盘
人、银行出纳签字确认结果
清查结果报财务室主任，并就清
查中存在问题及时进行处理
“现金及有价证券盘点表”、
“银行存款余额调节表”在年
度结束后整理归档。

货币资金的清查

(1)企业9月30日存入转账支票5620元，银行尚未入账。
(2)企业9月30日开出一张转账支票6520元，由于持票人尚未到银行办理转账手续，故银行尚未记账。
(3)委托银行代收的货款3500元，9月30日银行已经收到登记入账，由于收账通知未送达企业，故企业尚未入账。
(4)电信局委托银行代收企业应付电话费1600元， 9月30日银行已从企业存款中代付，由于付款通知单尚未送达企业，故企业尚未记账。
贷：库存现金
100
经过调查，认为现金短缺出纳员有一定责任，经过单位领导批准，出纳员应赔偿50元，其余作为管理费用。
②借：其他应收款
50
管理费用
50
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100
【例2 】某企业在现金清查中发现现金溢余65元，经调查，该现金长款无法查明原因。
①借：库存现金
65
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 65
②借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 65
贷：营业外收入
65
练一练：
某企业在现金清查中发现现金短缺50元，原因待查。经查，上述现金短缺系出纳员王月失职所造成，应由其赔偿。
如为现金短缺，则：
借：其他应收款
（应由责任人赔偿）
（应由保险公司赔付）
管理费用
根据上述未达账项，编制银行存款余额调节表，如图表 2-4所示。
图表2-4
银行存款余额调节表
2008年3月31日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
加：银行已收，企业未收
银行对账单余额
9000
10000
加：企业已收，银行未
3000 收

货币资金清查课件

种类
其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。
其他货币资金的清查方法
核对账目法
通过核对记账凭证、银行对账单等资料，检查其他货币资金
的账面余额是否与实际相符。
实地盘点法
对其他货币资金存放地点进行实地盘点，确保账实相符。
询证法
向相关银行或其他金融机构发出询证函，以确认其他货币资金的余额及使用情况。
账户核对法
通过核对相关账户余额，验证库存现金的账面记录是否准确。
系统核算法
利用财务管理系统或电子表格等工具，自动进行库存现金的
账实核对。
03
银行存款清查
对账单与银行存款日记账的核对
核对内容
包括账户名称、存款日期、金额等是否一致，以及是否存在未达
账项。
核对方法
采用逐笔勾对法，确保每笔存款记录准确无误。
02
库存现金清查
库存现金的清点
库存现金的清点是指对现金进行实地盘点，以确定现金的实际数量。
在清点库存现金时，应逐一核对现金的种类、面额和张数，确保与账面记录一致。
清点时应特别注意检查是否有假币、残币或未入账的现金。
库存现金的账实核对
账实核对是指将现金的账面记录与实际盘点结果进行比对，以确认两者是否相符。
账实核对法
通过实地盘点，将银行存款日记账与实际库存现金、银行存款等进行核对，以确保账实相符。
比较分析法
通过对银行存款的收支情况进行比较分析，发现异常情况并及时处理。
04
其他货币资金清查
其他货币资金的定义与种类
定义
其他货币资金是指除库存现金、银行存款以外的其他货币资金，是企业为进行各项业务活动而持有的临时性存款。

学案：5号-货币资金的清查

，
属于无法查明原因的，计入
。
（2）如为现金溢余，属于应付给有关人员或单位的，计入
，属于无法查明原因的，计入
。
2. 银行存款的清查：
“银行存款”清查一般采用
的方法，即将
与
逐笔核对。如果两者不符，可能有以下两个原因：一
是
，二是
。
所谓未达账项，是指
。ห้องสมุดไป่ตู้
二：典型例题分析：
（一）『目的』练习银行存款余额调节表的编制。
『资料』某公司7月银行存款余额120000元，银行对账单余额
120200元。经核对有以下未达账项：
（1）存入转账支票4000元，银行尚未入账。
（2）开出转账支票2800元，银行尚未记账。（3）委托银行代收的货款5000元，银行已经收到登记入账，由于收账通知未送达企业，故企业尚未入账。（4）电信局委托银行代收企业应付电话费1600元，银行已从企业存款中代付，由于企业尚未收到付款通知单，尚未入账。（5）银行代付电费2000元，企业尚未收到付款通知，尚未入账。要求：根据上述业务编制银行存款余额调节表。
定期的清查。（）（三）业务题：某企业3月份业务如下： 1．3月28日，在现金清查过程中，发现长款180元，其原因待查。 2．3月30日，在现金清查中，发现短款50元，无法查明具体原因。 3. 3月31日，现金清查过程中的长款，经领导批准，转作营业外收入。经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。 4.3月30日，企业对现金进行清查，发现现金短缺600元。原因正在调查。 5.3月30日，发现短缺的现金是由于出纳员小华的工作失职造成的，应由其负责赔偿，金额为300元，另外300元没办法查清楚，经批准转做管理费用。月底，企业开始与银行进行对账，银行对账单上的存款余额为31170 元，经核对，发现有以下未达账项：（1）3月29日，企业委托银行代收款项2000元，银行已收入账，企业尚未收到入账通知。（2）3月30日，银行代企业支付租金630元，尚未通知企业（3）3月30日，企业收到深圳公司代收手续费1200元。要求：编制相关分录，并编制“银行余额调节表”核对双方记账有无错误。

9.2财产清查的方法

第二节财产清查的方法一、货币资金的清查方法(一)库存现金的清查库存现金的清查是采用实地盘点法确定库存现金的实存数，然后与库存现金日记账的账面余额相核对，确定账实是否相符。

在库存现金清查时，出纳员必须在场，清查过程中不能白条抵库，库存现金盘点后，应根据盘点结果和库存现金日记账核对情况，填制“库存现金盘点报告表”，并由盘点人和出纳员共同签章生效。

库存现金盘点报告表年月日实存金额账存金额对比结果备注盘盈盘亏盘点人（签章）：出纳员（签章）：(二)银行存款的清查银行存款的清查是采用与开户银行核对账目的方法（对账单法）进行的，即将本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔进行核对，来查明银行存款的实有数额。

银行存款的清查一般在月末进行。

1.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因将截止到清查日所有银行存款的收付业务都登记入账后，对发生的错账、漏账应及时查清更正，再与银行的对账单逐笔核对。

如果二者余额相符，通常说明没有错误;如果二者余额不相符，则可能是企业或银行一方或双方记账过程有错误或者存在未达账项。

未达账项，是指企业和银行之间，由于记账时间不一致而发生的一方已经入账，而另一方尚未入账的事项。

未达账项一般分为以下四种情况：(1)企业已收款记账，银行未收款未记账的款项;(2)企业已付款记账，银行未付款未记账的款项;(3)银行已收款记账，企业未收款未记账的款项;(4)银行已付款记账，企业未付款未记账的款项;其中（1）（4）会使日记账余额大于对账单余额，（2）（3）会使对账单余额大于日记账余额。

2.银行存款清查的步骤(1)将单位银行存款日记账与银行对账单，以结算凭证的种类、号码和金额为依据，逐日逐笔核对。

凡双方都有记录的，用铅笔在金额旁打上记号“√“。

(2)找出未达账项(即银行存款日记账和银行对账单中没有打“√“的款项)。

(3)将日记账和对账单的月末余额及找出的未达账项填入“银行存款余额调节表”，并计算出调整后的余额。

会计基础_第九章_财产清查_练习题 (7)

会计基础【零基础学员必练】第 291题：多选题(本题2分)货币资金的清查方法有哪些（）。

A.实地盘点法B.技术推算法C.发函询证法D.对账单法【正确答案】：AD【答案解析】：货币资金的清查包括库存现金的清查和银行存款的清查。

其中库存现金的清查应采用实地盘点的方法；银行存款的清查应采用对账单法。

选项B技术推算法适用于对存货、固定资产等实物资产的清查；选项C发函询证法适用于对企业的应收账款、应付账款等各种往来款项的清查。

因此，符合题意的选项是AD。

第 292题：多选题(本题2分)进行局部财产清查时，正确的做法有（）。

A.现金每月清点一次B.银行存款每月至少同银行核对一次C.贵重物品每月盘点一次D.债权债务每年至少核对一至二次【正确答案】：BCD【答案解析】：库存现金应该是每日清点一次。

第 293题：多选题(本题2分)下列关于财产清查目的的说法，错误的有（）。

A.账账相符B.账证相符C.账实相符D.账表相符【正确答案】：ABD【答案解析】：账实相符为财产清查的目的。

财产清查是指通过对货币资金、实物资产和往来款项的盘点或核对，确定其实存数，查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。

账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。

选项中只有账实相符是对财产清查的，故C项正确。

而账账相符，账证相符，账表相符是会计账簿的对账内容，故ABD错误。

第 294题：多选题(本题2分)下列关于结算往来款项盘存的账务处理表述中，正确的有（）。

A.对于无法收回的应收款项则作为坏账损失冲减坏账准备B.对于经查明确实无法支付的应付款项可按规定程序报经批准后，转作营业外收入C.对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失D.对于已确认为坏账的应收款项，并不意味着企业放弃了追索权，一旦重新收回，应及时入账【正确答案】：ABCD【答案解析】：对于无法收回的应收款项则作为坏账损失冲减坏账准备；对于经查明确实无法支付的应付款项可按规定程序报经批准后，转作营业外收入；对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失；对于已确认为坏账的应收款项，并不意味着企业放弃了追索权，一旦重新收回，应及时入账。

货币资金清查

货币资金的清查
库存现金的清查
资产类账户
借 ① 盘亏数
②
待处理财产损溢
① 盘盈数
贷
批准转销的盘盈数
② 批准转销的盘亏数
借余：待处理净亏损额
贷余：待处理净盈余额
期末结账后没有余额
库存现金清查处理方式
一、长款（实>账） ①审批之前借：库存现金贷：待处理财产损溢 ②审批之后借：待处理财产损溢贷：其他应付款（应付给有关人员或单位）营业外收入（无法查明原因的）
为应付给A单位的账款，其余原因不明（2）现金清查中，发现库存现金较账面金额少出600元。经查现金的短缺属于出纳员李丽的责任，责任人赔偿400元，其余不明
收到开户银行转来的对账单，余额为67000元，该公司银行存款日记账余额为 59650元，经逐笔核对，发现几笔未达账项：（1）12月27日，公司购买设备一台，开出转账支票8200元，持票人尚未到银行兑
公司尚未收到付息通知企业未减（6）12月30日，发生银行存款收入1050元，银行已入账，公司尚未收到利息清单
银行存款余额调节表
项目银行存款日记账余额
金额
项目银行存款对账单余额
金额 67000
59650
加：银行已记增加减：银行已记减少
调节后余额
7900+1050
1200+3600 63800
库存现金清查处理方式一、短款（实<账） ①审批之前借：待处理财产损溢贷：库存现金
②审批之后
借：其他应收款（应由责任人或者保险公司赔偿）管理费用（无法查明原因的）营业外支出（自然灾害非常损失）贷：待处理财产损溢
库存现金清查处理方式（1）现金清查中，发现库存现金较账面金额多出800元。经查其中500元

货币资金的清查说课稿

货币资金的清查说课稿一、教材分析1、本节课选自高等教育出版社出版的中职教材《企业财务会计》（第三版）第二章货币资金第三节内容（P33-34）。

2、本节课的教学内容包括库存现金清查的方法与清查结果的核算，银行存款清查的方法与清查结果的核算以及银行余额调节表的编制。

3、本节课内容在教材中的具有重要的地位，其内容具有很强的实际操作性，与实际工作密切联系，做好本课的教学有助于培养学生对财务会计实际工作的操作能力。

4、教学大纲对本节课的要求是掌握货币资金清查的方法和账务处理，以及银行存款余额调节表的编制方法。

5、通过对本节课内容的分析，结合学生的实际情况在教学大纲要求确定本节课重点是：现金和银行存款的清查方法和账务处理。

难点是：银行存款余额调节表的编制方法。

6、根据本节课的内容及特点，以及教学大纲的要求结合学生的实际情况，确定本节课的教学目标。

(1)知识培养目标：掌握库存现金和银行存款清查方法与账务处理；学会编制银行存款余额调节表。

(2) 能力训练目标：通过本课学习，能够运用所学知识独立地进行库存现金与银行存款的清查，培养学生的动手操作能力。

(3)德育渗透目标：通过本课学习，培养学生遵纪守法的观念，严格执行银行有关现金和银行存款管理的各项规定，防范利用货币资金违规犯法的行为发生，保护企业货币资金的安全完整。

二、学情分析1、生源情况：学生层次参差不齐，有些学生学习基础差，且缺乏良好的学习习惯，缺少社会实践锻炼和生活阅历，探索研究问题的能力不够。

2、学习基础：学习本课程的学生已经学习过会计专业知识——《基础会计》，另外，学生通过第二章第一、二节的学习，基本掌握了货币资金的相关知识，所以学生对掌握本课的内容有一定的知识基础。

三、阐述教法在熟悉教材和学生的情况后，结合本节课实际情况采用的教学方法是情境教学方法、探究教学法、讲授法和案例教学法。

主要目的是为了调动学生的学习积极性和学生热情，以利于学生的思维方法和学习方法的培养。

河北会计从业会计基础知识重点——货币资金的清查方法

河北会计从业会计基础知识重点——货币资金的清查方法财产清查的方法不同的财产物资，其清查方法也有所不同。

一、货币资金的清查方法(一)库存现金的清查库存现金清查的主要方法是通过实地盘点的方法确定库存现金的实存数，然后再与库存现金日记账的账面余额核对，确定账存与实存是否相符以及盈亏情况。

库存现金清查主要包括两种情况：一是由出纳人员每日清点库存现金实有数，并与库存现金日记账的账面余额核对，这是出纳人员所做的经常性的现金清查工作。

二是由清查小组对库存现金进行定期或不定期清查。

清查时，出纳人员必须在场，库存现金由出纳人员经手盘点，清查人员从旁监督。

同时，清查人员还应认真审核库存现金收付凭证和有关账簿，检查账务处理是否合理合法、账簿记录有无错误，以确定账存数与实存数是否相符。

通过库存现金的清查，既要检查账证是否客观、真实，是否符合有关规定(如：是否有白条顶库;是否超限额留存现金;是否有公款私存等)，又要检查账实是否相符。

在库存现金盘点结束后，直接填制“库存现金盘点报告表”，由盘点人员、出纳人员及其相关负责人签名盖章，并据以调整库存现金日记账的账面记录。

注意：“库存现金盘点报告表”兼有“盘存单”和“实存账存对比表”的作用，是反映库存现金实有数和调整账簿记录的原始凭证，其一般格式如表7-1所示。

库存现金盘点报告表年月日负责人签章：盘点人签章：出纳员签章【例题21·单选题】现金清查时，在盘点结束后应根据盘点结果，编制( )。

A.盘存单B.实存账存对比表C.现金盘点报告表D.对账单【答案】C【例题22·多选题】下列各项中，关于库存现金的清查说法错误的有( )。

A.库存现金只需要定期清查B.库存现金清查时出纳人员应该回避C.清查人员应该自己动手亲自盘点库存现金D.现金清查后，如果存在账实不符也不得调整库存现金日记账【答案】ABCD【例题23·多选题】关于现金清查，下列说法中正确的有( )。

货币资金的清查方法【会计实务操作教程】

未付款 4100 400 调整后余额 55000 调整后余额 55000
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
注意：银行存款余额调节表只起到对账作用，不能作为调节银行存款日记账账面余额的凭证。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=银行对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付
具体编制例题如下：某企业 2010年 9 月 30日银行存款日记账账面余额 51300元，银行对账单余额为 53000元。经查对发现有以下未达账项。（1）29日企业存入银行一张转账支票，金额 3900元，银行尚未入账（2）29日银行收取企业借款利息 400元，企业尚未收到付款通知（3）30日企业委托银行收款 4100元，银行已入账，企业尚未入账收到收款通知（4）30日企业开出转账支票一张，金额 1900元，持票单位尚未到银行办理手续。根据以上未达账项，编制银行存款余额调节表：项目金额项目金额银行对账单余额 53000 企业银行存款日记账余额 51300 加：企业已收银行未收款减：企业已付银行未付款 3900

其他货币资金资产的清查及评估流程(标准版)

其他货币资金资产的清查及评估流程
一、清查取证
（1）核对明细账、总账、报表一致性；
（2）查清其他货币资金的内容；
（3）取证核实其他货币资金的真实性和完整性。

对信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款、外埠存款等，可通过索取相关金融机构的存款对账单，存款余额调节表（注明未达账内容及金额），向相关金融机构寄发银行询证函，并与其他货币资金明细账进行核对等，对评估基准日余额进行清查核实；对银行汇票存款、银行本票存款等，可通过现场盘点、查阅期后收款凭证，并与其他货币资金明细账进行核对等，对评估基准日余额进行清查核实。

（4）关注存款余额调节表，分析并说明其中是否存在影响净资产的事项及涉及的金额。

（5）抽查其他货币资金收支凭证，对其他货币资金会计记录的真实性、完整性、及时性进行清查核实；
（6）对截止评估基准日其他货币资金账户进行截止性测试，并特别关注期后其他货币资金收支凭证中涉及损益的且属于评估基准日前的经济业务对评估值的影响；
（7）对其他货币资金的流动性进行关注，对其中可能存在的其他货币资金质押、各项保证金等的期限及金额作适当的披露；
（8）清查结论：对其他货币资金账面价值进行确认；或对差异
进行分析说明。

二、评定估算
其他货币资金按清查核实后的金额评估；即：其他货币资金的评估值=其他货币资金账面值±∑影响其他货币资金评估值的金额。

货币资金清查说课材料

货币资金的清查说课材料一、说教材本节课根据中国财政经济出版社编制的《基础会计》需要，合理组织教学内容，针对中职生会计知识的需要，做到理论联系技能，在内容安排上符合学生的认知能力，由易到难，由简单到复杂。

本节课教学内容，以专业知识为核心，结合实际工作中的票据进行讲解。

二、说教法1、启发式的互动教学：由于本节课是学生的专业入门不久的课程，学生的专业知识掌握不是很多，所以首先必须由教师进行引导，激发学生的学习兴趣和学习热情，有效调动学生学习主动性，启发式的互动教学体现在教学的各个环节中。

2、分组讨论法：把学生分成若干小组并推举一名组长。

让学生围绕对会计的初步认识，列举生活中涉及到与现金和银行存款有关的事项，或学习中遇到不理解之处，展开热烈的讨论，各抒己见，畅所欲言。

3、模拟教学：通过一个企业一个月所发生的经济业务，按照会计准则和会计原则的要求，使用模拟的会计凭证、账簿按货币资金清查的整个过程进行财产清查。

通过模拟实训达到学以致用的效果。

三、说学法本节课是严格按照教学的需要去选择相关的专业理论知识，教学要求什么，就教什么，需要多少，就教多少。

严格以教学需求为目标，用模拟教学方法让学生主动学习，探究学习。

四、说教学程序组织教学复习提问：1、财产清查的目的是什么？ 2、财产物资实物清查的方法是什么？3分钟引入新课：设置问题情境提出本节课学习目标 3分钟讲授新课：一、库存现金的清查（板书）（一）清查的方法——实地盘点（板书）5分钟企业现金日记账与库存现金实际数进行核对（二）清查的内容（板书） 10分钟1、检查是否挪用库存现金；2、是否有白条抵库情况；3、是否超限额留存现金；4、现金账款是否相符。

（三）清查的程序（板书） 15分钟1、清点现金时,出纳人员必须在场, 以明确责任；2、清点后,确定现金的实际结存数并与“现金日记账”的账面结存数进行核对，确定现金长短款的数额；3、填制“现金清查报告表”（四）清查结果的处理（板书）20分钟1、挪用现金、白条抵库情况——及时纠正2、超限额留存现金——及时送存银行3、账款不符——“待处理财产损益—待处理流动资产损益”（1）属于责任人、保险公司赔偿的短款——“其他应收款”（2）无法查明原因的短款及赔偿不足的金额，报经批准——“管理费用”（3）少付、多收的溢余款——“其他应付款”（4）无法查明原因的溢余款，报经批准——“营业外收入”二、银行存款的清查（板书）25分钟清查的方法——核对账目（板书）2分钟将企业银行存款日记账定期与开户银行转来的对账单逐笔核对。