应付账款分类汇总表
科目汇总表账务处理程序
3200
营业费用
3800
主营业务成本
29000
合计
￥36000
￥36000
(三)现以资料(一)所填制的5—2至5－18记账凭证为依据，采用全部汇总的方法对记账凭证定期（15天）编制科目汇总表（分类汇总从略）。
1．12月1日至12月15日(1)“T”字账
银行存款
实收资本
原材料
60000
46800
表5-21现金 总账
31
汇2
16-31日汇总过入
2900
3300
借
500
12
31
本月合计
2900
3300
借
500
表5-22银行 存 款 总账
15
汇1
1—15日汇总过入
158500
54800
借
283700
31
汇2
16-31日汇总过入
6600
借
277100
科目汇总表账务处理程序的优点是：根据科目汇总表登记总分类账，大大减少登记总分类账的工作量，科目汇总表还可以起到试算平衡的作用。其缺点是：科目汇总表不能反映账户对应关系，不便于查对账目。
2800
700
6600
3200
3200
29000
29000
主营业务收入库存商品本年利润
79000
29000
36000
79000
79000
29000
36000
79000
(2)上面“T”字账记入科目汇总表，如表5－20所示表5-20科 目 汇 总 表
2005年12月16日至31日汇字第2号
会计科目
账
页
金蝶K3应收应付系统与总账的对账规则
⾦蝶K3应收应付系统与总账的对账规则⾦蝶K3应收应付系统与总账的对账规则⼀、对账的⽬的－核对应收应付系统的数据与总账系统数据的⼀致性。
⼆、对账⽅式是总额的对账⽅式，主要是应收应付系统的汇总⾦额与总账系统涉及往来业务科⽬的汇总⾦额之间的核对；常⽤公式：应收系统余额＝总账系统的应收账款+其他应收款－预收账款应付系统余额＝总账系统的应付账款+其他应付款－预付账款三、对账的报表应收应付的汇总表－总账的总分类账应收应付的汇总表－总账的科⽬余额表应收应付的汇总表－总账的核算项⽬汇总表四、对账的前提1、已经启⽤应收应付系统；2、应收应付系统的所有业务均已经⽣成凭证，并且期间与对应凭证期间⼀致；3、如果与采购、销售系统连⽤，则采购和销售系统的所有涉及往来的业务均要求⽣成凭证，并且期间与对应凭证期间⼀致；五、对账过滤条件的设置a)应收汇总表应收汇总表（商业账套）过滤条件注意说明：1）包括未审核选上后，应收汇总表统计包括未审核和已审核的单据；不选时，则只统计已审核的单据；由于会存在单据未审核就已经⽣成凭证的情况，因此对账时要求选上“包括未审核”的选项；同时建议⽤户加强单据控制，要求从流程上控制单据必须审核后才可以⽣成凭证，通过选上“凭证处理前单据必须审核”的系统参数进⾏控制；2）包括已出库未开票（商业账套）选上后，应收汇总表统增加未开具发票的销售出库单的统计；不选时，则不统计未开票的销售出库单；该选项⽬前只对商业账套有效。
由于财务制度规定以销售发票确认应收账款的，因此对账时要求不能选上“包括已出库未开票”选项，即在财务上未开票的销售出库单是不确认为收⼊的；b)应付汇总表1）应付汇总表应付汇总表（⼯业账套）过滤条件注意说明：a）包括未审核选上后，应付汇总表统计包括未审核和已审核的单据；不选时，则只统计已审核的单据；由于会存在单据未审核就已经⽣成凭证的情况，因此对账时要求选上“包括未审核”的选项；同时建议⽤户加强单据控制，要求从流程上控制单据必须审核后才可以⽣成凭证，通过选上“凭证处理前单据必须审核”的系统参数进⾏控制；b）包括暂估款（⼯业账套）选上后，应付汇总表增加未收到发票的采购⼊库单和暂估冲回的采购⼊库单的统计，同时要求采购⼊库单必须是未钩稽且已经⽣成凭证；不选时，则不统计未收到发票和暂估冲回的采购⼊库单；如果与采购系统连⽤，财务上对未收到发票的采购⼊库单必须暂估⼊库以确认债务的，因此对账时必须选上“包括暂估款”的选项；c）包括暂估款（商业账套）应付汇总表（商业账套）选上后，应付汇总表增加未收到发票的采购⼊库单和暂估冲回的红字采购⼊库单的统计，同时要求未收到发票的采购⼊库单必须是未完全核销且已经⽣成凭证，暂估冲回的红字采购⼊库单必须已经⽣成凭证；不选时，则不统计未收到发票和暂估冲回的红字采购⼊库单；由于财务上对未收到发票的采购⼊库单必须暂估⼊库以确认债务的，因此对账时必须选上“包括暂估款”的选项。
速达erp系统应用最灵活快捷 当属速达V5
速达erp系统应用最灵活快捷当属速达V5速达软件自面市的那一天起就凭借易学易用，导航图式操作快速占领了市场，ERP系统模块多，流程化管理，功能强大，能否兼顾速达软件易学易用，灵活快捷的操作模式呢，速达erp系统应用也很好的传承了速达管理软件的优势，尤其是最新推出市场的速达V5（速达)(速达天耀)产品，在速达5000系列ERP的基础上，增加了二次开发平台，浏览器登陆模式，支持H5手机客户端应用等一系列功能，使应用更加灵活，快捷。
速达V5（速达)分为速达V5（速达)工业版和速达V5（速达)商业版两个版本，下面我们以速达V5（速达)工业版为例来全面了解一下产品。
速达V5（速达) 工业版作为速达V系列管理软件，创造性的将B/S & C/S & Android结构融为一体。
软件将企业进销存管理、POS管理、财务管理、生产管理、客户关系管理集成于一体并科学的结合“云”技术，高度满足桌面应用、浏览器方式应用、安卓应用需求。
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速达V5（速达)详细功能介绍速达V5（速达)手机端核心功能：移动开单：移动在线下单，支持采购订单、销售订单、采购开单、销售开单；移动审核：移动在线审核/反审核单据，支持采购订单、销售订单、采购开单、销售开单；可穿透查看，可批量操作；移动查询：支持关键字查找、多条件过滤查找单据，可穿透查看单据详情，可查单据包括采购订单、销售订单、采购开单、销售开单；支持关键字查找、多条件快捷查找货品、客户、供应商资料信息；统计报表：多条件过滤查看统计报表，支持采购订单汇总、采购开单汇总、销售订单汇总、销售开单汇总、应收账款汇总、应付账款汇总、货品库存汇总；速达采购管理核心功能采购计划管理：分支计划管理、部门计划管理、业务员计划管理、月份计划管理季、度计划管理、年度计划管理采购申请管理：根据订货申请采购、根据缺料申请采购采购订货管理：超期未收货提醒、中止订货采购收货管理：现款采购、赊购管理、赠品管理、多计量单位管理、自动生成财务凭证采购退货管理：现款退货、退货款冲抵应付款、自动生成财务凭证暂估入库管理：货到票未到入库、暂估入库货品退货采购费用分摊：现款支付采购费用、采购费用赊账、费用发生即计成本地区资料管理、供应商资料管理、货品类别管理货品资料管理、收付款方式管理核心报表采购日报表，采购计划汇总表，采购计划明细表，请购单汇总表，请购单明细表，采购订单汇总表，采购订单明细表，采购开单汇总表，采购综合汇总表，采购开单明细表，估价入库汇总表，估价入库明细表，采购费用分摊汇总表，采购费用分摊明细表，采购商品折扣汇总表，采购商品折扣明细表，采购退换货汇总表。
五章节账簿一节账簿意义和种类
• 会计分录：
• （1）2月10日 借：材料采购
10000
•
贷：应付账款—甲公司 10000
• （2）2月12日 借：材料采购
25000
•
贷：应付账款—乙公司 25000
• （3）2月12日 借：应付账款—甲公司 12000
•
应付账款—乙公司 20000
•
贷：银行存款
32000
总分类账户和明细分类账户的平行登记
•
• 2、重点检查
• （1）差数法 • （2）除2法 • （3）除9法
•
• 三、记账错误的更正方法
• （一）划线更正法
• 适用于记账当时发现的单纯笔误，或 结账前发现某一数字记错，但不影响下面 一连串数字计算的情况。
• 更正时，先在错误的记录上划一条红 线予以注销，并使原来的字迹可辨认，然 后在红线上方空白处写上正确的记录，并 由更正人员盖章证明。
• 一、日记账的发展
•
逐笔过账
•
普通日记账
分类账
•有专栏的
•为减少过账手 可以汇总
续和便于分工 过账
可以汇总过账
专栏日记账
•特种日记账 多栏式特种日记账
二、普通日记账的设置和登记
• （一）涵义
• 用来登记一个单位的全部经济业务，又称 分录簿。
• （二）一般格式(见教材 P.89 )
•
普通日记账
• 年 凭证
• 1. 格式 (见教材 P.92 )
•
银行存款日记账
•
年 凭证 摘 要 对应科目 收入 支出 结存
•
月 日 号数
2. 举例：
• (1) 到银行提取现金2000元；
• (2) 购入材料5000元，货款以存款支付；
用友T6-ERP-存货核算-操作手册
存货核算模块一、基础设置会计科目: 点击基础档案->基础档案->财务->会计科目因采购当月有供应商到票与未到票问题, 故应付账款科目需建二级明细科目：分别为正式到票旳货款科目、暂估款。
存货科目:点击业务工作->供应链->存货核算->初始设置->科目设置->存货科目设置: 可以分仓库设置也可分存货分类设置或者两者合并设置科目；1、阐明: （按图所示）2、表达所有单据有发生存货分类为“印铁原材料”旳, 对应科目为“1403-原材料”, 假如是分期收款发出商品时, 对应科目为“1406-发生商品”。
3、表达所有单据有发生存货分类为“12-自制产成品”旳, 对应科目为“1405-库存商品”, 假如是分期收款发出商品时, 对应科目为“1406-发生商品”。
4、表达所有单据有发生存货旳仓库为“35-电子半成品库”旳, 对应科目为“1405-库存商品”, 假如是分期收款发出商品时, 对应科目为“1406-发生商品”。
表达所有单据有发生存货旳仓库为“36-电子成品库”旳, 对应科目为“1405-库存商品”, 假如是分期收款发出商品时, 对应科目为“1406-发生商品”。
表达所有单据有发生存货旳仓库为“36-电子成品库”旳, 并且存货旳分类为“02-外购半成品”旳, 对应科目为“1405-库存商品”, 假如是分期收款发出商品时, 对应科目为“1406-发生商品”。
1．以上所有旳条件假如有反复旳, 则取最明细旳条件。
如：条件4和条件5仓库都是“36-电子成品库”, 则看存货分类旳条件, 存货分类为“02-外购半成品”时, 存货科目取“1403-原材料”, 其他为“1405-库存商品”2．对方科目点击业务工作->供应链->存货核算->初始设置->科目设置->对方科目设置: 依收发类别或收发类别加存货分类设置对方科目阐明: （按图所示）1表达所有单据有发生收发类别为“采购入库”, 并且存货分类为“02-外购半成品”旳, 对方科目为“140102-半成品”, 假如是暂估时, 对方科目为“220232-应付暂估款”。
2010年江苏会计基础模拟题记答案(二)
（本期考试单选题40分，多选题20分，不定项选题20分，判断题20分，总分100分）一、单选题（共40道，每题1分，计40分）1、企业为取得收入而耗费资产的货币数额，称为（）。
（正确答案：D）A、所有者权益B、资产C、收入D、费用2、企业计算应付生产工人的辞退福利，应借记（）。
（正确答案：C）A、应付职工薪酬B、制造费用C、管理费用D、生产成本3、企业申请使用银行承兑汇票时，应向其承兑银行按票面金额的（）交纳手续费。
（正确答案：A）A、万分之五B、万分之一C、千分之一D、千分之五4、开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过（）进行转账结算。
（正确答案：B）A、人民银行B、开户银行C、财务公司D、政策性银行5、因安排专门借款而发生的辅助费用在固定资产达到预定使用状态前（）。
（正确答案：B）A、确认为费用B、应当资本化C、列为营业外支出D、冲减盈余公积6、企业财务部门为了日常零星开支的需要，预付给企业内部各单位和职工个人备用的款项是（）。
（正确答案：C）A、现金B、应收账款C、备用金D、货币资金7、S公司向银行借入款项20万元，并用其中10万元归还前欠货款，则企业总资产增加了（）万元。
（正确答案：B）A、20B、10C、30D、08、结账时，不应当划通栏单红线的情形是（）。
（正确答案：A）A、12月末结出全年累计发生额后B、各月末结出本年累计发生额后C、结出本季累计发生额后D、结出当月发生额后9、无锡某企业“其他应收款”期初余额为借方2500元，本期支付的存出保证金为1000元，支付预借差旅费1000元，采用定额制备用金的一车间前来报销办公费1500元，出差人员退回多余预支款100元（原800元），该企业“其他应收款”期末余额为（）元。
（正确答案：D）A、2200B、2900C、30000D、370010、（）是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式。
（正确答案：A）A、账务处理程序B、记账凭证账务处理程序C、科目汇总表处理程序D、汇总记账凭证账务处理程序11、（）不可能成为现金支出的原始凭证。
FD 应付账款
偿还，检查偿还记录及单据，并披露。
针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证 5 （如银行划款通知、供应商收据等），询问被审计单位内部或外
部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款。
复核截止审计现场工作日的全部未处理的供应商发票，并询问是 6 否存在其他未处理的供应商发票，确认所有的负债都记录在正确
FD4-4 FD4-5
参考 参考
提供二个参考表格，可选择其一使用
12 应付账款函证结果调节表
FD4-6
13 应付账款替代测试
FD7
14 应付账款余额前10名测试汇总表
FD8允许注 册会计师实施函证程序时；②针对最终 未回函或者认为回函不可靠的账户等情 况③重要客户（余额、发生额前N名）应 执行此程序。
二、审计目标与审计程序对应关系表：
√ √ √
序号
可供参考的实质性程序
索引号
财务报表认定
执行人
存在 发生
完整 性
权利 义务
计价
列报
1 获取或编制应付账款明细表：
√
1.1
(1)复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是 否相符；
√
1.2 (2)检查非记账本位币应付账款的折算汇率及折算是否正确；
财务报表认定
存在 发生
完整 性
权利 义务
计价
列报
√
B 完整性：确定所有应当记录的应付账款均已记录。
√
C 权利与义务：记录的应付账款是被审计单位应当履行的偿还义务。
D 计价与分摊：确定应付账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分 摊调整已恰当记录。
E
列报：确定应付账款，已按照企业会计准则的规定在财务报表中作适当分类、描述 和披露。
excel应付账款表格
excel应付账款表格篇一：如何在excel中操作内部往来与应付账款对抵工作如何在excel中操作内部往来与应付账款对抵工作月终时必进行内部往来—其他往来与应付账款对抵工作。
由于工作量大，为省时省力，可按下列步骤操作：一、导出“内部往来――其他往来”与“应付账款”辅助余额表并调整1、导出“内部往来―其他往来”，调整表格为客商档案、项目档案，方向，期末余额。
（注意：应确定余额方向全为“借方”）。
然后，删除方向列。
导出“应付账款”，调整表格为客商档案、项目档案，方向，期末余额。
（注意：应确定余额方向全为“贷方”）。
保留“方向”列，是为与“内部往来”能错列。
2、复制粘贴“应付账款”至“内部往来”末尾。
如图：3、修整表格，表头改为内部往来与应付账款，删除多余的“贷”字等。
二、排序排序时，先选项目，次选客商。
如图：三、进行数据整理排序后，同项目、同客商的内部往来与应付账款虽在一起，但会错列。
排序后，如图:数据整理就是把同项目、同客商的内部往来与应付账款在同一行上。
(一)取数：分三步,主要运用IF(A,B,C)公式，意为：如果A，那么B，否则C。
1、同项目、同客商，上提应付账款数据与内部往来平行。
在E行，如取数E2,公式为：=IF(B2=B3,IF(A2=A3,D3,0),0) 2、同项目、不同客商，数据平移。
在F行，如取数F2，公式为：=D2-E13、合并已移应付账款数据在G行，如取数G2,公式为：＝E2+F24、粘贴复制生成应付账款数据。
在H行，主要除去公式取数，即：生成的数据不带公式。
5、删除D—F行。
（二）整理表格，本行数据为0，删除。
原应付账款行，上移数据，变为多余，要删除。
操作为：数据→自动筛选→内部往来，“空白”；应付账款，0.00，跳出所有选项，删除即可。
四、对抵数据经过上面步骤，表格如下：对抵公式：在E行，＝IF(C-D0,C-D,0)在F行，＝IF(D-C0,D-C,0)五、项目汇总经过对抵后，数据要以项目为单位汇总，此项工作可自动操作生成，不必手工汇总。
2020年初级会计职称《会计实务》考试试卷及答案五
2020年初级会计职称《会计实务》考试试卷及答案五1.采用补充登记法，是因为( )，导致账簿记录错误。
A.记账凭证上会计科目错误或者借贷方向错误B.记账凭证正确但在登记账簿时发生文字或数字错误C.记账凭证上会计科目或记账方向正确，所记金额大于应记金额D.记账凭证上会计科目或记账方向正确，所记金额小于应记金额【答案】D【解析】考查补充登记法的适用范围。
该法适用于记账后发现记账凭证中会计科目和借贷方向正确，但所记金额小于应记金额，导致账簿记录的错误。
2.下列( )账簿不可以采用三栏式账页登记。
A.原材料明细账B.其他应收款—备用金明细账C.应付账款总账D.银行存款日记账【答案】A【解析】库存现金日记账、银行存款日记账，资本类、债权债务类明细账，总分类账等，都可以采用三栏式账簿;原材料明细账采用数量金额式账簿。
3.不需要在会计账簿扉页上的启用表中填列的内容是( )。
A.会计主管人员姓名B.记账人员C.会计机构负责人D.账户名称【答案】D【解析】会计账簿扉页上的启用表中填列的内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。
4.对账时，账实核对不包括( )。
A.总账各账户的余额核对B.现金日记账账面余额与现金实际库存数的核对C.财产物资明细账账面余额与财产物资实存数的核对D.银行存款日记账账面余额与银行对账单的核对【答案】A【解析】账实核对包括现金日记账账面余额与现金实际库存数的核对、财产物资明细账账面余额与财产物资实存数的核对、银行存款日记账账面余额与银行对账单的核对。
5.对账的内容不包括( )。
A.证证核对B.账证核对C.账账核对D.账实核对【答案】A【解析】对账的内容包括以下三方面：账证核对，账账核对，账实核对。
6.现金日记账的账簿形式应该是( )。
A.三栏式活页账簿B.多栏式活页账簿C.两栏式订本序时账簿D.三栏式订本序时账簿【答案】D【解析】现金日记账的格式主要为三栏式，必须使用订本账。
会计基础13
会计根底〔十三〕一、单项选择题1、局部账户的期末余额如下：原材料8万元，材料采购2万元，固定资产80万元，生产本钞票5万元，材料本钞票差异〔贷方〕1万元，库存商品25万元。
那么资产负债表中的“存货〞工程应填列〔〕万元。
A、39B、40C、41D、1202、为了记录、反映财产物资的盘盈、盘亏和毁损情况，应当设置〔〕科目。
A、固定资产清理B、待处理财产损溢C、长期待摊费用D、营业外支出3、单位时进行资产重组时，一般应进行〔〕。
A、局部清查B、全面清查C、重点清查D、抽查4、会计凭证方面，科目汇总表账务处理程序比记账凭证账务处理程序增设了〔〕。
A、原始凭证汇总表B、汇总原始凭证C、科目汇总表D、汇总记账凭证5、银行存款日记账与银行对账单之间的核对属于〔〕。
A、账证核对B、账账核对C、账实核对余额核对6、以下不属于财务会计报表编制要求的是〔〕。
A、全面完整B、相关可比C、真实可靠D、节约本钞票7、财产清查是通过对各项资产的盘点或核对，来查明其〔〕是否相符的一种专门方法。
A、账簿记录与会计凭证B、有关会计账簿之间C、实有数与账面数D、会计账簿与会计报表8、“预付账款〞账户的期末余额等于〔〕。
A、期初余额+本期借方发生额－本期贷方发生额B、期初余额－本期借方发生额－本期贷方发生额C、期初余额+本期借方发生额+本期贷方发生额D、期初余额－本期借方发生额+本期贷方发生额9、采纳借贷记账法时，一般资产类账户的结构特点是〔〕。
A、借方登记增加，贷方登记减少，期末余额在借方B、借方登记减少，贷方登记增加，期末余额在贷方C、借方登记增加，贷方登记减少，期末一般无余额D、借方登记减少，贷方登记增加，期末一般无余额10、以下〔〕发球生产型企业的主营业务收进。
A、销售商品收进B、材料销售收进C、转让无形资产使用权收进D、包装物出租收进11、会计科目是〔〕的名称。
A、会计等式B、会计账户C、会计要素D、会计对象12、会计科目是对〔〕的具体内容进行分类核算的工程。
《Excel在财务中的应用》课程标准
《Excel在财务中的应用》课程标准一、课程性质本课程是中等职业学校会计类会计事务专业必修的一门专业核心课程，是在《会计基础》《统计技术应用》等课程基础上，开设的一门理论与实践相结合的专业课程。
其任务是让学生掌握利用Excel电子表格软件进行财务数据收集、整理、统计、分析的基础知识和基本技能，为后续《财务报表分析》《会计业务代理》等课程的学习奠定基础。
二、学时与学分72学时，4学分。
三、课程设计思路本课程按照立德树人的要求，突出核心素养、必备品格和关键能力，兼顾中高职课程衔接，高度融合电子表格软件在财务中应用的知识技能学习和职业精神培养。
1.依据《中等职业学校会计类会计事务专业指导性人才培养方案》中确定的培养目标、综合素质和职业能力，按照知识与技能、过程与方法、情感态度与价值观三个维度，突出Excel在往来款项管理、进销存管理、固定资产管理、工资管理和费用管理中的应用能力培养，结合本课程的性质和职业教育课程教学的最新理念，确定本课程目标。
2.根据“中等职业学校会计事务专业‘工作任务与职业能力’分析表”，依照课程目标和会计人员职业岗位需求，围绕Excel在财务中应用的关键能力，体现科学性、适用性原则，确定本课程内容。
3.以财务核算过程中Excel的应用为主线，以训练项目为载体，将相应的理论知识、专业技能和职业素养有机融入，系统设计课程模块。
遵循教学规律和学生认知规律，序化教学内容。
四、课程目标学生通过学习本课程，掌握电子表格软件在财务中常用的操作技能，具备Excel设计、查询和分析的能力，养成良好的职业习惯，树立正确的职业意识。
1.掌握电子表格软件公式与函数应用、图表设计等基本操作功能，具备财务数据设计、加工和分析的能力。
2.了解Excel在往来款项管理、进销存管理、固定资产管理、工资管理和费用管理等中的应用，具备项目管理制作单据、数据查询和统计的能力。
3.掌握Excel账龄分析、毛利汇总、折旧计算等函数应用，具备坏账管理、销售管理和固定资产折旧管理的能力。
会计科目类目汇总
会计科目类目汇总会计科目是会计学中用来分类和记录经济交易和业务活动的核算要素。
它们是组织和呈现财务报表的基础。
下面是一些常见的会计科目类目汇总。
1. 资产类科目：资产类科目主要用于记录企业拥有的资源和权益，包括现金、应收账款、存货、固定资产等。
这些科目反映了企业的财务实力和经营能力。
2. 负债类科目：负债类科目用于记录企业应付的债务和义务，包括应付账款、短期借款、长期借款等。
这些科目反映了企业对外承担的债务和义务。
3. 股东权益类科目：股东权益类科目用于记录企业所有者对企业的投资和收益，包括股本、资本公积、利润分配等。
这些科目反映了企业所有者对企业的权益和收益。
4. 成本类科目：成本类科目用于记录企业生产或提供服务过程中发生的成本，包括原材料成本、人工成本、制造费用等。
这些科目反映了企业生产和经营过程中的成本支出。
5. 收入类科目：收入类科目用于记录企业从销售商品或提供服务中获得的收益，包括销售收入、服务收入等。
这些科目反映了企业的经营收入和业务活动。
6. 费用类科目：费用类科目用于记录企业在经营过程中发生的支出，包括人工费用、销售费用、财务费用等。
这些科目反映了企业的经营支出和业务活动。
7. 损益类科目：损益类科目用于记录企业经营活动所产生的利润和亏损，包括营业收入、营业成本、营业费用等。
这些科目反映了企业的经营绩效和盈利能力。
8. 非经营类科目：非经营类科目用于记录企业经营活动以外的交易和活动，包括投资收益、债务利息、资产处置等。
这些科目反映了企业与非经营相关的财务事项。
以上是一些常见的会计科目类目汇总，它们在会计学中起着重要的作用，帮助企业记录和分析经济交易和业务活动。
这些科目的正确分类和记录对于企业财务管理和决策具有重要意义。
案例一科目汇总表的编制。
案例一科目汇总表的编制。
（1）资料：某企业2010年9月发生了12笔经济业务，并已填制了记账凭证（会计分录簿代替）如表3.1所示：案例二登记总账和明细账。
（1）资料：.跃进工厂某年2月末原材料总分类账户的余额为263 600元。
其中：甲种材料3 200公斤，每公斤70元，计224 000元，乙种材料440公斤，每公斤90元，计39 600元；应付账款总分类账户的余额为160 000元，其中：红星工厂90 000元，红光工厂70 000元，该厂3月份发生的部分经济业务如下：①3月3日，向红星工厂购人甲种材料3 500公斤，计245 000元，乙种材料1 000公斤，计90 000元，货款尚未支付。
②3月5日，以银行存款支付上月应付红星工厂材料款90 000元。
③3月6日，向红光工厂购入乙种材料1 400公斤，计126 000元，货款尚未支付。
④3月8日，以银行存款支付上月应付红光工厂材料款70 000元。
⑤3月13日，车间领用甲种材料1 100公斤，计77 000元，乙种材料1 900公斤，计171 000元。
⑥3月16日，以银行存款支付3月3日应付红星工厂材料款335 000元及3月6日应付红光工广材料款126 000元⑦3月24日，生产产品领用甲种材料2 800公斤，计198 000元，乙种材斜400公斤，计36 000元。
⑧3月27日，向红光工厂购入甲种材料2 400公斤，计168 000元，货款尚未支付。
⑨3月28日，生产产品领用甲种材料2 700公斤，计189 000元。
⑩3月29日，向红光工厂购入甲种材料1 700公斤，计119 000元，货款尚未支付。
（2）要求：①根据资料开设有关总分类账户及明细分类账户（“T”账户），登记期初余额。
②根据资料编制会计分录。
③根据会计分录按业务发生日期依次登记总分类账户及明细分类账户。
④结出各总分类账户及明细分类账户的本期发生额及期末余额。
并进行“原材料”和“应付账款”总分类账户与明细分类账户的核对。
审计采购与付款循环审计PPT31页
③检查资产负债表日后应付账款明细分类账贷方发生额的 相应凭证，确认其入账时间是否正确。
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第九章 第三节 应付账款审计
二、应付账款的实质性测试程序
（5）检查应付账款是否存在借方余额。如有，应查明原因，必要时建 议被审计单位作重分类调整。
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第九章 第二节 内部控制测试和交易的实质性测试
三、评价控制风险
要评价采购循环的控制风险，我们应指导有哪些潜在 错报，注册会计师应能够识别下列违规行为：
1、典型付款舞弊 2、回扣 3、非法行为 4、未批准的管理人员额外收入 5、挪用（利用浮动期间来掩盖、膨胀现金余额）
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第九章 第三节 应付账款审计
二、应付账款的实质性测试程序
（3）函证应付账款。
①一般情况下，应付账款不需要函证，这是因为函证不能保证查出未 记录的应付账款，况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证 实应付账款的余额。
②如果控制风险较高，某应付账款账户金额较大或被审计单位处于经 济困难阶段，则应进行应付账款的函证。
E 对受留置权限制的固定资产，通常还应审核被审计单位的有
关负债项目予以证实（先要确定是否存在）。
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第九章 第四节 固定资产和累计折旧审计
二、固定资产的实质性测试程序 ⑥实地观察购入的固定资产
注册会计师实地观察的重点是本年新增加的重要固定 资产。
⑦确定被审计单位估计的固定资产使用期限和净残值 是否合理、合规
值加上应支付的相关税费作为入账价值。涉及补价的，换入固定资产的入 账价值是否符合相关会计制度的规定。 G 对于因其他原因增加的固定资产，应检查相关的原始凭证，核对其计价 及会计处理是否正确，法律手续是否齐全。
科目余额表,总账,明细账装订顺序
科目余额表,总账,明细账装订顺序大家好，我是小佳，欢迎来到财税学堂！今天我们来学习一下总账的装订顺序。
首先我们要了解总账的基本概念，总账包括哪些科目？总账上应该都是些什么科目，在会计分类中有没有相同种类的科目？比如：应付账款、应付职工薪酬、固定资产等。
其次我们要知道记账规则，哪些分录要记哪些分录。
然后就要根据总账的明细账做具体账务处理情况，按照分帐、总账、明细账之间的顺序进行装订。
一、分账分账是总账与分账的总称，简单来说就是会计记账的一个阶段。
分账的主要作用是根据不同的科目和分帐金额，按照一定的顺序，将有关记录和科目按照一定规律，逐笔整理归类，装订成册的一个账务处理过程。
分账的装订一般有两种方式，一种就是按照会计记账规则将有关科目按类别编入总账单，另一种就是根据账簿结构划分为若干个明细账。
分账一般都是根据借方和贷方分立和明细账设置结构来设置，将借方的明细账按照资产、负债类别归类整理后装订成册的会计记账账簿。
首先我们需要了解一件事情——总账与分账的关系。
这是最基础的问题。
分账分为借方和贷方两类的明细账户都要按照会计制度进行设置和分录编制总账与分账明细账簿。
因为每一种财务信息的处理最终都要反映在一张总账单上作为记账凭证使用；因此分账与总帐之间要编入一张总账单中。
二、明细账明细账是用来记录各项经济业务的账簿，是财务核算的基础。
其主要作用是反映各类业务的明细状况，并为总账或总账提供依据。
账簿的装订有一定的顺序，先装订总账的明细账，再装订明细账。
在总账的情况下，明细账都可以单独装订；而在预算会计和财务会计中，如果还没有单独装订明细账，那么就需要先进行分笔明细账单独装订再汇总后进行总账的装订了。
首先我们要看一下分帐和总账的编制方法是否相同。
然后看一下两个表之间的关系是否一样。
再根据不同的内容进行细分处理。
三、各类账的装订顺序如下：一般我们先根据分帐对各明细账进行归类，再根据总账对各明细账进行归类。
如：1、货币资金：根据“应付账款”科目明细账，首先装订“应付账款”科目余额表，接着是借款分录，最后才是总账。
(完整版)科目汇总表的编制,推荐文档
科目汇总表账务处理程序一、科目汇总表账务处理程序的特点科目汇总表又称记账凭证汇总表，它也是一种记账凭证。
科目汇总表账务处理程序是将所有记账凭证定期（10 天、半月或月末一次）编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。
其特点是：定期根据记账凭证编制科目汇总表并据以登记总分类账。
二、科目汇总表账务处理程序的基本内容1.科目汇总表账务处理程序下记账凭证、会计账簿的种类在科目汇总表账务处理程序下，除了和记账凭证账务处理程序一样设置收款凭证、付款凭证和转账凭证外，还需增设“科目汇总表”这种具有汇总性质的记账凭证。
科目汇总表是指根据记账凭证汇总编制，列示有关各总分类账户的本期发生额，据以登记总分类账的一种记账凭证汇总表。
使用的会计账簿和记账凭证账务处理程序相同。
2.科目汇总表账务处理程序的步骤如下：(1)根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证：(2)根据收款凭证和付款凭证及所附的原始凭证登记现金日记账和银行存款日记账；(3)根据记账凭证及其所附的原始凭证和原始凭证汇总表逐笔登记各种明细账； (4)根据各种记账凭证定期编制科目汇总表；(5)根据科目汇总表登记总分类账；(6)按照对账的要求，定期将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账的余额与总分类账余额相核对；（7）月终，根据总分类账和明细分类账的资料编制会计报表。
（8）根据会计报表资料进行会计报表分析。
科目汇总表账务处理程序如图 14—3 所示。
科目汇总表账务处理程序图图 14—33.科目汇总表的编制方法科目汇总表的编制方法是科目汇总表账务处理程序的核心。
其编制的方法是：将一定时期内全部记账凭证按照相同会计科目的借方和贷方归类，定期(每 10 天或 15 天，或每月一次)汇总每一账户的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写到科目汇总表的相关栏目内，可以反映全部账户的借方本期发生额和贷方本期发生额。
登记总分类账时，只要将科目汇总表中各科目的借方发生额和贷方发生额分次或一次记入相应总分类账户的借方或贷方。