银行绩效评估方法

显，正常经营收入已不足以保障还款，需通
过变卖资产、对外融资甚至执行抵押、担保
来还款
•
4. 可疑贷款：指肯定要发生一定损失的
贷款。只是因为借款人存在重组、兼并、合
并、诉讼未决等待定因素，损失还不能确定
• 5.损失贷款：这类贷款的绝大部已经损失
•
前两类属于正常和基本正常贷款，后三
类属于不良贷款
• （三）项目风险权数转换法
• （二）五级分类指标
• 从贷款偿还的可能性出发，将贷款分为 五个档次，以此来评估贷款质量，揭示贷款 的风险 (定性的表述)：
• 1 正常贷款：借款人一直能正常还本付息， 没有任何违约的 迹象
• 2 关注贷款：借款人尚能还本付息，但存 在潜在的违约因素， 如发展下去将影响贷 款的偿还
•
•
3. 次级贷款：贷款违约的可能性比较明
ROA = PM AU 从而变成三因素分析法
ROE = PM AU EM 其中， PM~profit margin（银行利润率=利润/银行总收入） AU~asset utility（资产利用率=银行总收入/总资产） EM ~ equity multiplier(股本乘数）
在此基础上，该模型对银行绩效进行全面的，有逻 辑性的扩展性分析
股本收益模型
（记到四因素）
银行 利润率
资产 收益率=
股本
收益率 =
杠率
资产 利用率
贷款损失 准备金率
纳税率
非利息 费用率
利息 费用率
利息 收益率
非利息 收益率
工资、福利 费用率
业务Βιβλιοθήκη Baidu费用率
固定资产其他 费用率 各类负债
利息费用率
负债组合 各类资产收益率 资产组合 传统金融服务收益率 证券投资利得 衍生交易所得 其他收入
•
基于1988年的巴塞尔协议的思想，根据
各国具体情况，由银行监管当局确定银行资
产负债表内、外个项目的风险权重，将各项
目的信用风险转换为风险资产
• （四）内部评级法-IRB
•
基于2004年的新巴塞尔协议的要求，
鼓励银行使用内部评级法（Internal
Rating-based）。内部评级法要求根据客户
违约的历史记录，考虑违约概率、违约损失
9、
非利息支出
非利息费用率=
总含息负债（或总资产）
该指标反映银行控制各种非利息成本的能力和状况，包括 固定资产、营业费用、劳动力成本等
二、 杜邦因素分析法-股本收益模型 （ROE Model)
杜邦分析法有两（三）因素分析法 两因素分析法把股本收益率看作是银行 资产收益 率和银行杠率的乘积。较高的股本收益率既可以通过 提高银行资产收益来获取，也可通过提高杠率来获取
银行绩效评估方法
2020年4月30日星期四
第一节 经典的绩效评估方法 -杜邦分析法 (一定要掌握)
杜邦(DuPont)分析法是工商企业中最常用 的一种分析法，分析的出发点和考核的核心是 净值收益率（ROE），分析商业银行以盈利性 为核心的经营状况，它以股东利润最大化是分 析的出发点。该指标被认为有极强的综合性
•第二节 融入了风险测量的绩效评估
• 一.银行信用风险(credit risk)
• 银行信用风险与银行资产违约以及带来的 损失的可能性有关。对银行信用风险的考察主 要集中在贷款上
• （一）简单判定指标
• 简单判定方法运用现有的，或历史的财务 报表数据进行分析：
• 1.呆帐/贷款 ；2.净呆帐/贷款； 3.逾期 贷款/净贷款； 4.应收未收利息贷款/净贷款 ；（应收未收利息/应收利息）； 5.拨备（一 般和特殊呆帐准备金）/总贷款； 6、贷款增长 率
•
衡量流动性风险的主要指标：
1.现金资产/总资产（总存款）； 2.总贷款/ 总存款； 3.易变负债/ 总资产； 4.核心存 款/总资产； 5.流动资产/总资产 或 流动资 产/流动负债； 6.证券市值/帐面值； 7.核 心资本/风险资产（总资产）； 8.总资本/ 风险资产（总资产）
的波动性、信用敞口等因素来测算客户的信
用风险
• 二. 银行流动性风险（liquidity risk）和 清偿力风险
•
流动性风险（liquidity risk）
指银行不能按期履约，丧失支付能力的风险
。它可以从银行支付能力、借入资金的能力
以及在短期内变现资产的能力来考察
• 清偿力风险(solvency)，它指银行资本金 承受损失的能力，即当银行资本净值为负值 时，表明它在技术上已经破产
1972年，著名金融分析专家大卫.科勒（ David Cole）在商业银行的绩效分析中，首次 引进杜邦财务分析法对银行进行综合分析
杜邦两因素和三因素分析法是最基本的， 这种方法在实践中又不断得以细化和拓展
一、杜邦分析法常用财务指标
税后纯利润 1、资产收益率（ROA）=
资产总额 该指标将资产负债表和损益表结合起来，是银行运 用全部资金获取利润能力的集中体现
基本公式： ROE = ROA EM 其中： ROE~return on equity(股本收益率=利润/股本) ROA~ return on assets(资产收益率=利润/总资产) EM ~ equity multiplier(股本乘数=总资产/总股本)
公式中的资产收益率又可以被分解为银行利润率 和资产利用率的乘积，两者分别考察银行控制成本的 能力和银行资产产生收入的能力
利息收入 – 利息支出 4、净利息差额率（NIM）=
总盈利资产 该指标综合性比较强，它反映银行对资产的营运能 力和流动性管理水平，也反映银行对资金的盈利能力 和成本控制的能力
利息收入
利息支出
5、利差率（spread）=
-
总盈利资产
总含息负债
该指标既反映银行对资金的盈利能力和成本控制的能力，也 反映该银行在同行业竞争中所处的状态或竞争策略
税后纯利润 2、银行利润率(PM)=
银行总收入 该指标一方面反映银行的收入中有多大比例可被作 为分红和利润留存，另一方面可被用来分析银行成本 控制状况，它与成本控制能力高度相关
税后纯利润 3、权益报酬率（ROE）
股权资本总额 该指标反映银行资本的获利程度，与股东财富直 接相关，是一个包含丛多信息，可层层分解的指标
银行总收入 6、资产利用率（asset utility- AU） =
总资产 该指标反映银行运用各类产产生收入，从而产生利润的能力
利息（非利息）收入 7、利息（非利息）收入率=
总收入（或总资产） 该指标反映银行表内业务和表外多元化经营的水平和 状态
利息支出 8、利息费用率=
总含息负债（或总资产） 该指标反映该银行市场竞争能力和现状