《税法》第03章在线测试
国开税收基础第3章自测练习试题及答案
国开税收基础第3章自测练习试题及答案一、单选题试题 1下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。
正确答案是：酒厂将自产的白酒赠送给协作单位试题 2依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
正确答案是：高尔夫球试题 3某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）20x9年12月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入89550元，销售金项链取得含税收入57380元；向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入23718元，该企业上述业务应纳消费税为（）元。
（消费税税率为5%）正确答案是：7687.23试题 4某汽车救援公司202x年3月向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元。
该汽车厂正确的税务处理方法是（）。
（消费税税率为5%）正确答案是：应纳消费税24850，应纳增值税64609试题 5某首饰制造公司生产各种贵重首饰，202x年1月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元；已知上月外购的红宝石不含税价1100万元，取得专用发票，本月生产领用外购70%红宝石。
该公司应缴消费税（）万元。
正确答案是：323试题 6企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
正确答案是：直接销售委托加工收回的已税的应税消费品试题 7下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。
正确答案是：自产自用的是移送当天试题 8下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（）。
正确答案是：委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的试题 9下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（）。
正确答案是：首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链试题 10某化妆品厂为增值税一般纳税人，202x年4月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。
税收法律制度试题(附答案)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中，不属于税收特征的有（）。
A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性2、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税3、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于地方税的是（）。
A.增值税B.土地增值税C.印花税D.资源税4、下列各项中属于税收程序法的是（）。
A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》5、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。
A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票6、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关7、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（）向税务机关提出延长停业登记。
A.停业期满前B.停业期满后C.停业期满前5日D.停业期满后5日8、下列各项中，适用超额累进税率的是（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.利息、股息红利所得D.个体工商户生产经营所得9、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10、某建筑企业2011年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
A.120B.150C.200D.25011、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。
《税法》第01章在线测试
《税法》第01章在线测试《税法》第01章在线测试《税法》第01章在线测试剩余时间：4 5:40 答题须知：1、本卷满分20分。
2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。
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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、2．制定税收行政法规的部门是（） A、财政部 C、国务院B、国家税务总局 D、地方政府 2、5．以下税种采用超额累进税率的是（） A、土地增值税 C、企业所得税 B、车船税 D、个人所得税 3、6．我国现行税法中，采用定额税率的有（） A、城镇土地使用税 C、土地增值税 B、城市维护建设税 D、个人所得税 4、9．下列属于中央税的是（） A、增值税 C、企业所得税 B、营业税 D、车辆购置税 5、10．纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。
下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（） A、进行纳税申报 C、申请税收复议 B、申请延期纳税 D、进行税务检查第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、3．我国行使征税职责的国家机关包括（） A、税务机关 B、财政机关 C、海关 D、税务代理机构 2、5．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分为：（）A、税收基本法B、税收实体法C、税收普通法D、程序法3、6．税法最基本的要素是（）A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税期限4、8．减轻纳税人负担的措施主要有（）A、附加B、加成C、减税D、免税5、12．下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）A、消费税B、增值税C、车辆购置税D、资源税第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、3．税收法律关系的内容包括税务机关的权利和纳税人的义务两个方面的内容。
（）正确错误2、7．税收是国家凭借经济权力取得财政收入的形式。
（）正确错误3、9．征税对象是区分不同税种的主要标志。
（?）正确错误4、11．税率是衡量税负轻重的重要标志。
2021年注册会计师《税法》全真模拟试题及解析(第三套)
2021年注册会计师《税法》全真模拟试题及解析（第三套）一、单项选择题，本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个准确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为准确的答案。
1 纳税人办理注销税务登记前，理应向税务机关提交相关证明文件和资料，不需要办理的手续是( )。
A.结清应纳税款B.多退(免)税款C.注销银行账户D.交回税务登记证件参考答案： C答案解析：纳税人办理注销税务登记前，理应向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。
2 关于城镇土地使用税的说法，准确的是( )。
A.对企业厂区以内的绿化用地免征城镇土地使用税B.属于煤炭企业但未利用的塌陷地需缴纳城镇土地使用税C.房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地免征土地使用税D.个人兴办幼儿园用地享受法定免缴土地使用税的优惠参考答案： C答案解析：选项A，非社会性的公共用地不能免税，如企业内的广场、道路、绿化等占用的土地;选项B，对煤炭企业的塌陷地在利用之前，暂缓征收城镇土地使用税;选项D，个人兴办幼儿园用地不属于法定免缴，由各省、自治区、直辖市地方税务局确定减免优惠。
3 某企业2021年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国所得100万元，境外所得税税率30%，因为享受优惠实际按20%税率纳税，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )。
(假定我国不实行税收饶让)A.5万元B.10万元C.15万元D.23万元参考答案： C答案解析：该企业境内所得应纳税额=200×25%=50(万元)，境外所得已纳税款扣除限额=100×25%=25(万元)，境外实纳税额=100×20%=20(万元)，境外所得在境内应补税额=25205(万元)。
境内已预缴40万元，则汇总纳税应纳所得税额=50+5-40=15(万元)。
税法测试题及答案解析
税法测试题及答案解析一、单项选择题1. 根据我国税法规定，下列各项中属于增值税征税范围的是（）。
A. 销售货物B. 销售不动产C. 提供加工、修理修配劳务D. 转让无形资产答案：A解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
销售不动产和转让无形资产属于营业税的征税范围。
2. 个人所得税的纳税人包括（）。
A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 企业答案：C解析：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。
居民个人是指在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一年的个人；非居民个人是指在中国境内无住所且不居住，或者无住所而居住不满一年的个人。
3. 企业所得税的税率为（）。
A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A解析：企业所得税的税率为25%。
这是对在中国境内设立的企业和在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业征收的税率。
4. 下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。
A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D解析：消费税的征税范围包括烟草制品、高档化妆品、金银首饰等，但不包括食品。
食品不属于消费税的征税范围。
二、多项选择题1. 下列各项中，属于增值税纳税人的有（）。
A. 销售货物的单位B. 提供加工、修理修配劳务的单位C. 进口货物的单位D. 提供非应税劳务的单位答案：ABC解析：增值税纳税人包括销售货物的单位、提供加工、修理修配劳务的单位以及进口货物的单位。
提供非应税劳务的单位不属于增值税纳税人。
2. 个人所得税的征税项目包括（）。
A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD解析：个人所得税的征税项目包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、财产转让所得以及偶然所得等。
三、判断题1. 增值税的计税基础是销售额或者进口额。
（）答案：正确解析：增值税的计税基础是销售额或者进口额。
2023注会《税法》练习题(含答案)
2023注会《税法》练习题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A.应税车辆的捐赠者B.应税车辆的出口者C.应税车辆的销售者D.应税车辆的获奖自用者2.有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下罚款的是（）。
A.未按照规定使用税务登记证B.将自产产品用于捐赠未按视同销售处理C.未按规定将全部账户报税务机关D.进项税款未按规定登记3.下列各项中，属于工资、薪金所得税目的是（）。
A.彩票代销收入B.股票增值权所得C.独立董事的董事费收入D.提供担保收入4.下列属于我国企业所得税非居民企业的是（）。
A.设在广州市的某国有独资企业B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司5.甲企业2021 年1 月产生尾矿800 吨，其中综合利用的尾矿200 吨（符合相关标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存150吨。
尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A.9750B.9000C.6750D.120006.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税。
A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内C.实际占用耕地之日起15日内D.实际占用耕地之日起30日内7.某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。
A、B两栋房产原值分别为800万元和600万元，2020年4月底B栋房产租赁到期。
自2020年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。
企业出租B栋房产的不含税月租金为10万元，当地政府规定房产税扣除比例为25%。
郑州大学网络教育《税法》03章在线测试
A BC D．陆运、空运和海运进口货物，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（A BC D．纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。
A BC D．纳税义务人自海关填发缴款书之日起（）仍未缴纳关税税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A BC D．属于关税特定减免的项目是（A BC DA、从价税B、从量税C、复合税D、滑准税3、5．关税强制执行的措施有（）两类。
A、征收关税滞纳金B、查封进口货物C、停止出口退税D、强制征收4、7．下列属于法定减免的有（）。
A、关税税额在人民币50元以下的一票货物B、无商业价值的广告品和货样C、外国政府、国际组织无偿赠送的物资D、在境外运输途中或者起卸时，遭受破坏或者损失的5、8．下列属于特定减免的有（）。
A、关税税额在人民币50元以下的一票货物B、进口科教用品C、外国政府、国际组织无偿赠送的物资D、残疾人专用物品第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、2．为鼓励出口，对于一切出口商品不征出口税。
（）正确错误2、5．进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内，向纳税人补征。
（ ）正确错误3、6．进口货物以海关审定的正常到岸价格为完税价格；出口货物以海关审定的货物售与境外的离岸价格扣除出口关税之后为完税价格。
（）正确错误．对于海关掌握资料证明买卖双方有特殊经济关系的进口货物，实行海关估价征收。
（正确错误．关税纳税义务人对海关确定的进出口货物的征税、减税、补税或者退税等有异议的，可以先采取关税缓纳的办法。
（正确错误。
税法在线作业(完整版)
《税法》在线作业【单选题】1.【作业1】委托其他纳税人代销货物,其纳税义务发生的时间为（:D ）。
A 发出代销产品的当天B 代销方收到代销产品的当天C 按合同约定的收款日期的当天D 收到代销单位代销清单的当天2.【作业1】下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（B）。
A 增值税纳税人收取的会员费收入B 电力公司向发电企业收取的过网费C 转让企业全部产权涉及的应税货物转让D 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴3.【作业1】现行小规模纳税人的征收率为（D ）。
A 6%B 4%C 17%D 3%4.【作业1】将外购的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（C）。
A 用于产品的生产B 用于机器设备的维修C 用于职工集体福利D 用于修建展销厅5.【作业1】纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气，按低税率计征增值税，其低税率为（:A ）。
A 13%B 17%C 14%D 6%6.【作业1】下列项目中不应征收增值税的是（A ）。
A 古旧图书B 将产品赠与他人C 以物易物D 逾期未收回包装物不再退还的押金7.【作业1】下列出口货物,免税但不予退税的是（A ）。
A 出口卷烟B 原油C 天然牛黄D 铜18.【作业2】下列应税消费品中适用税率为1元/升的是（D ）。
A 黄酒B 柴油C 燃料油D 无铅汽油19.【作业2】在从量定额计算消费税办法下，为了规范不同产品的计量单位，以准确计算应纳税额，消费税暂行条例实施细则确定了吨与升两个计量单位的换算标准，其中1吨啤酒可换算为（:B ）。
A 962升B 988升C 1388升D 1176升20.【作业2】下列应税消费品中适用税率为30%的是（C）。
A 粮食白酒B 珠宝玉石C 烟丝D 雪茄烟21.【作业2】下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（B ）。
A 烟B 金银首饰C 酒及酒精D 珠宝玉石36.【作业3】某运输公司2006年12月运营收入为30万元,运营支出为10万元,该公司应纳营业税税额为（B ）。
财经法规教材第三章税收法律制度练习题答案
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。
《税法》第08章在线测试
《税法》第08章在线测试A BC D．除法律、行政法规另有规定的外，帐簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（A BC D．按照《税收征收管理法》的规定，因税务机关责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可在（A BC D．税务所可以实施罚款额在（A BC D．书面通知银行或者其他金融机构冻结存款，是税务机关作出的（）。
A BC DB、处不缴或少缴税款50％以上5倍以下的罚款C、处不缴或少缴税款1倍以上5倍以下的罚款D、构成犯罪的，依法追究刑事责任3、7．按照《税收征收管理法》的规定，采取强制执行措施适用于（）。
A、纳税人B、扣缴义务人C、纳税担保人D、纳税代理人4、9．税务行政处罚的种类包括（）。
A、罚款B、没收财产C、停止出口退税权D、收缴发票和暂停供应发票5、10．税务行政处罚的简易程序处罚较轻，适用于（）罚款的违法案件。
A、对公民处以50元以下B、对公民处以100元以下C、对法人或者其他组织处以800元以下D、对法人或者其他组织处以1000元以下第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、7．税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件，无税务检查证的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。
（ ）正确错误2、10．纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼。
（）正确错误3、11．申请人对税务机关作出的征税以外的其他税务具体行政行为不服，可以向复议机关申请复议，也可以向人民法院起诉。
（）正确错误4、13．依据行政诉讼法规定，税务行政诉讼和税务行政赔偿诉讼均可以进行调解。
（）正确错误5、15．在税务行政诉讼中，税务机关只能作被告而不能作原告。
（）正确错误。
税法第三章习题答案
税法第三章习题答案税法第三章习题答案税法是一个涉及到每个人生活的重要领域，了解税法的基本原理和运作机制对于个人和企业来说都是非常重要的。
税法第三章是关于税收计算的章节，其中包括了一系列的习题，通过解答这些习题可以更好地理解税法的运作方式。
本文将针对税法第三章的习题进行解答，帮助读者更好地理解税收计算的相关知识。
1. 个人所得税的计算公式是什么？个人所得税的计算公式是：应纳税所得额 = 全年收入 - 全年减除费用 - 全年专项扣除 - 全年专项附加扣除。
其中，全年收入指的是个人全年的收入总额，全年减除费用是指个人全年的减除费用总额，全年专项扣除是指个人全年的专项扣除总额，全年专项附加扣除是指个人全年的专项附加扣除总额。
2. 企业所得税的计算公式是什么？企业所得税的计算公式是：应纳税所得额 = 全年收入总额 - 全年成本费用总额- 全年减免税额。
其中，全年收入总额指的是企业全年的收入总额，全年成本费用总额是指企业全年的成本费用总额，全年减免税额是指企业全年的减免税额。
3. 什么是税务机关？税务机关是指负责税收管理和征收工作的政府机关。
税务机关的主要职责包括征收税款、管理纳税人、开展税收宣传和咨询、处理税务纠纷等。
税务机关在税收管理中起着重要的作用，确保税收的正常征收和管理。
4. 什么是税务登记？税务登记是指纳税人按照法律规定，向税务机关申请登记，并获得纳税人资格和税务登记证书的过程。
税务登记是纳税人履行纳税义务的前提条件，也是税务机关管理纳税人的重要依据。
通过税务登记，税务机关能够对纳税人进行有效管理和监督。
5. 什么是税务检查？税务检查是税务机关对纳税人的税务情况进行核实和审查的活动。
税务机关可以通过税务检查来确认纳税人是否按照法律规定履行纳税义务，是否存在税收违法行为。
税务检查是税务机关履行税收管理职责的重要手段之一，有助于维护税收的公平和稳定。
6. 什么是税收违法行为？税收违法行为是指纳税人在纳税过程中违反税法规定的行为。
2022年注册会计师税法章节练习题：第三章.消费税法3
2022年注册会计师税法章节练习题：第三章.消费税法（3）2022年注会考试备考已经开头，备考的目的就是为了通过考试，想知道自己的学习成果如何？一测便知。
我注会我为各位考生整理了一份2022年注册会计师税法章节练习题：第三章.消费税法，盼望能对各位考生有所关心！1.(单选题)下列关于消费税的纳税地点，说法不正确的是( )。
A. 自产自用的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税B. 进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税C. 纳税人托付个人加工的应税消费品，由托付方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D. 纳税人托付加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关解缴消费税税款2.(多选题)甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2022年2月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元，托付乙企业(增值税一般纳税人)加工成2吨高档香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类高档香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲高档化妆品生产企业收回全部高档香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。
甲高档化妆品生产企业将收回高档香水的80%用于连续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额37.44万元。
甲高档化妆品生产企业当月销售高档化妆品，取得不含税销售额300万元。
已知高档化妆品的消费税税率为15%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有( )。
A. 乙企业应代收代缴消费税23.4万元B.乙企业应代收代缴消费税60万元C. 甲企业2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.56万元D. 甲企业2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为26.4万元注会税法全书学问点，点击图片即可猎取1.参考答案:A2.参考答案:AD2022年注册会计师考试备考已经开头，我线下课程以及线上课程都在乐观开展中，考生可以询问选择适合自己学习状态的课程，量身定做自己的注会备考方案。
2023年注册会计师考试《税法》第三章练习题
2023年注册会计师考试《税法》第三章练习题1、单选题（2023年）下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A.轮胎B.电池C.卡丁车D.酒精考点：消费税征税范围B轮胎、卡丁车、酒精不属于消费税征税范围。
2、单选题（2023年）甲企业为增值税一般纳税人，2023年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业托付其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税托付加工费5万元。
假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。
乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。
A.2.62B.2.67C.2.89D.2.95考点:消费税计算D甲企业支付的运费1万元应计入材料成本中。
乙企业当月应代收代缴的消费税＝（50＋1＋5）÷（1－5%）×5%＝2.95（万元）。
3、多选题（2023年）某旅游公司2023年8月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额20.4万元；从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6.8万元。
游艇的消费税税率为10%，小汽车消费税税率为5%。
下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有（）。
A.汽车贸易公司应缴纳消费税2万元B.游艇生产企业应缴纳消费税12万元C.旅游公司应缴纳游艇车辆购置税12万元D.旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税4万元考点：消费税纳税事项BD汽车贸易公司销售小汽车不缴纳消费税;游艇生产企业应缴纳消费税＝120×10%＝12（万元）;游艇不属于车辆购置税征税范围，旅游公司应缴纳游艇车辆购置税＝0;旅游公司应缴纳小汽车的`车辆购置税＝40×10%＝4（万元）。
4、单选题企业生产销售的下列货物中，应征消费税的是（）。
A.护肤品B.食用酒精C.太阳能电池D.美术涂料考点：消费税应税商品C选项A、B、D不属于消费税的征税范围。
《税务会计》第01章在线测试
《税务会计》第01章在线测试《税务会计》第01章在线测试剩余时间：55:19答题须知：1、本卷满分20分。
2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。
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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、税制构成要素中区分不同税种的标志是( )。
A、纳税人B、征税对象C、税目D、税率2、( )是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。
A、征税对象B、税目C、计税依据D、税率3、下列税率形式中，与征税对象的价值量无关的是( )。
A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、定额税率4、我国现行税法规定实行多次课征制的最典型税种是( )。
A、增值税B、个人所得税C、车辆购置税D、房产税5、以商品或劳务的流转额为征税对象征收的税种叫( )。
A、流转税B、所得税C、财产税D、资源税第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、税收区别于其他财政收入取得方式的独有特征，即税收的“三性”是( )A、合法性B、固定性C、无偿性D、强制性E、公平性2、我国现行税法规定的减免税形式有( )。
A、税基式减免B、税率式减免C、税额式减免D、地方附加E、税收加成3、下列税种中，通常情况下应在“营业税金及附加”科目核算的有( )。
A、增值税B、企业所得税C、消费税D、营业税E、房产税4、下列税种中属于直接税的有( )。
A、增值税B、营业税C、企业所得税D、个人所得税E、消费税5、税务会计对象的具体内容包括( )。
A、税基的确定B、应纳税额的计算C、应纳税额的核算D、税款的缴纳、退补与减免E、税收滞纳金与税款缴纳第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、征税对象是区分不同税种的最基本界限。
( )正确错误2、流转税主要对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。
( )正确错误3、销售税金是指在销售过程中实现，按销售收人或数量计税并作为销售利润减项的税种。
税法知识考试题库及答案
税法知识考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当按照国家规定，如实向税务机关报送哪些资料？A. 纳税申报表B. 财务报表C. 税务登记证D. 纳税申报表和财务报表答案：D2. 增值税的税率一般分为几种？A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多项选择题1. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有偿服务D. 转让无形资产答案：ABCD2. 个人所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 子女教育支出D. 住房贷款利息答案：ABCD三、判断题1. 企业所得税的税率是固定的，不会根据企业性质或规模变化。
答案：错误2. 个人所得税的征收方式可以是按月征收，也可以是按年征收。
答案：正确3. 增值税的纳税人可以自行选择是否开具发票。
答案：错误四、简答题1. 请简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业在一定时期内取得的应纳税所得额，即企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许的各项税前扣除后的余额。
2. 请简述个人所得税的征税范围。
答案：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。
五、案例分析题1. 某企业在2023年度取得销售收入1000万元，成本费用800万元，其中包含研发费用100万元。
该企业适用的企业所得税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额：1000万 - 800万 = 200万。
由于研发费用可以加计扣除，因此实际应纳税所得额为200万 - 100万 = 100万。
税法第三章答案
第三章消费税法答案答案解析二、选择题1.【答案】D【解析】有形动产租赁服务属于“营改增”范围，但是不动产租赁服务不属于“营改增”范围，仍应缴纳营业税。
2.【答案】B【解析】电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税，不征收营业税。
3.【答案】D【解析】纳税人应当在申报期结束后40日（工作日）内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。
4.【答案】A【解析】选项A：新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。
5.【答案】C【解析】烟叶税应纳税额=（60+6）×20%=13.2（万元），该卷烟生产企业准予抵扣的进项税额=（60+6+13.2）×13%+1×11%=10.41（万元）。
6.【答案】D【解析】超市零售蔬菜是免征增值税的，但是因为未分别核算大米和蔬菜的销售额，所以不得享受蔬菜增值税免税政策。
大米属于农产品，适用13%的低税率，零售收入一定是含税的，所以要换算为不含税的金额计算应纳增值税税额。
外购货物取得增值税专用发票的可以作为进项税额抵扣凭证，取得普通发票的不得抵扣进项税额。
所以应纳税额=15000÷（1+13%）×13%=1725.66（元）。
7.【答案】D【解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%征收率计算缴纳增值税，应纳税额=（5000+20000）/（1+3%）×2%=485.44（元）。
8.【答案】C【解析】选项C：属于销货方收取的价外费用应并入销售额计算缴纳增值税。
9.【答案】B【解析】纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的“金额栏”分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；而销售折扣发生在销售之后，是一种融资性质的理财费用，因此销售折扣不得从销售额中减除。
该家电生产企业上述业务的增值税销项税额=（400-80）×17%+100×17%=71.4（万元）。
XXX《税法》在线作业三
XXX《税法》在线作业三
1.车辆购置税的税基为纳税人购置各种应税车辆的计税价格，计算价格由主管税务机关根据XXX规定的不同类型应税车辆的最低计税价格核定。
2.增值税是法国对原来阶梯式全额征收的营业税进行改进而创立的。
3.对于因减免税而需进行“三税”退库的纳税人，城建税可以同时退库。
4.车船税法规规定，载货汽车的计税依据是自重吨位。
5.简易申报与简并征期方式适用于定期定额的纳税人。
6.按企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，允许扣除的项目是广告性赞助支出。
7.个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库。
8.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，在开采地纳税。
9.纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款当天。
10.土地使用税执行税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度范围内确定。
11.城建税的纳税期限与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定一致。