13.货币资金循环审计案例

货币资金循环审计案例

案例1

在对某企业银行存款进行审计时，发现以下情况：6月30日银行存款日记帐帐面余额是133750元，开户银行送来的对帐单中银行存款余额是127000元，经查对发现以下几笔未达帐项：

（1）6月29日，委托银行收款12500元，银行已入该企业帐户，收款通知尚未送达企业。（2）6月30日，该企业开出现金支票一张，计400元，企业已经减少存款，银行尚未入帐。

（3）6月30日，银行已代付企业电费250元，银行已经入帐，企业尚未收到付款通知。（4）6月30日，企业收到外单位转帐支票一张，计16000元，企业已收款入帐，银行尚未入帐。

要求：

根据上述未达帐项，编制银行存款余额调节表。并假定银行对帐单所列企业银行存款余额正确无误，试问在编制银行存款余额调节表时发现的错误数额是多少？属于什么性质的错误？6月30日企业银行存款日记帐帐面的正确余额是多少？

解答：

编制银行存款余额调节表如下：

银行存款余额调节表

从调节表中可以看出，错误数额为3400元，属于企业漏记银行存款减少的错误，6月30日企业银行存款帐面的正确余额是130350元。