高新技术企业研发等优惠政策
国家高新技术企业税收优惠政策
一直以来，国家对于高新技术企业都是很友好的，不管是资质的申请还是税收的优惠政策。
当然，企业税收也是给与了一定的优惠，接下来我们就来看看具体是怎么样的吧。
国家高新技术企业认定税收优惠政策：一、所得税率优惠。
高新企业享受15%的优惠所得税率，相当于在原来25%的基础上降低了40%。
二、人才安居购房补贴。
高新技术企业可以每两年推荐一位本公司的高层次人才申请购房补贴。
三、高新技术企业符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。
一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
四、高新技术企业固定资产加速折旧。
允许加速折旧的固定资产包括：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
五、研发费用加计扣除。
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照企业研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
六、取得国家高新技术企业证书后可享受各区相应认定补贴。
七、进入高新区股份代办系统进行股份报价转让的高新技术企业，予以最高180万元资助。
八、企业经认定为《高新技术企业》，可以减按15%的税率征收企业所得税。
企业研究开发投入可以进行研发费用确认享受所得税加计扣除优惠。
企业经过技术合同登记的技术开发、技术转让技术咨询合同可以享受免征营业税优惠。
由以上这些优惠政策可见，国家是很支持高新技术企业的发展得，优惠政策也是一年比年好，积极鼓励大家创业。
杭州锐捷财税管理有限公司旗下运营的锐捷财税主要面向中小型在杭企业和经济组织，并由一支包括注册会计师、税务师、会计师组成的业务熟练、责任心强的专业人员，为大家提供会计服务、税务服务、财务管理咨询等方面的专业服务。
上海 高新技术企业的优惠政策
上海高新技术企业的优惠政策
上海高新技术企业的优惠政策有多种多样，主要是针对全国科技企业
的政策，也包括针对上海特定地域的政策。
1、企业所得税税率优惠：上海市高新技术企业符合条件的，凡纳税
期限内实际缴纳税款金额，比按照税收法律实施前为正常纳税人税款增加
的部分，可减免50%的企业所得税。
2、科学研究费用税前扣除：上海市高新技术企业可以结合本年度实
际经营情况在全年度内累计抵扣科学研究费用，占收入总额的50%和20%。
3、研发费用税前扣除：符合条件的上海市高新技术企业研发费用税
前扣除比例一般为20%，以及研发及科技服务外包，可抵扣50%。
4、租赁抵扣优惠：企业租赁办公楼、设备等，可以抵扣税金，比例
为税金总额的20%，以及企业从配套类企业租赁全套仪器设备，可享受比
例30%的抵扣优惠，最高抵扣金额不超过企业本年税金总额的25%。
5、税收法实施后的企业所得税税后利润及资本金增值获得的收益，
可以在当年度按50%的折旧率抵扣，抵扣优惠比例最高可达50%。
2023年高新技术企业详细优惠政策最新
2023年高新技术企业详细优惠政策最新2023年高新技术企业详细优惠政策1、税收优惠经认定的高新技术企业，可以享受15%的优惠税率，比普通其税率降低了10个点。
未经过认定的企业，需要缴纳25%的企业所得税。
对于企业而言，可以节省不少的资金，从而让企业进行后续发展。
2、免征、减征企业所得税高新技术企业符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。
一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
3、资金奖励经认定的高新技术企业更容易获得国家、省、市各级的科研经费支持和财政拨款，最多可得100万。
直接奖励+研发费用奖励：新认定的高新技术企业将给予5-20万元补助，复审企业将给予5-10万元补助;具体补贴额度以当地的具体补贴额度为准。
4、融资贷款高新技术企业是申请各级相关政策资金的必备条件之一，申报各类专项资金、补贴更加便利，容易获得VC的投资和各大银行的贷款。
5、项目支持高新技术企业的项目研发费用加计扣除。
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按规定扣除，按研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按无形资产成本的150%摊销。
2023劳动法高温补贴规定根据劳动法的规定，高温津贴的标准为：室外作业和高温作业人员每人每月150元，非高温作业人员每人每月100元。
高温津贴在每年6月、7月、8月、9月、10月发放，并纳入企业成本费。
其他与高温天气相关的劳动保护措施，也按照新政策执行。
例如，在岗且提供正常劳动的职工也需要列入发放范围，职工未正常出勤的，可按其实际出勤且提供的劳动天数折算发放等。
享受高温津贴的范围扩大至所有劳动者，而不仅仅是露天作业且工作场所温度达33℃以上的人群。
发放的时间也从过去的7—9月扩大至6—10月。
这意味着，每年6—10月，即使劳动者没有在室外高温条件下工作且工作场所温度低于33℃，也可获得100元/月的高温津贴。
税收优惠政策解读高新技术企业税收减免政策
税收优惠政策解读高新技术企业税收减免政策随着科技的迅猛发展和国家对于创新的重视，高新技术企业在现代经济中发挥着越来越重要的作用。
为了鼓励高新技术企业的发展，促进科技创新，我国税法体系中提出了一系列的税收优惠政策，其中包括高新技术企业税收减免政策。
本文将对这一政策进行解读，帮助企业了解如何享受到税收优惠。
一、背景介绍高新技术企业是指在核心技术研发和创新能力方面具有较强实力，符合国家和地方高新技术企业的认定标准的企业。
高新技术企业的发展对于提升我国的科技创新竞争力、推动经济发展具有重要意义。
为了支持这些企业，税收优惠政策被制定出来，旨在减轻企业税负，提升市场竞争力，促进创新发展。
二、高新技术企业的优惠政策高新技术企业可以享受的税收优惠政策主要包括三个方面：企业所得税优惠、增值税优惠和其他税收优惠。
1.企业所得税优惠高新技术企业在企业所得税方面可以享受到以下优惠政策：（1）所得税减免：对于符合条件的高新技术企业，可以在企业所得税计算时，按照一定比例减免其应纳税所得额。
（2）所得税优惠税率：高新技术企业的所得税税率可以适用较低的税率，例如，可以适用15%的企业所得税税率，比一般企业所得税税率低10个百分点。
（3）研发费用加计扣除：对于企业的研发费用，高新技术企业可以在计算企业所得税时按照一定比例加计扣除，降低应纳税所得额。
2.增值税优惠高新技术企业在增值税方面可以享受到以下优惠政策：（1）增值税额免征：对于享受到国家和地方承认的高新技术企业，可以免征增值税。
（2）增值税差额退还：对于符合条件的高新技术企业，可以按照一定比例将其实际缴纳的增值税差额退还给企业。
3.其他税收优惠高新技术企业在其他税收方面可以享受到一些额外的优惠政策，例如，土地使用税的减免、企业所得税对外籍专家人员的奖励等。
三、高新技术企业税收减免政策的申请条件和流程要想享受到高新技术企业税收减免政策，企业需要满足一定的条件并进行相关的申请流程。
高新技术企业税收优惠政策及文件
高新技术企业税收优惠政策及文件中华人民共和国企业所得税法第二十八条契合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国度需求重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十三条企业所得税法第二十八条第二款所称国度需求重点扶持的高新技术企业，是指拥有中心自主知识产权，并同时契合以下条件的企业:(一)产品(效劳)属于«国度重点支持的高新技术范围»规则的范围;(二)研讨开发费用占销售支出的比例不低于规则比例;(三)高新技术产品(效劳)支出占企业总支出的比例不低于规则比例;(四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规则比例;(五)高新技术企业认定管理方法规则的其他条件。
«国度重点支持的高新技术范围»和高新技术企业认定管理方法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制定，报国务院同意后发布实施。
国度税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关效果的公告国度税务总局公告2021年第24号为贯彻落实高新技术企业所得税优惠政策，依据«科技部财政部国度税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理方法〉的通知»〔国科发火〔2021〕32号，以下简称«认定方法»〕及«科技部财政部国度税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理任务指引〉的通知»〔国科发火〔2021〕195号，以下简称«任务指引»〕以及相关税收规则，现就实施高新技术企业所得税优惠政策有关效果公告如下：一、企业取得高新技术企业资历后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享用税收优惠，并按规则向主管税务机关操持备案手续。
企业的高新技术企业资历期满当年，在经过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资历的，应按规则补缴相应时期的税款。
二、对取得高新技术企业资历且享用税收优惠的高新技术企业，税务部门如在日常管理进程中发现其在高新技术企业认定进程中或享用优惠时期不契合«认定方法»第十一条规则的认定条件的，应提请认定机构复核。
高新技术企业税收优惠
高新技术企业税收优惠高新技术企业是指以科技创新为依托的企业，其具有较高的技术含量和市场竞争力，对于促进经济发展和增加创新动力具有重要作用。
因此，为了鼓励和支持高新技术企业的创新发展，我国推出了一系列税收优惠政策。
一、高新技术企业所得税优惠政策：1、研发费用加计扣除：高新技术企业通过技术创新而产生的研发投入费用，在实际税前利润基础上，可按照150%的比例予以加计扣除。
这意味着，高新技术企业在缴纳企业所得税时，可以将部分研发费用算作当期的成本，从而减少企业所得税负担。
2、减半征收企业所得税：对于符合条件的高新技术企业，企业所得税税率可从25%降至15%。
同时，对于“中关村才俊计划”和“千人计划”等创新人才计划引进的高端人才所创办的企业，在企业启动、产权转让、上市等环节，均可享受税收优惠政策。
3、停业损失税前扣除：对于因技术原因无法继续经营而停业的高新技术企业，企业可以将停业前最后一年的亏损，按照税前利润的100%扣除，从而减轻企业经营风险和财务压力。
4、税前扣除技术入股收益：高新技术企业对外出售股权，将取得的收益以技术形式再次投入到研发领域，企业可以将这部分技术入股收益按照实际支出的50%抵扣当期涉及的所得税。
二、高新技术企业研发费用加计扣除“四百万元限额”政策：为进一步鼓励和支持高新技术企业的研发活动，我国财政部、国家税务总局联合发布了《关于研究开发费用加计扣除政策的通知》。
通知中明确规定，高新技术企业在计算研发费用加计扣除时，按照当期实际研发费用与上一年度销售收入的比例确定研发费用加计扣除的限额，最高不超过400万元。
三、高新技术企业增值税优惠政策：1、进口设备免征增值税：对于高新技术企业购进的生产设备和技术装备以及进口的技术装备和零部件等，可以免征增值税。
2、知识产权转让免征增值税：高新技术企业的知识产权转让，可免征增值税。
此外，对于高新技术企业通过技术合作和许可的方式进口高新技术产品，可以从进口环节直接退税。
企业技术创新税收优惠政策享用情况分析--以华为公司为例
企业技术创新税收优惠政策享用情况分析--以华为公司为例
华为公司是一家全球领先的ICT（信息通信技术）解决方案提供商，致力于在移动宽带、固定宽带、云计算、数据中心、物联网等领域推动技术创新。
作为一家高科技企业，华为公司在技术创新方面持续投入巨额资金，得到了国家税收优惠政策的支持。
根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国高新技术企业认定管理办法》等法规，高新技术企业可以享受以下税收优惠政策：
1. 研发费用加计扣除。
企业在研发方面进行的直接费用和合理支出，可以加计扣除，将研发费用从应纳税所得额中减除，降低企业税负。
2. 免征土地增值税。
高新技术企业购买用于科技研发的土地，可以免征土地增值税。
3. 减半征收企业所得税。
高新技术企业在认定期内可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。
华为公司是高新技术企业的典型代表，在研发方面不断投入，创新不断，得到了充分的税收优惠政策支持。
根据华为公司公布的财务报表数据显示，2019年华为公司的研发费用为1464.4亿元，较上一年增长翻了一倍，更是占了总收入的15%以上，减少了企业的税负。
此外，华为公司还在很多新兴技术领域进行布局，例如人工智能、5G、云计算等，进一步提升了其在技术创新方面的优势。
总之，华为公司作为一家高科技企业，在享受国家税收优惠政策的同时，不断投入创新，加大研发投入，获得了非凡的成果。
预
计未来，随着我国高科技产业逐步壮大，国家的税收优惠政策也将逐步完善和落实，为更多的企业提供更好的政策支持。
高新技术企业税收优惠3篇
高新技术企业税收优惠第一篇：高新技术企业税收优惠的概述高新技术企业税收优惠是指为鼓励和支持高新技术产业发展，国家对从事高新技术产业的企业提供的税收减免和优惠政策。
这些政策包括研发费用加计扣除、所得税优惠、增值税优惠、企业所得税五年免征等等。
这些政策的出台可以有效地降低企业经营成本，提高企业现金流量和盈利能力，进一步促进高新技术产业发展。
在申请高新技术企业认定之前，企业需要具备一些要求。
首先，企业必须是民营企业或外商投资企业，并且拥有自主知识产权和核心技术；其次，企业注册资本需要满足一定额度的要求；再次，企业在研发方面需要投入的资金和人力资源多，并且取得了一定的研发成果；最后，企业应该有良好的财务状况和运营情况。
实施高新技术企业税收优惠政策，对企业有着重要的促进作用。
首先，这些政策可以通过降低企业经营成本，提高企业净利润和现金流量，进而增强企业自主创新能力和竞争优势。
其次，这些政策也可以吸引更多的资金和人才投入到高新技术产业中，进一步推进高新技术产业的发展。
最后，这些政策也有利于企业突破传统行业的局限，拓展市场和业务空间，实现跨越式发展。
总之，高新技术企业税收优惠政策的实施对企业和国家都有着重要的促进作用。
企业应当充分利用这些政策，通过自主创新和产业升级，为经济社会发展做出更大的贡献。
第二篇：高新技术企业税收优惠的具体政策和实施效果高新技术企业税收优惠的政策不仅种类繁多，而且实施效果显著。
首先，研发费用加计扣除政策是高新技术企业税收优惠的核心政策之一。
企业通过开展研发活动所产生的费用可以在企业所得税前列支，即以加计扣除的方式计算企业所得税。
对于未盈利的企业，可以在下一年或未来的五年中按比例抵扣企业所得税。
这样的政策可以在一定程度上分担企业的研发成本，降低企业的财务压力，提高企业开展创新活动的积极性和效率。
其次，高新技术企业还可以享受增值税优惠政策。
根据国家税务总局的规定，高新技术企业可以在申请后，按照实际增值税率的50%征收增值税。
北京高新技术企业税收优惠政策
北京高新技术企业税收优惠政策一、政策简介(1)新技术企业自开办之日起，前三年免交企业所得税，第4-6年交7.5%，第7年以后交15%。
(2)企业出口产品的产值达到当年总产值40%以上，经税务部门核定，减按10%税率征收所得税。
(3)高新技术企业当年发生的技术开发费比上年实际增长10%(含10%)以上的，当年经主管税务机关批准，可再按技术开发费实际发生额的50%抵扣当年应纳税所得额。
(4)对单位和个人在本市从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，免征营业税；对从事软件著作权转让业务和软件研制开发业务，比照技术转让与技术开发业务免征营业税。
(5)高新技术企业在工资总额增长幅度低于经济效益增长幅度、职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度的，实际发放的工资在计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除。
二、如何办理减免企业所得税(1)适用范围北京市科学技术委员会和中关村科技园区批准认定的高新技术企业。
(2)提交材料①请减免税报告即《纳税单位企业减、免税申请书》；②税人的财务会计报表；③“企业法人营业执照”复印件；④“务登记证”复印件；⑤新技术企业批准证书”复印件及企业年审资料；⑥择减免税时间申请表。
(3)联系单位北京市地方税务局电话：88371639三、企业如何获得高新技术企业认定(1)范围和条件①申请认定的企业必须拥有适合首都经济发展特点的高新技术及与下述十大领域配套的相关技术产品：电子与信息技术生物工程和新医药技术新材料及应用技术先进制造技术航空航天技术现代农业技术新能源与高效节能技术环境保护新技术海洋工程技术核应用技术与上述十大领域配套相关技术产品，以及适合首都经济发展特点的其它高新技术及其产品；②具有企业法人资格；③具有大专以上学历的科技人员占企业职工总数的30%以上，其中从事高新技术产品研究开发的科技人员应占企业职工总数的10%以上；④从事高新技术产品生产或服务为主的劳动密集型高新技术企业，具有大专以上学历的科技人员应占企业职工总数的20%以上；⑤企业每年用于高新技术及其产品研究开发的经费应占本企业当年总销售额的5%以上；⑥高新技术企业的技术性收入与高新技术产品销售收入的总和应占本企业当年总收入的60%以上；新办企业在高新技术领域的投入占总投入60%以上。
河南省高新技术企业的优惠政策有哪些
河南省高新技术企业的优惠政策有哪些
河南省高新技术企业的优惠政策有哪些？
（一）政策依据：高企认定工作按照《高新技术企业认定管理办法》、《高新技术企业认定管理工作指引》、《河南省高新技术企业认定管理实施细则》要求开展。
（二）税收优惠：根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，经认定的高新技术企业，可减按15%的税率征收企业所得税。
（三）认定情况：2008年至今，我省已开展9批认定工作，认定高新技术企业518家，位居全国第16位，中部六省第4位。
三年企业所得税减免税总额初步统计为31.6亿元，有力支持了企业创新发展.
j具体优惠
1）财务价值
按15%的税率征收所得税；
对企业研发费用，按50%加计扣除或按照无形资产成本的150%摊销；
土地使用权出让金按50-75%征收。
2) 资本价值
吸引地方政府、行业组织对企业的政策和资金扶持的必要条件；
有利于吸引风险投资机构和金融机构的介入，推动企业进入产业化扩张；
企业在资本市场上融资上市的必要条件。
3) 市场价值
有利于企业开拓国内外市场，证明企业在技术水平至少达到国内或国际先进水平；
拥有对产业和行业有影响、带动作用的关键技术、关键创新产品；
具有较强的技术创新能力、高端技术开发能力、前沿技术领域竞争力；
做为投标所需要的必要条件。
4) 品牌价值
说明企业有较好的潜在经济效益、有望形成新兴产业的高新技术成果转化的项目；
说明企业是国家重点支持的具有高成长性企业；
说明企业有较高创新水平和较强市场竞争力；
负责人具备较强的创新意识、较高的市场开拓能力和经营管理水平。
高新技术企业、研发费用加计扣除税收政策解读
高新技术企业税收政策解读
研究开发费用规定范围
（一）人员人工 从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、 奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关 的其他支出。 （二）直接投入 企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包 括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标 准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等； 用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的 固定资产发生的租赁费等。 （三）折旧费用与长期待摊费用 包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑 物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的 长期待摊费用。
的常规性升级或对公开的科研成果直接应用等活动（如直接采用公开
的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）。
研究开发费用加计扣除政策解读
3、企业享受研究开发费用税前加计扣除政策执行程序 项目确认→项目登记→加计扣除备案
（一）项目确认 项目确认是指享受研究开发费用税前加计扣除政策的项目，需经 当地政府科技部门或经信委进行审核，并取得《企业研究开发 项目确认书》； （二）项目登记 项目登记是指企业取得《企业研究开发项目确认书》后，经主管 税务机关审核，主管税务机关对项目进行登记并出具《企业研 究开发项目登记信息告知书》； （三）加计扣除备案 加计扣除备案是指在企业所得税年度纳税申报时，企业对已经登 记的研发项目所发生的研发费用，备案后享受税法规定的研发 费用加计扣除优惠政策。
托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。
认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80％计入研发 费用总额。 （八）其他费用 为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申 请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研 究开发总费用的10％，另有规定的除外。
高新技术企业的税收优惠政策
高新技术企业的税收优惠政策高新技术企业认定后，可以享受的税收优惠政策相关问题。
一、何时可以享受优惠？通过认定的高新技术企业，其资格自颁发证书之日起有效期为三年。
企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书颁发之日所在年度起享受税收优惠。
二、高新技术企业享受企业所得税优惠如何办理？根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）、《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）规定：企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受优惠；企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
A、主要留存备查资料:1.高新技术企业资格证书；2.高新技术企业认定资料；3.知识产权相关材料；4.年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品(服务)及对应收入资料；5.年度职工和科技人员情况证明材料；6.当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表。
B、高新技术企业享受企业所得税优惠如何办理？企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。
C、在日常管理过程中，发现企业不符合高新技术企业认定条件的，将如何处理？对取得高新技术企业资格且享受税收优惠的高新技术企业，税务部门如在日常管理过程中发现其在高新技术企业认定过程中或享受优惠期间不符合《科技部财政部国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火〔2016〕32号）第十一条规定的认定条件的，应提请认定机构复核。
复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关追缴其证书有效期内自不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。
高新技术企业所得税优惠政策详解
高新技术企业所得税优惠政策详解在当前数字经济时代，高新技术企业的兴起对于社会的进步和经济的发展起到了积极的推动作用。
为了进一步鼓励和支持高新技术企业的发展，许多国家采取了一系列有利于高新技术企业的税收优惠政策。
本文将对高新技术企业所得税优惠政策进行详细解析。
一、政策背景高新技术企业所得税优惠政策是为了促进高新技术企业发展和科技创新而出台的税收政策。
通过减轻高新技术企业的税收负担，激励企业增加研发投入，提高自主创新能力，推动科技进步和经济增长。
二、适用范围高新技术企业所得税优惠政策适用于符合国家相关规定的高新技术企业。
一般来说，高新技术企业是指在高新技术领域有较强科技创新能力，并且符合国家的相关认定标准的企业。
三、优惠政策内容1. 研发费用加计扣除根据高新技术企业所得税优惠政策，高新技术企业可以将研发费用加计扣除。
具体来说，企业在计算应纳税所得额时，可以将实际发生的研发费用加计扣除，即在企业所得税税前扣除研发费用，减少企业的应纳税所得额，从而降低企业的所得税负担。
2. 技术转让所得免征或减半征收所得税高新技术企业在技术创新的过程中，常常会产生技术成果并进行转让。
根据高新技术企业所得税优惠政策，高新技术企业的技术转让所得可以免征或减半征收所得税。
这样的政策鼓励高新技术企业积极进行技术创新，并且促进技术转让与市场的融合，推动科技成果有效转化。
3. 税收优惠贷款利息税前扣除高新技术企业为了支持企业的发展和科技创新，可能会获得银行等金融机构提供的税收优惠贷款。
根据优惠政策，高新技术企业可以将税收优惠贷款利息在计算应纳税所得额时进行税前扣除，减少企业的所得税负担，从而降低企业的融资成本。
4. 减半征收企业所得税根据高新技术企业所得税优惠政策，国家对于认定的高新技术企业可以减半征收企业所得税。
这一政策的出台，旨在鼓励企业在高新技术领域进行更多的投资和创新，促进高新技术产业的发展。
四、申请流程高新技术企业需要按照国家相关规定进行认定，然后在享受优惠政策之前，需要向税务机关进行申请，并提供相应的资料和证明材料。
2024年高新技术企业申报条件及优惠政策
2024年高新技术企业申报条件及优惠政策
一、认定为高新技术企业须同时满足以下条件：
（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；
（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；
（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；
（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：
1. 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；
2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；
3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；
（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；
（七）企业创新能力评价应达到相应要求；
（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
二、认定为高新技术企业可享受优惠政策：
（一）南昌市奖励：培育库内企业15万元，培育库外企业10万元；
（二）红谷滩区奖励：10万元（2024年修订中）。
高新技术企业研发等优惠政策
一 高新技术企业认定/复审调查要点
五 复核
对高新技术企业资格及其相关税收政策落实产生争议 的;属于对是否符合第十条四款产生争议的;应组织复 核;
即采用企业自认定前三个会计年度企业实际经营不满 三年的;按实际经营时间至争议发生之日的研究开发费 用总额与同期销售收入总额之比是否符合 认定办法第 十条四款规定;判别企业是否应继续保留高新技术企业 资格和享受税收优惠政策
产权数量 销售与总资产成长性等指标符合 高新技术企业认定管理工 作指引的要求 组织管理水平调查包括1是否制定了研究开发项目立项报告;2是否建 立了研发投入核算体系；3是否开展了产学研合作的研发活动；4是 否设有研发机构并具备相应的设施和设备；5是否建立了研发人员的 绩效考核奖励制度 技术成果转化的判断依据是企业以技术成果形成产品 服务 样品 样机 等 销售与总资产成长性等指标计算所依据的数据应以具有资质的中介机 构鉴证的企业财务报表为准
第二部分：研究开发费用加计扣除
三 研究开发费用的会计核算要求
一税务管理要求： 总局 企业研究开发费用税前扣除管理办法试行国税发
2008116号文规定： 第七条 企业根据财务会计核算和研发项目的实际情况;
对发生的研发费用进行收益化或资本化处理的;可按下 述规定计算加计扣除 第十条 企业必须对研究开发费用实行专账管理;同时 必须按照本办法附表的规定项目;准确归集填写年度可 加计扣除的各项研究开发费用实际发生金额
一 高新技术企业认定/复审调查要点
认定条件四：研究开发费用 近三个会计年度的研发费用总额占销售收入总额的比例：
6% 4% 3%；境内研发60%以上 研究开发项目有无立项资料 有无成立项目小组 有无专门
研发机构 研究开发费用的核算范围 设置专用研究开发费用辅助核算账目 近三年加计扣除情况
西安高新技术产业都有哪些税收优惠
近年，西安为扶持高新技术企业的发展，推动科技的进步，颁布并实施了一系列高新技术企业的税收优惠政策，今天就来给大家说一说高新技术企业的税收优惠政策都包括哪些，大家可要檫亮眼睛看仔细了。
西安高新技术企业的税收优惠政策体现在三个方面，分别是企业所得税优惠、个人所得税优惠、增值税优惠。
一、西安高新技术企业企业所得税优惠政策1、高新技术企业对其来源于境内、外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税。
2、陕西省高新技术企业出口产品产值达到当年总产值70%以上的，经税务机关核定，减按10%的税率征收所得税。
3、企业为研发新技术、新产品、新工艺发生的研究经费投入，不符合资本化条件的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除，符合资本化条件的，按照无形资产成本的150%摊销。
5、高新技术企业发生的职工教育经费可税前扣除的比例提高至8%，超过部分，可在以后纳税年度结转扣除。
6、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
7、企业购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值低于100万元(含100万)的可一次性在税前扣除;单位价值高于100万元的，允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。
8、在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
9、软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在税前扣除;即征即退的增值税款(实际税负超3%的部分)用于研发软件产品和扩大在生产的，可作为不征收收入。
二、高新技术企业个人所得税优惠政策科研机构、高等学校转化职务科技成果、高新技术企业给予个人的股权奖励，允许个人递延至取得分红或转让股权时缴纳个人所得税。
2023年研发费加计扣除政策及高新技术企业认定领域简析
目录一、研发费加计扣除政策变更历程 (2)二、政策主要口径 (3)（一）负面清单行业的企业 (3)（二）适用于加计扣除政策的研发活动 (3)（三）可加计扣除的研发费用的具体范围 (3)（四）会计核算制度 (4)（五）委托研发 (4)（六）扣除比例 (4)三、高新技术企业 (4)四、高新技术企业领域与研发费加计扣除限制行业归集口径比对 (5)一、研发费加计扣除政策变更历程二、政策主要口径2023年适用的研发费加计扣除政策：（一）负面清单行业的企业负面清单行业的企业，即烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业及财政部和国家税务总局规定的其他行业。
（二）适用于加计扣除政策的研发活动根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定，下列活动不适用税前加计扣除政策：1.企业产品（服务）的常规性升级。
2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。
3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。
4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。
5.市场调查研究、效率调查或管理研究。
6.作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。
（三）可加计扣除的研发费用的具体范围1.人员人工费用。
直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
2.直接投入费用。
（1）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
（2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。
（3）用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
高新技术企业所得税优惠政策解析
高新技术企业所得税优惠政策解析高新技术企业是指在国家高新技术开发区或经济技术开发区注册并取得高新技术企业证书的企业。
为了促进高新技术企业的发展，中国政府实施了一系列的所得税优惠政策。
本文将对这些优惠政策进行详细的解析，以帮助企业了解和合理利用这些政策。
一、高新技术企业认定根据《高新技术企业认定管理办法》，高新技术企业认定主要包括三个方面的条件：技术条件、管理条件和经济条件。
其中技术条件是核心，企业必须拥有自主知识产权并在其主营业务中具有较强的研发能力。
只有经过认定，企业才能享受到所得税优惠政策。
二、高新技术企业所得税优惠政策1. 税率优惠对于高新技术企业的居民企业，其应纳税所得额的15%享受优惠税率，比一般企业的税率低10个百分点。
同时，还可以根据企业实际情况，按照1%的比例，从应纳所得税中减除。
这些优惠措施有效降低了高新技术企业的税负，为企业提供了更多的资金用于研发和创新。
2. 加速折旧高新技术企业的可无形资产和研究开发设备可以采取加速折旧政策。
一般情况下，企业的固定资产需要根据折旧年限来计算折旧额，但是高新技术企业可以选择缩短折旧年限来加速折旧，从而减少企业的纳税负担。
3. 技术入股高新技术企业可以通过技术入股的方式吸引风险投资。
企业可以将自身的技术成果转化为股权，引入外部投资者。
对于投资方，其获得的收益可以在企业所得税前扣除。
4. 研发费用加计扣除高新技术企业可以将其研发费用在计算企业所得税时加计扣除。
具体来说，企业可以将研发费用支出在企业所得税前加计扣除，从而减少企业所得税的税基，降低纳税负担。
5. 技术转让、技术服务免税高新技术企业从技术转让和技术服务中取得的收入，可以免征企业所得税。
这为企业提供了更多的激励，鼓励其开展技术创新和技术合作。
6. 其他税收优惠高新技术企业还可以享受其他的税收优惠政策，比如减免城市维护建设税、教育费附加等。
这些税收优惠政策的实施，进一步降低了高新技术企业的税负，提升了企业的竞争力。
高新技术企业与研发费用加计扣除政策解析
高新技术企业与研发费用加计扣除政策解析高新技术企业与研发费用加计扣除政策解析随着科技的发展，研发活动在现代社会中扮演着越来越重要的角色。
为了鼓励企业增加研发投入，提高技术创新能力，我国不断出台一系列优惠政策，其中包括研发费用加计扣除政策。
在高新技术企业的研发活动中，该政策尤为重要，本文将对高新技术企业与研发费用加计扣除政策进行解析。
一、高新技术企业的定义及特点根据《中华人民共和国高新技术企业培育认定管理办法》，高新技术企业是指在国家法律、法规和中央对高新技术企业认定的条件、标准下，依据企业研究开发投入、人员技术状况、技术创新能力、高新技术产品收入等方面的评价指标，由高新技术企业认定机构认定并颁发相应证书的企业。
高新技术企业具有以下特点：首先，强调技术创新，不断进行高新技术产品的研究开发与推广应用；其次，高新技术企业的研发投入相对较高，具备一定的研发实力；再次，高新技术企业培养和引进一批高素质的人才，提高研发活动的水平和效果；最后，高新技术企业的研发成果能够促进产业结构升级和经济增长。
二、研发费用加计扣除政策的内容研发费用加计扣除政策于2008年开始实施，是我国政府出台的一项鼓励企业加大研发投入的税收优惠政策。
根据《企业所得税法》和《企业所得税暂行条例》，高新技术企业可以将其实际发生的研究开发费用加计扣除。
具体来说，高新技术企业将符合条件的研究开发费用加计扣除后，按照150%的比例在企业所得税税前扣除。
研发费用加计扣除政策的具体内容如下：1. 费用开销包括人员工资、薪金、试验材料、研究设备购置和租赁费用等与研究开发密切相关的支出。
2. 稳定性要求，即研发费用的加计扣除只有在可持续投入的情况下才能享受。
企业需连续两年开展研发活动，且每年的研发投入应不低于上一年度研发投入的60%。
3. 研发费用加计扣除的范围包括技术开发费用、试验费用、设计费用、软件开发费用等。
但不包括生产、市场、财务等非研发活动的费用。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
•
一、高新技术企业认定/复审调查要点
研究开发费用的核算范围 （7）委托外部研究开发费用： 项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业
统一调查内容和报告格式的需求
•
一、高新技术企业认定/复审调查要点
认定条件一：自主知识产权 获取方式：自主研发、受让、受赠、并购 、独占许可 近三年内至申报日前取得； 覆盖高新技术企业有效期间； 专利实施许可：5年以上排他的使用权；独占许可方
式；专利实施许可合同；备案证明。 是否存在就属于本公司所拥有的专利向关联方或其他
•
一、高新技术企业认定/复审调查要点
认定条件五：高新技术产品（服务）收入 识别高新技术产品和非高新技术产品-有无标志、技术属
性等； 判断企业关于收入的发生、截止、分类的认定是否存在故
意误用等情况。 查阅企业申报的高新技术产品（服务）所开具的发票，核
对企业申报的收入与相关年度增值税申报的收入、企业所 得税汇算清缴申报的收入是否吻合。服务收入还应核对营 业税的相关申报情况。
•
一、高新技术企业认定/复审调查要点
研究开发费用的核算范围 （2）直接投入： 研发材料费用是否记录于正确的期间? 非研发活动的材料支出有无计入研发费用? 研发材料费用在不同研究开发项目间是否正确分配？ 检查领料单、出库单的截止日期。检查财务部门和研发部
门是否每月核对记录检查研发费用的原材料领用单等单据 是否经过研发部门有关负责人签署。
•
一、高新技术企业认定/复审调查要点
研究开发费用的核算范围
（4）设计费用： 查阅研发费用明细科目，查阅设计费用支出的发票，付款
申请审批单据，确认其费用发生的真实性及金额的准确性 。 委托外部设计费需查看合同、协议。
•
一、高新技术企业认定/复审调查要点
研究开发费用的核算范围 （5）装备调试费：
•
一、高新技术企业认定/复审调查要点
研究开发费用的核算范围 （3）折旧费用与长期待摊费用： 检查研发活动的长期资产的购置是否经过研究开发项目相
关负责人批准。有无申购单、入库单、验收单，实地查看 该部份设备，确定其是否真实存在，是否用于研发。 注意区分研发专用资产与共用资产。对共用资产，检查折 旧或摊销的分配方法是否合理，且前后各期是否保持一致 ，分配的金额是否正确。 对购入时已计入研发费用的是否重复计提折旧。
•
一、高新技术企业认定/复审调查要点
认定条件四：研究开发费用 近三个会计年度的研发费用总额占销售收入总额的比例：
6%、4%、3%；境内研发60%以上。 研究开发项目有无立项资料？有无成立项目小组？有无专
门研发机构？ 研究开发费用的核算范围 设置专用研究开发费用辅助核算账目 近三年加计扣除情况
务紧密相关。 独立交易原则。 认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生
额的80％计入研发费用总额。
•
一、பைடு நூலகம்新技术企业认定/复审调查要点
研究开发费用的核算范围 （8）其他费用：为研究开发活动所发生的其他
费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、 高新科技研发保险费等。 一般不得超过研究开发总费用的10％，另有规 定的除外。 注意：对申请企业的单笔（项）较大金额的研 究开发费用支出应要求其提供相关合同以证实 其确为研究开发费用。
•
一、高新技术企业认定/复审调查要点
研究开发费用的核算范围 （1）人员人工： 注意有无非研发人员的工资/奖金计入研发费用? 研发工资/奖金费用记录是否于正确的期间? 工资费用有无在不同研究开发项目间正确分配？ 检查研发人员的工资表是否经过研究开发项目有关负责人
签署后报财务部门发放工资，会计人员是否依据研究开发 项目有关负责人签署后的工资表记录工资费用。 注意高管人员的工资分摊情况
•
一、高新技术企业认定/复审调查要求
认定条件三：科技、研发人员比例 科技人员30%；研发人员10% 研究开发部门数量及其人员；研究开发项目组成员与来源
，技术职称结构；研究开发人员的考核奖励制度等。 查阅工资记录、劳动合同、缴纳社保人数、代扣代缴个人
所得税记录，分析企业申报的职工总数与相应年度汇算清 缴税前扣除工资人数是否吻合。 对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业累计工作183天 以上。
主要包括工装准备过程中研究开发活动所发 生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变 生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等） 。 为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工 装准备和工业工程发生的费用不能计入。
•
一、高新技术企业认定/复审调查要点
研究开发费用的核算范围 （6）无形资产摊销：因研究开发活动需要购入的
•
一、高新技术企业认定/复审调查要点
认定条件六：企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主
企业支付特许权使用费及类似费用的情形。
•
一、高新技术企业认定/复审调查要点
认定条件二 ：领域 产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术
领域》规定的范围的文字说明，要明细到第3 级，如一（一）1级。 注意农副产品初加工企业、以及申报领域属于 高新技术改造传统产业的企业的产品（服务） 是否符合规定。
高新企业存在问题 独占许可知识产权：非独占，未备案 专利有效期未覆盖优惠期； 领域说明； 人员组成问题； 工资范围问题； 共用设备折旧分摊问题； 委托开发明细问题。
•
一、高新技术企业认定/复审调查要点
初查主要是对申请企业是否同时满足《高新技 术企业认定管理办法》第十条规定的高新技术 企业认定条件情况逐项进行调查并说明。
高新技术企业研发等优 惠政策
2020年8月1日星期六
一、高新技术企业认定/复审调查要点
高新技术企业定义：
在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进 行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识 产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不 包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。
•
一、高新技术企业认定/复审调查要点