国库集中收付制度.doc
政府采购与国库集中收付制度(doc4)
政府采购与国库集中收付制度(doc4)政府采购与国库集中收付制度目前，我国的政府采购工作处于边起步、边摸索阶段，因而在采购资金的管理和使用上存在许多不规范的地方，客观上要求建立完善的国库集中收付制度。
构建政府采购资金国库集中收付制度的思路。
建立政府采购资金集中收付制度的总体思路是，以公共财政和效益财政理论为指导，以提高效益和防范风险为目标，以资金控制为核心，以预算管理和全程监督为手段，实行政府采购资金的财政统一集中收付管理。
其运作要点可概括为“设立一个专户，实行两个分离，强化三个控制，建立四项制度”。
1.设立一个专户。
政府采购资金收支都由设在国库或国库指定代理银行的账户反映，各单位和部门的政府采购资金收付都通过这一账户集中办理。
在国库集中收付制度下，政府采购支出一旦发生，采购资金由国库单位一账户直接拨给商品和劳务供应商或工程承建单位，不存在现行分散支付制度下层层转拨、多个环节转账的问题。
各单位可根据自身职能的需要，在财政门批准的预算额度内自选决定购买何种商品和劳务，但必须经政府采购机构公开采购，其资金由国库集中支付。
这样，资金是部门的，所有权和使用权没有改变，仅仅改变了采购方式和支付方式而已。
2.实行两个分离。
一是政府采购资金与业务经费分离。
预算单位的人员工资由财政直达个人账户，业务经费由财政划拨给预算单位自行支付，或通过会计结算单位自行支付，或通过会计结算中心集中管理。
改革过去采购资金与业务经费混为一体的作法，将现行财政支出中用于单位或部门的设备购置、会务、房屋修缮、车辆购置和维护、社会保险等专项资金分门别类地从总预算中单独编制，不再搞条块分割，将资金纳入政府采购专户，由国库集中支付。
二是预算编制与预算执行分离。
改革过去部门上报采购计划，财政预算部门审定计划的作法，将政府采购预算编制与预算执行分开，预算部门只负责编制政府采购预算，不管政府采购预算执行；预算执行部门只按照政府采购预算具体执行。
这样各司其职，才能保证政府采购预算执行的严肃性、公开性，提高政府预算执行的透明度。
学校国库集中支付管理制度
一、总则为了规范学校财务收支行为，加强财政性资金管理，提高资金使用效率，保障学校教育事业健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《财政国库管理制度改革试点方案》等相关法律法规，结合学校实际情况，特制定本制度。
二、制度目标1. 规范学校财政性资金支付行为，确保资金安全、合规、高效使用。
2. 提高学校财务管理水平，强化预算约束，增强财务风险防控能力。
3. 促进学校内部管理体制改革，优化资源配置，提高办学效益。
三、组织机构与职责1. 学校设立国库集中支付领导小组，负责组织、协调、监督全校国库集中支付工作。
2. 财务处为学校国库集中支付主管部门，负责具体实施国库集中支付制度，履行以下职责：（1）制定和完善学校国库集中支付管理制度；（2）审核、审批、拨付财政性资金；（3）监督、检查国库集中支付执行情况；（4）定期向学校国库集中支付领导小组报告工作。
3. 各部门（单位）负责人对本部门（单位）国库集中支付工作负总责，具体职责如下：（1）严格执行国库集中支付制度，确保资金合规使用；（2）配合财务处做好资金支付审核、审批工作；（3）加强对本部门（单位）资金使用的监督检查。
四、国库集中支付方式1. 财政直接支付：对于预算单位直接支付给商品、劳务、工程提供者的支出，由财政部门通过国库单一账户体系直接支付。
2. 财政授权支付：对于预算单位在规定限额内，根据实际需要自行支付的支出，由财政部门授权预算单位通过国库单一账户体系支付。
五、国库集中支付程序1. 编制支付申请：预算单位根据实际需要，编制支付申请，经部门负责人审核、审批后，报送财务处。
2. 财务处审核：财务处对支付申请进行审核，符合规定的，予以批准；不符合规定的，退回预算单位。
3. 支付执行：财务处根据批准的支付申请，通过国库单一账户体系进行支付。
4. 支付监督：财务处对支付执行情况进行监督检查，确保资金合规使用。
六、监督检查与责任追究1. 学校对国库集中支付工作进行定期和不定期的监督检查，对发现的问题及时整改。
国库集中收付制度
国库集中收付制度一、定义。
国库集中收付制度是指以国库单一帐户体系为基础，将所有的财政资金都纳入国库单一帐户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一帐户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项制度。
有利于收入缴库和支出拨付过程的有效监督，有利于预算单位用款及时和便利，解决了财政资金截留、挤占、挪用等问题。
二、国库单一帐户体系。
有下列银行帐户构成。
1、财政部门在中国人民银行开设的国库帐户（简称国库单一帐户）。
记录核算反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金收入和支出。
代理银行应当按日将支付的财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金与国库单一帐户进行清算。
该帐户在总预算会计中使用。
（行政事业单位不设置该账户）2、财政部门零余额帐户。
用于直接支付和与国库单一帐户清算。
该帐户每日发生的支付，于当日营业终了与国库单一帐户清算。
该帐户在国库会计中使用。
（500万元以上及时与国库单一帐户清算）（行政事业单位不设置该账户）3、预算单位零余额帐户。
用于财政授权支付和清算。
该帐户每日发生的支付，于当日营业终了前，由代理银行在财政部门批准的用款额度内与国库单一帐户清算；预算单位零余额帐户可以办理转账、提取现金等结算业务，也可以向本单位按帐户管理规定保留的相应帐户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项。
本帐户在行政事业单位中使用。
4、预算外资金专户。
专门用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支付活动，并用于预算外资金日常收支清算。
预算外资金专户在财政部门设立和使用。
5、特设专户。
用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一帐户清算。
特设专户在按规定申请设置了特设账户的预算单位使用。
三、收入收缴程序1、收缴方式：直接缴库和集中汇缴两种。
2、收缴程序：直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核后，纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一帐户，非税收中的现金缴入预算外资金专户。
国库集中支付规章制度
国库集中支付规章制度一、国库集中支付的概念和意义国库集中支付是指政府部门将各级部门和单位的财政资金汇总存放在国库账户，并通过国库集中支付系统进行资金支付的一种财务管理方式。
这种方式的优点在于能够减少资金运转环节，降低资金占用和流失，便于监督管理，提高财政管理效率。
同时，国库集中支付还能够实现资金的统一调拨和使用，降低运营成本，加强风险控制，保障财政安全。
二、国库集中支付的原则1. 集中支付原则：所有政府部门和单位的财政资金必须纳入国库管理，并通过国库集中支付系统进行支付。
2. 财政管理原则：国库集中支付必须遵循财政管理法规和制度，加强财政监督，保障资金安全。
3. 便民原则：国库集中支付应该充分考虑用户需求，提供便捷的支付服务。
4. 安全原则：国库集中支付系统必须具有严格的安全机制，保障资金安全。
5. 效率原则：国库集中支付系统应该高效运作，提高支付效率，降低运营成本。
6. 透明原则：国库集中支付的运作应该公开透明，接受监督，保障社会资金使用的公平、公正。
三、国库集中支付的流程国库集中支付的流程主要包括以下几个环节：1. 财政预算编制：各级政府部门根据年度预算安排，编制预算报告并将其纳入国库管理。
2. 资金汇总：各级政府部门将资金转入国库账户，实现资金的集中存放。
3. 资金支付：政府部门根据需求，向国库申请资金支付，国库集中支付系统完成支付。
4. 资金监督：国库对政府部门资金使用情况进行监督，保障资金安全。
5. 财务报告：政府部门按照规定向国库提供财务报告，保障财政数据的真实性和准确性。
四、国库集中支付的规章制度国库集中支付的规章制度包括以下几个方面：1. 支付管理规定：规定政府部门使用国库集中支付系统的具体要求和流程，包括资金支付的申请、审核、审批和执行等环节。
2. 财务监督制度：规定国库对政府部门的资金使用情况进行监督和审计，保障资金安全和合理使用。
3. 入库管理制度：规定政府部门向国库账户存入资金的流程和要求，包括资金存入的方式、时间和金额等。
国库集中收付制度
国库集中收付制度摘要一、国库集中收付制度二、国库单一账户体系（一）国库单一账户体系的概念（二）国库单一账户体系的构成三、财政收入收缴方式和程序（一）收缴方式（二）收缴程序四、财政支出支付方式和程序（一）支付方式（二）支付程序五、国库集中收付制度的意义关键字：国库集中收付制度资金预算国务院住房公积金财政部门正文一、国库集中收付制度国库集中收付制度是由国库集中支付制度和国库集中收缴制度共同构成的。
国库集中收付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。
逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是整个财政管理制度改革的有机组成部分和主要内容。
二、国库单一账户体系（一）国库单一账户体系的概念国库单一账户体系，是指以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系运行。
（二）国库单一账户体系的构成国库单一账户体系由下列银行账户构成：1．财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户，简称国库单一账户。
该账户用于记录、核算和反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。
代理银行应当按日将支付的财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金与国库单一账户进行清算。
国库单一账户在财政总预算会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设置该账户。
2．财政部门在商业银行开设的零余额账户，简称财政部门零余额账户。
该账户用于财政直接支付和与国库单一账户清算。
该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算；营业中单笔支付额在5000万元人民币以上的（含5000万元），应当及时与国库单一账户清算。
财政部门零余额账户在国库会计中使用。
3．财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户，简称预算单位零余额账户。
该账户用于财政授权支付和清算。
国库集中收付管理制度规定范文
国库集中收付管理制度规定范文国库集中收付管理制度规定一、总则为规范国库集中收付管理，加强财政资金管理和监督，建立健全国库集中收付制度，确保国家财政安全、健康、有序运行，特制定本规定。
二、收款管理1、国库集中收款的适用范围包括：税收收入、非税收入、预算外资金、政府性基金和专户资金等。
2、国库集中收款应当按照“谁征收、谁负责、谁收”的原则进行，由财政部门负责编制收付计划、征收机关负责收款、国库负责管理。
3、收款单位应当按时、足额、真实、准确收取相应款项，并及时进行交款，不得挤占、挪用、虚报、截留财政资金。
4、征收机关应当加强对收款单位的审核、监督和指导工作，及时查处收款违规行为并追究相关责任。
5、收款单位应当按照财政部门要求，及时上报相关财务数据和信息，确保财务公开、透明度。
三、账务管理1、国库集中收付的核心环节是财务核算，国库负责核对和验收收入资金，归集、清理并结算资金。
2、国库应当建立完善的财务核算制度，确保资金收支的真实、准确和完整。
3、各级财政部门应当按照规定的收入项目、资金性质和归口管理原则，确保资金的正确归集和正确结算。
4、国库应当加强对各类资金的存储、保管和使用监督，防止资金滞留、挪用和财务风险。
5、各级财政部门应当开展对国库核款进行抽查、审计等监督活动，发现问题及时整改。
四、付款管理1、国库集中付款的适用范围包括：行政事业性经费支出、工资福利支出、投资支出、支付政府债券利息本金、退休人员待遇支出等。
2、财政部门应当编制付款计划，并按照合理的时间节点和标准，按时足额支付相应款项。
3、支付单位应当在规定的时间内向国库申请支付款项，提供相关支付依据和财务报表。
4、国库应当按照规定程序进行支付款项的审核和核准，确保支付的及时、准确和有效。
5、支付单位应当按照财政部门要求，及时上报支付数据和信息，确保支付的透明度和公开性。
五、监督管理1、国库集中收付管理应当建立完善的监督机制和内部控制制度，开展对收款、账务和付款工作的监督和评估。
国库集中支付制度
国库集中支付制度国库集中支付制度是指国家财政收付款流程的统一管理和控制机制。
它的主要目的是为了提高资金使用效率、规范财政管理并增强监督和控制能力。
该制度的实施对于确保财政资金的合理使用和保障国家财政安全具有重要意义。
本文将从制度的背景、原则、运行机制和效果等方面进行深入探讨。
1. 背景国家财政管理体制改革是国家建设和发展进程中重要的一环。
改革之初，财政收付款业务相对分散，缺乏统一监管和管理机制，容易造成资金浪费和财政信用风险。
因此，建立国库集中支付制度迫在眉睫。
2. 原则（1）统一管理。
国库集中支付制度将财政收付款业务实现统一管理，避免分散管理带来的问题，提高资金使用效率。
（2）规范操作。
制度建立了一套完整的操作规程和流程，包括业务申请、财务审核、财务支付等，确保财政活动操作规范、合法、透明。
（3）合理安排资金。
通过国库集中支付制度，国家财政能够合理安排资金的使用，提高财政运营效率和风险控制能力。
（4）加强监督。
国库集中支付制度加强了资金使用的监督，减少财政违规行为的发生，保护国家财政安全。
3. 运行机制（1）资金集中到国库。
各级政府和单位的收入首先必须上缴国库，由国家统一管理和分配。
这样可以确保财政收入的集中统一，避免资金被滥用和浪费。
（2）支付领域归国库管辖。
国库集中支付制度将财政支付领域统一归国库管辖，包括财政拨款、国有资本经营预算、政府采购支出等。
这有助于实现财政支付过程的透明化和标准化。
（3）财政支付由财务部门负责。
国库集中支付制度规定了财政支付的流程和方式，由财务部门负责操作和管理整个支付过程，确保支付的安全和准确性。
4. 效果（1）提高资金使用效率。
国库集中支付制度将资金管理实现了统一，降低了资金占用成本，提高了资金使用效率，减少财政资金的闲置。
（2）规范财政管理。
国库集中支付制度规范了财政活动的操作流程，强化了财政管理的制度化，减少了操作中的漏洞，避免了财政不当行为的发生。
（3）增强监督和控制能力。
国库集中支付管理制度范本
一、总则第一条为了加强财政资金管理，提高资金使用效益，规范财政资金支付行为，确保财政资金安全，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国财政法》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于各级政府财政部门、各部门、各单位及财政资金支付单位。
第三条本制度遵循以下原则：（一）统一管理，分级负责；（二）公开透明，规范运作；（三）高效便捷，安全可靠；（四）监督有力，责任明确。
二、组织机构与职责第四条建立健全国库集中支付管理体系，设立国库集中支付中心，负责财政资金支付业务。
第五条国库集中支付中心的职责：（一）制定和实施国库集中支付管理制度；（二）审核、审批财政资金支付申请；（三）办理财政资金支付业务；（四）监督财政资金支付行为；（五）建立健全财政资金支付信息管理系统；（六）完成上级财政部门交办的其他工作。
三、支付程序第六条财政资金支付申请：（一）支付申请单位应按照财政部门规定的格式和内容编制支付申请，并附相关证明材料；（二）支付申请单位应将支付申请报送国库集中支付中心。
第七条国库集中支付中心的审核：（一）国库集中支付中心对支付申请进行审核，确保支付申请内容真实、完整、合规；（二）审核无误的，予以审批；（三）审核发现问题的，退回支付申请单位，并要求其在规定时间内整改。
第八条财政资金支付：（一）国库集中支付中心根据审批意见，办理财政资金支付手续；（二）支付资金直接划拨至收款人账户。
四、监督与责任第九条建立健全财政资金支付监督机制，确保财政资金支付安全、合规。
第十条对财政资金支付行为实施监督，包括：（一）支付申请的审核；（二）支付业务的办理；（三）支付资金的划拨；（四）支付行为的监督。
第十一条对违反本制度规定的行为，依法予以处理。
五、附则第十二条本制度自发布之日起施行。
第十三条本制度由财政部负责解释。
第十四条各级政府财政部门可根据本制度制定具体实施办法。
国库集中收付制度名词解释(一)
国库集中收付制度名词解释(一)国库集中收付制度名词解释国库集中收付制度（Treasury Single Account）•国库集中收付制度是指将政府所有资金统一纳入国库进行管理和支付的制度。
国库（Treasury）•国库是指政府通过法定程序设立的财政机构，负责管理政府的资金收入、支出和储备。
集中收付（Centralized Collection and Payment）•集中收付是指将政府的所有财务活动集中于国库进行统一管理和支付。
一户通制度（Unified Account System）•一户通制度是指将政府的各个部门和单位的资金账户统一纳入一个账户进行管理的制度。
资金归集（Fund Pooling）•资金归集是指将政府各个账户的资金合并到一个账户中进行统一管理。
预算执行（Budget Execution）•预算执行是指政府根据预算法规划，在一定时期内按照预算安排对资金进行支出。
账务核对（Account Reconciliation）•账务核对是指对账户的资金流动进行核对和对账单进行比对，确保账目准确无误。
财政透明度（Fiscal Transparency）•财政透明度是指政府在财政活动中的决策、执行和结果公开透明，供公众监督和评估。
账户管理（Account Management）•账户管理是指对国库账户进行开设、使用和关闭等运营管理活动。
财政监督（Fiscal Oversight）•财政监督是指通过立法、审计、监管等手段对政府的财政活动进行监督和审查。
专款专用（Special Purpose Fund）•专款专用是指将特定资金用于特定用途，确保资金使用的合理性和透明性。
如：教育基金用于教育事业发展、社会保障基金用于社会福利保障等。
费用管理（Expense Management）•费用管理是指对政府的各项费用进行预算、审核、分析和控制的管理活动。
如：工资支出、办公用品购置费用等。
资金调拨（Fund Allocation）•资金调拨是指根据需求和预算，将资金从一个账户划拨到另一个账户的过程。
简述国库集中收付制度
简述国库集中收付制度摘要国库集中收付制度是指国家将政府收入集中存入国库，并由国库负责支付政府支出的一种财政管理制度。
本文将对国库集中收付制度进行简述，包括其背景、目的、原则、优势和运作流程。
1. 背景国库集中收付制度的实施是为了加强财政收支管理，提高财政资金的使用效率、透明度和安全性。
在过去，财政收入和支出分散在各个政府部门和机构之间，导致资金流动不畅、监管不力、风险增加。
为了解决这些问题，国家决定实行国库集中收付制度。
2. 目的国库集中收付制度的目的在于实现以下几个方面：•加强财政收支管理，提高财政资金的监管能力；•提高资金使用效率，减少闲置资金；•加强财政预算执行监督，提高预算执行的透明度；•提高财政风险管理能力，减少财政风险。
3. 原则国库集中收付制度遵循以下原则：•集中存款原则：政府所有的收入都要统一存入国库账户；•集中支付原则：政府的所有支出都要通过国库账户支付；•预算管理原则：所有财政收入和支出必须按照预算法规定进行管理；•资金监管原则：国库负责对财政资金的监督、管理和风险控制；•透明度原则：政府财政收支必须公开透明，接受社会监督。
4. 优势国库集中收付制度带来了许多优势，包括：•提高资金使用效率：国库集中收付可以减少政府部门之间的资金闲置，提高资金的使用效率；•加强财政风险管控：国库集中收付可以减少财政风险，避免财政资金被滥用或挪用；•提高预算执行透明度：国库集中收付可以增加财政预算执行的透明度，使社会各界更好地了解政府财政收支情况；•简化财务管理程序：国库集中收付可以减少各级政府部门的财务管理工作量，提高财务管理效率；•便于财政监督和审计：国库集中收付可以减少财政监督和审计的难度，提高监督和审计的效果。
5. 运作流程国库集中收付制度的运作流程主要包括以下几个步骤：1.划拨资金：政府部门将收入划拨至国库账户；2.预算控制和执行：国库根据预算执行情况对各部门进行预算控制，并审核支出申请；3.支付支出：国库根据预算控制结果和支付申请，通过国库账户向各部门支付支出；4.账务管理和监管：国库负责对财政账务进行管理和监管，确保资金的安全和合规性；5.财务报告和公开透明：国库定期编制财务报表，并公开向社会公布政府财政收支情况。
国库集中收付管理制度
国库集中收付管理制度国库集中收付管理制度，是指中央政府通过国库系统对于各级政府的财政收支进行统一的监督、管理和控制的制度。
它是财务管理领域中的一项重要制度，是保障国家财政收支平衡和维护财政秩序的重要手段。
国库集中收付管理制度主要包括以下几个方面：一、统一的账户管理。
国库集中收付制度主要通过设立统一的收付账户，实现对全国财政收支的集中管理。
在这一制度下，各级政府的收入只能进入国库账户，支出也必须从国库账户中支付，而各级政府无法在本级账户中存款或者支出。
从而有效避免了地方财政彼此之间的互相拆借，实现对于全国财政收支的统一管理。
二、严格的财务控制。
国库集中收付管理制度实行预算分级管理制度，各项财政预算的执行必须经过财政部门的审批和授权。
在实施过程中，严格管理国库收付账户，对于每笔支出都必须有明确的预算支持和凭证，避免了虚假支出和滥用公款的情况出现。
三、全面的财务监督。
在国库集中收付管理制度下，各级政府必须将自己的财务报表及时上报上级财政部门，财政部门对于每一项支出都进行严格审计，同时还建立了相应的法律法规以及监督机制，保证了财政收入和支出的透明度和公开性。
国库集中收付管理制度的实施，有利于加强国家财政收入和支出的管理、监督和控制，保障财政秩序的正常运行。
同时也有利于加深各级政府的财政管理意识，促进财政管理改革的深入推进。
对于加快我国现代化建设，保证国家财政收支平衡、实现经济可持续发展具有十分重要的意义。
总之，国库集中收付管理制度是我国财政管理体系中的重要组成部分，它在确立统一账户、强化财务控制、加强财务监督等方面都起到了十分重要的作用，实现了国家财务管理的现代化和规范化，有利于提高国家财政管理水平，推动我国经济发展步入新的一轮发展期。
国库集中收付制度
国库集中收付制度国库集中收付制度（the treasury single account system），是与分散收付制度相对应的制度。
一、概念：国库集中收付制度，也称国库单一账户制度，是建立、规范国库集中收付活动的各种法令、办法、制度的总称，由国库集中收入制度和国库集中支付制度两部分构成。
具体说，国库集中收入制度是指对公共收入（包括税收收入、公债收入及其他收入等）从取得到划入国库全过程的监控制度。
国库集中支付制度是对从预算分配到资金拨付、资金使用、银行清算，直到资金到达商品供应商和劳务提供者账户全过程的监控制度。
二、特征：（1）国库集中收付是政府经济行为，是政府的财政管理活动；（2）集中收付的对象是财政性资金，包括预算内收入、预算外收入和其他一切财政性资金，企业、居民个人收支不包括在内；（3）集中收付的中介是国库及其指定的代理商业银行；（4）集中统一性，财政资金统一在国库开立单一账户，财政支出按实际支出发生数由财政部门统一集中办理支付；（5）资金可控性，财政部门直接对每一笔财政资金进行严格的监督和控制，防止其被挤占挪用。
（4）集中统一性，财政资金统一在国库开立单一账户，财政支出按实际支出发生数由财政部门统一集中办理支付；（5）资金可控性，财政部门直接对每一笔财政资金进行严格的监督和控制，防止其被挤占挪用。
三、国库单一账户体系（1）国库单一账户：用于记录、核算、反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并与其他账户进行清算。
（2）财政零余额账户各级财政在商业银行开设的账户用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算（3）单位零余额帐户预算单位经财政审核批准后在商业银行开设的账户用于财政授权支付和与国库单一账户支出清算（4）预算外资金账户各级财政在商业银行开设的账户用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出，用于预算外资金的日常收支清算；（5）特设账户经国务院和省级人民政府批准或授权，财政部门开设的过渡性账户用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出四、收入收缴程序直接缴库方式和集中汇缴方式五、支出付款程序财政支出（工资性支出、购买支出、转移性支出）（一）财政直接支付指由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将一般预算资金支付到收款人的支付方式。
国库收付管理制度
国库收付管理制度一、总则为规范国库收付管理，加强资金管理，保障国家资金安全，提高资金使用效率，制定本制度。
二、收款管理（一）收款来源1. 国库收款包括税收、非税收入、政府性基金收入、政府性企业利润、国有资产处置收益等。
2. 收款主体包括中央各级财政部门、事业单位、政府性基金预算单位、国有资产管理单位等。
3. 国库收款应当全额上缴国库，不得私自留存或挪用。
（二）收款方式1. 政府税收收入通过税务机关征收，由财政部门指定的国库账户进行统一收缴。
2. 非税收入、政府性基金收入和政府性企业利润等收入，应当通过银行网点、财务可支付单位进行缴款，由国库账户接收。
3. 国有资产处置收益应当通过银行转账等方式上缴国库。
（三）收款凭证1. 收款单位应当按照规定填写收款凭证，明确收款金额、收款事项、收款单位等信息，并在收款凭证上加盖单位公章。
2. 收款凭证应当由财务部门审核确认后，方可进行存档和上报。
（四）收款登记1. 收款单位应当及时将收款凭证及银行缴款单等收款凭证的副本按规定提交国库结算中心进行登记。
2. 国库结算中心应当及时核对和确认收款信息，确保全额入库。
三、支款管理（一）支款审批1. 政府支出应当依法依规进行审批，收支合理、遵守会计法律法规。
2. 支款审批应当由相关财政部门进行审核，符合国库管理规定后方可办理支付。
（二）支付方式1. 支票或银行转账等支付方式应当经过财政部门核准并使用国库银行账户进行支付。
2. 红头文件支付和现金支付等方式应当严格限制使用，必须经过财政部门审批和特殊情况使用。
（三）支款凭证1. 支款单位应当按照规定填写支款凭证，说明支款金额、支款事项、支付单位等信息，并在支款凭证上加盖单位公章。
2. 支款凭证应当由财务部门审核确认后，方可进行存档和上报。
（四）支款登记1. 支款单位应当及时将支款凭证及银行支付单等支款凭证的副本按规定提交国库结算中心进行登记。
2. 国库结算中心应当及时核对和确认支款信息，确保资金出库准确无误。
国库集中收付制度模板
标题：国库集中收付制度：提高财政资金管理效率的重要举措一、引言国库集中收付制度是现代财政资金管理的重要组成部分，对于提高财政资金使用效率、保障财政资金安全、促进预算执行具有重要意义。
我国自2001年开始实施国库集中收付制度改革，经过多年的实践，取得了显著的成效。
本文将对国库集中收付制度进行详细解析，以期为我国财政资金管理提供有益的参考。
二、国库集中收付制度的基本概念与运作模式（一）基本概念国库集中收付制度，也称为国库单一账户制度，主要包括国库集中支付制度和收入收缴管理制度。
其核心在于建立国库单一账户体系，将所有财政性资金纳入国库单一账户管理。
（二）运作模式1. 财政收入收缴管理：财政收入通过国库单一账户体系直接缴入国库，确保财政收入完整、及时入库。
2. 财政支出支付管理：财政支出通过国库单一账户体系，采用财政直接支付和财政授权支付的方式，将资金支付到商品或劳务供应者或用款单位。
3. 未支用资金管理：未支用的资金保留在国库单一账户，由财政部门代表政府进行管理运作，降低政府筹资成本，为实施宏观调控政策提供手段。
三、国库集中收付制度的成效与意义（一）提高财政资金使用效率国库集中收付制度通过建立国库单一账户体系，实现了财政资金的集中管理、统一调度，有利于财政资金的高效使用。
（二）保障财政资金安全国库集中收付制度明确了财政资金缴拨的流程和责任，有利于防范财政资金管理中的风险，保障财政资金安全。
（三）促进预算执行国库集中收付制度有助于加强对财政支出的监控，确保预算执行的及时、准确、完整，提高预算执行效率。
（四）降低政府筹资成本国库集中收付制度有利于降低政府筹资成本，提高财政资金运作效益，为实施宏观调控政策提供手段。
四、国库集中收付制度面临的挑战与应对策略（一）挑战1. 制度体系不完善：国库集中收付制度相关法律法规体系尚不完善，制约了制度的实施效果。
2. 管理体制不顺畅：国库集中收付制度涉及多个部门，管理体制不顺畅，影响制度执行。
国库集中收付制度
国库集中收付制度
国库集中收付制度是指国家财政收支管理的一种制度安排，即将各级各类财政资金统一纳入国家财政统管，由国库集中收收，再根据国家财政经济效益管理的需要，合理分配和调度支出，实现国家财政资金的统一管理和有效运作。
首先，国库集中收付制度可以实现国家财政资金的统一管理。
所有各级政府机关、事业单位、社会组织等单位的财政收入都必须经过国库集中，这样可以避免各单位之间的相互挤占和分散管理带来的问题，确保财政收入的透明、公开和规范。
其次，国库集中收付制度能够保障财政资金的安全。
国库作为国家财政资金统一托管的机构，具有专业的财务管理能力和安全保障措施。
将财政资金集中于国库，可以更好地保护财政资金的安全性，防止财政资金被侵占、挪用或浪费，减少财政风险。
再次，国库集中收付制度有利于提高财政资金的利用效率。
国库可以根据国家财政经济效益管理的需要，合理配置和调度财政支出，使财政资金更加科学地投入到各项重点项目和民生领域，提高财政资金的利用率。
同时，国库集中收付制度还可以通过统一财政审核和审批流程，提高财政资金的发放效率，避免资源浪费和冗余。
最后，国库集中收付制度可以促进财政透明和市场繁荣。
通过国库集中收付制度，财政收支的信息可以更加透明地向社会公开，方便公众监督和参与财政管理。
同时，国库集中收付制度
也能够减少政府机关对资金的干预，为市场提供公平竞争的环境，促进市场的繁荣和发展。
总之，国库集中收付制度是一种有效的财政管理制度安排，有助于实现财政资金的统一管理、安全运作、高效利用、透明公开和市场繁荣等目标。
在中国的财政改革和建设过程中，国库集中收付制度的建立和完善将继续发挥重要的作用。
第四章-财政法规制度-第三节 国库集中收付制度4-3
第四章财政法规制度第三节国库集中收付制度大纲：一、国库集中收付制度二、国库单一账户体系（一）国库单一账户体系的概念（二）国库单一账户体系的构成三、财政收入收缴方式和程序（一）收缴方式1．直接缴库2．集中汇缴（二）收缴程序1．直接缴库程序2．集中汇缴程序四、财政支出支付方式和程序（一）支付方式1．财政直接支付2．财政授权支付（二）支付程序1．财政直接支付程序2．财政授权支付程序一、国库集中收付制度（一）国库集中收付制度的概念和特征总体来看，国库集中收付制度具有三个特征：（1）财政部门在中央银行或商业银行开设国库单一账户。
收入直接缴人国库，支出由财政部门通过代理银行直接支付，财政资金不得在国库单一账户体系外运行。
（2）财政资金收入收缴和支出方式运作规范。
（3）财政设立专门的国库现金管理和支付执行机构。
国际上普遍认为，国库单一账户制度具有三个优越性：（1）可以加快资金的运转速度，提高资金的使用效益。
（2）可以对资金的支付实行有效控制，提高资金支付的透明度，防止截留、挤占、挪用财政资金。
（3）能够及时、准确、系统地提供预算执行信息，有利于国家对宏观经济进行正确决策。
【例题·判断题】国库集中收付制度能增强财政宏观调控能力，提高预算执行管理信息的透明度，有效降低财政筹资成本，对预算执行过程进行监督控制。
（）答案：√（二）我国国库集中收付制度改革的启动与主要内容国库集中收付制度改革是2003年启动的一项重大的财政制度改革。
主要内容包括：（1）建立国库单一账户体系，改变预算单位自行开设账户的做法，统一由财政在中国人民银行或商业银行开设，包括国库单一账户、零余额账户、预算外资金账户、小额现金账户和特设专户。
（2）规范收入收缴程序，将目前预算资金的三种缴库方式（就地缴库、集中缴库、自收缴库）简并为直接缴库和集中汇缴两种方式，取消现行的某些收入通过过渡账户缴库的做法。
（3）规范支出拨付程序，改变目前由财政部门将资金拨付到各部门，各部门再层层下拨的做法，实行财政直接拨付和财政授权支付两种方式，基本消除资金流经环节多的弊端。
国库集中支付制度
国库集中支付制度国库集中支付制度和国库集中收缴制度共同构成了国库集中收付制度.国库集中收付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理,收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。
逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,是整个财政管理制度改革的有机组成部分和主要内容.国库集中支付制度的分类国库单一帐户由五类帐户体系构成：一是财政部门在中国人民银行开设的国库存款帐户；二是财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专帐；三是财政部门在商业银行开设的财政零余额帐户，用于财政直接支付和清算；四是财政部门在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额帐户，用于财权授权支付和清算;五是经政府批准或授权财政部门开设特殊性资金专户.国库集中支付制度的涵义国库集中支付制度是发达国家普遍采用的一种财政资金支出管理模式,由于各国的实际情况不同，其具体形式也有差异。
在我国，这还是一个新的课题，对国库集中支付的概念尚无一个规范的表述。
国库集中支付制度的涵义需要从以下几个方面去认识：首先，国库集中支付制度是国库集中收付制度的组成部分.其次，国库集中支付制度是相对于现行的财政国库资金分散支付而言的.现行的财政资金拨付，是由单位按照预算级次层层上报用款计划，再由财政按下达的预算，将资金从国库拨付到一级单位,一级单位按照预算级次层层下拨到基层单位，基层单位再根据有关规定及业务需要, 购买商品或支付劳务款项，形成财政资金实际支出。
国库集中支付方式就是改变现行的财政资金层层拨付程序,由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，将资金直接从集中支付专户支付给收款人.再次，国库集中支付制度是以计算机技术的发展和广泛应用为基础的，是历史发展和社会进步的必然产物。
实行国库集中支付制度的主要控制目标和依据是财政预算指标，没有功能强大、快速的财政预算管理和信息反馈系统是无法实现的.另外,还要求有一个准确、及时的银行结算系统作保障。
国库集中收付制度
一、定义国库集中收付制度是指以国库单一帐户体系为基础，将所有的财政资金都纳入国库单一帐户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一帐户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项制度。
有利于收入缴库和支出拨付过程的有效监督，有利于预算单位用款及时和便利，解决了财政资金截留、挤占、挪用等问题二、国库单一帐户体系。
国库账户单一体系是指以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合。
所以财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系进行。
有下列银行帐户构成。
1、财政部门门]在中国人民银行开设的国库帐户(简称国库单一帐户)。
记录核算反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金收入和支出。
代理银行应当按日将支付的财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金与国库单一帐户进行清算。
该帐户在总预算会计中使用。
(行政事业单位不设置该账户)2、财政部门零余额帐户。
用于直接支付和与国库单一帐户清算。
该帐户每日发生的支付，于当日营业终了与国库单一帐户清算。
该帐户在国库会计中使用。
(500万元以上及时与国库单一帐户清算) (行政事业单位不设置该账户)3、预算单位零余额帐户。
用于财政授权支付和清算。
该帐户每日发生的支付，于当日营业终了前，由代理银行在财政部门批准的用款额度内与国库单一帐户清算;预算单位零余额帐户可以办理转账、提取现金等结算业务，也可以向本单位按帐户管理规定保留的相应帐户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项。
本帐户在行政事业单位中使用。
4、预算外资金专户。
专门用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支付活动，并用于预算外资金日常收支清算。
预算外资金专户在财政部门门]设立和使用。
5、特设专户。
用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一帐户清算。
特设专户在按规定申请设置了特设账户的预算单位使用。
三、收入收缴程序1、收缴方式:直接缴库和集中汇缴两种。
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国库集中收付制度第1篇第三节国库集中收付制度第三节国库集中收付制度考点1国库集中收付制度概念国库集中收付制度一般也称为国库单一账户制度，包括国库集中支付制度和国库集中收缴制度，是指财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付、管理的制度。
考点2国库单一账户体系的构成及各类账户的用途国库单一账户体系由国库单一账户、预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户等账户构成。
1、国库单一账户财政部门在同级中国人民银行分支行开设国库单一账户，用于记录、核算、反映预算资金的收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户的支付清算。
2、预算外资金财政专户财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，用于记录、核算、反映预算外资金的收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户的支付清算。
3、财政零余额账户财政部门在商业银行开设零余额账户，用于财政直接支付，并与国库单一账户、预算外资金财政专户进行支付清算。
4、预算单位零余额账户财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户，用于财政授权支付，并与国库单一账户、预算外资金财政专户进行支付清算。
5、特设专户在管理上有特殊要求的财政性资金，经同级人民政府或财政部门批准，由财政部门开设特设专户进行管理。
考点3财政支出支付方式及适用范围按照不同的支付主体，对不同类型的支出分别实行财政直接支付和财政授权支付。
1、财政直接支付由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。
实行财政直接支付的支出主要包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出，以及适宜实行财政直接支付的其他支出。
2、财政授权支付预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
实行财政授权支付的支出为未纳入财政直接支付管理的购买支出和零星支出。
考点4财政收入收缴方式财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。
1、直接缴库由缴款单位或者缴款人依法直接将应缴收入缴入国库单一账户或者预算外资金财政专户。
2、集中汇缴由征收机关依法将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
第三节国库集中收付制度考点1国库集中收付制度概念国库集中收付制度一般也称为国库单一账户制度，包括国库集中支付制度和国库集中收缴制度，是指财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付、管理的制度。
考点2国库单一账户体系的构成及各类账户的用途国库单一账户体系由国库单一账户、预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户等账户构成。
1、国库单一账户财政部门在同级中国人民银行分支行开设国库单一账户，用于记录、核算、反映预算资金的收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户的支付清算。
2、预算外资金财政专户财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，用于记录、核算、反映预算外资金的收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户的支付清算。
3、财政零余额账户财政部门在商业银行开设零余额账户，用于财政直接支付，并与国库单一账户、预算外资金财政专户进行支付清算。
4、预算单位零余额账户财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户，用于财政授权支付，并与国库单一账户、预算外资金财政专户进行支付清算。
5、特设专户在管理上有特殊要求的财政性资金，经同级人民政府或财政部门批准，由财政部门开设特设专户进行管理。
考点3财政支出支付方式及适用范围按照不同的支付主体，对不同类型的支出分别实行财政直接支付和财政授权支付。
1、财政直接支付由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。
实行财政直接支付的支出主要包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出，以及适宜实行财政直接支付的其他支出。
2、财政授权支付预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
实行财政授权支付的支出为未纳入财政直接支付管理的购买支出和零星支出。
考点4财政收入收缴方式财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。
1、直接缴库由缴款单位或者缴款人依法直接将应缴收入缴入国库单一账户或者预算外资金财政专户。
2、集中汇缴由征收机关依法将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
第2篇论国库集中收付制度的构建Ｎｏ９，０９．２０现代商贸工业ＭｏｅｎＢｓｅｓｒｄｄｓｙｄｒｕｉｓＴａｅＩｕｔｎｎｒ２０年第９期０９论国库集中收付制度的构建冯晓棠（宁省沈阳市东陵区行政事业经费会计核算中心，宁沈阳１０１）辽辽１０５摘要绍了实行国库集中支付制度的意义，介同时分析了当前我国国库集中收付制度在执行过程中存在的问题，最后有针对性地提出了完善的国库集中收付制度的对策及措施。
关键词库集中收付制度；面预算；政压力国全财中图分类号８Ｏ２Ｆ１．文献标识码Ａ文章编号６２３９（０９０—０６０１７—１８２０）９０５－１１实行国库集中支付制度的意义实行了国库集中收付制度，政部门在签发支付命令后，财财（）利于政府全面监管并实行国库集中收付制度，政资金即由国库直接支付给支出单位的商品或劳务供应１有同财触时可以提高整个财政管理的标准化、制化、学化。
构建者，政部门成为掌握财政资金支付的最后环节，动了财法科财责完善的国库集中收付制度背景下，国家财政资金的划分、分政内部部门职能的调整，政部门的工作成倍增加，任也加大了，些同志存在抵触情绪或畏难情绪。
②虽然政府一配、管权限及操作流程都有比较规范的制度规定，高了监提但长期以来一直由支出部门分散国家财政管理工作的公正性、公开性和制约力，利于全面财政资金是属于国家的，有使用，现在政府集中使用后，出部门将失去对大部分资金支管理和监督，高了对不规范的财政支出的管理，强了预提加并部既算的约束性和预算执行过程中的管理，政资金从筹集到的直接支付权，由此减少存款的利息收入，门的“得财利益”打破，积极性会受到打击，力加大。
被其阻应用，处于政府职能部门的有效管理背景下，于预算部都对（）２国库集中收付制度法律法规没有充分落实。
国库门和财政机构来说资金的使用都充分落实到位，体现透并应预明度。
在现有的财政资金收付制度背景下，对财政资金使集中收付制度改革要求政府提高资金的管理、用、测和研究，当前有关法律法规及管理条例并未真正为政府的资用方面比较匮乏，在支付、购等流程上存在资金截留、采挤占和挪用预算资金等严重问题。
源监管权提供有效的依据。
根据《中华人民共和国预算法》以下简称预算法）制定本条例。
第二条规定，县级以上地，“（）２有利于改善投资环境，进公平竞争，高资源设（促提根置的规范性实行国库集中收付，财政实行了统一的管理和方政府的派出机关，据本级政府授权进行预算管理活动，，准确指出政府财政调配，一步细化和完善就业资金的使用和管理情况，证但是不作为一级预算”但并没有系统、进保了国库集中收付信息的有效性、确性，提供及时、确、机构有权利实施监管预算单位的剩余额部门账户发生的资准策准而如《有效的信息支持，而实现办公现代化、息资源共享化、金调动；且目前的一些文件，中央单位财政国库管理从信制度改革试点资金银行支付清算办法》《政总预算会计、财传输网络化和决策科学化。
国库集中收付，方面国家可一、行政单位会计制度》《、事业单位会计制度》充其量，以灵活调度资金，集中资金办实事；另一方面提升了政府抗制度》《还没与金融风险的能力，助于国家宏观调控，现市场经济的优只能是制度，没有落实到法律法规方面，有权威性，有实西方发达国家的市场经济相比还有存在比较大的差距，期越性。
（）３有助于减轻政府财政压力，升资金使用效率国库待进一步落实好国库集中收付制度的法律体系。
提（）３国库单一账户体系建设不够规范，信息系统建设不集中收付，是通过国库单一账户对现金进行集中管理，以所上级财政部门提供的支付核心软件，缺乏灵这种制度一般又称作国库单一胀户制度。
政府资源集中管够健全。
首先，活性，难以满足不同地区的需要；网上运作速度慢，给财政理，其重要性解决了以前政府财政资金层层拨付，财政收入层层汇缴，流经环节过多，同时也改变了资金由预算单位层和预算单位的工作带来许多不便。
在整合财政软件系统、实现财政数据资源共享方面，还有许多工作要做。
其次，基层转拨，工作效率低下的局面，加快了资金拨付速度，快加上没有足了资金流通；有利于财政对资金加强统一调度和管理，既增层改革成本较大，级只下通知要求加大改革力度，够的资金支持，络系统建设无法全面展开，层预算单位网基强财政宏观调控能力，又能有效降低资金划拨支付成本，提高了资金的使用效率和运行效率。
仍然依靠手工操作，有网络系统支撑的改革是不可能深没入进行的。
２国库集中收付制度在执行过程中存在的问题在美国、日本等发达国家，国库集中收付制度已取得了３对策及建议（）建完善善国库集中收付制度体系，以从基础上１构可可喜的成绩．但我国国库集中收付制度在实施及执行过程还存在一些问题需要完善和落实。
存在的问题有改变财政资金分散、金管理，资提高财政资金使用效益，更（）１观念落后，各方面的阻力较大。
主要表现由于好地发挥其政策扶持、引导作用。
管理到位的国库集中收①一５６一现代商贸工业ＭｏｅｎＢｓｅｒｄｄｓｙｄｒｕｉｓＴａｅＩｕｔｎｓｎｒ２０年第９期０９深化改革与应对金融危机探讨薛增芹张潇（北行政学院，河河北石家庄００３）５０１摘要国次贷危机引发的金融危机，美正在扩展为世界经济危机，在许多地方把主要精力放在发展和解决眼前的现问题上，革创新却被搁置一旁。
在当前，改面对危机，把改革创新作为应对危机的根本举措，深化改革中化解危机，要在以科技创新促进经济复苏。
因此如何利用改革创新来化解危机，进经济发展已成为当前亟待研究的一项重大课题。
促关键词融危机；革创新；易转型金改贸中图分类号８ｏ９Ｆ３．９文献标识码Ａ文章编号６２３９（０９０—０７０１７—１８２０）９０５—２ｌ金融危机为改革创新提供了机遇２０年以来，欧美金融危机影响，球经济增速明显０８受全２金融危机使得制约我国经济增长的要素缺陷更加突出一放缓，给我国的经济形势带来很大负面效应，我们在看也但是传统的经济增长方式。
早在十多年前我国就提出到金融危机冲击的同时，要看到危机带来的重大机遇转变经济增长方式，实践中的进展不大。
这根源于市场也但要走（）１以前未暴露出来的问题在这次金融危机中都逐渐暴露化改革在某些领域的滞后。
因此，应对金融危机，出困出来，起政府部门和民众对这些问题的重新认识，利于境，唤有实现我国经济长远发展，果没有市场化改革的配合，如经济刺激计划不促改革，决深层次问题；２进一步认识什么是现代市场包括资源要素价格改革和垄断行业改革，解（）经济，逼迫我们反思市场和政府在现代市场经济体系中的仅很难达到预期目的，还会进一步积累体制矛盾，形成负面作用和地位；３有可能为我国调整与世界经济、（）政治、交影响。