第4章 税收制度的基本要素

第一节

一、单选

1、（）有权决定纳税人的资格或身份。

A 税务局

B 财政局

C 税务人员

D 法律法规

2、（）是法律上纳税义务的直接承担者。

A 纳税人

B 扣缴义务人

C 负税人

3、当一家商店向它的顾客销售货物时，按照我国现行增值税条例的规定，（）可能是增值税的负税人。

A 消费者

B 商家

C 消费者、商家

4、如果一个外国人将其所拥有的一项专利转让给在中国境内的一家企业时，按照我国现行税法的规定，（）是纳税人，（）扣缴义务人。

A 外国人外国人

B 外国人中国境内企业

C 中国境内企业外国人

D 中国境内企业中国境内企业

二、多选

1、以下说法正确的是（）。

A 纳税人是指税收法律规定的直接履行纳税义务的组织或个人

B 除非法律明确规定，税务机关和税务人员无权决定纳税人的资格或身份。

C 扣缴义务人是间接承担纳税义务的组织或个人

D 经济上的承担纳税义务的组织或个人是纳税人

2、以下哪些可能成为纳税人（）

A 国有企业

B 行政单位

D 个体工商户

三、判断题

1、税务机关和税务人员有权决定纳税人的资格或身份。

2、纳税人只在法律上承担纳税义务。

3、扣缴义务是法律上纳税义务的间接承担者。

四、名词解释

1、纳税人

2、扣缴义务人

3、负税人

五、问答题

1、纳税人具有怎样的特征？

第二节

一、单选

1、（）是征税的客体。

A 征税基础

B 纳税人

C 税目

D 税务局

2、哪些人一般无需缴纳消费税？（）

A 消费品的生产者

B 消费品的进口者

C 消费品的委托加工者

D 消费品的批发销售者和零售者

3、在税率既定的情况下，（）直接决定了税款的多少和税收负担的高低。

B 税基

C 税目

D 计税依据

4、（）是实体税制区分的主要依据。

A 税目

B 征税对象

C 征税基础

D 计税依据

5、（）是征税对象的具体界定和分类细目。

A 税目

B 征税对象

C 征税基础

D 计税依据

6、下列说法不正确的是（）

A 征税基础是区分不同税种的重要标志

B 税目是征税基础的具体化

C 纳税义务人即纳税主体

D 税率是衡量税负轻重与否的唯一标志

二、多选

1、征税基础的含义有哪些？（）

A 理论上的征税基础

B 法律上的征税基础

C 计算上的征税基础

D 税目

2、理论上，税基种类有哪些？（）

A 收入

B 消费

C 财产

D 增值额

3、法律上征税基础的确定考虑了以下哪些因素（）

A 征管便利

B 是否能够取得足够的财政收入

C 是否有助于经济效率的提高

D 是否有助于社会公平的改善

4、以下哪些是计税单位？（）

A 数量

B 重量

C 体积

D 价值

三、判断题

1、征税基础是区分税种的基本标志，是实体税制区分的主要依据。

2、理论上的征税基础是指由税法明确规定的征税对象及其征收范围。

3、现实征税基础的确定，实际上反映了政府的基本政策意图和对现实征管情况的考虑，是多种因素综合考虑和不同目前权衡的结果。

4、税目可以在税法中通过一一列举出来，但不可以采用反列举的方法来加以规定。

5、通常情况下，计税依据要比税法规定的征税对象要小。

四、名词解释

1、征税基础

2、税目

3、计税依据

五、问答题

1、征税基础的含义有哪些？

2、举例说明征税基础的不同含义。

第三节

一、单选

1、（）是决定纳税人税收负担高低的关键因素。

A 税目

B 征税对象

C 计税依据

D 税率

2、（）是用绝对金额来表示的税率。

A 定额税率

B 比例税率

C 累进税率

D 负税率

3、（）是对所有的征税对象适用相同比例的税率。

A 比例税率

B单一比例税率

C差别比例税率

D 定额税率

4、以下哪个税种实行超率累进税率？（）

A 个人所得税的工资薪金所得

B 个体工商户生产经营所得

C 个人对企事业单位的承包承租经营所得

D 土地增值税

5、（）主要适用于从量税。

A定额税率

B 比例税率

C 累进税率

D 零税率

6、（）年，税收支出被正式纳入美国联邦预算管理体系中。

A 1968

B 1975

C 1977

D 1984

7、以下哪种不是税基式优惠的具体方式？（）

A 起征点

B 免征额

C 项目扣除和跨期结转

D 税收抵免

8、以下哪种不是税额式优惠的具体方式？（）

A 规定减征比例

B 退税

C 税收抵免和税收饶让抵免

D 起征点

9、企业所得税的正常税率为33％，如果税法规定某种特殊情况可以减按18％的税率征收，这就是（）。

A 税率式优惠

B税额式优惠

C税基式优惠