会计电算化实务部分-会计分录
常见会计分录举例
基本知识一、会计要素一资产：由于过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源,该资源预期会给企业带来经济利益;分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产;二负债：过去的交易、事项形成的企业的现时义务,履行该义务预期会导致经济利益流出企业;三所有者权益：企业所有者在企业资产中享有的经济利益,其余额为资产减去负债后的余额;包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等;四收入：企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常经营活动中所形成的经济利益的总流入;五费用：企业为销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的经济利益的流出;六利润：企业在一定会计期间的经营成果;二、会计等式一资产=负债+所有者权益二收入—费用=利润三、会计科目：将会计要素进一步分类的项目名称;按详细程度分为总分类科目和明细分类科目;常见科目见科目表;会计科目可分为资产、负债、所有者权益、成本、损益类;四、账户：是根据会计科目设置的,具有一定的格式和结构,用于分类反映会计要素增减变动情况及结果;一账户的基本格式------账户借方贷方二账户结构：资产、费用、成本、支出类：借增,贷减;负债、所有者权益、收入类：借减,贷增;五、借贷记账法：一以“借”和“贷”作为记账符号;二记账规则：有借必有贷,借贷必相等;常见会计分录举例&仅供本次电算化培训参考使用一、现金：核算企业的库存现金;借方：现金的增加数额；贷方：现金的减少数额;1、2005年3月7日,从开户银行提取现金36800元备发工资;借：现金36800贷：银行存款36800 编制付款凭证2、用现金280元购入办公用品;借：管理费用——办公费280贷：现金280 编制付款凭证3、用现金购买甲材料4000元,增值税680元,材料已验收入库;借：原材料——甲材料4000应交税金——应交增值税进项税额680贷：现金4680编制付款凭证4、用现金购入甲材料一批,价值800元,增值税136元,材料尚未入库;借：在途物资——甲材料800应交税金——应交增值税进项税额136贷：现金936编制付款凭证甲材料800元到厂验收入库;借：原材料——甲材料800贷：在途物资——甲材料800 编制转账凭证5、用现金发放职工工资17000元;借：应付工资17000贷：现金17000 编制付款凭证6、厂部管理人员付辰出差借支差旅费500元,用现金支付;借：其他应收款——付辰500贷：现金500 编制付款凭证付辰出差回厂报销差旅费450元,余额退回;借：管理费用——差旅费450现金50贷:其他应收款——付辰500 编制收款凭证付辰出差回厂报销差旅费520元,不足款以现金支付;借：管理费用——差旅费520贷：其他应收款——付辰500现金20 编制付款凭证二、银行存款：核算企业存入银行和其他金融机构的各种存款; 借方：存入银行的金额；贷方：银行存款支出金额;1、2005年3月13日,从银行提取现金900元备用;借：现金900贷：银行存款900 编制付款凭证2、1月15日,以银行存款120000元购入新机器一台;借：固定资产——机器120000贷：银行存款120000 编制付款凭证3、2005年3月31日,接受外单位捐赠30000元,存入银行;借：银行存款30000贷：资本公积——接受现金捐赠30000 编制收款凭证4、2005年3月31日,销售产品一批,销售价款6000元,增值税为1020元,该批产品已经发出,货款已存入银行;借：银行存款7020贷：主营业务收入6000应交税金——应交增值税销项税额1020 编制收款凭证5、1月3日,出售给世纪学校A产品,货款500000元,增值税85000元,货款及增值税收到并存入银行存款账户;借：银行存款585000贷：主营业务收入500000应交税金——应交增值税销项税额85000 编制收款凭证6、企业采购材料一批,已入库,货款5000元,增值税850元,由银行存款支付;借：原材料5000应交税金——应交增值税进项税额850贷：银行存款5850 编制付款凭证7、通过银行交纳营业税4000元;借：应交税金——应交营业税4000贷：银行存款4000 编制付款凭证8、用银行存款购买办公用品1700元;借：管理费用——办公费1700贷：银行存款1700 编制付款凭证9、向银行借入短期借款15000元,存入企业账户;借：银行存款15000贷：短期借款15000编制收款凭证10、把现金500元存入银行;借：银行存款500贷：现金500 编制付款凭证11、用银行存款支付管理部门车辆修理费400元,生产部门修理费600元;借：管理费用——车辆修理费400制造费用——车辆修理费600贷：银行存款1000 编制付款凭证12、用银行存款5000元支付前欠C公司乙材料款;借：应付账款——C公司5000贷：银行存款5000 编制付款凭证三、其他货币资金：核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金;借方：从基本存款账户划入的各种其他货币资金；贷方：其他货币资金的支出额;1、企业派采购员到外地进行临时采购,从结算户中汇出10000元,汇入外地银行采购专户;借：其他货币资金——外埠存款10000贷：银行存款10000 编制付款凭证采购员交来从外地工商银行采购专户支付购入材料的价款和运杂费的有关凭证,金额8000元；增值税1360元;借：原材料8000应交税金——应交增值税进项税额1360贷：其他货币资金——外埠存款9360编制转账凭证外地工商银行将企业采购专户存款余额640元,转回企业存款户;借：银行存款640贷：其他货币资金——外埠存款640 编制收款凭证2、某企业向开户银行申请办理一张银行汇票9000元,去北京海淀区采购材料;借：其他货币资金——银行汇票9000贷：银行存款9000 编制付款凭证去北京采购,张华寄回采购发票及运输凭证,金额7000元；增值税1190元,A材料验收入库,余额退回; 借：原材料——A材料7000应交税金——应交增值税进项税额1190贷：其他货币资金——银行汇票8190编制转账凭证借：银行存款810贷：其他货币资金——银行汇票810 编制收款凭证四、短期投资：核算企业购入能随时变现并且持有时间不准备超过1年含1年的投资;包括各种股票、债券、基金等;借方：投资的增加额；贷方：投资的减少额;1、2005年3月31日,收到从A公司分来的现金股利600元短期股票投资,已存入银行;借：银行存款600贷：短期投资—股票600 编制收款凭证2、丰华工厂购入短期债券15000元,开出转账支票;借：短期投资——债券投资15000贷：银行存款15000编制付款凭证丰华工厂将投出的短期投资兑现,收到本金15000元,利息1500元,本息存入银行;借：银行存款16500贷：短期投资——债券投资15000投资收益——债券收益1500编制收款凭证丰华工厂将购买的债券15000元,提前兑现收到现金14700元,存入银行;借：现金14700投资收益——债券损失300贷：短期投资——债券投资15000编制收款凭证借：银行存款14700贷：现金14700 编制付款凭证五、应收票据：核算企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票;借方：收到商业汇票的票面价值和计提的利息；贷方：商业汇票到期兑现金额;1、2005年3月21日,企业的无息银行承兑汇票到期,面值32000元,票款存入银行;借：银行存款3200贷：应收票据32000 编制收款凭证2、2005年3月20日,收到伊利牛奶公司交来不带息商业汇票一张,面值20000元,用以偿还其前欠货款;借：应收票据——伊利牛奶公司贷：应收账款——伊利牛奶公司20000编制转账凭证3、2005年3月30日,企业一张面值为26800元的无息银行承兑汇票到期,票款已收入企业银行账户;借：银行存款26800贷：应收票据26800 编制收款凭证4、2005年3月16日,企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批,价款100000元,增值税额为17000元,收到117000元的商业承兑汇票一张;借：应收票据117000贷：主营业务收入100000应交税金——应交增值税销项税额17000编制转账凭证六、应收账款：核算企业因销售商品、产品、提供劳务等,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项;借方：应收款项的增加额；贷方：对方还款的金额;1、2005年3月28日,收到应收账款28600元,存入银行;借：银行存款28600贷：应收账款28600 编制收款凭证2、2005年3月11日,采用托收承付结算方式向利成公司销售产品一批,货款30000元,增值税额5100元,已办理托收手续;借：应收账款——利成公司35100贷：主营业务收入30000应交税金——应交增值税销项税额5100编制转账凭证3、2005年3月31日,收到红光工厂前欠货款100000元,存入银行;借：银行存款100000贷：应收账款——红光工厂100000 编制收款凭证4、1月10日,出售给海达公司A产品,货款200000元,增值税34000元,货款及税款尚未收到;借：应收账款——海达公司234000贷：主营业务收入2000应交税金——应交增值税销项税额34000编制转账凭证1月12日,接到银行收款通知,本月销售给海达公司A产品的货款及税款234000元,已收到并存入银行;借：银行存款234000贷：应收账款——海达公司234000 编制收款凭证5、企业销售产品,代A公司垫付运费180元,以银行存款支付;借：应收账款——A公司180贷：银行存款180 编制付款凭证6、企业接到银行通知,A公司已将货款及代垫运费、包装费偿付,存入企业银行存款户,共计3180元;借：银行存款3180贷：应收账款——A公司3180 编制收款凭证7、收到红旗工厂偿还前欠货款1500元的转账支票一张;借：银行存款1500贷：应收账款——红旗工厂1500 编制收款凭证七、其他应收款：应收的各种赔款、罚款,应收出租包装物租金,应向职工收取的各种垫付款项,备用金,存出保证金等;借方：其他应收款项的增加额；贷方：收回的其他应收款项金额;1、2005年3月31日,销售人员李映借支差旅费900元,以现金支付;借：其他应收款——李映900贷：现金900 编制付款凭证李映出差回来,经审核报销差旅费920元,余额以现金补付;借：营业费用920贷：其他应收款——李映900现金20 编制付款凭证李映出差回来,报销差旅费850元,余款退回;借：营业费用850现金50贷：其他应收款——李映900 编制收款凭证2、以银行存款支付方正公司包装物押金2500元;借：其他应收款——方正公司2500贷：银行存款2500 编制付款凭证3、2005年3月20日,以现金代职工卢天垫付应由其个人负担的住院医药费600元;借：其他应收款——卢天600贷：现金600 编制付款凭证八、预付账款：核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项;借方：支付预交款金额和结算时补付金额；贷方：收到对方发来的货物时的发票金额;1、企业向丰达工厂订购货物B产品一批,按合同规定以银行存款预付款项1600元;借：预付账款——丰达工厂1600贷：银行存款1600 编制付款凭证企业向达生工厂订购货物已到,发票上金额为1800元,丰达工厂替我方代垫运费300元,不足款以银行存款支付;货物已入库存商品库房;借：库存商品——B产品2100贷：预付账款——丰达工厂2100编制转账凭证借：预付账款——丰达工厂500贷：银行存款500 编制付款凭证2、企业向银河公司购货一批,货款预计35000元,按合同规定用银行存款向供货单位预付全部货款;借：预付账款——银河公司35000贷：银行存款35000 编制付款凭证企业向银河公司订购货物已到,并已验收入库,作为库存商品;发票上金额为34000元,代垫运费500元,同时银河公司已将剩余预付款退回,存入企业银行存款户;借：库存商品34500贷：预付账款——银河公司34500 编制转账凭证借：银行存款500贷：预付账款——银河公司500 编制收款凭证九、在途物资：核算企业购入尚未到达或尚未验收入库的各种物资的采购和入库情况; 借方：企业购入的在途物资的实际成本；贷方：登记验收入库的在途物资实际成本;原材料：核算库存材料的收发与结存情况;借方：入库材料的实际成本；贷方：发出材料的实际成本;1、以银行存款购入A材料2000元,材料尚未入库;借：在途物资——A材料2000贷：银行存款2000 编制付款凭证2、上述A材料已验收入库;借：原材料——A材料2000贷：在途物资——A材料2000 编制转账凭证3、生产甲产品领用乙材料3000元;借：生产成本——基本生产成本--甲产品3000贷：原材料——乙材料3000 编制转账凭证4、收到上海化工厂丙材料一批价值60000元,增值税10200元,运杂费500元,材料已验收入库,款项尚未支付;借：原材料——丙材料60500应交税金——应交增值税进项税额10200贷：应付账款——上海化工厂70700 编制转账凭证5、企业向B公司采购五金材料一批,货款30000元,材料尚未到达企业,货款未付; 借：在途物资——五金材料30000贷：应付账款——B公司30000 编制转账凭证6、从西安电器厂购乙材料价款48000元,增值税8160元,银行转来托收凭证通知联,承付期已到,通知银行承付货款,材料已验收入库;借：原材料——乙材料48000应交税金——应交增值税进项税额8160贷：银行存款56160 编制付款凭证7、1月1日,向万科公司购入A种材料货款200000元,单价2000元,数量100吨,增值税34000元,货款及税款以银行存款支付,材料已验收入库;借：原材料——A材料200000应交税金——应交增值税进项税额34000贷：银行存款234000 编制付款凭证十、包装物：核算企业为了包装本企业商品而储备的各种包装容器,如桶、箱、瓶、坛、袋等;核算内容包括：1生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物,计入生产成本；2随同商品出售而不单独计价的包装物,计入营业费用；3随同商品出售而单独计价的包装物,计入其他业务支出;4出租的包装物,计入其他业务支出；5出借的包装物,计入营业费用;借方：包装物的增加额；贷方：包装物的减少额;1、2005年3月8日,出租包装物收入租金900元,存入银行;借：银行存款900贷：其他业务收入——包装物租金900 编制收款凭证2、2005年3月26日,租入包装物一批,以银行存款向出租方支付租金3000元;借：其他业务支出——包装物租金3000贷：银行存款3000 编制付款凭证3、企业购入甲包装物一批2000元,用银行存款支付;借：包装物——甲2000贷：银行存款2000 编制付款凭证4、生产车间领用W包装物一批,作为L产品组成部分,价值1300元;借：生产成本——L产品1300贷：包装物——W 1300 编制转账凭证5、销售部门领用W包装物一批,随产品出售不单独计价500元;借：营业费用——包装物费用500贷：包装物——W 500 编制转账凭证6、销售部门领用甲包装物一批,随产品出售单独计价,包装物成本700元,售价800元,货款当即通过银行收回;编制收款凭证编制转账凭证借：银行存款800 借：其他业务支出——包装物支出700贷：其他业务收入——包装物收入800 贷：包装物——甲700 7、租出包装物给Y公司,价值3000元,租期一个月,收到包装物押金3500元,租金600元,交存银行;收到押金：借：银行存款3500贷：其他应付款——Y公司3500 编制收款凭证收到租金：借：银行存款600贷：其他业务收入——包装物租金600 编制收款凭证8、永红厂租出包装物到期,退回包装物押金3500元;借：其他应付款——永红厂3500贷：银行存款3500 编制付款凭证9、永红公司租入包装物一批,用于行政管理部门,租期一个月,包装物押金2500元,租金500元,以银行存款支付;支付押金：编制付款凭证支付租金：编制付款凭证借：其他应收款——永红公司2500 借：管理费用——包装物租金500 贷：银行存款2500 贷：银行存款500 10、原向丰达公司租入的包装物,到期退回,收回押金2500元;借：银行存款2500贷：其他应收款——丰达公司2500 编制收款凭证十一、低值易耗品：核算不能作为固定资产的各种用具物品,如工具、管理用具、玻璃器皿,以及在经营过程中周转使用的包装容器等;借方：低值易耗品的增加额；贷方：低值易耗品的减少额;1、2005年3月5日,基本生产领用甲原材料2600元,领用乙低值易耗品800元采用一次摊销法摊销;编制转账凭证借：生产成本——基本生产成本3400贷：原材料——甲2600低值易耗品——乙8002、企业用银行存款购进工具一批,价值1000元;编制付款凭证借：低值易耗品——工具3000贷：银行存款30003、3月5日,生产车间为甲产品领用易于破碎的玻璃器皿一批,价值1000元;编制转账凭证借：制造费用——甲产品1000贷：低值易耗品——玻璃器皿10004、企业管理部门办公领用玻璃器皿一批,价值1000元;编制转账凭证借：管理费用——办公费1000贷：低值易耗品——玻璃器皿10005、生产产品W产品领用工具一批,价值1000元;编制转账凭证借：制造费用——W产品1000贷：低值易耗品——工具10006、企业管理部门本月领用甲低值易耗品一批,价值3000元,分六个月摊入管理费用;领用：借：待摊费用——低值易耗品3000贷：低值易耗品——甲3000 编制转账凭证摊销：借：管理费用——费用摊销500贷：待摊费用——低值易耗品500 编制转账凭证十二、库存商品：核算企业库存的各种商品的实际成本;借方：验收入库的库存商品成本；贷方：发出库存商品成本;1、2005年3月31日,结转本月D产品主营业务成本80000元;编制转账凭证借：主营业务成本——D产品80000贷：库存商品——D 产品800002、生产甲产品56000元,完工入库;编制转账凭证借：库存商品——甲产品56000贷：生产成本——甲产品560003、从银河公司购买乙商品30000元,增值税5100元,已验收入库,款未付;编制转账凭证借：库存商品——乙产品30000应交税金——应交增值税进项税额5100贷：应付账款——银河公司35100十三、委托加工物资：核算企业委托外单位加工的各种物资的实际成本;借方：委托加工物资的实际成本；贷方：加工完成验收入库的物资的实际成本和剩余物资的实际成本;1、A公司委托北京量具模具总厂加工一批量具,发出W材料一批,成本7000元;借：委托加工物资——北京量具模具总厂7000贷：原材料——W 7000编制转账凭证以现金支付上述量具运杂费220元;编制付款凭证借：委托加工物资——北京量具模具总厂220贷：现金220以银行存款支付上述量具的加工费用2000元;编制付款凭证借：委托加工物资——北京量具模具总厂2000贷：银行存款2000A公司收回由北京量具模具总厂代加工的量具,以银行存款支付运杂费300元;借：委托加工物资——北京量具模具总厂300贷：银行存款300编制付款凭证该量具已验收入库,作为低值易耗品管理;编制转账凭证借：低值易耗品——量具9520贷：委托加工物资——北京量具模具总厂95202、发给光明木器厂木板10立方米,加工成包装箱,成本4000元;编制转账凭证借：委托加工物资——光明木器厂4000贷：原材料——木板4000以银行存款支付光明木器厂加工费3000元;编制付款凭证借：委托加工物资——光明木器厂3000贷：银行存款3000光明木器厂退回材料1立方米,已验收入库;编制转账凭证借：原材料——木板400 4000÷10=400贷：委托加工物资——光明木器厂400光明木器厂交来包装箱,已验收入库;编制转账凭证借：包装物——木箱6600 4000+3000-400=6600贷：委托加工物资——光明木器厂6600十四、待摊费用：核算企业已经支出,但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在1年以内包括1年的各项费用,如低值易耗品摊销,预付保险费,固定资产修理费用,以及一次购买印花税票和一次交纳印花税票额较大需分摊的数额等;借方：发生各项待摊费用支付的金额；贷：分期摊入有关科目金额;1、2005年3月25日,摊销印花税268元此项费用已列入待摊费用;借：管理费用——费用摊销268贷：待摊费用——印花税268 编制转账凭证2、1月2日,支付全年房租24000元,开出转账支票,房屋用于行政管理部门;借：待摊费用——房租24000贷：银行存款24000 编制付款凭证1月30日,摊销本月房屋租金2000元;借：管理费用——费用摊销2000贷：待摊费用——房租2000 编制转账凭证3、5月25日,用现金600元支付下半年报刊杂志费600元;借：待摊费用——报刊杂志费600贷：现金600 编制付款凭证6月30日,摊销本月报刊杂志费100元;借：管理费用——费用摊销100贷：待摊费用——报刊杂志费100 编制转账凭证4、车间为甲产品领用专用工具一批3000元,用分期摊销法从本月起分6个月摊销;领用时：借：待摊费用——低值易耗品3000贷：低值易耗品——专用工具3000 编制转账凭证摊销时：借：制造费用——甲产品500贷：待摊费用——低值易耗品500 编制转账凭证5、2005年3月31日,摊销应由本月负担的办公楼修理费2400元;借：管理费用——费用摊销2400贷：待摊费用——办公楼修理费2400 编制转账凭证十五、固定资产：核算企业固定资产的原价;固定资产指同时具有以下特征的有形资产：1为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；2使用年限超过一年；3单位价值较高;借方：增加的固定资产原价；贷方：减少的固定资产原价;1、2005年3月22日,企业从银河公司购入不需要安装设备一台,价款及价外费用30000元,增值税额5100元,款项尚未支付;编制转账凭证借：固定资产——设备35100贷：应付账款——银河公司351002、1月5日,企业收到丰达公司投入的新机器设备一套,价值800000元;借：固定资产——设备800000贷：实收资本——丰达公司800000编制转账凭证3、企业购入机器一台,买价100000元,同时支付运杂费1000元,以银行存款支付;借：固定资产——机器101000贷：银行存款101000编制付款凭证4、庆丰服务公司收到外单位投入旧设备,账面原值85000元,双方确认价90000元;借：固定资产——设备90000贷：实收资本——庆丰服务公司90000编制转账凭证庆丰服务公司收到外单位投入旧设备,账面原值85000元,双方确认价值70000元;借：固定资产——设备70000贷：实收资本——庆丰服务公司70000编制转账凭证5、用一台机器对银河公司投资,原价120000元,已提折旧20000元;预计投资期限10年;编制转账凭证借：长期股权投资——其他股权投资100000累计折旧20000贷：固定资产——机器120000十六、累计折旧：核算企业固定资产的磨损数额;借方：折旧的减少额；贷方：固定资产提取的折旧及固定资产折旧的累计数额;1、2005年3月31日,计提固定资产折旧30000元,其中计入制造费用24000元,管理费用6000元;编制转账凭证借：制造费用——折旧24000管理费用——折旧6000贷：累计折旧300002、某企业采用平均年限法提取固定资产折旧,确定的各车间及厂部管理部门应分配的折旧额为：车间24000元,销售部门15000元,厂部管理部门6000元;借：制造费用——车间--折旧24000营业费用——折旧15000管理费用——折旧6000贷：累计折旧45000 编制转账凭证十七、在建工程：核算企业进行基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等发生的实际支出,包括需要安装设备的价值;借方：各项在建工程的实际支出；贷方：完工工程转出的实际支出;1、2005年3月25日,企业在建工程领用自产产品,成本2000元,市场价值3000元,增值税510元; 编制转账凭证借：在建工程2510贷：库存商品——自产产品2000应交税金——应交增值税销项税额5102、企业购入设备一台,以银行存款支付买价、包装费、运杂费共计200000元,交付安装; 借：在建工程——设备200000贷：银行存款200000 编制付款凭证上述工程领用乙原材料,成本2000元,购进时增值税进项税额340元；以银行存款支付安装费3000元;编制付款凭证借：在建工程——设备5340贷：原材料——乙2000应交税金——应交增值税进项税额转出340银行存款3000上述设备安装完毕,交付使用; 编制转账凭证借：固定资产——设备205340贷：在建工程——设备2053403、某企业购入需要安装的车床一台,设备价款为100000元,增值税款17000元,款项已由银行存款全部付讫;编制付款凭证借：在建工程——车床117000贷：银行存款117000车床运到企业后,自行组织安装,领用自制原材料,成本13000元,相关增值税为2210元；应付职工工资为3000元;编制转账凭证借：在建工程——车床18210贷：原材料——自制材料13000。
电算化环境下主要财务报表编制方法-会计实务之财务报表
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电算化环境下主要财务报表编制方法-会计实务之财务报表资产负债表和利润表是主要会计报表，在实施电算化以后，通过财务软件来编制会计报表显得极为方便，然而在实际应用中，会计报表的编制却时常出现一些差错，笔者基于多年会计电算化课程的教学经验，拟就利用用友ERP-U850进行教学演示财务报表管理子系统时出现的问题进行探讨。
一、资产负债表编制出现的差错及原因分析
(一)利用资产负债表模板生成的报表，资产总计不等于负债及所有者权益总计
笔者在教学中经常发现一些学生编制的资产负债表出现不平衡现象，经过分析，造成报表不平衡的原因有以下几种。
1.有些该结转的账户未结转
比如损益类账户未结转到本年利润，或者制造费用未转到生产成本，那么损益类账户和制造费用账户的余额没有出现在资产负债表的任何一个项
目中，自然造成了不平衡的现象。
例如，在资产负债表日，其他业务收入有贷方余额800000元尚未结转至本年利润账户，假如没有其他特殊情况，此时资产负债表的借方(即资产合计)一定比资产负债表贷方(即负债及所有者权益合计)多出800000元。
总之，在生成资产负债表之前，一是要确保所有损益类账户余额已全部结转至本年利润账户并且任何一个损益类
账户均无余额;二是所有总账账户的余额都能填入资产负债表的某一对应项目中，只有这样，生成的资产负债表才可能是平衡的。
2.科目编码前后不一致
在电算化系统中科目编码非常重要，而且是计算机系统认识有关科目的唯一标识，系统对数据进行处理时只认识编码，比如我们在基础设置中进行。
84道会计电算化考试分录
84道会计电算化考试分录（一），先收藏着吧！考从业时很有用的哦！Z：1.职工张某凭证审核的发票报销差旅费，单位支付其现金970元摘要：报销差旅费会计分录：借：管理费用970贷：库存现金9702.职工王五报销医药费830元，单位以现金付讫摘要：报销医药费会计分录：借：应付职工薪酬830贷：库存现金8303.职工王二报销医药费1679元，单位以现金支票付讫摘要：报销医药费会计分录：借：应付职工薪酬1679贷：银行存款16794.职工出差借差旅费，单位交付其现金900元摘要：报销差旅费会计分录：借：其他应收款900贷：库存现金9005.职工出差回来，用经审核的900元发票报销差旅费(原预借1000元)，并退回现金100元摘要：报销差旅费会计分录：借：管理费用900库存现金100贷：其他应收款10006.支付需安装的新生产线的安装费12000元，以银行存款支付摘要：支付安装费会计分录：借：在建工程12000贷：银行存款12000Y：7.用银行转账的形式支付本期工资87000元摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资87000贷：银行存款870008.用银行存款支付本期工资68000摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资68000贷：银行存款680009.用银行存款缴纳本期应交增值税28900元摘要：缴纳增值税会计分录：借：应交税金-应交增值税(已交税金) 28900贷：银行存款2890010.用银行存款的形式偿还前期应付票据8000元摘要：偿还应付票据会计分录：借：应付票据8000贷：银行存款800011用银行存款偿还上期购货欠货款43100元摘要：偿还欠款会计分录：借：应付账款43100贷：银行存款4310012.用银行存款200000偿还机器设备的购置费摘要：偿还欠款会计分录：借：应付账款200000贷：银行存款20000013.用银行存款175400元取得一项专利权摘要：购专利权会计分录：借：无形资产175400贷：银行存款17540014.用现金支付本期工资99000元摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资99000贷：库存现金9900015用现金700元购办公用品摘要：购办公用品会计分录：借：管理费用700贷：库存现金70018.以银行存款支付销售乙商品应负担的运输费87000元摘要：支付运输费会计分录：借：销售费用87000贷：银行存款8700019.以银行存款支付销售商品的广告费59000元摘要：支付广告费会计分录：借：销售费用59000贷：银行存款5900020.以银行存款支付销售甲商品应负担的运输费9000元摘要：支付运输费会计分录：借：销售费用9000贷：银行存款900021.以银行存款支付退休金30000元摘要：支付退休金会计分录：借：管理费用30000贷：银行存款3000022.以银行存款支付短期借款利息6000元(尚未计提)摘要：支付短期借款利息会计分录：借：财务费用6000贷：银行存款600023.以银行存款支付到期的应付票据70000元摘要：支付到期应付票据会计分录：借：应付票据70000贷：银行存款7000024.以银行存款支付本期生产甲乙两商品共同耗用的水电费10000元摘要：支付水电费会计分录：借：制造费用10000贷：银行存款1000025.以银行存款上缴已计提的尚未支付的城市维护建设税15000元，教育费附加5000元摘要：支付城市维护建设税会计分录：借：应交税费-应交城市维护建设税15000应交税费-应交教育费附加5000贷：银行存款2000026.以银行存款缴纳已计提的应付所得税10000元摘要：缴纳应付所得税会计分录：借：应交税金-应交所得税10000贷：银行存款10000Q：27.期末盘盈存货(A原材料)90000元，原因尚未查明摘要：盘盈原材料会计分录：借：原材料-A处理90000贷：待处理财产损益9000028.期末结转本期已销售乙商品成本为79500元摘要：结转销售商品成本会计分录：借：主营业务成本79500贷：库存商品7950029.期末结转本期已销售乙商品成本为188844元摘要：结转销售商品成本会计分录：借：主营业务成本188844贷：库存商品18884430.期末结转本期已销售甲、乙商品成本分别为27000元和213700元摘要：结转销售商品成本会计分录：借：主营业务成本483700贷：库存商品-甲商品27000库存商品-乙商品21370031.期末结转本期已销售甲、乙商品成本分别为170000元和113700元摘要：结转销售商品成本会计分录：借：主营业务成本283700贷：库存商品-甲商品170000库存商品-乙商品11370032.期末将本期发生的制造费用97260元分配转入商品的生产成本。
会计电算化 单选
会计电算化单选1.网络体系结构从文件／服务器结构、客户机／服务器结构发展到现在的浏览器／服务器结构,三种结构的英文简称分别是( D)。
A.B／D，F／S，C／SB.B／S，F／S，C／SC.F／S，B／S，C／SD.F／S，C／S，B／S2.会计信息处理技术是指在对会计数据进行( B)、检索和传送等处理过程中所运用的方法和技术。
A.使用存储分类收集B.收集加工存储利用C.分类加工存储利用D.收集分类加工利用3.会计电算化是指“(C)在会计业务处理工作中应用”的简称。
A.电子计算机和会计法规B.电子计算机和人工智能技术C.电子计算机和现代网络通信技术D.电子计算机和会计理论4.会计电算化可以提高( B)。
A.会计人员的工作乐趣B.会计核算的质量C.会计人员的劳动强度D.会计理论的可理解性5.ERP是指( D)。
A.敏捷制造B.供应链管理C.客户关系管理D.企业资源计划6.会计核算软件按适用范围分类分为( A)。
A.通用会计软件和定点开发会计软件B.核算型会计软件和管理型与决策型会计软件C.单用户会计软件和多用户(网络)会计软件D.全面核算会计软件和部分核算会计软件7.会计核算软件按按提供信息的层次分类分为( B)。
A.通用会计软件和定点开发会计软件B.核算型会计软件和管理型与决策型会计软件C.单用户会计软件和多用户(网络)会计软件D.全面核算会计软件和部分核算会计软件8.会计核算软件按按硬件结构分类分为( C)。
A.通用会计软件和定点开发会计软件B.核算型会计软件和管理型与决策型会计软件C.单用户会计软件和多用户(网络)会计软件D.全面核算会计软件和部分核算会计软件9.法律上要求实行会计电算化的单位，使用的会计软件必须符合( B)的会计制度的规定。
A.全国统一B.国家统一C.单位统一D.国际统一10.( C)是整个会计核算软件的核心。
A.成本系统B.报表系统C.总账系统D.购销存业务系统11.下列子系统中不需要为总账系统生成凭证的是( C)。
处理委托代销业务_会计电算化实务——用友ERP-U8 V10.1（财务链、供应链）_[共8页]
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— 206—会计电算化实务——用友ERP-U8 V10.1（财务链、供应链）③ 双击参照的发货单的【选择】栏，打上“Y ”标记，单击按钮，将发货单资料导入退货单。
④ 在【退货单】窗口可修改退货数量，单击按钮，再单击按钮。
（2）仓管生成红字出库单。
① 在库存管理系统菜单中，执行【出库业务】/【销售出库单】命令，打开【销售出库单】窗口。
② 单击按钮，打开【查询条件选择-销售发货单列表】对话框，单击按钮，打开【销售生单】窗口。
③ 双击参照的发货单的【选择】栏，打上“Y ”标记，单击按钮，将发货单资料导入销售出库单，如图9-56所示。
图9-56 生成红字出库单④ 生单后，在【销售出库单】窗口单击按钮。
2．已开发票后退货 销售的商品已开具销售发票后被客户要求退货，需在系统中录入红字采购发票并进行业务核算，其业务处理流程如图9-57所示。
业务处理方法与普通销售业务相似，只是所生成单据数量和金额为负数。
具体操作步骤请参见处理普通销售业务的相关内容。
9.4.3 处理委托代销业务委托代销业务不同于普通销售，在委托方将商品发出时，商品所有权并未转移，— 207 —模块九供应链管理图9-57 已开销售发票后退货的业务处理流程只能将“库存商品”转为“发出商品”；在收到受托方的商品代销清单（即受托方实际售出商品的清单）后，才能做销售收入和销售成本核算。
由此，委托代销业务处理可分为两个阶段：发出委托代销商品阶段和收到代销清单阶段。
在用友ERP-U8系统中进行业务处理时，委托代销的销售订单的业务类型应为“委托代销”，系统据此按委托代销的业务流程进行处理。
委托代销主要有两种方式：视同买断方式和付手续费方式，由于委托代销方式不同，其业务处理流程和核算方法也有差异。
1．视同买断委托代销视同买断方式委托代销是指委托方按协议价收取所代销的货款，实际售价可由受托方自定，实际售价与协议价之间的差额归受托方所有。
在此方式下，委托方不需要另付委托代销的手续费。
会计电算化 练习9(自动转账、期末调汇、结转损益)
练习9、
1、请完成：以计提各月的短期借款利息费用的自动转账凭证，年利息率为5%
提示：短期借款的利息=短期借款的本金*年利率/12
即：金额=短期借款的本金*年利率/12 =短期借款的期初贷方金额*0.05/12
会计分录为：
借：财务费用
贷：应付利息
2、请完成：期末美元汇率和港币汇率变化后的期末调汇会计凭证，美元兑换人民币汇率为1：7.05，港币兑换人民币汇率为1:0.9。
汇兑损益的科目为：财务费用-汇兑损益
3、完成上述业务的凭证的审核、过账。
4、对本月的所有业务进行期末结账损益操作，并对结转损益后的记账凭证进行审核和过账。
（如提示没有设置本年利润和利润分配科目，需要在系统参数中对财务参数的本年利润和利润分配科目进行设置。
）。
会计电算化上机考试操作教程
会计电算化上机考试操作教程湖北省《会计从业资格证》会计电算化上机考试操作指南首先说一下电算化考试的考分，理论理60分，实务题40分（其中操作分有5分，即点完考试系统的所有步骤就会有5分，没操作完就只有相应的操作分，所以如果在60分钟内做不完考题，那你也要在最后几分钟内将后面的每一个功能菜单都点开操作一下。
这个5分可不要放弃呀！）打开系统后出现图1界面，在界面上的考号内输入你准考证上的考号及身份证号码后点进入注：一但进入后就开始记时考试，不能再退出，考时60分钟，时间有限，一定要抓紧哟！考试用掉时间在系统的最右下角可以看到。
图1进入后，会在屏幕中间出现图2的界面，至于你是先做理论试题，还是实务试题，根据你自己的熟悉程度。
图2 以先做实务试题为例进行说明，先点开注意事项，如图3先说一下实务的操作步骤，如图5，按照这个步骤来操作每一步会得相应的得分（除了会计分录30分外，其它全部操作完就有10分），图5为操作步骤及相关分值。
图5点进入后出现图6主界面图6第一步增加明细科目点菜栏上的系统菜单里面的科目管理，出现图7图7根据左边的年初余额在右边增加相应二级科目（选中右边的一级科目后点下面的下插即会出现一个空行）图8技巧：先看左边的年初余额，比如在途物资有A材料和B材料，那么你在右边增加科目时可以选中在途物资后连续点两下下插，即插入两个空行，你在空行中输入科目代码和科目名称，末级科目选是。
注：里面有在途物资、原材料、库存商品、生产成本、应交税费、主营业务收入都要增加二级科目，尤其注意应交税费（见图9）图9 应交税费左边余额里有应交所得税、应交城市维护建设税、应交教育费附加等6个科目，而右边应交税费科目下只有一个应交增值税（已交税金二级科目，且科目代码为222106，所以些处你要注意，连续下插5次，分别在空行内增加222101-应交所得税、222102-应交城市维护建设税……以此类推，所有增加的科目未级都选是。
会计电算化可能涉及到的会计分录
会计电算化可能涉及到的会计分录有借必有贷，借贷必相等。
资产 +费用 = 负债+ 所有者权益 +收入↑借↓↓贷↑1、向银行提取现金22000元，以备发工资银行提现，银行存款↓记贷，库存现金↑记借。
借:库存现金 22000贷：银行存款 220002、已现金发放本月工资发放工资，现金↓记贷，欠职工的工资减少，应付职工薪酬↓记借借：应付职工薪酬/应付工资 22000贷：库存现金 220003、分配本月应付工资，其中生产工人工资13120元（生产A产品耗用1320工时，生产B产品耗用320工时），车间技术管理人员工资4400元，企业行政人员工资4480元。
①分配工和材料时，谁耗费谁来承担费用，产品耗用的直接计入到本产品的生产成本，车间管理人员，分不清哪种产品耗用，先记到制造费用，企业行政管理人员的计入到管理费用。
②生产产品的工资按照一定的标准分配，例如上例按照工时分配，则：产品成本分配率=13120/（1320+320）=8元/工时；A产品的生产成本是 8×1320=10560元。
B产品的生产成本是 8×320=2560元。
③分配工资时，生产成本和各费用↑, 记在借方，欠工人的工资,应付职工薪酬/应付工资↑记载贷方。
借：生产成本-A产品 10560生产成本-B产品 2560制造费用 4400管理费用 4480贷：应付工资/应付职工薪酬-工资 220004、分别按本企业有关人员工资的14%计提福利费。
将上一个题的工资分配数额分别乘以14%，贷方为应付福利费即可。
借：生产成本-A产品 1478.4生产成本-B产品 358.4制造费用 616管理费用 627.2贷：应付福利费/应付职工薪酬-福利费 30805、F公司购B产品，预收货款765900元，存入银行。
预先收到客户的款项为负债，预收账款↑，记贷，存在银行，银行存款↑记借借：银行存款 765900贷：预收账款 - F公司 7659006、销售给F公司B产品333件，每件售价2300元，增值税专用发票载明货款765900元，增值税130203元。
会计综合实训题目兼会计分录答案
会计电算化手工并账操作资料一企业基本情况（一）企业概况企业的组织形式分为：独资企业、合伙企业和公司三种。
公司分为：有限责任公司、无限责任公司、股份公司三种。
股份公司分为：股份有限公司、股份无限公司、股份两合公司三种。
股份有限公司的组织结构：股东大会——董事会——总经理——监事会本实训以企业下列信息作为核算的基础：1.单位名称：南方吉祥电器制造厂2.单位地址：南方市海利路118号3.单位电话：4.开户银行：工商银行市分行营业部5.银行账号：5918 3365 4478 6991 899（此为基本账户，另有结算账户及专用账户略）6.税务登记证号：6188 9915 4961 7866 1157.生产、管理及服务机构：(1)行政部(下设厂部办公室、财务科、总务科、成本核算科)；(2)销售部；(3)供应部；(4)生产部(下设第一生产车间、第二生产车间和机修车间)。
（二）企业会计机构及会计管理制度1.企业的会计机构根据《会计法》的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。
会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
企业的主要责任人有：厂长(法人代表)：负责公司的全面经营管理工作。
副厂长：主要负责公司生产、科研开发方面的管理工作。
副厂长：主要负责公司采购、销售方面的管理工作。
会计主管(财务科科长)：主要负责制定公司各项财务规章制度，负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记。
出纳：主要负责办理现金出纳业务，负责登记现金日记账和银行存款日记账；负责工资结算表的编制。
会计(财务副科长)：主要负责全部记账凭证的填制；负责财产物资明细账和股东权益明细账的登记。
会计：主要负责成本核算、往来核算、损益类账户的核算、纳税申报、开具各种发票等工作。
本实训主体的会计机构及人员设置如下：南方吉祥电器制造厂厂长：王青副厂长：王成黄力佳财务科长：代保珍财务副科长：李民会计：李文海出纳：周州成本核算科科长：李群成本核算科副科长：杨明销售科科长：彭智销售科副科长：毛业供应科科长：王赐中供应科副科长：林超生产管理科科长：黄力佳生产管理科副科长：刘强朱晓林李立总务科科长：张有宝总务科副科长：王峰申兰沙宝商凯设备主管：黎明2.企业的会计管理制度我国现行的会计管理体系包括以下层次和内容：1.会计法律：新修订的《中华人民共和国会计法》2000年7月1日起施行。
会计电算化63道业务题：根据各题编制会计分录
业务题：根据各题编制会计分录。
1.收到甲公司投资100万元，款项已存入银行。
2.收到已公司作为投资投入的新设备一台，该设备所确认的价值为100万元。
3.收到工程人员宋利洋作为投资投入的专利权一项，经投资各方确认作价100万元。
4.收到外商丙公司作为投资投入的125000美元。
投资协议约定汇率为1美元=8.00元人民币，收到投资款的当日汇率为1美元=8.10元人民币。
5.从银行取得期限为六个月的生产性周转借款500000元，年利率为8%，利息每季结算一次，所得借款已转人企业账户。
6.从银行取得三年期借款1000000元，年利率为10%，每年付息一次，所得借款已转入企业账户。
7.企业购入不需要安装的机器设备一台，买价和税金共计86000元，包装费和运杂费600元，全部款项已用银行存款支付。
8.企业购入需要安装的机器设备一台，收到的增值税专用发票上注明买价800000元，增值税额136000元。
另外发生包装费和运杂费1360元。
全部款项已用银行存款支付。
9.安装机器设备领用材料3000元。
（不考虑增值税）。
10.上述机器设备安装完毕，经验收合格交付使用。
从华辽工厂购入A材料50吨，收到的增值税专用发票上注明买价500000元，增值税85000元，款项用银行存款支付，材料尚未收到。
11.从红坊工厂购入C材料10吨，收到的增值税专用发票上注明买价200000元，增值税34000元，款项尚未支付，材料已验收入库。
12.从华丰公司购入B材料30吨，收到的增值税专用发票上注明买价600000元，增值税102000元，材料已经收到并验收入库，企业开出一张三个月期限的商业承兑汇票支付货款。
13.收到向华辽工厂所购买的A材料，并已验收入库。
14.以银行存款100000元向华光公司预付购买D材料的货款。
15.收到华光公司发运来的、预付货款的D材料，并验收入库。
该批材料的买价为300000元，运杂费1000元，增值税进项税额51000。
会计电算化实务试题及答案含理论和实务
一定要看的《会计电算化实务试题》会计电算化实务试题总体分布情况一理论部分70小题，每题1分二实物部分合计30分1 增加明细科目2分2 年初余额设置3分3 会计分录（20笔）20分4 浏览0.5分5 转账凭证生成0.5分6 审核0.5分7 记账0.5分 8结账0.5分9 记账结账情况0.5分10综合查询0.5分11明细查询0.5分 12总分类查询0.5分13汇总0.5分第一步科目管理第二步年初余额第三步凭证分录01 以银行存款支付退休金20000元。
借：应付职工薪酬20000贷：银行存款2000002以银行存款支付销售商品的广告费10000元借：销售费用贷：银行存款03偿还前期欠货款10000元，用银行存款支付。
借：应付帐款 10000元贷：银行存款 10000元04用银行存款100000元取得一项专利权借：无形资产 100000元贷：银行存款 100000元05 向银行借入5年期的300000元借款，款项转存入银行借：银行存款 300000元贷：长期借款 300000元06以银行存款支付短期利息6000元（尚未计提）借：财务费用 6000元贷：银行存款 6000元07以银行存款支付本期生产甲乙两种商品共同耗用的水电费100000元。
借：制造费用 100000元贷：银行存款 100000元08用银行存款交纳本期应交增值税28900元。
借：应交税费——应交增值税（已交税费）贷：银行存款09 企业以银行存款100000元取得一项交易性金融资产，确定该项资产的入账价值为100000元。
09摘要：取得一项交易性金融资产借：交易性金融资产 100000元贷：银行存款 100000元10 接受投资者以银行存款1000000元的股权投资，协商登记的注册资本为850000元。
10摘要：股权投资借：银行存款 1000000元贷：实收资本850000元资本公积150000元11 职工李四报销医药费900元，单位以现金付讫11摘要：李四报销医药费借：应付职工薪酬900元贷：库存现金900元12 单位提取现金700元备用。
会计电算化形成性考核业务题参考答案
会计电算化形成性考核业务题参考答案1、设置操作员“陈明”为账套100的账套主管。
─── 操作步骤───(1)(系统管理)单击“系统”下“注册”。
(2)单击“确定”。
(3)单击权限/权限。
(4)选择001陈明，单击选择“账套主管“选项。
(5)出现“是否设置该操作员为账套主管”确认选项，单击确定按钮。
(6)单击退出按钮。
2、2003年1月1日，以账套主管demo（密码demo）的身份从"财务会计"模块启动"100"账套2003年度总账。
─── 操作步骤───与59类似(1)执行“开始”/“程序”/“用友ERP-U8”/“财务会计”/“总账”命令，打开“注册总账对话框。
(2)输入“操作员”：demo。
(3)输入“密码”：demo。
(4)选择“账套”：100明光公司账套。
(5)输入“操作日期”：2003-01-01。
(6)单击“确定”按钮。
(7)选择“会计年度”：2003。
(8)单击日期参照按钮选择进入系统日期为2003-01-01。
(9)单击“确定”。
；3、2003年12月1日以账套主管demo(密码：demo)的身份进入100账套企业门户中，并启用总账。
─── 操作步骤───(1)单击“开始”/“程序”/“用友ERP-U8”下的“企业门户”。
(2)在操作员处输入“demo”。
(3)密码输入“demo”。
(4)单击账套下拉选择按钮。
(5)选择账套100。
输入日期2003年12月1日(6)单击“确定”。
(7)双击“基本信息”。
(8)双击“系统启用”。
输入日期2003年12月1日(9)双击“总账”编码(10)单击“确定”。
(11)单击“是”。
(12)单击“退出”。
4、2003年1月1日，以账套主管demo（密码demo）的身份从"企业门户"模块启动"100"账套2003年度总账。
─── 操作步骤───(1)执行“开始”/“程序”/“用友ERP-U8”/“企业门户”命令，打开“注册总账”对话框。
会计电算化分录
会计电算化分录什么是会计电算化分录？会计电算化分录是指将会计业务进行电子化处理时所做的分录记录。
随着信息技术的快速发展，越来越多的企业开始采用电算化的方式进行会计核算。
相比传统的手工记录方式，会计电算化能够提高效率，减少错误，并且方便日后的查询和汇总工作。
为什么要进行会计电算化分录？1.提高工作效率：会计电算化可以大幅度提高数据处理的速度和准确性。
通过电脑软件的自动计算和分析，可以快速生成财务报表和统计分析结果，减少了手工录入和计算的工作量。
2.减少错误：传统的手工录入容易出现输入错误或运算错误，而会计电算化可以通过建立各种逻辑与校验规则来避免这些错误的发生。
系统还可以进行各种审计和预警功能，减少了错误的风险。
3.方便查询和汇总：电算化的会计系统能够实时更新和查询财务数据，方便了各种报表和统计的编制和查询工作。
同时，系统可以自动进行数据的汇总和分析，为管理层提供更准确的决策依据。
会计电算化分录的基本要素在进行会计电算化分录时，需要包括以下基本要素：1.会计科目：即会计核算的基本单位，如现金、应收账款、固定资产等。
会计科目是企业财务状况和经营成果的总结和反映。
2.借贷方向：在分录中需要明确每个会计科目的借方或贷方方向。
一般来说，资产类科目借方增加，负债类科目贷方增加，所有者权益类科目贷方增加，成本费用类科目借方增加（根据准则而定）。
3.金额：每个会计科目在分录中所对应的金额。
借方金额和贷方金额必须相等，以保持会计核算的平衡性。
4.附加说明：在分录中可以附加说明，对会计事项进行解释和说明。
这对于后续查询和理解分录的目的非常重要。
会计电算化分录的编写步骤下面是一般情况下进行会计电算化分录的基本步骤：1.确定会计分录所对应的会计事项，包括交易发生的时间、对象和金额等。
2.开启会计软件的分录界面，在界面上填写各个会计要素，如会计科目、借贷方向和金额等。
同时，在附加说明栏中填写必要的说明文字。
3.检查分录的平衡性，即确保借方金额和贷方金额相等，并且各个会计科目的借贷方向正确。
谈电算化会计中会计分录的编制
计 的方式进行账户收支 记录。那 么如何才能做好 电算化会计 中 会 计分 录的编制 呢？ 以下本文就 来详细探讨这一问题。 关键 词 ：会计 电算化；会计分录 ；编制方法；账户收支
与传统 的手工会计分录相 比，电算 化会计的会计分录编制 错 误 的 现 象 。
原 则 与 之 相 同 ，都 是 依 照 “ 有 借 必 有贷 ，借 贷 必 相 等 ” 的编 制 例 如 在 会 计 记 录 中 ，期 间 费 用 类 帐 户 一 般 是 借 方 分 析 多 栏 原 则 进 行 记 录 。但 就 会 计 分 录 的编 制 方 法 以 及 存 储 方 式 上 ， 电 式 明 细 帐 ，平 时 发 生 的各 项 业 务 登 记 到 借 方 ， 只有 到 结 转 费 用
由于会计分 录是记录会计活动的主要依据 ：也是最 直观明 会 计分 录如 下 ： 录清晰 ，有据可依。在 以往 的手工 环境 中，会计人 员进行会计 分录编 制时 ，能够通过人脑分 析直接以不 同的颜色在 规定的栏 目下记录借贷信息 ， 尤其 是一 些需要用红字记录的会计信息 中，
会 计 分 录 更 是 需 要 以 相反 的 颜 色 将 信 息 记录 在 相 反 的 栏 目下 。
谈 电算化会计 中会计分录的编制
王宇寰
黑龙江省边防总队
摘要 ：会计分 录是会计 工作 中的一个重要 的信息记录 ，是将每项经 济活动的开支与收入 以借贷 的形 式记 录下来作 为 会计依据 的主要 手段 ， 是每笔账 目的具体 明细。 因此 ， 做 好会 计分录 的编制是 非常重要 的，若会计分 录编制 混乱，必将 会给会计工作 的开展 带来很 大影响。而 在 当前信息时代下 的会计工作 中，除 了传统 的手工记账之外 ，还 需要 以电算化会
《会计电算化》练习题
《会计电算化》练习题练习题一一、单项选择题（20分，每空1分）1. ( A )是一种面向制造业，用来改善和克服制造企业普遍存在的库存量过大、资金周转期长、原材料供应不及时、零部件装配中停工待料等问题的一种生产管理技术。
A物料需求计划(MRP) B供应链管理(SCM) C柔性制造系统(FMC) D企业战略管理(SEM)2. CRM软件最终必须和( B )软件整合、才能发挥最大的效果。
A EMB ERPC MRPD SCM3. ERP是在( D )的基础上产生和发展的一种企业管理系统。
A客户关系管理(CRM) B财务业务一体化财务系统C供应链管理系统(SCM) D制造资源计划(MRPII) 4.操作员初始密码由( A )指定.A系统管理员B企业老总C操作员本人D账套主管5.删除以前年份的会计数据前，要注意做好（ B ）。
A.数据恢复B.数据备份C.数据转移D.数据处理6.新建账套必须由（ C ）完成。
A.业务主管B.会计主管C.系统管理员D.审核人员7.如果客户编码原则* **，以下（ B ）为二级明细编码A.0101B.101C.1001D.001018.年度账的输出和引入,是指( D )数据的备份和恢复.A某月账套数据B某个核算单位账套数据C整个账套数据 D某年账套数据9．明光公司应收款项通过总账系统核算,并进行分客户管理,则其"应收账款"科目应选择( A )辅助核算方式.A客户往来B个人往来C供应商往来D部门核算10．用户可通过总账系统"个人往来账"功能对与单位内部职工发生的往来业务进行个人往来管理,但必须先在设置会计科目时将相关科目的辅助核算形式设为"个人往来",下列科目中适合为个人往来核算科目的有( C ) A应付账款B应收账款C其他应收款D预付账款11．在总账系统中,采用自定义转账分录生成机制凭证前,需要做好以下哪项工作?( B ) A本月发生的经济业务已制成凭证,已审核已记账且已结账.B本月发生的经济业务已制成凭证,已审核已记账.C本月发生的经济业务已制成凭证,但未审核记账.D本月发生的经济业务已制成凭证,已审核但未记账.12.如果设置某工资项目为数字型，长度为8，小数位为2，则该工资项目中最多可以输入（ D ）位整数。
会计电算化考题
会计电算化考题一、打字：要求25个正确字/分钟，计时从按键盘时开始，蓝色字为正确，红色字为错误，5分钟后方可按[结束打字]键或者打完所有字自动结束。
若在打字中，不能判断正误时，请双击鼠标即可。
二、理论：1、判断24道×2分/道=48分2、单选16道×2分/道=32分3、多选10道×2分/道=20分总计100分作完后经过检查后方可按[结束理论]键三、实务：考金算盘财务软件，按蓝色提示要求做，作完后经过检查后方可按[交卷]键。
注意：考试过程中，如死机、断电，请监考老师解决。
理论部份：一、判断题1、计算机代替手工记帐后的管理包括日常运行管理：系统维护管理：会计档案管理和会计人员管理等四项内容。
错误2、操作员的登录口令丢失以后，应由系统主管将其口令清空，由本人再重新设置。
正确3、一个电子表文件就是一个工作簿，一个工作簿中可以包含多个工作表。
正确4、利用资产负债表向导可以直接生成资产负债表，无需再做任何变化。
错误5、在建立账套时，要求选择会计制度和行业，其目的就是要求选择采用何种科目体系。
正确6、工资核算系统自动编制的工资转账凭证要传递给成本核算子系统。
正确7、电算化会计档案是指由计算机打印输出的各种记帐凭证：会计帐簿：会计报表等。
正确8、在WORD2000中使用键盘选取由光标处至行尾的字符操作是按SHIFT＋END组合键。
正确9、第一代计算机主要应用于数据处理。
错误10、录入期初余额时，需要录入总账科目和最明细级科目的余额。
错误11、通用转账凭证必须每期执行转账一次。
错误12、汉字编码大致可以分为拼音方案：字形方案：音形结合方案。
正确13、输入凭证时，可以直接输入科目代码：科目名称：助记码。
错误14、结转损益时一定要所有凭证都已过账。
正确15、第二代计算机的主存储器是采用半导体材料制成的。
错误16、固定资产核算系统自动编制的固定资产分配：折旧转账凭证要传递给账务子系统。
正确17、账套备份不用经常做，只需在月末结账时由系统自动提示备份时备份就可以了。
会计电算化常见会计分录
会计电算化常见会计分录：1.车间领用材料1.6吨，单价2000元/吨，投入生产。
借：生产成本3200贷：原材料32002.销售产品一批，价值40000元，应交增值税6800元，收到货款已存入银行。
借：银行存款46800贷：产品销售收入40000应交税金__应交增值税_销项税68003.工程完工，办理竣工手续，固定资产价值25000元借：固定资产25000贷：在建工程250004.购入材料一批，买价82000元，运杂费2600元，增值税进项税13940元，货款用银行存款支付。
借：材料采购84600应交税金_应交增值税_进项税13940贷：银行存款985405.购入材料验收入库。
借：原材料84600贷：材料采购846006.收到追加投资60000元，存入银行。
借：银行存款60000贷：实收资本600007.产成品价值3170元，验收入库。
借：产成品3170贷：生产成本31708.结转销售产品成本3170元。
借：产品销售成本3170贷：产成品31709.计提福利费15000元。
借：管理费用15000贷：应付福利费1500010.购入工程物资3000元，货款用银行存款支出。
借：在建工程3000贷：银行存款300011.购入设备，价值17000元，货款用银行存款支出借：固定资产17000贷：银行存款1700012.预借差旅费2000元。
借：其他应收款2000贷：现金200013.预提利息支出10000元。
借：财务费用10000贷：预提费用1000014.报差旅费2000元。
借：管理费用2000贷：银行存款200015.企业购入不需安装固定资产一台，买价和税金18000元，包装费和运杂费360元，全部款项用银行存款支付。
借：固定资产18360贷：银行存款1836016.计提退休职工工资2700元。
借：管理费用2700贷：应付工资270017.现金支付工资2000元。
借：应付工资2000贷：现金200018.购买大型机器一台，价格7000元，货款从银行支付。
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操作步骤：1.增加明细科目2.年初余额设置3.会计分录（20笔）4.浏览5.转账凭证生成6.审核7.记账8.结账9.记账结账情况10.综台查询11.明细查询12.总分类查询13.汇总第一步科目管理1.在途物资A材料――B材料2.原材料A材料――B材料3. 库存商品——甲商品――乙商品4. 生产成本——甲商品――乙商品5. 应交税费一一应交所得税--- 应交城市维护建设税――应交教育费附加――应交增值税（进项税额）--- 应交增值阁（销项税额）--- 应交增值税（已交税费）第二步年初余额（大概30笔）注意：数据不能复制1. 与银行存款和库存现金相关业务01以银行存款支付退休金20000元。
答案：摘要：支付退休金借：应付职工薪酬20000元贷：银行存款20000元02以银行存款支付销售商品的广告费10000元。
答案：摘要：广告费借：销售费用10000元贷：银行存款10000元03偿还前期欠货款10000元，用银行存款支付。
答案：摘要：偿还前期欠款借：应付账款10000元贷：银行存款10000元04用银行存款100000元取得一项专利权。
答案：摘要：取得一项专利权借：无形资产100000元贷：银行存款100000 元05 向银行借入5 年期的300000 元借款，款项转存入银行。
答案：借：银行存款300000 元贷：长期惜款300000 元06 以银行存款支付短期利息6000 元（尚未计提）。
答案：借：财务费用6000 元贷：银行存款6000 元07 以银行存款支付本期生产甲乙两种商品共同耗用的水电费100000 元。
答案：借：制造费用100000 元贷：银行存款100000 元08 用银行存款交纳本期应交增值税28900 元。
答案：借：应交税费-- 应交增值税（已交税费）贷：银行存款09 企业以银行存款100000 元取得一项交易性金融资产，确定该项资产的入账价值为100000元。
答案：摘要：取得一项交易性金融资产借：交易性金融资产100000 元贷：银行存款100000 元10 接受投资者以银行存款1000000 元的股权投资，协商登记的注册资本为850000 元。
答案：摘要：股权投资借：银行存款1000000 元贷：实收资本850000 元资本公积150000 元11 职工李四报销医药费900 元，单位以现金付讫。
答案：摘要：李四报销医药费借：应付职工薪酬900 元贷：库存现金900 元12 单位提取现金700 元备用。
答案：摘要：提现借：库存现金700 元贷：银行存款700 元13 用现金600 元购买办公用品。
答案：借：管理费用600 元 贷：库存现金 600 元2. 材料采购 相关业务14 本期向XYZ 公司采购 A B 两种材料，A 材料买价200000元，B 材料买价170000元，增值 税共计 62900 元，上述款项由银行存款支付，材料未验收入库。
答案：摘要：购材料 借：在途物资一A 材料200000元 在途物资一B 材料170000元 应交税金—增值税—进项税金 62900 元贷：银行存款432900 元15 以银行存款归还短期借款 32000 元。
答案：摘要：归还短期借款 借：短期借款3200贷：银行存款 320016 企业用银行存款支付上述 A 、B 材料运输费20000元，按材料重量比例进行分配 A 材料应负担运输费9000元B 材料应负担运输费 11000元。
答案：摘要：材料运输费借：在途物资一A 材料 9000元 在途物资一B 材料 11000元 贷：银行存款 答案：摘要：材料验收入库 借：原材料一A 材料 209000元原材料— B 材料 181000 元 贷：在途物资一A 材料 209000元在途物资— B 材料181000 元18 仓库发出A 原材料191700元，B 原材料130600元。
其中生产甲商品直接生产领用两原材 料共计 154600 元，乙商品领用两原材料共计 152400 元，车间制造甲商品和乙商品共同耗用两原材 料共计 7900 元，企业行政管理部门领用 7400 元。
答案：摘要：仓库发出原材料 借：生产成本—甲商品154600 元 生产成本—乙商品 152400 元 制造费用 7900 元 管理费用7400 元贷：原材料一A 材料191700元 原材料— B 材料130600 元19 车间为直接生产甲商品而领用 A 材料191700元，B 材料140600元。
20000 元17 上述本期采购的A 、B 材料验收入库，计算并结转其实际采购成本。
答案：借：生产成本—甲商品 322300 元贷：原材料一A 材料181700元 原材料一B 材料140600元3. 应付职工薪酬 相关业务20.以银行存款的形式发放工资 93000元。
答案：摘要：发工资 借：应付职工薪酬 93000 元贷：银行存款 93000 元21 .以现金形式发放工资。
答案：摘要：发工资 借：应付职工薪酬 93000 元贷：库存现金93000 元22 分配本期职工工资 93000 元，其中制造甲商品生产工人工资 24000 元，制造乙商品工人工 资38000元，车间管理人员工资 13000元，企业管理人员工 18000元。
答案：摘要：提取本期职工福利费 24 购置一台大型机器设备价值 100000元，以银行承兑商业汇票支付。
答案：摘要：购设备借：固定资产 100000 元 贷：应付票据 100000 元25 计提本期固定资产折旧 18000元，其中： 生产车间固定资产折旧 1 000元，企业管理固定资 产折旧 8000 元。
答案：摘要：计提固定资产折旧答案：摘要：工资分配 24000 元 借：生产成本一一甲商品 生产成本一一乙商品 38000 元 制造费用 13000 元管理费用18000 元贷：应付职工薪酬93000 元23 按职工工资总额的 14%提取本期职工福利费， 造甲商品生产工人工资 24000 元，制造商品工人工资管理人员工资 18000 元。
）。
11 题分配本期职工工资 93000 元，其中制 38000元：车间管理人员工资 1 3000无，企业借：生产成本一一甲商品 生产成本一一乙商品制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬 4. 固定资产 相关业务24000X 14狀 38000X 14狀 13000X 14狀 18000X 14狀93000X 14%借：制造费用 l0000 元 管理要用 8000 元 贷：累计折旧 18000 元 26 购置一条需安装的新生产线，价值 25000 元，以银行存款支付。
答案：摘要：购生产线 借：在建工程 25000 元答案：借：在建工程3000 元 贷：银行存款3000 元28 在建工程共消耗 28000 元，经过验收，该生产线投入使用。
答案： 借：固定资产 28000 元贷：在建工程 28000 元 5. 结转完工产品 相关业务29 期末将本期发生的制造费用 32720 元分配转入商品的生产成本，甲商品应负担制造费用 20608 元，乙商品应负担制造费用 12112 元。
答案：摘要：结转生产成本 借：生产成本—甲商品 20608 元生产成本—乙商品 12112 元 贷：制造费用 32720 元30 车间商品生产完工入库， 进行成本结转， 甲商品完工成本 217688 元，乙商品完工成本 元。
答案：摘要：完工产品入库 借：库存商品 484376 元 贷：生产成本—甲商品 217688 元生产成本—乙商品266688 元6. 销售商品 相关业务31向MN 公司销售甲商品，货款 150000元，增值税25500元，货款已收到并存入银行。
答案：摘要：产品销售 借：银行存款175500 元贷：主营业务收入—甲商品150000 元应交税金 -- 应交增值税（销项税额） 25500 元32 以银行存款支付销售甲商品应负担的运输费 8000 元 答案：摘要：支付销售商品运输费 借：销售费用 8000 元贷：银行存款 8000 元33 计提本期销售商品应负担的城市维护建设税 11000 元，教育费附加 6000 元。
答案：摘要：计提税金 借：营业税金及附加 17000 元贷：应交税费—城市维护建设税 11000 元 —教育费附加 6000 元 34 期末结转本期已销售甲商品成本为 112340 元。
贷：银行存款27 安装过程中发生费用 25000 元3000 元，以银行存款支付。
266688答案：摘要：期末结转借：主营业务成本—甲商品112340 元贷：库存商品—甲商品112340 元7. 财产清查相关业务35期末存货盘亏（A原材料）8000元，原因尚待查明。
答案：借：待处理财产损益8000 元贷：原材料--A 材料8000 元36 经批准，将上期期末盘亏存货8000 元转作管理费用。
答案：摘要：盘亏存货借：管理费用8000 元贷：待处理财产损益8000 元【例题1】通过会计软件的（），使会计人员能及时掌握当前经济活动的最新数据。
请单选：（1）批处理（2）预处理（3）实时处理（4）智能化答案：（3）【例题2】会计电算化的过程，实质上是用计算机（）的过程。
请单选（1）单一地替代手工会计操作（2）单一地替代部分由人脑完成对会计进行分析判断（3）全部替代手工会计操作和进行分析决策（4）替代手工会计操作并完成部分会计信息的分析判断答案：（4）【例题3】（）是一切会计电算化工作的出发点，是会计电算化的中心。
请多选：（1）满足管理的需要（2）满足会计核算的需要（3）为管理服务（4）提高经济效益答案：（1）（2）（3）【例题4】会计电算化是融（）为一体的边缘学科。
请多选：（l ）会计学（2）管理学（3）计算机技术（4）信息技术答案：（1）（2）（3）（4）【例题5】报表变动表元其数据的（）都是相对稳定的，在以后各期中不会有太大的变动。
请多选：（l ）采集结果（3）采集方法（4）采集过程答案：（2）（3）（4）【例题6】（）模块是能够利用会计核算数据进行会计管理分析的功能模块。
请单选：（l ）账务处理（2）材料核算（3）财务分析（4）报表答案：（3）【例题7】ERP是（）的管理思想请单选：（1）需求（2）客户（3）供应链（4）产品链答案：（ 3）【例题8】往来业务的核算由（）模块完成。
请单选：（l ）账务处理（2）销售核算（3）应收/ 应付款核算（4）材料核算答案：（3）【例题9】通用会计核算软件的特点有（）。
请多选：（1）基本不需要初始化（2）可以在多个单位使用（3）研制效益比较高（4）一次开发，多次使用答案：（2）（3）（4）【例题10】工资核算模块的功能有（）。
请多选：（1）工资计算（2）打印工资表（3）工资汇总（4）缴纳所得税答案：（1）（2）（3）【例题11】ERP是在MRP勺基础上进一步发展而成的。