税收制度习题与答案

1、从价税就是以（）计算税款的税种。

A.重量
B.销售金额
C.征税对象的体积
D.销售数量
正确答案：B
2、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（）。

A.起征点
B.免税额
C.免征额
D.减税额
正确答案：C
3、在采用定额税率时，计税依据一般采用（）。

A.比例税率
B.实物形式
C.累进税率
D.价值形式
正确答案：B
4、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（）。

A.定额税率
B.以上答案都不是
C.比例税率
D.累进税率
5、（）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率。

A.累进税率
B.比例税率
C.定额税率
D.平均税率
正确答案：B
6、计税期满后多长时间内申报缴纳税款，指的是（）。

A.申报期限
B.纳税期限
C.计税期限
D.缴税期限
正确答案：A
7、（）税款不随商品价格增减而变动。

A.从价税
B.直接税
C.间接税
D.从量税
正确答案：D
8、按（）为标准进行分类，是税收主要的分类方法。

A. 税收缴纳形式
B.税负能否转嫁
C.征税对象
D.计量标准
9、纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为（）。

A.从量税
B.直接说
C.从价税
D.间接税
正确答案：B
10、税款按照含税的价格计算征收的税种，称为（）。

A.价内税
B.从价税
C.从量税
D.价外税
正确答案：A
11、（）是一种税区别于另一种税的主要标志，而且也往往决定了一个税种的名称。

A.税目
B.纳税期限
C.征税对象
D.税率
正确答案：C
12、税收制度的核心是（）
A.税收要素
B.税法
C.税率
D.税目
正确答案：A
13、按税负是否转嫁分类，税收可分为（）
A.一般税和目的税
B.直接税和间接税
C.从价税和从量税
D.实物税和货币税
正确答案：B
14、税法规定超过一定界限或者幅度后开始征税的数额叫（）
A.起征点
B.从量税
C.免征额
D.计税依据
正确答案：A
15、按计税依据分类，税收分为()。

A.所得税
B.从价税
C.流转税
D.财产税
正确答案：B
16、按照计征的标准对税收进行分类，可分为( )。

A.价内税和价外税
B.中央税、地方税和中央地方共享税
C.流转税、收益税、财产税、行为税、资源税
D.从价税和从量税
正确答案：D
17、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于中央税的是( )。

A.关税
B.农业特产税
C.个人所得税
D.消费税
正确答案：D
18、关于税收分类，下列说法错误的是( )。

A.财产税类包括房产税、车船使用税等
B.流转税类包括增值税、消费税和关税
C.城市维护建设税、印花税都属于行为税类
D.资源税类包括资源税、城镇土地使用税、土地增值税等
正确答案：C
19、按课税对象的性质分类，房产税、城镇土地使用税属于( )。

A.流转税
B.财产税
C.所得税
D.行为税
正确答案：B
20、将税收分为直接税和间接税，是以()为标准进行的分类
A.税收管理权限
B.税负能否转嫁
D.税收课税对象
正确答案：B
二、多选题
1、税制三要素包括（）。

A.税率
B.纳税人
C.纳税期限
D.征税对象
正确答案：A、B、D
2、纳税人与负税人的关系是（）。

A.纳税人缴纳了税款不能转嫁给他人负担时，纳税人就是负税人
B.有时一致
C.纳税人将税款转嫁给他人负担时，纳税人与负税人分离
D.始终一致
正确答案：A、B、C
3、税率的基本形式包括（）。

A.定额税率
B.实际负担率
C.累进税率
D.比例税率
正确答案：A、C、D
4、按计税依据的形态进行分类，税收可分为（）。

A.间接税
C.从量税
D.直接税
正确答案：B、C
5、按税收收入的归属和税收管理权限的分配分类，税收可以分为（）。

A.地方税
B.货币税
C.共享税
D.中央税
正确答案：A、C、D
6、下列行为属于税收违章行为的有（）。

A.偷税
B.欠税
C.税收筹划
D.抗税
正确答案：A、B、D
7、下列属于减免税措施的有（）
A.免征额
B. 出口退税
C. 起征点
D.直接降低税率
正确答案：A、B、C、D
8、我国现行税制的纳税期限有( )形式。

A.按年计征、分期预缴
B.按期纳税
C.1日、3日、15日、10日、5日、一个月或者一个季度等
D.按次纳税
正确答案：B、C、D
9、按照税率的累进依据的性质，累进税率可分为(
)。

A.全额或者超额累进
B.全率或者超率累进
C.平均税率
D.边际税率
正确答案：A、B
10、税收要素，即税法中最重要的基本要素包括（）
A.税率
B.征税对象
C.计税依据
D.纳税人
正确答案：A、B、D
11、我国现行税种，按征税对象分类，可以分为：（）
A.对所得额的征税
B.对财产的征税
C.对流转额的征税
D.对资源的征税
正确答案：A、B、C、D
12、税收分类是指按一定的标准，把性质不同的税种划分成不同的类别，以下分类正确的有 ( )。

A.按税收与价格的关系分类
B.按课税对象的性质分类
C.按税收负担能否转嫁分类
D.按课税需要分类
正确答案：A、B、C
13、按照税收的征收权限和收放支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于中央税的税种是( )。

A.车船税
B.车辆购置税
C.房产税
D.消费税
正确答案：B、D
14、根据计税标准不同，可以把税收划分为( )。

A.复合税
B.行为税
C.从价税
D.从量税
正确答案：A、C、D
15、根据不同的分类标准，税收征收管理法分别属于( )。

A.税收基本法
B.税收实体法
C.税收普通法
D.税收程序法
正确答案：C、D
16、下列属于流转税的有( )。

A.增值税
B.车船税
C.房产税
D.消费税
正确答案：A、D
17、按照税收的征收权限和收放支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于中央税的税种是( )。

A.车辆购置税
B.车船税
C.房产税
D.消费税
正确答案：A、D
18、下列选项中，属于按税法内容分类的有( )。

A.税收程序法
B.税收实体法
C.税收规章
D.税收法律
正确答案：A、B
19、下列税种中，属于财产税的有( )。

A.增值税
B.车船税
C.房产税
D.企业所得税
正确答案：B、C
20、对税收制度的分类可以按照不同的标志和根据进行，其中课税对象的性质为标志
对税制进行分类是世界各国普遍采取的分类方式。

就实体法而言，根据这一分类标志，我国现行的税制大致可以分为（）等几个类别
A.所得税类
B.财产税类
C.流转税类
D.行为目的税类
正确答案：A、B、C、D
三、判断题
1、纳税人与负税人有时是一致的，而有时是分离的。

（√）
2、名义税率与实际负担率常常会产生不一致的情况。

（√）
3、累进税率的优点是可以实现调节收入，达到调节收入差距的目标。

（√）
4、全额累进税率与超额累进税率在划分级距的方式上不同，但在税率的累进方式上是相同的。

（×）
5、定额税率的缺点是一旦社会商品的物价发生较大变化时，就会影响政府的真实税收收入和纳税人的实际税收负担。

（√）
6、特定行为税往往包含着政府特定的政策目标，征收特定行为税总的来说是为了实现社会经济的和谐发展。

（√）
7、间接税又称为对物税，并大致对应于流转税。

（√）
8、价外税的税负转嫁较价内税隐蔽。

（×）
9、从中国目前的税收管理体制看，地方税的管理权限也主要归中央。

（√）
10、商品税习惯上采取按商品的销售收入或数量征税，而销售收入习惯又称为流转额，所以商品税又称为流转税。

（√）。