财务管理基础理论与实务第六章
会计基础原理与实务第六章
结构
债权结算
账户
期初余额：
+
—
期末余额：
债务结算账 户
期初余额：
—
+
期末余额：
债权债务结算
账户
期初余额：
期初余额：
债权增加
债权减少
债务减少
债务增加
期末余额：期末债 权大于债务的差额
期末余额：期末债 务大于债权的差额
结构特点
1.按对方单位和个人设置明细账； 2.只提供金额指标。 3.应根据期末余额的方向判断债权还是债务。
账户按经济内容分类是账户体系最基本的分类 。可以了解每个账户的性质和反映的经济内容，便 于正确区分和运用账户。但是，它难以使我们详细 地了解各个账户的具体用途，以及如何提供管理上 所需要的各种核算指标。为了进一步了解账户的用 途以及提供核算指标的规律性，有必要对账户按用 途和结构进行分类。
账户的用途是指设置和运用账户的目的，即通过账户记录提供什么核算指标。
账户的结构是指在账户中如何登记经济业务，即“借方”登记什么，“贷方”登记什 么，期末是否有余额，余额在哪一方，表示什么内容。
盘存账户
账
资本账户
户
结算账户
按
照
集合分配账户
用
途
成本计算账户
和
结
财务成果账户
构
计价对比账户
调整账户
一、盘存账户
盘存账户
盘存账户是用来反映各 项实物资产和货币资金增减 变动及其结存情况的账户。
2.这类账户所反映的资产，都可以通过实地盘点或 对账的方式确定其实有数，并检查其账实是否相符 。——财产清查方法
3.除反映货币资金的账户外，其他盘存账户可通过 设置明细账提供实物数量和金额两种指标。
《财务管理实务》课程教案
《财务管理实务》课程教案一、课程简介《财务管理实务》课程旨在帮助学生了解和掌握企业财务管理的基本理论、方法和实务操作，培养学生具备一定的财务管理能力和决策能力。
通过本课程的学习，学生将能够掌握财务管理的基本概念、原则和方法，理解财务报表的编制和分析，熟悉企业投资、筹资、营运资本管理和财务风险控制等方面的实务操作。
二、教学目标1. 理解财务管理的基本概念、原则和方法。
2. 掌握财务报表的编制和分析方法。
3. 学会企业投资、筹资、营运资本管理和财务风险控制等方面的实务操作。
4. 培养学生的财务管理能力和决策能力。
三、教学内容第一章：财务管理概述1. 财务管理的概念和目标2. 财务管理的原则和方法3. 财务管理的内容和作用第二章：财务报表与财务分析1. 财务报表的编制和解读2. 财务分析的基本方法和指标3. 财务状况的综合分析四、教学方法1. 讲授：通过讲解财务管理的基本概念、原则和方法，以及财务报表的编制和分析方法，使学生掌握相关理论知识。
2. 案例分析：通过分析实际案例，使学生了解企业财务管理实务操作，提高学生的应用能力。
3. 小组讨论：组织学生进行小组讨论，促进学生之间的交流与合作，培养学生的团队协作能力。
4. 实务操作：安排学生进行实务操作，使学生熟悉企业财务管理实务操作，提高学生的实际操作能力。
五、教学评估1. 平时成绩：包括课堂参与、案例分析和小组讨论等方面的表现，占总成绩的30%。
2. 期中考试：考察学生对财务管理基本理论和实务操作的掌握程度，占总成绩的40%。
3. 期末考试：全面考察学生对课程内容的掌握程度，占总成绩的30%。
六、第四章：企业投资管理1. 投资决策的基本概念和原则2. 现金流量的估计和折现3. 投资项目的评估方法和指标4. 风险投资和项目融资七、第五章：企业筹资管理1. 筹资的基本概念和原则2. 股权筹资和债务筹资3. 资本成本和资本结构4. 筹资风险和应对策略八、第六章：企业营运资本管理1. 营运资本的概念和作用2. 存货管理3. 应收账款管理4. 应付账款和短期借款管理九、第七章：财务报表分析与财务决策1. 财务报表分析的方法和技巧2. 财务比率的计算和解读3. 财务预测和预算4. 财务决策的原则和流程十、第八章：财务风险与管理1. 财务风险的概念和类型2. 财务风险的识别和评估3. 财务风险的控制和应对策略4. 企业危机管理和破产预防九、教学方法1. 讲授：通过讲解投资、筹资、营运资本管理和财务风险等方面的理论，使学生掌握相关理论知识。
财务管理基础规范与实务操作指南
财务管理基础规范与实务操作指南第1章财务管理概述 (3)1.1 财务管理的定义与目标 (3)1.2 财务管理的基本原则 (3)1.3 财务管理的功能与作用 (4)第2章财务管理环境 (4)2.1 企业内部环境 (4)2.1.1 组织结构 (4)2.1.2 管理体系 (4)2.1.3 人力资源 (5)2.1.4 企业文化 (5)2.2 企业外部环境 (5)2.2.1 宏观经济 (5)2.2.2 法律法规 (5)2.2.3 市场竞争 (5)2.2.4 行业特点 (5)2.3 财务管理制度建设 (5)2.3.1 制定财务管理制度 (5)2.3.2 财务管理制度的执行与监督 (6)2.3.3 财务管理制度的修订与完善 (6)第3章财务报表与分析 (6)3.1 财务报表概述 (6)3.2 资产负债表 (6)3.2.1 资产负债表的构成 (6)3.2.2 资产负债表的编制方法 (6)3.2.3 资产负债表分析 (6)3.3 利润表 (6)3.3.1 利润表的构成 (7)3.3.2 利润表的编制方法 (7)3.3.3 利润表分析 (7)3.4 现金流量表 (7)3.4.1 现金流量表的构成 (7)3.4.2 现金流量表的编制方法 (7)3.4.3 现金流量表分析 (7)3.5 财务报表分析 (7)3.5.1 财务报表分析方法 (8)3.5.2 财务报表分析指标 (8)3.5.3 财务报表分析注意事项 (8)第4章资金筹集与管理 (8)4.1 资金筹集概述 (8)4.2 股权筹资 (8)4.3 债务筹资 (8)第5章营运资金管理 (9)5.1 营运资金概述 (9)5.2 现金管理 (9)5.3 应收账款管理 (9)5.4 存货管理 (10)第6章投资决策与分析 (10)6.1 投资概述 (10)6.2 投资评价方法 (10)6.2.1 净现值法 (11)6.2.2 内部收益率法 (11)6.2.3 回收期法 (11)6.2.4 盈利指数法 (11)6.3 投资风险分析 (11)6.3.1 敏感性分析 (11)6.3.2 情景分析 (11)6.3.3 概率分析 (11)6.4 投资决策 (11)6.4.1 投资项目与企业战略的契合度 (11)6.4.2 投资项目的盈利能力 (12)6.4.3 投资项目的风险程度 (12)6.4.4 投资项目的资金需求 (12)6.4.5 投资项目的实施可行性 (12)第7章财务风险管理 (12)7.1 财务风险概述 (12)7.2 货币风险 (12)7.3 信用风险 (13)7.4 流动性风险 (13)第8章财务预算与控制 (13)8.1 财务预算概述 (13)8.2 预算编制方法 (14)8.3 预算执行与控制 (14)8.4 预算分析与评价 (14)第9章财务信息化管理 (15)9.1 财务信息化概述 (15)9.2 财务信息系统建设 (15)9.2.1 系统规划 (15)9.2.2 系统设计 (15)9.2.3 系统实施 (15)9.2.4 系统运维 (15)9.3 财务数据管理与分析 (15)9.3.1 数据收集与整理 (15)9.3.2 数据分析 (15)9.3.3 报表与输出 (16)9.4.1 信息安全 (16)9.4.2 合规性 (16)9.4.3 内部控制 (16)9.4.4 数据备份与恢复 (16)第10章企业并购与重组 (16)10.1 企业并购概述 (16)10.1.1 企业并购的概念与分类 (16)10.1.2 企业并购的动因 (16)10.1.3 我国企业并购相关法律法规 (16)10.2 并购策略与实施 (16)10.2.1 并购策略选择 (16)10.2.2 并购流程 (16)10.2.3 并购谈判 (16)10.2.4 并购合同 (16)10.3 并购财务分析 (16)10.3.1 并购价值评估方法 (17)10.3.2 并购风险分析 (17)10.3.3 并购效益预测 (17)10.3.4 并购财务策略 (17)10.4 企业重组与清算 (17)10.4.1 企业重组概述 (17)10.4.2 企业重组类型与程序 (17)10.4.3 企业清算概述 (17)10.4.4 企业清算程序及财务处理 (17)第1章财务管理概述1.1 财务管理的定义与目标财务管理是指企业在一定的战略目标指导下，通过有效地组织财务活动，合理利用金融资源，遵循相关法律法规，实现企业价值最大化的一系列活动。
电子课件 《财务管理基础》 财务管理基础第六章
《财务管理基础》第六章项目投资决策§6 项目投资决策§6－1 项目投资决策的相关概念一、投资的含义与分类二、项目投资的含义与类型三、项目投资的程序§6－2 项目投资决策评价指标与应用一、项目投资决策评价指标二、项目投资决策评价指标的应用§6－3 所得税与折旧对项目投资的影响一、考虑所得税与折旧因素的现金流量二、举例§6－4 投资风险分析一、投资风险分析的两个因素二、投资风险分析的两种常用方法§6－1 项目投资决策的相关概念一、投资的含义与分类（一）概念：即资金的投放，是指企业投入一定量的资金从事某项经营活动，以期望在未来获取收益或达到其他目的的一种经济行为。
（二）分类：1．按投资的性质和内容分项目投资&有价证券投资2．按投资回收期的长短分短期投资& 长期投资3．按投资的方向分对内投资&对外投资§6－1 项目投资决策的相关概念二、项目投资的含义与类型（一）含义（二）项目投资的类型1．新建项目2．更新改造项目3．项目投资的意义是一种以特定项目为对象，直接与新建项目或更新改造项目有关的长期投资行为。
是以新建生产能力为目的的外延式扩大再生产。
适宜恢复或改善生产能力为目的的内含式扩大再生产。
§6－1 项目投资决策的相关概念三、项目投资的程序（一）概念（二）步骤1. 投资项目的预测4．项目投资的执行2. 投资项目的设计5．项目投资的控制3. 项目投资的决策6．项目投资的分析是指企业投资主体在市场调研的基础上，根据企业发展战略，提出项目投资方案，并对项目投资方案进行可行性研究、决策分析、财务控制和财务分析的过程和步骤。
§6－2 项目投资决策评价指标与应用一、项目投资决策评价指标（一）概念是衡量和比较投资项目可行性并据以进行方案决策的定量化标准与尺度，它由一系列综合反映投资效益、投入产出关系的量化指标构成的。
财务管理理论与实务课后习题答案
第一章总论习题1．单项选择题(1) 企业财务管理的对象是( A )。
A．资金运动及其体现的财务关系(2) 财务管理最为主要的环境因素是( D )。
D．金融环境(3) 企业与债权人的财务关系在性质上是一种( D )。
D．债权债务关系(4) 假定甲公司向乙公司赊销产品，并持有丙公司债券和丁公司的股票，且向戊公司支付公司债利息。
假定不考虑其他条件，从甲公司的角度看，下列各项中属于本企业与债权人之间财务关系的是( D )。
D．甲公司与戊公司之间的关系(5) 在下列财务管理目标中，通常被认为比较合理的是( B )。
B．企业价值最大化(6) 财务管理的目标可用股东财富最大化来表示，能表明股东财富的指标是( D )。
D．每股股价(7) 以企业价值最大化作为财务管理目标存在的问题有( C )。
C．企业的价值难以评定(8) 没有风险和通货膨胀情况下的利率是指( C )。
C．纯利率(9) 企业价值最大化目标强调的是企业( A )。
A．预期获利能力(10) 股东与经营者发生冲突的原因可归结为( D )。
D．行为目标不同2．多项选择题(1) 利润最大化目标的主要缺点是( ABCD )。
A．没有考虑资金的时间价值B．没有考虑资金的风险价值C．是一个绝对值指标，未能考虑投入和产出之间的关系D．容易引起企业的短期行为(2) 债权人为了防止自身利益被损害，通常采取( BC )等措施。
A．参与董事会监督所有者 B．限制性借款C．收回借款不再借款D．优先于股东分配剩余财产(3) 以每股收益最大化作为企业财务管理的目标，它所存在的问题有( BCE )。
A．没有把企业的利润与投资者投入的资本联系起来B．没有把企业获取的利润与所承担的风险联系起来C．没有考虑资金时间价值因素D．不利于企业之间收益水平的比较E．容易诱发企业经营中的短期行为(4) 对企业财务管理而言，下列因素中的( )只能加以适应和利用，但不能改变它。
（ABD）A．国家的经济政策B．金融市场环境C．企业经营规模D．国家的财务法规(5) 企业财务活动主要包括( ABD )。
《财务管理理论与实务》课件
财务管理基本概念
为企业创造财务价值
问题：
什么是财务? 什么是会计?
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会计工作流程
1、相关部门 编制原始凭证
原始凭证
为企业创造财务价值
2、会计人员编 制会计记帐凭证 记帐凭证
财务报表
4、会计人员编 制财务会计报告
登记帐簿
3、会计人员 登记会计帐簿
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会计语言要素——第一组词汇 为企业创造财务价值
财务报表
财务报表是公司根据财务标 准或准则编制的、向股东、高 层管理者、政府或债权人提供 或报告的公司在一段时期以来 的有关经营和财务信息的正式 文件，
财务报 表附注
财务状况 说明书
资产负债表 利润 表 现金流量表
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第二讲 资产负债表的阅读与分析为企业创造财务价值 什么是资产负债表 资产负债表的作用 资产负债表的格式 资产负债表的项目 如何读资产负债表
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第一讲 企业财务报告阅读与分析为企业概创造财述务价值
1-1 财务报告的基本概念 1-2 财务报告的用途
飞行速度
飞行高度
耗油量
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1-1 财务报告的基本概念 为企业创造财务价值
p资产类按流动性强弱， 负债类按到期日远近， 所有者权益类按永久程 度高低排列。
p排列的实际意义在企业 破产时表现最充分。
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2-5 如何阅读资产负债表
为企业创造财务价值
p总额观察 p结构观察 p具体项目浏览 p比率分析
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8 PDF 文件使用 "FinePrint pdfFactory" 试用版本创建
财务管理实务第六章
二、应收账款的功能和成本
（一）应收账款的功能
1．增加销售
2．减少存货
第六章>>第三节
（二）应收账款的成本
1．机会成本 应收账款的机会成本是指因资金投放在应收账款 上而放弃其他投资机会所丧失的潜在收益。 2．管理成本 应收账款的管理成本是指企业对应收账款进行管 理而耗费的开支。
二、应收账款的功能和成本
将现金的持有成本和转换成本进行权衡，确 定最佳现金持有量的方法。 存货模式的目的也是求出使相关总成本最小 的现金持有量，这里考虑的成本主要是持有 现金的机会成本和转换成本。
四、最佳现金持有量
3．现金周转模式
第六章>>第二节
现金周转模式是根据现金周转周期与日现金需
求量来确定最佳现金持有量的一种方法。现金 周转期是指从现金投入生产经营开始，经过各 种实物形态的依次转化，到最终转化为现金的 过程。它主要包括以下三个方面： （1）存货周转期 （2）应收账款周转期 （3）应付账款周转期
五、现金的日常控制
（二）现金支出管理
第六章>>第二节
1．合理运用现金“浮游量” 所谓现金“浮游量”，是指企业账户上存款余额 与银行账户上所示的存款余额之间的差额。 2．控制支出时间，推迟支付应付款 为了最大限度地利用资金，企业应在不影响信誉 的情况下，尽可能推迟应付款的支付期，充分利 用供货方提供的商业信用。 3．采用汇票付款
（二）收账的日常管理
1．确定合理的收账程序 2．确定合理的讨债方法
四、应收账款的日常控制
可分为两类：无力偿付和故意拖欠。
第六章>>第三节
无力偿付是指顾客因经营和管理不善，出现财务困难， 没有资金偿还到期债务。 故意拖欠则指企业有能力付款，但故意不付款，企业就 要确定合理的讨债办法，以达到收回账款的目的。
会计实务第六章知识点总结
会计实务第六章知识点总结会计实务是一门重要的经济学科，它研究如何记录、分析和报告财务信息，为企业决策提供可靠的依据。
第六章是会计实务中的重要章节，它涉及到资产负债表、现金流量表和利润表等重要的财务报表。
本文将对会计实务第六章的主要知识点进行总结。
第一部分：资产负债表资产负债表是企业财务状况的总结表，它将企业的资产、负债和所有者权益按照一定的顺序和分类进行了呈现。
资产负债表的主要结构包括资产、负债和所有者权益三个部分。
（一）资产资产是企业拥有的具有经济价值的资源，分为流动资产和非流动资产两大类。
流动资产是指能够在一年内变现或消耗的资产，如现金、应收账款和存货等。
非流动资产是指不易变现或消耗的资产，如固定资产和长期投资等。
（二）负债负债是企业向外部借款或承担其他债务而形成的经济利益的现实或可能的义务。
负债分为流动负债和非流动负债两大类。
流动负债是指在一年内到期或资金流出的负债，如应付账款和短期借款等。
非流动负债是指在一年以上到期或长期资金流出的负债，如长期借款和应付债券等。
（三）所有者权益所有者权益是指企业所有者对企业净资产的所有权。
所有者权益包括股本和利润公积两部分。
股本是指投资者为获取企业所有权而向企业投入的资金，利润公积是指企业从盈利中积累下来的资金。
第二部分：现金流量表现金流量表是反映企业在一定时期内现金流动情况的财务报表。
它通过将企业的现金流入和流出分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，全面反映企业现金的来源和运用。
（一）经营活动经营活动是指企业日常经营过程中涉及现金的活动。
经营活动的主要现金流入包括销售商品（提供劳务）收到的现金、收到的其他与经营活动有关的现金等；主要现金流出包括购买商品（接受劳务）支付的现金、支付的职工薪酬等。
（二）投资活动投资活动是指企业进行长期投资的活动。
投资活动的主要现金流入包括出售长期资产收回的现金、收回短期投资和长期投资收到的现金等；主要现金流出包括购买长期资产支付的现金、购买短期投资和长期投资支付的现金等。
财务管理基础理论与实务第六章财务管理基础理论与实务第六章
财务管理基础理论与实务第六章财务管理基础理论与实务第六章丙方案：付款总现值=11.5某（P/A，10%，5）=11.5某3.791=43.6（万元）通过计算可知，该公司应选择乙方案。
7.500某3.7908某0.7513=1424使用递延年金时，需将期初问题转化成期末问题来考虑，因为递延年金是在普通年金基础上发展起来的，都是期末发生的。
B方案后付年金终值F＝500某（F/A，10%，3）＝500某3.310＝1655A、B两个方案相差165.50元（1820.50－1655）13.（1）2002年1月1日存入金额1000元为现值，2005年1月1日账户余额为3年后终值：F＝P（F/P，10%，3）＝1000某1.331＝1331（元）（2）F＝1000某（1＋10%/4）3某4＝1000某1.34489＝1344.89（元）（3）2005年1月1日余额是计算到期日的本利和，所以是普通年金终值：F＝250某（F/A，10%，4）＝250某4.641＝1160.25（元）（4）F＝1331，i＝10%，n＝4则：F＝A某（F/A,i，n）即1331＝A某（F/A,10%，4）,1331＝A某4.641,A＝1331/4.641=286.79（元）14.递延年金现值P＝300某（P/A，10%，5）某（P/F，10%，1）＝300某3.791某0.9091＝1033.92（万元）。
15.P＝12000元，A＝4000元，i＝10%，则：普通年金现值系数P/A＝12000/4000＝3查普通年金现值系数表，在i＝10%的列上无法找到恰好等于3的系数值，于是在这一列上找3的上下两个临界值β1＝2.487，β2＝3.170，它们所对应的期数分别为n1＝3，n2＝4,因此：n＝3+0.75＝3.7516.P=100000元，A=20000元，n=8，则：普通年金现值系数P/A=100000/20000=5查n=8的普通年金现值系数表，在n=8的行上无法找到恰好等于5的系数值，于是找大于和小于5的临界系数值，β1=5.146，β2=4.968，它们分别对应的利率为i1＝11%，i2=12%,因此：i＝11%＋0.82某1%＝11.82％17.M＝2，r＝8%，根据实际利率和名义利率之间关系式：i＝（1＋r/M）M-1=(1+8%/2)2-1=8.16%实际利率高出名义利率0.16%（=8.16%－8%）。
财务管理基础理论与实务第六章
一单项选择1在下列评价指标中，未考虑货币时间价值的是（）A、净现值B、内含报酬率C、获利指数D、投资回收期2货币的时间价值是（）A、货币经过投资后所增加的价值B、没有通货膨胀情况下的社会平均资金利润率C、没有通货膨胀和风险的条件下的社会平均资金利润率D、没有通货膨胀条件下的利率3一定时期内每期初等额收付的系列款项是（）。
A．预付年金B．永续年金C．递延年金出D．普通年金4下列各项中，代表即付年金现值系数的是（）。
A．［(P/A,i, n+1)+1］B．［(P/A,i, n+1)-1］C.［(P/A,i,n-1)-1］D.［(P/A,i,n-1)+1］5甲方案在五年中每年年初付款2000元，乙方案在五年中每年年末付款2000元，若利率相同，则两者在第五年年末时的终值（）。
A．相同B．前者大于后者C．前者小于后者D．可能回出现上述三种情况中的任何一种6企业年初借得50000元贷款，10年期，年利率12%，每年年末等额偿还。
已知年金现值系数（P/A，12%，10）=5.6502，则每年应付金额为（）元。
A．8849 B．5000C．6000 D．282517下列各项年金中，只有现值没有终值的年金是（）。
Ａ．普通年金Ｂ．即付年金Ｃ．永续年金Ｄ．先付年金8甲某拟存入一笔资金以备三年后使用。
假定银行三年期存款年利率为5%，甲某三年后需用资金总额为34500元，则在单利计息情况下，目前需存入的资金为（）元。
A．30000 B．29803.04C．32857.14 D．315009已知（F/A，10%，9）=13.579，（F/A，10%，11）=18.531。
则10年、10%的即付年金终值系数为（）。
A.17.531B.15.937C.14.579D.12.57910永续年金是（）的特殊形式。
A．普通年金B．先付年金C．即付年金D．递延年金11.6年分期付款购物，每年年初付款500元，设银行利率为10%，该项分期付款相当于现在一次现金支付的购价是（）。
《财务管理专题理论与实务》-课程教学大纲
《财务管理专题理论与实务》课程教学大纲一、课程基本信息课程代码：020363课程名称：财务管理专题理论与实务英文名称：the special topics of financial management课程类别：专业课学时：48学分：3学分适用对象:财务管理专业学生考核方式：考试先修课程：初级会计学、中级会计学、财务管理基础理论与实务二、课程简介中文简介：财务管理专题理论与实务是财务管理专业学生课程中的重要组成部分。
财务管理专业课由财务管理基础理论与实务以及财务专题理论与实务共同构成。
财务管理基础理论与实务解决的是企业日常或常规财务管理业务处理的理论与方法问题，财务管理专题理论与实务解决的是企特殊财务管理业务处理的理论与方法问题。
这些问题包括财务战略、企业并购与重组、金融工具、跨国财务管理等。
伴随着社会经济的发展，这些越来越常态化地出现在企业日常运营中，成为社会经济建设与发展中的热点问题，并对企业价值产生生要影响。
英文简介：The special topics of financial management is an important part of the courses for financial management major. This course involves the special activities of firms’ running. These activities include financial strategy, M&A, financial instrument, international financial management. These activities will become normal with the development of social and need to be managed by staffs for improving the value of the firms. This course guides students recognize the core core socialist values, understand the financial rules and set up the consciousness of honesty and credit. The aim of the course is to train professions that can contribute to the construction of economic.三、课程性质与教学目的财务管理专题理论与实务是一门专业性强、交叉性强、理论性与实用性并重的课程，是财务管理专业学生在学习完财务管理基本理论之后的专业课程。
财务理论与实务习题参考答案(2012年第2版)
财务管理理论与实务（第2版）习题参考答案2012年秋学期修订第一章总论1、单选题⑴A ⑵D ⑶D ⑷D ⑸B ⑹A ⑺D ⑻C ⑼D ⑽C2、多选题⑴ACD ⑵ABCD ⑶ABCD ⑷BCE ⑸ABC ⑹BC ⑺ABCD ⑻ABD ⑼ACD ⑽BCD第二章资金时间价值和风险价值习题参考答案1、单选题⑴B ⑵C ⑶C ⑷C ⑸B ⑹D ⑺D ⑻B ⑼A ⑽C2、多选题⑴ABCD ⑵ABC ⑶ABCDE ⑷BC ⑸BC ⑹AC ⑺ABC ⑻BCD ⑼ABCD ⑽ABC ⑾AB⑿ABC ⒀AC ⒁ABCDE ⒂BD ⒃ACD ⒄ABCD ⒅ABCD ⒆AB ⒇ACD4、计算题（1）①8600（F/A,4%,5）=8600×5.4163=46580.18 不能用银行存款购买该设备②因为A（F/A,4%,5）=50000 所以 A=50000/（F/A,4%,5）=50000/5.4163=9231.39（2）方案①现值=10*[(P/A,10%,9)+1]=10*6.759=67.59方案②现值=12*[(P/A,10%,9)+1]*(P/F,10%,4)=81.108*0.6830=55.40所以，应该选择第二种方案。
（3）(1)甲项目收益的期望值=O.3×6000+O.5×2000+O.2×500=2900乙项目收益的期望值=O.3×8000+O.5×2000+0.2×(一500)=3300；(2)甲项目收益的标准差=[(6000一2900)2×O.3+(2000一2900)2×O.5+(500一2900)2×O.2]1／2=2107.13乙项目收益的标准差=[(8000一3300)2×O.3+(2000一3300)2×O.5+(一500一3300)2×O.2]1／2=3218.70；(3)因为甲乙两个项目的期望值不同，所以应当比较二者的标准离差率进而比较风险的大小。
初级会计实务第六章
包括发票、收据、车票等，用于记录经济业务发生或 完成情况，具有法律效力。
记账凭证
根据原始凭证或原始凭证汇总表填制的，用于明确经 济责任，是登记账簿的直接依据。
会计凭证的填制要求
内容真实、完整、准确、及时，书写规范，审核严格 。
账簿的种类与登记
日记账
记录日常经济业务发生情 况的账簿，包括现金日记 账和银行存款日记账。
会计科目与账户
会计科目的分类
资类科目
用于核算企业拥有或控制的资产，如现金 、银行存款、固定资产等。
所有者权益类科目
用于核算企业所有者享有的权益，如实收 资本、资本公积等。
负债类科目
用于核算企业所承担的债务，如短期借款 、应付账款等。
损益类科目
用于核算企业收入、费用和利润，如主营 业务收入、管理费用等。
流动负债
指在一年内或超过一 年的一个营业周期内 偿还的债务，包括短 期借款、应付账款、 预收账款等。
非流动负债
指不能在一年或超过 一年的一个营业周期 内偿还的债务，包括 长期借款、应付债券 等。
所有者权益
01 定义
所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享 有的剩余权益。
02 构成
所有者权益包括实收资本（或股本）、资本公积 、盈余公积和未分配利润。
03
了解财务报表的编制和分析是会计人员必备的技能之
一。
章节重要性
01
掌握财务报表的编制和分析技能对于会计人员至关 重要，有助于提高企业的财务管理水平。
02
财务报表是企业决策的重要依据，对于企业的经营 和发展具有重要意义。
03
对于外部投资者而言，了解财务报表的编制和分析 有助于评估企业的财务状况和投资价值。
财务管理理论与实务试题——各章练习题及答案
第一章财务管理概述答案一、单项选择题1) 企业同债权人之间的财务关系在性质上属于（ D ）。
A经营权和所有权关系 B债权债务关系C投资与受资关系 D债务债权关系2) （ B）是为财务决策服务的。
A财务预算 B财务预测 C财务控制 D财务分析3) 下列措施中不属于为了协调企业所有者与经营者之间矛盾的有（D ）。
A解聘 B接收 C激励 D协商4) 下列各项中属于资本利润率最大化的优点的是（ B ）。
A有助于社会资源的合理配置B可以用于不同资本规模的企业之间的比较C考虑了资金时间价值D能够避免企业的短期行为5) 下列各项中属于筹资活动引起的财务活动的是（C）。
A支付股票股利 B购买原材料C支付现金股利 D购买固定资产6) 下列各项中属于狭义投资的是（ B ）。
A购买原材料 B购买国库券C购买固定资产 D购买专利权7) 财务管理是利用价值形式对企业（ D ）进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。
A投资活动的过程 B筹资活动的过程C生产经营过程 D资金使用过程8) 协调企业所有者与经营者之间的关系的措施中，通过市场约束经营者的措施是（B ）。
A解聘 B接收（制约） C激励 D绩效股9) 下列说法正确的是（ D ）。
A企业价值指的是账面资产的总价值B 财务分析是财务管理的核心C法律环境是影响企业财务管理的最主要的环境因素D财务预测是为财务决策服务的10) （ C）是指运用科学的技术手段和数量方法，对未来财务活动的内容及指标所进行的具体规划。
A财务预测 B财务决策 C财务预算 D财务控制11) 没有风险和通货膨胀下的均衡点利率是指（ C）。
A固定利率 B 实际利率 C纯利率 D 名义利率12) 现代财务管理的最优目标是（D ）。
A总产值最大化 B 利润最大化C资本利润率最大化 D 企业价值最大化二、多项选择题1) 下列说法中正确的是（AC ）。
A金融市场可以是有形市场，也可以是无形市场B独资企业的投资者对企业债务负无限责任，而合伙企业的投资者对企业债务负有限责任 C以企业价值最大化作为企业的财务管理的目标，有利于社会资源的合理配置D以资本利润率最大化作为企业财务管理的目标，其优点是把企业实现的利润额同投入的资本进行对比，并且考虑了资金时间价值和风险因素2) 影响财务管理的经济环境主要包括（ABC ）。
《企业管理理论与实务》项目6企业财务管理
4、财务管理的综合分析 • （一）五性分析 • 4.绘制经营分析图——雷达图 • (2)绘制雷达图的方法 • 在绘制企业财务管理经营分析雷达图时，可 以根据分析的目的和需要，选择适当的经济 技术指标进行绘制。
4、财务管理的综合分析 • （一）五性分析
• 5.企业生产经营成果和财务状况的评价 • (1)当五性指标都处于标准线（同行业平均 值）外侧，并接近最大圆圈时，则企业应视 为稳定理想型。
• 企业筹资规模确定的主要依据是法律依据， 即注册资金和负债额度的限制，以及投资 规模的依据。在生产经营活动过程中常用 的筹资规模确定方法，主要有销售百分比 法，线性回归法和项目预算法等。
2、筹资规模
• 筹资规模分析与判断应注意的事项 • 1.法律依据 • 2.投资规模的依据 • 3.筹资规模的层次性 • 4.筹资规模与资产占用的对称性 • 5.筹资规模与时间性
2、筹资规模
• 企业筹资规模的目的
• 筹资规模是指企业在一定时期内企业进行 筹资的总额。它是制订企业筹资策略和筹 资方案的基本依据。
• 企业筹资规模的大小以及合理的程度如何， 将会直接影响企业的资本结构、资金成本、 财务风险、生产经营活动的满足程度及资 金调度的灵活性。
2、筹资规模
• 筹资规模确定的方法
2、财务分析的体系
• 财务报表分析 • 财务报表分析是指以资产负债表、损益表和现金流 量表为中心所进行的财务分析。
• 财务报表分析主要是根据企业所提供的财务报告进 行分析的。企业财务报告主要包括两个部分，即企业 对外报送的会计报表资产负债表、损益表、现金流量 表、利润分配表、主营业务收支明细表等。其次是企 业编写的财务状况说明书。
• (3)企业用现金支付各种费用、偿还债务的能力，以及 支付各种税金及投资者利润的能力；
财务管理学第六章bvve.pptx
财务管理学课件（陈少勇编著）电子工业出版社
三、固定资产需用量的预测 （一）固定资产需用量预测的要求 1．搞好固定资产的清查，核实现有生产
设备的生产能力。 2．以企业的生产经营发展方向和生产任
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第三节 固定资产管理 一、固定资产概述 （一）固定资产的概念 （二）固定资产的特点 1．使用年限长，循环周转速度慢 2．使用年限的双重性 3．投资的集中性和回收的分散性 4．不打算在正常生产经营中销售，而为了在
生产经营中使用。
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二、品牌和商誉之间的联系 （一）品牌与商誉的关系 1．品牌和商誉都属于无形资产。 2．品牌和商誉的形成都需要一个历史过
程。 3．商誉和品牌内涵上的趋同性。
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（四）股票类交易性金融资产的投资收益 1．股票类交易性金融资产本期收益率。本期
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（五）无形资产摊销应解决的两个问题 1．无形资产的摊销期限 2．无形资产的摊销方法 （六）加强无形资产管理的意义 1．有利于科技成果的转化 2．有利于提高企业的现代化管理水平 3．有利于提高科技开发水平 4．有利于防止无形资产的流失
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存货日常管理的目标是在保证企业 生产经营正常进行的前提下尽量减 少库存，防止积压。实践中形成的 行之有效的管理方法有存货储存期 控制和存货ABC分类管理等多种方 法。
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一单项选择1在下列评价指标中，未考虑货币时间价值的是（）A、净现值B、内含报酬率C、获利指数D、投资回收期2货币的时间价值是（）A、货币经过投资后所增加的价值B、没有通货膨胀情况下的社会平均资金利润率C、没有通货膨胀和风险的条件下的社会平均资金利润率D、没有通货膨胀条件下的利率3一定时期内每期初等额收付的系列款项是（）。
A．预付年金B．永续年金C．递延年金出D．普通年金4下列各项中，代表即付年金现值系数的是（）。
A．［(P/A,i, n+1)+1］B．［(P/A,i, n+1)-1］C.［(P/A,i,n-1)-1］D.［(P/A,i,n-1)+1］5甲方案在五年中每年年初付款2000元，乙方案在五年中每年年末付款2000元，若利率相同，则两者在第五年年末时的终值（）。
A．相同B．前者大于后者C．前者小于后者D．可能回出现上述三种情况中的任何一种6企业年初借得50000元贷款，10年期，年利率12%，每年年末等额偿还。
已知年金现值系数（P/A，12%，10）=5.6502，则每年应付金额为（）元。
A．8849 B．5000C．6000 D．282517下列各项年金中，只有现值没有终值的年金是（）。
Ａ．普通年金Ｂ．即付年金Ｃ．永续年金Ｄ．先付年金8甲某拟存入一笔资金以备三年后使用。
假定银行三年期存款年利率为5%，甲某三年后需用资金总额为34500元，则在单利计息情况下，目前需存入的资金为（）元。
A．30000 B．29803.04C．32857.14 D．315009已知（F/A，10%，9）=13.579，（F/A，10%，11）=18.531。
则10年、10%的即付年金终值系数为（）。
A.17.531B.15.937C.14.579D.12.57910永续年金是（）的特殊形式。
A．普通年金B．先付年金C．即付年金D．递延年金11.6年分期付款购物，每年年初付款500元，设银行利率为10%，该项分期付款相当于现在一次现金支付的购价是（）。
A．2395.40元B．1895.50元C．1934.50元D．2177.50元12企业发行债券，在名义利率相同的情况下，对其最有利的复利计息期是（）。
A．1年B．半年C．1季D．1月13、下列各项中，代表即付年金现值系数的是（）。
A.［(P/A,i, n+1)+1］B.［(P/A,i, n+1)-1］C.［(P/A,i,n-1)-1］D.［(P/A,i,n-1)+1］14( ）现值是普通年金现值与复利现值的组合形式。
A、普通年金B、先付年金C、即付年金D、递延年金15、一定时期内每期期末等额收付的系列款项是（）。
A．预付年金B．永续年金C．递延年金D．普通年金16、下列各项中，代表预付年金终值系数的是（）。
A.［(P/S,i, n+1)+1］B.［(P/S,i, n+1)-1］C.［(P/S,i,n-1)-1］D.［(P/S,i,n-1)+1］17、企业发行债券，在名义利率相同的情况下，对债券购入者最有利的复利计息期是（）。
A、1年B、半年C、1季D、1月18某投资者持有甲、乙、丙三种股票，三种股票所占资金的比例分别为20%、30%、50%，其ß系数分别为1.2、0.8、1.8，则综合ß系数为（）。
A.1.8B.3.8C.1.38D.1.5819．某人准备在5年后用240 000元购买一套房子，银行年复利为8%，则他现在应存入银行款项为 AA、163 344B、352 632C、958 248D、1407 98420．凡无限期收入或付出相等金额的年金，称为 AA、永续年金B、递延年金C、普通年金D、即期年金21表示资金时间价值的利息率是（）。
C(A) 银行同期贷款利率(B) 银行同期存款利率(C) 没有风险和没有通货膨胀条件下社会资金平均利润率(D) 加权资本成本率22在复利条件下，已知现值、年金和贴现率，求计算期数，应先计算（）。
b(A) 年金终值系数(B) 年金现值系数 (C) 复利终值系数 (D) 复利现值系数23 .普通年金现值系数的倒数称为（）。
d(A) 复利现值系数 (B) 普通年金终值系数(C) 偿债基金系数 (D) 资本回收系数二多项选择1下列各项中，属于普通年金形式的项目有（）。
A．零存整取储蓄存款的整取额B．定期定额支付的养老金C．年资本回收额D．偿债基金2下列表述中，正确的有（）。
Ａ、复利终值系数和复利现值系数互为倒数Ｂ、普通年金终值系数和普通年金现值系数互为倒数Ｃ、普通年金终值系数和偿债基金系数互为倒数Ｄ、普通年金现值系数和资本回收系数互为倒数3递延年金的特点有（）。
Ａ、最初若干期没有收付款项Ｂ、最后若干期没有收付款项Ｃ、其终值计算与普通年金相同Ｄ、其现值计算与普通年金相同4.对于资金时间价值概念的理解，下列表述正确的有（）……(A) 货币只有经过投资和再投资才会增值，不投入生产经营过程的货币不会增值(B) 一般情况下，资金的时间价值应按复利方式来计算(C) 资金时间价值不是时间的产物，而是劳动的产物(D) 不同时期的收支不宜直接进行比较，只有把它们换算到相同的时间基础上，才能进行大小的比较和比率的计算5.下列表述正确的有（）。
(A)当利率大于零，计息期一定的情况下，年金现值系数一定都大于1(B) 当利率大于零，计息期一定的情况下，年金终值系数一定都大于1(C) 当利率大于零，计息期一定的情况下，复利终值系数一定都大于1(D) 当利率大于零，计息期一定的情况下，复利现值系数一定都小于17.下列选项中，（ ）可以视为年金的形式。
(A) 直线法计提的折旧 (B) 租金 (C) 利滚利 (D) 保险费8.下列选项中，既有现值又有终值的是（ ）。
(A) 复利 (B) 普通年金 (C) 先付年金 (D) 永续年金9、n 期即付年金终值为（ ）A 、A •[i i n 1)1(-+]•(1+i)B 、A •[ii n-+-)1(1]•(1+i)C 、A •[1)1(1)1(++---i i n ]D 、 A •[ii n 1)1(1-++-1] 10、年金的形式多种多样，如（ ）A 、保险费B 、折旧C 、奖金D 、租金三判断题1递延年金现值的大小与递延期无关，故计算方法和普通年金现值是一样的。
（ ） 2资金时间价值是资金在周转使用中产生的，是资金所有者让渡资金使用权而参与社会财富分配的一种形式。
( )3一般说来，资金时间价值是指没有通货膨胀条件下的投资报酬率。
( ) 4、在通货膨胀很低的情况下，公司债券的利率可视同为资金时间价值。
（ ） 5、国库券是一种几乎没有风险的有价证券，其利率可以代表资金时间价值。
（ ） 6、偿债基金系数与普通年金现值系数互为倒数。
（ ）7、递延年金现值的大小与递延期无关，故计算方法和普通年金现值是一样的。
（ ）8、资金时间价值以商品经济的高度发展和借贷关系的普遍存在为前提或存在基础，它是一个客观存在的经济范畴。
（ ）9一般说来，资金时间价值是指没有通货膨胀条件下的投资报酬率。
（ ） 10所有的货币都具有时间价值。
（ ）11.在利息不断资本化的条件下，资金时间价值的计算基础应采用复利。
（ ） 12.在终值和计息期一定的情况下，贴现率越低，则复利现值越小。
（ ） 13.年金是指每隔一年、金额相等的一系列现金流入或流出量。
14.即付年金和普通年金的区别在于计息时间与付款方式的不同。
（15现值又称将来值，是现在一定量现金在未来某一时点上的价值。
16、终值又称为本金，是指未来某一时点上的一定量现金折合到现在的价值四.简答题1什么是货币的时间价值？资金时间价值在企业财务管理中有何作用？2什么是年金？年金有哪些分类？3简述递延年金现值的含义及计算。
4什么是资金时间价值，其本质是什么？5、资金时间价值的构成如何，通常用什么表示资金时间价值？6、简述年金及其种类？五、计算题1、某人欲购买商品房，如若现在一次性支付现金，需支付50万元；如分期付款支付，年利率5%，每年年末支付50 000元，连续支付20年，此人最好采取哪种方式付款？（6分）2、某厂现存入银行一笔款项，计划从第五年起每年年末从银行提取现金30 000元，连续8年，假设银行存款年利率为10%,该厂现在应存入的款项是多少?（5分）3.某公司拟购置一处房产，房主提出两种付款方案：（1）从现在起，每年年初支付２０万元，连续支付１０次，共２００万元；（2）从第五年开始，每年年初支付２５万元，连续支付１０次，共２５０元。
假设该公司的资金成本率（即最低报酬率）为１０％，你认为该公司应选择哪个方案？(10分)4.某投资者准备购买一套办公用房，有三个付款方案可供选择：（1）甲方案：从现在起每年年初付款１０万元，连续支付５年，共计５０万元。
（2）乙方案：从第３年起，每年年初付款１２万元，连续支付５年，共计６０万元。
（3）丙方案：从现在起每年年末付款１１.5万元，连续支付５年，共计５７.５万元。
假定该公司要求的投资报酬率为１０％，通过计算说明应选择哪个方案？（10分）5某项目共耗资50万元，期初一次性投资，经期7年，资本成本10%，假设每年年末流入的净现金流量相等，期终设备无残值，每年至少回收多少投资才能确保该项目可行？（5分）6某公司拟购置一处房产，房主提出两种付款方案：（1）从现在起，每年年初支付２０万元，连续支付１０次，共２００万元；（2）从第五年开始，每年年初支付２５万元，连续支付１０次，共２５０元。
假设该公司的资金成本率（即最低报酬率）为１０１０％，你认为该公司应选择哪个方案？7某公司拟筹建项目，前三年为项目组建期，无现金流入，后5年每年流入500万，年利率为10%，则其现值为多少？（5）8某公司拟购置一处房产，房主提出两种付款方案：（１）从现在起，每年年初支付２０万元，连续支付１０次，共２００万元；（２）从第五年开始，每年年初支付２５万元，连续支付１０次，共２５０元。
假设该公司的资金成本率（即最低报酬率）为１０％，你认为该公司应选择哪个方案？9某人现有20000元，在银行年利率为多少的情况下，10年后本利之和能有40000元?（12分）10某企业每年年末从税后利润中提取60000元存入银行建立奖励基金，以备奖励有突出贡献的科研人员，若银行存款年利率为10%，问3年后这笔基金共有多少元？11某企业向保险公司借款一笔，预计10年后还本付息总额为200000元，为归还这笔借款，拟在各年末提取相等数额的基金，假定银行的借款利率为12%，请计算年偿债基金额。
12.甲方案在三年中每年年初付款500元，乙方案在三年中每年年末付款500元，若利率为10%，则两个方案第三年年末时的终值相差多少。
13.某人在2002年1月1日存入银行1000元，年利率为10%。