【2.0】重庆XX内部控制咨询项目调研诊断报告

重庆XX内部控制项目调研诊断报告

重庆XX·内控项目组

2017年7月

目录

一、报告说明 (2)

二、项目工作进展回顾 (3)

三、公司层面内部控制风险调研评估 (4)

（一）内部环境 (5)

1、部门界面划分的细化 (5)

2、部分重要职能的强化 (6)

3、人力资源政策调整与优化 (6)

（二）风险评估 (7)

（三）控制活动 (8)

1、授权审批机制 (8)

2、流程制度体系建设 (9)

（四）信息与沟通 (14)

（五）内部监督 (15)

四、下阶段安排 (16)

一、报告说明

为了建立适应从三级管控模式转变为二级管控模式的公司内部控制体系，在集团总部及公司领导的支持下，我司启动了内部控制体系建设的专项工作。按照内部控制体系建设的专项工作计划，在公司领导和各职能部门的大力配合下，我司完成了第一阶段的现状访谈调研与评估工作，并形成了《重庆XX内部控制项目调研诊断报告》。

本报告主要强调：

1、总结问题多于表扬成绩，重视出于积极意愿的意见和建议，非针对特定部门或个人；

2、随着项目深入，可能需要继续完善甚至修正本报告提出的建议或结论；

3、本报告的建议部分仅为框架性建议，详细及深化的成果待后续提交评审；

4、本报告作为讨论的基础供研讨决策。

二、项目工作进展回顾

（一）项目五大计划阶段：

1、现状调研与评估（已完成）

2、组织树立

3、流程梳理

4、内部控制体系

5、体系实施与监控

（二）第一阶段完成情况：

1、原计划工作完成项：

➢对公司领导，各部门经理、副经理及项目部人员进行访谈：

总经办（党办） /前期设计部 /财务资金部 /成本采购部

南山郡项目部 /茶园项目部 /经营客服部 /土地研策小组

➢研读公司内部文件资料

➢问卷调查（启动）

2、阶段性工作成果：

➢《重庆XX内部控制项目调研诊断报告》

三、公司层面内部控制风险调研评估

基于内部控制基本规范中五大要素（内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督）并结合房地产行业特点进行诊断评估。

（一）内部环境

内部环境一般包括治理结构、机构设置及权责分配、权责分配、人力资源政策、企业文化等。目前，公司内部环境的现状

➢已建立较为完善的治理结构和组织机构，明确了各职能部门职责，权责分配比较合理，并梳理了岗位说明书；

➢部门间配合标准可进一步细化，部门管理界面进一步明确，部分职能急需强化；

➢目前公司有系统的管理制度和流程，授权机制可进一步明确和完善；

➢人力资源政策可以进一步优化，绩效考核标准及实施细则可细化完善；

➢现阶段，企业文化理念比较成熟，企业文化的活动丰富，企业文化建设较好。

结合公司内部环境的现状，我们主要从以下三个方面进行优化和调整：

1、部门界面划分的细化

部门间界面划分较为清晰合理，部门间接口标准和细节可进一步明确和细化

实施思路：

一般接口处即问题和风险频发区，需进一步明确各部门职责界定及相互间的配合要求，在组织手册部门职责中明确，加强部门间的沟通与协调。在下一阶段工作中将进一步讨论和细化该项工作。

2、部分重要职能的强化

由于公司人员配置不足，普遍存在“一人多岗”的现象，部分重要职能需要强化。

（1）成本管理职能的强化

➢目标成本与动态成本的管理思路和管理体系建设

➢部门责任成本考核的有效开展

➢加强对乙方单位的管理，推进“一单一结”、“一月一清”。

（2）土地投资职能的强化

➢公司已经成了“土地信息研策小组”，形成了土地研策的相关制度和流程，但未配置专职的人员，推动土地研策的力量不够

➢目前公司缺乏支撑现金流的项目，土地获取的成果将影响公司下一年度经营业绩的实现

（3）质量管控职能的强化

➢质量管控的职能有待落实，无部门与职位承拉

➢质量检查工作主要依赖项目部之间的交互检查，并且在实际操作中缺乏相应的检查标准

3、人力资源政策调整与优化

目前公司有完整的人力资源管理制度和流程，并形成了包容、和谐的良好文化氛围，人力资源政策可在以下两个方面的进一步优化改进：

（1）人力资源政策优化

目前现状：

➢重庆公司从原来的三级公司调整为城市公司，总部对城市公司的定位、责权有新的要求

改进建议：

重庆公司应建立与之相适应人力资源政策：

➢重新梳理适用于二级管控模式下的人力资源政策，

➢更新完善人力资源管理制度、流程，

➢针对公司定位和权责的调整，更新完善各岗位职责说明书，并体现在绩效考核中。

（2）绩效考核进一步优化

目前现状：

➢与重庆公司与之相适应人力资源政策不全：

➢针对部门考核的KPI指标不足；

➢针对个人的考核标准，定性的考核较多；

➢员工个人绩效考核面谈暂未得到普遍实行。

改进建议：

进一步细化考核实施细则：

➢部门考核指标中可加入预算管理或部门责任成本考核等相关内容

➢后端对前端部门工作输入条件能否及时完成进行预判并及时沟通跟进催办，若判断确实无法完成需及时预警，由后端部门提出计划调整申请（年中时），联

合制定弥补措施，经管理层审批后可按新计划进行考核

➢加强绩效面谈工作，切实发挥绩效管理对绩效改进的价值

➢基于“一人多岗”的现状，加强人才梯队建设，控制用人风险

（二）风险评估

目前公司在风险管理方面的问题：

➢尚未系统开展风险识别、风险评估和风险应对等工作

➢员工对风险管理有一定的认知和了解