关于营改增对企业财务的影响分析
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策营改增是一项重大的税收改革，对企业的财务管理有着深刻的影响。
本文主要探讨营改增对企业财务管理的影响以及相应的加强对策。
1. 税负增加传统营业税的计税方式为从销售额中扣除成本，而增值税是从销售额中扣除一定的增值税前成本来计算应纳税额。
由此可知，营改增后企业的税负相对较高。
企业需要重新变革其价格和成本结构，以减少税负。
2. 经营成本增加营改增对诸如建筑、房地产、金融等行业的税率提高，并缩减了企业所能享受的税收优惠政策。
这意味着这些企业将面临经营成本的增加。
企业需要采取一些对策来应对这些变化。
3. 财务管理成本上升营改增后，企业的财务管理成本也会上升。
由于增值税制度的复杂性，企业需要雇用更多的税务人员来处理财务事务。
这会增加相关的人力成本。
同时，需要进行培训，以确保不熟悉的员工也能应对这些变化。
4. 审计风险增加随着企业数码化转型的加速和电子商务的兴起，企业需要对财务信息进行更多的数字化处理。
如果企业的数字化能力不足，那么企业的风险审计也将面临更多的挑战。
换句话说，缺乏信息技术能力将是一个重要的风险。
二、加强对策为了处理这些变化，企业需要采取一些对策来应对营改增所带来的变化。
1. 监控成本企业需要重新评估其价格和成本结构，以降低税负。
通过合理的成本控制以及进货较为便宜的供应商，可以在保持盈利的同时降低税负。
2. 调整经营策略企业可以采取创新的经营策略，扩大自身的市场份额，以获得更高的收益率。
如果企业的客户能够对企业的产品进行重要的投资，这将有助于提升销售额，同时帮助企业降低税负。
3. 苦练内功企业的数字化能力和信息技术能力是企业能否应对营改增改革的重要指标。
可以进行培训，投资更多的时间和资源来提升企业的数字化机能，以拓展内部能力。
这将使企业能够更好的应对营改增带来的变化。
4. 选择合适的税务合作伙伴由于增值税的复杂性，企业需要寻找合适的税务合作伙伴，以处理企业的财务事务。
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
营改增对企业财务管理的影响探析
应 对营 业税 改征 增值 税 ， 尽 量避 免在 税制 改 革 中 出现 的各种 不 利情 整 体 来讲 ， 营 业 税 改增 值税 对 企 业是 利 好 ， 而 且 大 多数 企 业 都 况 ， 以此 保 障企业 应 当享受 的国家税 收政 策 ， 提高企 业 经济 效益 。
能 够减 轻 纳税 负担 ， 达 到 了营 改增 的预期 目标 ， 有 效 增 强 了企 业 的 准 确分 析企 业 自身 税负 情况 ， 在 分 析完 企业 进项 税 抵 扣项 目和 活力， 促 进 了企 业 经济效 益 的平 稳增 长 。不 过也 存 在部 分企 业 的纳 金 额之 后 ，还要 有 效确 保企 业 能够 及 时获 取 到增值 税 专 用发 票 ， 如 税 负担 不 降反增 ， 反 而影 响 了企 业 的顺 利发 展 。针 对营 业税 改 征增 果 不 能 及 时获 取 ， 则 在 申请税 项 抵 扣 时就 会 遇 到 困难 ， 无 法 顺 利 进 值 税过 程 中 出现 的 问题 ， 需 要仔 细研 究 分 析 营改 增 对 企业 、 市场 产 行 。 对于企业本身来说 ， 要做到科学合理地实施税收筹划 ， 确保企业 生 的影 响 ， 及时 纠 正企业 在 应对 营 改增 对企 业 财务 管理 影 响过 程 中 自身 在营 业税 改增 值税 的过程 中 实现 减 负效 果 ， 这就 需要 企业 及 时
一
、
营业税 改征 增值 税概 况
建立 合理 科 学 的税 收 制度 ， 对 于减 轻 企 业负 担 ， 增 强 市 场 活力 具有 重要 意义 ， 当前西 方 国家 大都 采用 单 一 的增值 税税 收政策 。而 我 国在 较 长时 期 内实 行 的都 是 营 业税 与 增值 税 同时 并行 的双 税 制
营改增对企业财务和会计的影响及对策
引言：就目前的实际情况而言，营改增政策的实施对企业财务和会计的管理有双面的影响，因此企业必须提高重视，保持理性客观的态度对待营改增政策，积极地发挥其有利的一面，同时将其不利的一面化作企业进步的动力，通过各项改革，促进企业科学有序地进步，实现经济效益、环境、社会三者之间的平衡发展。
一、营改增对企业财务会计管理的积极影响1.完善了传统的做账方法在营改增措施实施之前，企业的财务账目相对较为简单，核算机制也比较单一，对于财务会计人员的业务能力要求相对较低。
但是在营改增措施实施之后，企业财务账目的做账程序变得较为复杂，而且由于核算的项目增多，核算机制比较多元化，除了传统的核算内容之外，还包括各项进出口的退税、各项增值税金等，所以就需要在企业的公司账户里设定相应的栏目，以确保这些项目的核算。
这样的变化促进了企业账目管理制度的改革，使得企业的账目管理更加规范化和明确化。
2.降低企业重复纳税的可能在营改增的政策实施之后，企业的重复纳税的可能性降低了。
因为传统的营业税使用的是普通的一种发票，而增值税使用的是一种专用的发票，即增值税发票，在票面上可以详细呈现企业的具体经济活动，比如购买了何种设备器材、提供了何种劳务服务等，这就可以作为一种有力的凭据，一方面可以有效地防止企业在后期重复的缴纳这部分税金，另一方面也使得企业的缴税具有一定的连续性，方便企业进行相关的财务管理。
3.降低了企业固定资产的成本在企业的经营发展中，不可避免地需要购进各种电子设备，作为企业的固定资产而投入到实际的工作中，这类设备的价格一般较为昂贵，无论在购买和养护方面企业都需要花费大量的资金，这加重了企业的经营成本。
但是在营改增措施实施之后，增值税替代了营业税，企业在购进设备时，可以按照政策的优势，将一部分成本进行抵扣，有效地降低了企业固定资产的费用比例，进而减少了企业的经济成本。
二、营改增对企业财务会计管理的挑战在看到营改增政策为企业财会管理带来好处的同时，也要保持理性客观的态度，明白营改增政策给企业带来的挑战，在全面考量的基础上，积极迎接机遇和挑战，促进企业财会管理工作的质量，改革企业的经营模式，以顺应时代的潮流，实现企业的长远发展。
营改增对企业财务和会计的影响及对策
营改增对企业财务和会计的影响及对策营改增是指将原来的营业税改为增值税。
营业税是按照企业的营业收入额来征收的一种税费，而增值税是按照企业的增值额来征收的一种税费。
营改增的实施对企业的财务和会计产生了较大的影响，并提出了相应的对策。
营改增对企业的财务会计产生的影响是显著的。
营改增后，取得的增值税可以用于抵扣累计留抵退税金，企业的资金占用减少，提高了企业的流动性。
但企业的成本也随之增加，因为增值税税负相对较高，对于无法进行进项税抵扣的企业来说，税负会进一步上升。
企业在进行财务会计核算时需要更加注重对税收的计提和抵扣。
营改增还对企业的税务风险产生了一定的影响。
在以往的营业税时代，企业只需要关注营业额的征税情况即可，而增值税改征后，企业需要在购销环节进行更加复杂的税务申报工作，如开具增值税专用发票、进项税抵扣等。
企业在会计核算方面需要加强对税务政策的学习和了解，避免因为税务操作不规范而引发的税务风险。
营改增对企业的会计信息系统提出了更高的要求。
加强会计信息系统的建设，实现与税务信息系统的对接，可以实现增值税的及时抵扣和退税，减少了税务申报的时间成本和人力成本，并提高了企业的经济效益。
企业需要在营改增后加大对会计信息系统的投入和建设，提高财务会计核算的效率和准确性。
针对营改增对企业财务和会计的影响，企业可以采取一些对策来应对。
企业可以加强与税务部门的沟通和合作，及时了解税务政策的变动，以便及时进行对应的会计调整。
企业可以进行会计培训，提高财务人员的税务知识和技能，避免因为税务操作不当而产生的风险。
企业可以加强会计信息系统的建设，提高数据的准确性和实时性，减少人工操作的错误。
企业可以主动向税务部门咨询和申报，减少因为税务操作不符合规范而引发的税务风险。
营改增对企业的财务和会计产生了较大的影响，企业需要加强对税务政策的学习和了解，加大对会计信息系统的投入和建设，提高财务会计核算的效率和准确性，以应对营改增带来的挑战。
浅析营改增对企业财务管理的影响
务管理为切入点 ， 加以详 细的解读 ， 并且在 最后 ， 讨论 营改增的尝试对于国有企业发展 的意义。 关键词 ： 营改增 ； 财务管理 ； 影响
一
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概 述
营改增 自尝试 开始 ，引起 了社会 各界 的不小 的探 讨。 从相关 数据显示 ， 现在超过 １ ２ 万家企业 已经准备加
（ 二） 目前施行 的 ” 营改增 ” 试点工作 的具体 内容 自２ ０ １ ２年 １ 月 １日起 ，国家在上海市先行选 择交
豳 圄
浅析 营改增对企 业财务 管理 的影 响
黄 忠 意
摘要 ： 营改增被视为 中国经 济转型 的重要举措 ， 从 尝试逐渐转 为普及 ， 营改增迈 出了中国税 制改革 的颇具 意义 的步伐 ， 营改增政策对 企业经 营以及企业财务管理产生 的影响也逐渐表现了出来 。 本 文对 于营改Байду номын сангаас如何影响企业财
市率先开展营业税 改增值税征 收范 围改革试 点 ， 立刻 引 起各方各地高度关注。 而继上海 、 北京等地先后实施“ 营 改增 ” 之后 ， 浙江也在 ２ ０ １ ２ 年１ ２月 １日迎来试点。 对浙 江省 而言 ， 实行 “ 营改增 ” 试点， 不但可 以减 少重复征 税 因素 ， 创造公平竞争 的税制 环境 ， 还有利 于促进我省 服 务业特别是现代服务业更好更快发展 。 “ 营改增” 本质上属 于税 制改革 ， 是 中国的现行税 制 走 向现代税制 的关键一步。 三、 营业税政策解读 （ 一） 营业税与增值税
浅析“营改增”对企业财务管理的影响
重考虑 。 （ ５ ） 影响财务分析的数据 结构 。
增” 的有 关 规 定 ， 允 许 从 销 售 额 中 扣 除 其 支 付 给 非 试 点 纳 税 人 价款 的， 应 在“ 应交税 费——应 交增值税 ” 科 目下增设“ 营改增 抵减 的销项税额 ” 专栏， 用 于 记 录 该 企 业 因按 规 定 扣 减 销 售 额
而减少的销项税额。
１“ 营改增＂ 对财务管理 的影 响
“ 营 改增 ” 后， 从试 点的情况来看 ， 笔者 认为对企业 财务 管
理 的影 响 主 要表 现 在 以下 几 个 方 面 ： （ １ ） 计 税 基 数和 适 用 税 率 及 税 款 计 算 发 生 了变 化 。
（ ４ ） 企 业 定 价 机 制 存 在 一 定 困难 。
① 计税 基数发生 了变化 。“ 营改增 ” 试点前 ， 营业税 是以企 业营业额为计税基数来计算应缴营 业税 的。试点后， 则 是按相 应的增值税税率或征收率计算应缴增值税 的。当期应缴 增值税
是按照当期销项税额减掉 当期进项税额 来计算 。增值税 的计税 基数不管是一般纳税人 的销项税额和进项税额 ， 还是小规模 纳 税人都按不含税价计算 。以服 务业为例 ， 假 设收入为 １ ０ ０万元 ， 计 算 并 比较 两 税 大 小 ， 营业税为 ： １ ０ ０万 ｘ ５ ％； ５万 元 ； 增 值 税 为
Ｉ ｌ 经济管理
浅析“ 营 改增’ ’ 对企 业财务管理 的影 响
李 阳
（ 广州市花都区经济贸易职业技术学校 ， 广东广州 ５ １ ０ ８ ￣）
摘 要： “ 营改增” 从２ ０ １ ２ 年 １ 月 １日一 １ ２ 月３ １日， 已有 ｌ Ｏ多个省市先后实施 。 此次改革的 目的是为 了更好地优化 经济结构 、 减 少企业 税负和促进服 务行业 的发展 。改革初期虽 已见成效， 但 同时也对相关企业产生 了不 同程度 的影响 。就此次改革对 相关企业产生 的影响
分析营改增对施工企业财务管理的影响及对策
欧艳
三、 “ 营 改增 ” 实施 下 建 筑 施 工 企 业 的 对 策
（ 一） 做好“ 营改 增 ” 政 策 财 务 管 理 准备
“ 营改增 ” 政 策 的 推 行 已经 成 为 时代 不 断 向 前 推 进 过 程 中 。 不 可 逆 转的潮流 ， 广大 建 筑 施 工 企 业 必 须 认 清 现 实 ， 转变态度 。 以 更 加 积 极 的 行 动 做 好 适应 “ 营改 增 ” 的准 备 。 具体 来 说 ， 广 大 建 筑 施 工 企 业 的管 理 者 必 须 在 思 想 上认 识 到 营业 税 改 征 增 值 税 是 国家 为 了经 济 正 常 发 展 经 过 全面考察后， 推 出 的一 项 具 有 积 极 市 场 调 控 意 义 的 政 策 。 作 为 经 济 活 动 的重 要 参 与 者 ， 企 业 应 当持 积 极 地 支 持 态 度 。 “ 营改增” 一经实施后 ， 对
大产 业 ， 其 中包 括 建 筑 行业 。征 收 营 业 税 的参 照 标 准 是 ， 商 家 在经 营 活
动 中所 获 得 的 实 际 营业 额乘 与 其 对 应 的 税 率 相乘 所得 数 字 。
（ 二） 增 值 税
我 国 推行 的 营业 税 改 征 增 值 税 为 广 大 建 筑 施 工 企 业 在 税 收 筹 划 上 提 供 了 新 的发 展 空 间 。鉴 于 此 。建 筑 施 工 企 业 必 须 在 确 保 能 够 获 得 准 确、 完 整 的筹 划 材 料 前 提 下 ， 对筹 划 的 切 人 点 进 行 仔 细 斟 酌 ． 根 据 企 业 的实际情况 ， 研究 出科 学 的税 收 筹 划 策 略 ， 这 样 才 能 够 真 正 的制 定 出符 合 企 业 实 际情 况 的税 收筹 划 做 出有 益 尝 试 。 在具体的工作过程中， 施 工 企 业 需 要 筹 划 的对 象 不 仅 包 括 对 固定 资 产 的购 进 、如 何 选 择 施 工 中所 需 要 的 原 材 料 采 购 、针 对 自身 作 为 纳 税 人 客 观现 实 的筹 划 等等 问题 都 是企业所需要考虑的， 因此 如 何 选 择 合 理 办 法 对 税 收 进 行 有 效 筹 划 ， 从 而实现企业税 负 ， 是建筑施工企 业所面临的头等大事 ， 在具体工作 中， 应 当 将 其 放 置 在 核心 位 置 ，通 过 领 导 层 反 复 讨 论 以及 征 求 专 家 学 者建
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策营改增是指将原本由营业税调整为增值税的改革措施。
这一改革方案的出台对企业的财务管理产生了深远的影响，下面将就影响和加强对策两个方面进行详细阐述。
1. 税负下降：营改增的核心目标是减轻企业的税负，通过减少税务负担，企业可以获得更多的资金用于经营发展。
这对企业的财务管理有着积极的影响，有利于提升企业的盈利能力和竞争力。
2. 税务透明化：营改增的推行使企业实现了从营业税到增值税的转变，税务计算更为科学，税种更为明确，税务处理更加规范化，企业的税务管理更加透明。
这对企业的财务管理也带来了较大的便利。
3. 会计核算变化：原来纳税申报主要依据营业收入进行，而增值税则注重货物或劳务价值的增加额。
这意味着企业在财务核算方面需要进行调整，需要建立完善的会计制度和核算体系，以适应增值税制度的要求。
4. 税务合规管理：营改增导致了企业纳税筹划的重构。
企业需要认真了解税收政策的变化，确保纳税行为的合规性，避免违规操作而带来的风险。
企业需要主动与税务机关对接，及时了解和掌握最新的税收政策和相关政策解读，以确保遵守税法法规。
二、加强对策1. 深化企业内部财务管理：企业应加强内部财务管理，建立健全的财务制度和内部控制机制，确保财务数据的准确性和可靠性。
要加强对财务制度的培训和宣传，提高各岗位员工的财务意识，加强内部审计和风控，防范财务风险。
2. 强化税务合规意识：企业要加强对税收政策的学习和研究，与税务机关建立良好的合作关系，定期与税务机关进行沟通，了解税收政策的最新动态。
企业要加强内外部沟通和协作，确保纳税申报的准确性和合规性。
3. 提高财务人员素质：营改增对企业财务人员的素质要求提出了更高的要求。
财务人员应加强学习，熟悉增值税政策，了解税务法规，及时更新会计核算知识，提高自身的专业素养和财务技能，以适应新的税收制度。
4. 科技应用与研发投入：企业应积极借助科技手段，加强财务管理与信息技术的结合。
营改增的影响
一、“营改增”对企业财务结构的影响税负影响。
如果实行增值税制度，则对两部分的人群有绝对好处，第一是小规模的企业的纳税人，因为这类企业以前的营业税为3%或者是5%，而采用增值税可以使税负降低2%；第二是增值税一般纳税人，对于这类的服务行业营业税是不能抵扣税额的，而增值税就存在抵扣税额额度与范围，值得注意的是用运输费用抵扣税额，抵扣的比例将增加4%。
财务审核影响。
营业税制度改为增值税制度，最直接的影响就是财务审核，由于营业税中并没有销项核算，所以营业税核算相对比较简单，仅需要企业收入或收支差额和税率就可以计算出税金，采税额与进项税额，成本和相关的收入都能如实的入账；对于增值税，其计算相对比营业税要复杂一些，收入入账的方法也有了很大的变化。
举个实例说明，企业收入要按一定税率进行扣除销项税额，成本也要抵扣进项税额，进项税额和销项税额以一种全新的应交税金方式审核，应交的税金是进项税额和销项税额之间的差额，所以一旦企业实行“营改增”，那么必须要对企业的会计审核做出调整。
因为增值税在我国分为试点和非试点，所以对于跨试点和非试点的企业将会使得在企业内有两种税收制度，税收的衔接和调整很是麻烦，加大会计核算的难度，这对该类企业是一种挑战。
还有就是在试点内的企业由于税收制度的改革，企业会计人员需要付出更多的努力来适应这种新制度的冲击。
最后针对目前服务业的混业经营的状况，为降低税负，提高企业经济效益，需要根据不同税种业务来进行不同的核算。
发票的影响。
税制的改革必然也会引起发票的改革，例如，在营业税税收制度下，服务企业仅仅需要开具服务行业的税务发票就可以了，但由于增值税存在进项税和销项税，以前的税务发票不能满足税制改革的需求，所以这对发票的改革已是必须的了。
对增值税发票的改革首先应该区分小规模纳税人与一般纳税人。
对于小规模纳税人，其发票和营业税的发票的差别不是很大；对于一般纳税人，应该有两种发票，一种是专用的发票，一种是普通的发票，针对这两种发票的使用范围，税务部门提供了一个明确的规范。
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策营改增是指增值税改革，即将原来的营业税和增值税两种税种合并为增值税一种税种。
营改增的实施对企业的财务管理产生了一定的影响，企业需要针对这些影响采取相应的对策以应对相关挑战。
一、对企业财务管理的影响1. 税负变化：营改增实施后，企业的税负会有所减轻。
由于增值税的税率一般较营业税要低，所以企业在纳税方面将会受益。
这样一来，企业的资金成本也将减少，有利于企业财务管理。
2. 纳税方式改变：原来的营业税是以销售额为基础计征的，而增值税是以销售额与采购额之差额为基础计征的。
这意味着企业在纳税方面需要改变自己的纳税方式，这将对企业的财务管理造成一定的影响。
3. 财务流程变更：营改增的实施还将对企业的财务流程产生影响。
由于税务申报和申报流程的变化，企业需要对财务流程进行相应的调整。
这将带来一定的成本和时间成本，对企业的财务管理会产生一定的影响。
二、加强对策1. 加强业务理解：企业需要加强对营改增政策的理解，特别是对税负变化和纳税方式改变方面的影响，以便能够及时做好相应的调整。
2. 调整财务流程：企业需要调整财务流程，特别是对于税务申报和申报流程的调整，以便能够适应新的税收政策，同时减少影响企业运营的不利因素。
3. 优化会计核算：企业需要对会计核算进行优化调整，特别是对增值税的计提、认证、申报等方面的调整，以便能够适应新的税收政策，避免对企业会计核算造成不利影响。
4. 增强成本控制：尽管营改增实施后企业的税负会有所减轻，但企业仍然需要加强对成本的控制。
通过提高管理效率，采用新技术和新工艺，有效控制企业的成本，从而进一步优化企业的财务管理。
5. 保持良好沟通：企业需要与税务部门保持良好的沟通，特别是对于涉及税务申报和纳税方式改变等方面的事宜，以便能够及时获得相关政策的指导和帮助。
6. 加强财务监管：企业需要加强财务监管，通过严格的财务管理制度和内部控制，有效预防并化解因营改增带来的财务管理风险。
探讨营改增对企业财务管理的影响与对策
企 业 发 展 的 最 大 目标 就 是 获得 良好 的 经 济 效 益 。营 业 税 改 成 了 增
值税 ， 也就是改变 了企业 的纳税方式 。以服务 业行业为例 ， 如果按 照以 前的税 务制度 对这类企业征税 ．则是 对其 营业 额以全额为标 准进行营
业税的征收 ． 期 间不 存 在 对 企 业 的成 本 进 行 抵 扣 的 问 题 。 因 而存 在 着 重 复 征税 的 现 象 ， 这样 一来 ， 就 加 大 了 企 业 的纳 税 负 担 ， 极 大 的 阻 碍 了 企 业 的 长 远 发展 。 反观 ， 从 现 在 的 增 值 税 制度 来 看 ， 它完 善 了 纳 税 制 度 ， 精 减 了纳 税 过 程 ． 彻 底 消 除 了企 业 重 复 纳 税 的现 状 。 很 大 程 度 上 减 轻 了 企
（ 三） 对 企 业 现 金 流 出量 的影 响
企 业 的资 产 一 般 可 以分 为 固 定 资 产 和 流 通 资 产 ．而 营 改 增 的 实 行 对 其 两 方 面 都 有 一 定 的影 响 。虽 然 如 此 ， 但是对流通 资产的影响更大 。
影响 ， 最 后 就 结 合 营 增 改 加 强 对 企 业 的 财 务 管 理提 出 了相 应 的 对 策 关键词： 营改 增 财 务 管理 影 响 对 策 在 市 场 经 济 竞争 压 力 如此 之 大 的 今 天 ，如 何 根 据 新 的 财政 税 收 制
随着 全 球 经 济 一 体 化 的 迅 速 发 展 ，企 业 在 国 际 市 场 上 的竞 争 愈 发 激烈 ， 要想能够获得最终的胜利 ， 企 业 必 须 拥 有 物 美 价廉 的 商 品 。若 是 营业 税 征 收制 度 。 企 业 的 产 品在 出 口之 后 是 不 会 退 还 先 前 已纳 税 款 的 ， 这 严 重 打 击 了我 国企 业 产 品 输 出 的 热 情 。 但 是 在 实 行 了 营增 改 之后 ， 企 业应缴税务金额相对减少 ． 在 一 定 程 度 上 降 低 了 企业 产 品 造 价 ， 从 而 提
营改增对企业财务和会计的影响及对策
营改增对企业财务和会计的影响及对策营改增是中国财税的一项重大举措，即将原有的营业税转为增值税。
这一将深刻影响企业的财务和会计工作，需要谨慎应对。
本文将详细介绍营改增对企业财务和会计的影响及应对策略。
1.营业税转为增值税，会对企业的成本产生较大影响。
增值税的税率通常较低，企业可以获得一定程度的税负转嫁，降低成本，提高竞争力。
2.由于营业税和增值税的税率、扣除范围、计税方法等不同，因此要对企业的财务管理和税务筹划产生比较大的影响。
企业需要重新审视自身的和税务筹划，优化会计核算和管理程序等。
3.营改增后，原来税率不同的不同行业之间的税负差异将缩小，加大了一些行业之间的竞争。
在这种情况下，企业需要重新调整自身的战略定位，优化资产配置，提高成本效益。
1.营改增对会计制度的规定会带来较大的变化。
企业需要按照新制度进行账务处理，全面了解新政策对应的会计政策和核算办法，调整会计管理的流程。
2.营改增对会计师的要求和职责也有所变化。
要求企业会计和财务人员更加注重专业化的管理，提高财务分析和预算水平，增强会计师的法律意识和职业道德。
3.营改增后，中涉及到纳税申报和税务审计等环节也会有所变化。
企业需要与税务机关保持良好的合作关系，积极主动参与税务调查和申报。
三、企业应对策略1.加强，提高会计才能。
企业应该拓展会计人员的职业技能，不断学习掌握最新的财务政策和税务法规，优化会计核算和管理程序。
2.注重税务筹划和风险控制。
企业应该积极进行税务筹划，优化税负结构，降低公司成本，同时要注意遵守税法规定，规避税务风险。
3.加强税务合作和沟通。
企业应该加强与税务机关的合作和沟通，建立财税合规的意识，遵守税收政策的法律法规，避免出现税务纠纷和风险。
总之，营改增是财政税制的一项重大举措，对企业产生深远的影响。
企业应该高度重视，做好准备工作，积极应对变化，在财务和会计方面进行全面提升，提高企业竞争力。
营业税改征增值税对企业财务会计的影响分析
２ ． １ 加强供应商管理 营改增 的 目的就是 为 了规 范和 引导 我
国服务业 的健康有序发展 ， 减轻我国服务业 发展 的税负负担 ， 但营改增虽然构建起 了相 对较完善 的税率体系 ， 在一定程度上降低 了 企业 的税率 ，但税基也相应 的发生 了变化 。 为 了应对这种变化 ， 企业必须强化外部供应 商 的管理 ， 选择可 以开具增值税发票 的企业 作为上游供应商 ， 一方面可 以保证供应商的 质量 以及交易的合 法性；另一方面也可 以取 得可抵扣 的增值税进项税额 ， 切实降低企业 的税负负担 ，减轻企业的财务负担 ， 降低企 业运 营的成本 ，实现营改增 的政策 目标 。 ２ ． ２ 加强企业财务风险的防范 任何事物都有其 两面性 ， 营改增一方面 给我 国部分企业带来 了良好 的发展机遇 ， 但
管理更加重要 ， 税 务稽查机关的督查工作也 会 更为严格 ， 我 国的 《 刑法 》规定 ， 增值税 专用发票 的虚开 、 伪造和非法出售与违 规使 用增值税 发票行为都属于违法行 为， 情节严 重的会构成犯罪 。
２ － ３保证企业会计信息质量 ，完善企业
财务报表 税 收体 制பைடு நூலகம்的改革会 增加企业 财会业 务 处理 的流程 ，让企 业的财务 报表更加 复杂
同时也要 注意 到改革可 能给另外 一些 企业 带来财务危机 ，为了应对 营改增所带来的财 务危机 ，企业可以采取 以下措施。 ２ ． ２ ． １加强对财会人员的培训 税 收体制 的改革 也就意 味着企 业财 务 业务也会随之发生改变 ，企业必须加强对财 会人员业务操作 的培训 ，在改革全面推广 之
税发票的管理。增值税发票会直接影响企业 对外 提供服 务产生 的销项税 额和企 业 日常 采购商品、接受服务环节产生的进项税额 ， 进而 直接影 响企业 增值税 的缴纳 金额 。因 此 ，与普通发票相 比， 企业对增值税发票的
浅析营改增对企业财务管理的影响
（ 二） 营 改增 的 重要 意 义
其次 ， 是 试 点 地 区 与非 试 点地 区存 在 会 计 核 算 的 差 异 。由于 营 业 税 改征增值税 并未一次性全部 推广 ， 而选择 “ 部分地区进行先试 点 、 后 推 广” 的做法 ， 这 就 对 一 些 跨 地 区经 营 的 企 业 带 来 核 算 上 的 困 难 。这 类 跨
税负不降反升。 在 改 革 中应 当 顾及 这 部分 企 业 的利 益 ， 对 税 率 进 行 适 当
关键词： 营 改增
财务 管理
影 响
的调整 ， 或 者对 应 税金 额 进 行 进 一 步 的规 定 ， 而 企 业 也 应 当关 注 政 府 出 营 改 增 自试 点 以来 ．受 到 了 社 会 各 界 的 广 大 关 注 。据 有 关 数 据 统
要 意 义 主 要 体 现 在 以 下 几个 方 面 ：
首先 ． 营 改 增 有 利 于 产 业结 构 的调 整 。 对 服 务业 营 业 额 全 额 进 行 营
另外 ． 营业 税 改 征 增 值 税 对 混 业 经 营 的 企 业 而 言 ， 其 对 会 计 核 算 提 出 的 要求 更 高 了 。此 次 营 业 税 改 征 增 值 税 要 求 混 业 经 营若 不 能 区 分 各
以及 税 金 的 核 算 都 出 现 了较 大 的变 化 ， 企业财务管理也相应需做｛ ｌ 封 整。
从 目前 试 点 情 况 来 看 。 营 改 增 尤 其 对 小规 模 企 业 影 响 巨大 。 以 广告 业 为例 ， 营改 增 政 策 推 行 之 前 ， 小规模广告公司营业税税率为 ５ ％， 政策
论营业税改征增值税对企业财务报表的影响
论营业税改征增值税对企业财务报表的影响摘要：营业税改增值税的改革在我国正如火如荼的进行，由于增值税与营业税有实质不同，因此在税收征收差异相差很大。
本文通过分析营改增改革对企业财务报表的影响，分析营改增意义，得出结论。
此次改革在一定程度上减轻了企业税负，提高了企业收益，促进了产业结构调整。
关键词：改革营业税增值税一、造成资产负债表的变动1、资产负债表中的应缴税费企业营业税改征增值税后，资产负债表下的“应交税费”科目余额会对应减少，因为期末资产负债表中“应交税费”项目的披露会有所变化，具体表现为，营业税改征增值税后，企业不需要在“应交税费”科目下设置“应交营业税”明细科目。
2、资产负债表中的固定资产企业有一项重要资产即固定资产，它的价值变动会影响企业总资产的内部结构，同时还会带动资产负债表内其他项目的变化，例如固定资产原价、累计折旧等。
在未实行营业税改征增值税方案之前，企业购进的固定资产中的不动产和无形资产都以含营业税的买价入账，而营业税改征增值税后，企业在购买固定资产、无形资产等，增值税进项税可以抵扣，成本以不含增值税买价计算入账。
因此由于改革之前买价中包含营业税，改革后不包含，期末资产负债表项目中固定资产与无形资产的期初余额截然不同，在依据固定的折旧方法，资产负债表中不动产和无形资产披露的期末余额也依然不同。
站在长远角度下，营改增会促进企业固定资产投资，这归功于改革后企业对应的增值税可以抵扣，同时企业购买固定资产有事还需要贷款，这会带动企业权益负债率增加；另一方面，企业的权益负债率也会上升，由于营改增后资产负债表对应的资产总额和负债总额一定会增加，但是负债增长的额度没有资产增长的额度大。
二、造成利润表的变动1、利润表中的营业收入与营业税金在营改增改革下，营业收入由含营业税价变成不含增值税价，但其金额并未发生任何变化，营业税被替代会使营业税金及附加科目金额减少，在此情况下就会导致营业利润增加。
因此取代后与取代前相比，企业的营业收入减少，营业税金及附加也会减少。
“营改增”对影响及对策
“营改增”对影响及对策一、概述“营改增”是中国自2012年开始实施的一项重大税制改革，即从之前以营业税为主的税制转变为以增值税为主的税制。
这一改革旨在解决重复征税问题，优化税制结构，降低企业税负，促进产业转型升级，推动经济高质量发展。
在“营改增”中国的税制体系中存在营业税和增值税并存的局面。
营业税是对企业的营业额进行征税，而增值税是对企业增加值进行征税。
这种税制存在重复征税的问题，即企业在缴纳营业税后，其购买的原材料、设备等增值部分还要再次缴纳增值税，这无疑增加了企业的税负。
为了解决这个问题，中国政府决定实施“营改增”改革。
原来缴纳营业税的行业和领域开始缴纳增值税，增值税的抵扣制度使得企业可以抵扣其购进原材料、设备等增值部分的税额，从而避免了重复征税的问题。
“营改增”的实施对中国经济产生了深远的影响。
它降低了企业的税负，激发了企业的活力，促进了企业的发展。
它推动了产业转型升级，促进了经济结构的优化。
它有利于推动中国经济的高质量发展，提升中国在全球经济中的地位。
“营改增”也带来了一些挑战和问题。
如何确保增值税的征收公平、合理，如何防止企业利用增值税的抵扣制度进行避税等。
中国政府需要不断完善增值税制度，加强税收征管，确保“营改增”改革的顺利进行。
“营改增”是中国税制改革的一项重要举措，它对中国经济产生了深远的影响。
如何进一步完善增值税制度，解决改革带来的问题，仍是中国政府需要面对的挑战。
1. 介绍“营改增”的概念及其实施背景“营改增”是中国税制改革的重要一环，其全称为“营业税改征增值税”。
就是将过去的营业税改为征收增值税。
营业税是对企业提供的劳务或转让无形资产等取得的收入进行征收的一种税，而增值税则是对商品或劳务在流转过程中新增的价值进行征收的税。
“营改增”的实施背景源于中国经济的转型升级和税制的优化调整。
营业税作为地方税的主要来源之一，对于地方财政收入有着重要影响。
随着经济的发展和税制的完善，营业税的弊端逐渐显现，如重复征税、税负不公等问题。
浅议“营改增”对企业财务管理的影响
值税率 低于营业税率 导致与其有 关 的营 业税及 附加科 目金额 减 少 的金额会 大于 收入 的减少额 ， 所 以两者最 终都 会使得 利润 增
营改 增 的主 要 内容 与意 义 加 。企业 客户更 加愿意 跟成本 较低 的企业 合作 ， 同时 企业也 希 （ 一） 营 改增 的 主要 内容 望在 低成 本下去 赚利润 ， 以满足 企业 发展 的需求 。营 业税改 增 营业税 改增值税 是我 国税 务改革 的重要 内容 。其主要 是将 值税 降低 了企业 纳税成本费用 ， 减轻了企业 的税负 ， 提升 了企 业 部分行业原 征收营业税 的应税项 目改征增值税 。增值税 是对 实 的利润 。给企 业的发展创造 了条件 。 现的增值部 分征收 的税 ， 减 少了重复纳税 的环节 ， 对服务 业等大 （ 三） 对企 业现 金 流量 表 的影 响 部分行业 的发展是有 利的 。营 业税 改增值税从 现代服务 业和交 企 业 现 金 流量 主要 包 括 ： 经营 活 动 、投 资 活动 、筹 资 活 通运输业试 行并逐渐 的推广开 来 ， 从 目前的情 况来 看 ， 营 业税改 动 。进行营业税 改增值税 以后 ， 企 业 的现 金流量也有 所改变 ， 主 增值税对小 型企业 的影响最大 。例 如对于本 公司的检测 试验单 要表 现在 以下 几个方面 ： 其一 ， 营业税 改增值税对 投资活动 的影
营业 税 改增值税 从试 点开 始 ， 广 泛 的被 社会 各界 所 关注 。 却提 升 了。从 长远的角度 来讲 ， 企 业经过营 业税改增值 税 以后 ， 目前 试点的范 围正在 不断 的扩 大。参与 到营业税改增值 税的企 随着企业利润 的不断增 加 ， 企 业资产 的规模 不断 的变 大 ， 企 业 的 业 越来越 多 。随着试 点范 围的扩大 ， 营业税 改增值 税 的相关 制 负 债 总 额 的 提 升 是 一 定 的 。 度 也在不断 的完善 。营业税 改增值税是 我国税务改 革的趋势 。 （ 二） 对 企业 利 润表 的影 响 在 这个大 的环境 下 ， 结合 企业 的实 际情 况与 营业税 改增值 税 的 营业税 改增值 税 以后 ， 一 、固定资产 的原值减少 ， 其累计折
试论营改增对企业财务和会计的影响
试论营改增对企业财务和会计的影响营改增是指将原来对销售额征收的增值税改为对增值额征收的增值税。
也就是把原来的销售税改为增值税，从而减轻了企业的税负。
营改增对企业的财务和会计将产生如下的影响：1. 税负减轻：营改增将原先销售税转化为增值税，从而减轻了企业的税负。
增值税是按照销售额与增值额的差额计算的，相对于销售税来说，增值税的税率较低。
这样一来，企业在销售产品或提供服务时所需要缴纳的税款就会降低，从而增加了企业的净利润。
2. 纳税管理更加复杂：营改增后，企业需要进行增值税的纳税申报和缴纳工作。
这就要求企业加强对营改增政策的理解和落实，同时加强内部财务制度建设和会计准则的执行。
营改增对企业的会计核算、报表编制和税务申报都提出了更高的要求，因此企业在财务和会计方面的管理更加复杂。
3. 税务合规风险增加：由于营改增对企业的会计核算和税务申报提出了更高的要求，企业需要更加谨慎地处理财务和会计事务，以确保纳税申报的准确性和合规性。
一旦发生差错或遗漏，就可能面临税务管理部门的罚款或处罚。
企业在财务和会计方面的合规风险也相应增加，需要加强内部控制，确保财务和会计事务的准确性和规范性。
4. 财务和会计处理方式变化：营改增对企业的财务和会计处理方式也产生了变化。
原先企业在销售产品或提供服务时需要计提销售税，并将其作为负债或成本进行核算。
而营改增后，企业需要计提增值税，同时还可以抵扣相应的进项税额。
这就意味着企业在财务和会计处理上需要进行相应的调整和变化。
企业还需要合理安排进项税额的抵扣，以尽量减少税负。
5. 影响现金流和资金运作：营改增对企业的现金流和资金运作也产生了一定的影响。
营改增后，企业在销售产品或提供服务时所需要缴纳的税款减少，这就增加了企业的现金流量。
企业可以通过减少税款的支出来提高现金流量，进一步增强了企业的资金运作能力。
企业还需注意营改增对发票管理的要求，以确保发票的合规性和可抵扣性，进一步提高资金运作的效率。
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关于营改增对企业财务的影响分析
摘要：为了降低现代服务行业的整体税负，我国进行了税制改革，营业税改征值税是我国税制改革的重要部分。
本文对营改增在企业财务管理方面的影响进行了分析，并针对企业在营改增过程中的管理，提出了具体的管理措施。
关键词：营改增;企业;财务管理;影响
一、前言
随着营改增试点范围的不断扩大，营改增的关注度也越来越高。
有关资料显示，营改增试点企业高达12万户，参与营改增的企业会随着相关规定及制度的完善逐渐增长，营改增是我国税制改革的必然趋势。
本文主要阐述了营改增对于企业财务管理的影响。
二、营改增的内容和意义
营改增是营业税到增值税的转变，增值税是对于服务或产品的增值部分纳税，减少重复纳税。
营改增的试点范围包括交通运输业、现代服务业等，现已逐渐在各行业中推广运行[1]。
根据目前的试点情况，营改增对于小规模的影响较大，例如广告业，有关数据表明，在营改增推广运行后，一些小规模的广告企业营业税税率由原来的5%将至3%，由此可见，营改增对于小规模企业的减税作用较为明显。
营改增的范围较大，试点企业也逐渐增加，其意义主要体现在以下方面：营改增对于产业具有重要的调整作用。
对服务业进行营业额全额征收，税收重，征收重复，营改增运行后，税收政策制定主要以扶持第三产业为主，有利于促进我国第三产业的发展，对于现代服务的发展具有重要意义。
营改增可以有效提高我国货物以及劳务的国际竞争力。
在进行营业税征收时，由于出口不会退税，在一定程度上，制约出口企业发展。
营改增运行后，我国税制更加国际化，增加了我国货物及劳务在国际市场上的价格优势，提高了我国国际竞争力。
三、营改增对企业财务的影响
（一）税负影响
从税负角度分析，营改增对于小规模企业纳税人及一般纳税人来说，作用较为明显。
营改增可有效降低小规模企业的税负率，并增加了现代服务业的可抵扣税额的数额和范围，提高了运输支出抵扣税额比例。
从行业的角度分析，营改增增加了交通运输业的可抵扣税负，将税率从原来的3%提高至11%，但由于税负波动幅度较小，在实际征收过程中，部分企业的税负下降幅度不大。
对于一些非可抵扣类资产行业及劳务行业来说，税负差异性较大，部分企业税负并无下降，反呈上升趋势。
在进行税制改革时，应全面考虑这部分企业的利益，合理调整税率，或重新制定应税金额，企业应当重视国家法规，针对问题申请财政补助，提高企业的利益，以免造成亏损。
（二）会计核算影响
营改增对企业会计核算的影响较大，营业税征收时，并不存在销项税额以及进项税额，相关收入只需按实际入账即可，而成本按照实际支出为准。
但实行营改增后，彻底改变了收入入账方式和原则。
例如服务行业，营业税改增值税后，收入入账时，需按照税率扣除销项税额，成本也需扣除进项税额，且销项税额及进项税额均采用“应交税金”进项核算，当期应缴纳的税额相当于销项税额和进项税额的总差额，在营业税核算时，只需将收入额或收支额差直接乘以税率即可算出税收。
因此，从会计核算的角度分析，营改增后，税金、成本以及相关收入方面的核算方式发生巨大变化，企业财务管理也随着核算方式的改变而改变。
营改增试点企业与非试点企业的会计核算方式不一致，由于营改增并未实行一次性推广，只在部分地区试点，因此，加大了部分跨地区经营企业的会计核算难度。
这部分跨地区经营企业需进行不同税种的调整，对不同的税收方式进行衔接，企业会计的核算难度较大[2]。
营改增对于综合经营企业来说，在企业会计核算方面的要求更高，如果在营改增过程中，如果综合经营企业无法划分出明确的经营业务性质，无法将各类业务的核算明细化，则按照高税率税种来进行企业的会计核算。
目前，大多数服务行业属于综合经营企业，为降低中小企业的税负，应针对不同税种的业务，分别进行核算。
（三）发票管理影响
营改增对于发票的管理也造成了一定的影响。
例如，在征收营业税时，服务类企业发票只需开具税务发票，但实行营改增税制后，由于分有销项税、进项税，企业发票的管理更加规范更加严格。
增值税发票管理存在小规模纳税人及一般纳税人之分，小规模纳税人所用的发票只有一种，即普通发票，在发票管理方面，与营业税发票管理相似。
一般纳税人的发票分为2种，即普通发票和专用发票，税务部对于发票的使用也提出了明确规定。
由于增值税关系到税收的抵扣，如发票使用不当将会造成企业的法律风险。
增值发票的限额较低，与营业税发票限额不一样，增值税一般纳税人的发票限额一般为10万元，与服务业务限额存在较大差距。
申请高额发票时，所需时间长，不利于业务的开展。
四、对于营改增下的企业财务管理建议
通过一年多的营改增税制改革，大多数企业都从税改政策中受益。
但由于纳税主体资格以及行业性质的区别，有部分企业并未从营改增税改政策中受益。
实现税改政策下的企业减税，应加强企业财务管理，并通过纳税筹划，提高企业经济效益。
应根据营改增税改政策，不断完善企业财务管理，进一步加强纳税筹划。
（一）利用税改政策加强纳税筹划
税改政策对于小规模纳税人而言，具有财税商机，主要表现为国家直接降低税率减负，营改增后税率由原来的5%降至3%。
但对于一般纳税人而言，需通过税改政策所提供的优势，并根据纳税主体的实际情况，对客户资源进行挖掘，制定最佳的税收筹划方案，只有这样，才可以享受税改政策下的利益，具体步骤如下。
1、通过营改增税改制度提高企业市场竞争力
一般纳税人应利用税制政策，挖掘新的客户资源，从而实现税负转嫁，降低税负。
增值税的征收包括流通环节，纳税主体可对流通环节进行税负转嫁，从而减少新增税收。
例如：增值税包括进项税额抵扣，在流通环节中，可利用客户所获得的增值税进项发票，加大增值税抵扣，达到降低税务成本的目的[3]。
因此，在收费条件及服务质量相同的情况下，一般纳税人应充分利用营改增税改制度，挖掘新的客户资源，增加客户资源。
2、通过营改增税改制度扩展客户资源
应对营改增税改制度进行研究，并利用该政策中的特殊条款增加客户资源。
营改增政策中规定，在试点行业中，凡是获得商务部、银监会、中国人民银行批准经营融资租赁业务的纳税主体，在提供动产融资服务时，增值税税负高于3%的即可获得增值税征退优惠，即增即退，减少纳税主体税负。
由于营改增政策处于试点运行阶段，很多税改政策具有优惠优势，企业财务管理人员应对税改政策进行研究，从中找到具有优惠优势的规定，并充分利用这些规定，降低企业税负。
（二）完善企业财务处理流程
应不断完善企业财务处理流程，企业应结合营改增政策规定，将企业的实际状况区分开来，提高企业财务处理水平。
改变以往的税务筹划方式，以企业的利益为根本，正确计算纳税，并进行纳税申报，如企业的分公司地区不同，应在税制改革的初期阶段，对企业业务进行转移，以此获取税收支持，无论现阶段的税收增加或是减少，企业都应转移业务，以免税制改革后期出现税收不公的现象。
应增加增值税计算，并明确规定增值汇算清缴形式、增值会算清缴时间、以及专用发票开具等相关规定。
五、结束语
综上所述，营业税改增值税后，应对企业财务管理进行完善，加强财务内部控制，从营改增税制政策中受益，降低企业税负。
企业应通过营改增制度加强纳税筹划，完善财务处理程序，并针对营改增政策，制定相关的管理措施，进一步提高企业财务管理水平。
参考文献
[1]崔英.增值税转型及对企业税负的影响探讨[J].品牌,2011,10(01):246-247.
[2]王者.探讨增值税转型对财务管理的影响[J].中国外资,2011,08(22):182-183.
[3]李遴.增值税转型对财务管理的影响[J].现代商业,2011,16(11):368-369.。