地勘单位内部审计工作的核心和手段
内部审计工作的方法与技巧
内部审计工作的方法与技巧随着世界经济全球化的加速和商业环境的快速变化，各企业掌握内部审计工作的方法与技巧越来越重要。
内部审计是一项对企业内部控制环境、风险管理和商业运作进行独立监督和评价的关键性工作。
它不仅可以为企业减少风险、提高财务效益，还可以促进企业的不断发展。
本篇文章将从内部审计的定义、工作内容、方法和技巧4个方面，探讨内部审计工作中应该注意的问题。
一、内部审计的定义及工作内容内部审计是一项由企业内部独立组织的财务、业务、信息技术等专业人员参与的、对企业内部控制环境和过程进行评价和监督的独立审计活动。
其目的是评估企业的内部控制是否有效，帮助企业管理层识别潜在的风险和不当行为，提供有关建议和建议，以改善企业内部控制、风险管理和商业运作。
内部审计工作的内容主要包括以下几个方面：1.审计企业的内部控制制度和流程，检查各项业务流程的合法性、准确性、完整性、及时性和有效性；2.审计企业在财务报告编制、预算编制、成本管理、风险管理、合规管理和IT安全管理等方面的落实情况；3.发现企业内部存在的不规范操作和性质的失误并提出解决方案，以便优化内部管理、改善工作效率及财务效益等；4.独立评估企业内部控制的有效性、合规性及业务活动的风险，及时发现企业内控弱点，向企业管理层提供专业意见和建议，以改进企业的内部管理和控制。
二、内部审计的方法内部审计工作的方法是对企业的内部控制和风险管理的评价和监督是重要的。
内部审计的方法主要包括：1.风险评估和调查内部审计工作的第一步是风险评估和调查，确定企业的内部控制和风险管理存在的优势和不足，帮助企业识别潜在的问题，并提出改善方案。
风险评估和调查可以采用风险管理工具、系统、模型等，着重评价企业的风险等级和风险危险性。
2.数据分析及抽样内部审计工作的第二个步骤是对企业内部操作的数据进行分析和抽样检查。
数据分析可以通过现有的大数据分析方法和技术实现，例如建立一个数据分析平台，然后利用可视化工具将数据可视化以帮助鱼龙混杂的数据关系和趋势。
完善地质勘查单位内部控制的探讨
、
织 结 构 互 动 关 系研 究》 会 计 研 究》 ，《 ２ ０ 年 第 凝 ． ０９ ２ 、黄 江涛 《 国有 大中型 企业 内部控 制 ：问题 、成 因及对 策》 论 文 网》 ，《
２０ ０ ７年 １ ２月 ．
３ 、阎述五、杨有红 ．内部控靠 框架的 《 ４ 构建》 会 计研 究》２ ０ ，《 ０８午 第２ ． 期
理新制度 。
３
、
构建切 合地勘单位实 际的内部控 制评
价 机 制 要 通 过 确 定 风 险控 制环 节 ， 解 、 分 落
一
、
些单 位和 领导 以及管 理 人 员对 内 部 控 制 的认 识 和 理 解 存 在 偏 差 。 内 部 控 制 远 远 不 是 各 项 工 作 制 度 和 业 务 规 章 的 汇总 ， 章制度必须包 括制度制定 、制度 规 执行 和制 度执 行结果 的考 核 ，三者 构成 统 一 的 有 机 整 体 。 有 些 领 导 和 管 理 人 员
圃 风险管理观念淡薄 、重经营轻管理 ，说起 队 。内部控制 与全 面风 险管理 的实施 者 不断上升到一个新的台阶。 来重要 ，忙起来不要。有 些员工 甚至认为 是 人， 人是观念创新的根 本和灵魂 ，地勘 【 考文 献 】 参 内部控 制仅 仅是 单位领 导 的事情 ， 与自 单 位制 定经营 目标 ， 置核算机 制 ， 设 都必 ｛ 程新生． 公司治理 、内部控制 组 《
、Leabharlann 、其增 强 自控 能力 ，从 而增加 内部控 制系 统 的 有 效 性 ， 更 加 有 效 的 防 范 和 控 制 地 勘单位所面 临的风险 。 ２ 构 建全新的地勘单位 内部控制组织体 系及管理制 度 内部控 制 组织体 系 的设 置 应使风 险 管 理 的 目标 和 要 求 渗 透 到 地 勘 单 位 的 各 项 业 务 过 程 和 各 个 操 作 环 节 。 可 在 地 勘 单 位 集 团 总 部 设 立 风 险 管 理 委 员 会 作 为 全面风 险管理 的决 策机构 ，同时设立 审 计委 员会 ，并将其 明确为 全面 风险管理 的 监 督 、评 价 部 门 ，负 责 监 察 、评 价 内 部 控 制 的健 全性 、合 理 性 和 遵 循性 ， 督促 管 理 层 解 决 内 部控 制 存 在 的 问 题 。 风 险 管 理委员会负责拟定、执行控 制程序 ，审计 委 员 会 负 责 监 督 、 价 控 制 状 况 ， 将 修 评 并 正控 制 意 见反 馈 前 者 ， 以 完备 控 制 体 系 。 全 面 梳 理 现 有 规 章 制 度 ， 进 一 步 完 善 生 产 经 营 业 务 、 会 业 务 、中 问 业 务 等 各 项 财 业务 管理 制 度 ， 合业 务操 作 流 程 ， 立 整 建 起 市 场 风 险 、 务 风 险 、操 作 风 险 和 道 德 财 风 险 的 防 范 体 制 ， 构 筑 起 面 向 全 地 勘 单 位 、覆盖所有 业务和 涉及业 务全 过程 的 内控管 理体 系 ，实现业务 发展 和风 险管 理 的 同步 。构 筑 起 全 方 位 、 体 交 叉 的 监 立 督 管 理 网 络 ，促 使 单 位 内 部 逐 步 建 立 起 经 营 管 理 服 从 规 章 制 度 、 业 务 操 作 服 从 处 理 流 程 、 业 务 考 核 服 从 统 一 标 准 的 管
地勘单位财务管理论文
浅议地勘单位财务管理摘要：现阶段我国的地勘单位已经由计划体制转变为市场机制, 内部外部的环境均已经发生较大变化。
地勘单位要想在越来越激烈的市场竞争中占据一席之位，关键在于提高自身的财务管理水平,将适应现代化企业发展的要求作为地勘单位经营管理的最核心工作。
本文从明确财务管理的重要地位, 建立健全财务预算管理制度, 加强财务人员的综合素质等方面来加强地勘单位财务的管理。
关键词：地勘单位财务管理措施随着我国改革开放进程的不断加快，地勘单位也有了不断的发展，与此同时地勘单位所面临的各种外界经济环境也发生了巨大的变化，这些变化对财务管理工作也提出了一些新的要求。
现阶段，地勘单位在财务管理方面存在着较多的问题，例如管理体制、制度不完善、财会人员队伍综合素质不高等，为了提高地勘单位的财务管理工作，笔者认为有必要对目前地勘单位存在的财务管理问题做进一步的分析探讨。
一、地勘单位财务管理过程中存在的问题分析（一）监督机制尚未建立健全，监督管理方式不及时部分地勘单位并没有建立健全监督机制，缺乏内部监督机制的有效监督以及制约。
通常内部审计在内部控制中，占据十分重要的部分，然而有些单位尽管设置了内部审计部门，可是由于未开展相关的实质性审计工作，尤其是地勘单位和主管部门之间除了有正常利益的关系之外，也存在一些相关的利害关系，导致主管部门缺失监管功能，从而造成多种违规现象发生。
在监督管理方面，地勘单位在实际财务管理工作中，主要是进行事后监督，此种操作模式使得单位的财务监督管理职能带有显著滞后性，难以对有关项目的开支在事前、事中两阶段进行及时有效的监督管理，十分容易导致虚报开支或者开支不合理之类的现象发生，同时也不利于对其它地勘单位的相关财务违法违规现象展开有效遏制。
除此之外，在当前国家实行的财务管理体制之下, 各单位的财务主管必须按照上级相关财务条例进行管理，容易出现下级仅对上级财务主管全面负责,致使下级财务主管在日常财务管理中出现过于依附单位上层指令。
地勘单位内部控制审计评价分析
地勘单位内部控制审计评价分析地勘单位在完成矿产资源勘探业务过程中，对于内部控制的建立和评价是极其重要的，因为它能够帮助单位识别并规避潜在的风险，提高经营效率，确保企业可持续发展。
本文将探讨地勘单位内部控制的审计评价分析。
一、内部控制的定义与意义内部控制是指组织内为达成业务目标而建立的一系列制度、政策、流程和操作手册等控制手段，它们的作用是保护企业的财产、规避风险、确保财务报告的真实性和准确性，以及有效地监管企业的日常经营活动。
内部控制对于地勘单位而言，不仅可以规避风险，保障企业经营的稳定和可持续发展，还可以有效地优化资源配置，提高经营效率，使企业更加竞争优势。
因此，内部控制对于地勘单位而言意义重大。
地勘单位内部控制的审计评价标准包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监听。
控制环境：包括企业文化、组织架构、管理层的风险意识、道德风险等的评估。
风险评估：对地勘单位所涉及的各种风险进行评估及防范措施的制定，以降低经营风险的概率和影响程度。
控制活动：对企业日常操作流程、控制程序、管理制度等进行审计评估，以确保其有效性和合理性。
信息与沟通：包括对信息收集、处理及其沟通管道的评估，以了解地勘单位人员对经营信息的理解和掌握情况。
监听：对地勘单位总体运作、业务活动、财务状况等进行监视、评估和反馈，以确保内部控制的有效性和可持续性。
地勘单位内部控制的审计评价需要从以下几个方面进行具体工作：（1）风险分析与评估：从资产保护方面进行分析，评估可能面临的各种风险，并制定对应的风险控制措施；（2）内部控制流程的评估：对日常的管理流程，如人事、财务、采购、销售、库存管理等进行评估和跟踪，查找潜在的漏洞和不规范的操作；（3）信息系统的评估：对地勘单位的信息系统进行评估，包括对信息系统安全性、数据完整性、信息的真实性及准确性的审计；（4）内部财务与会计控制评价：对于财务、会计、审计等核心业务领域的内部控制进行评估，确保财务报表的准确性和真实性。
地勘单位内部控制审计评价分析
地勘单位内部控制审计评价分析地勘单位是指从事勘探、开发、管理矿产资源的行政机构、企业和单位，这些单位的经营活动与矿产资源紧密相关，内部控制的健全性对其经营和管理至关重要。
内部控制审计评价是一种系统性的审计方法，主要用于评估一个组织或单位的内部控制体系的健全性和有效性，包括内部控制政策与程序、内部控制流程、内部控制文化以及内部控制风险管理等要素。
1. 内部控制政策与程序内部控制政策与程序是组织实施内部控制的重要基础，地勘单位应该在规范内部控制政策与程序的基础上，建立完善的内部控制体系。
首先，在内部控制政策与程序方面，地勘单位需要建立明确的内部控制政策和标准，明确内部控制责任归属，规范内部控制流程，保障内部控制政策和标准的有效性。
其次，地勘单位需要建立内部控制标准操作程序，包括内部控制人员分类管理、职责分工、内部控制工作流程管理、内部控制相关文件和记录的制度管理等。
首先，在内部控制流程方面，地勘单位需要建立明确的流程管理制度，规范内部控制流程，明确流程的关键节点和流程控制与安排。
其次，地勘单位应加强内部控制信息的管理，建立完善的信息收集与传递机制，核实内部控制信息的真实性、准确性、完整性与及时性。
3. 内部控制文化内部控制文化是指地勘单位内部对内部控制的意识、态度及与内部控制相关的价值观念和行为模式等方面的文化，地勘单位应建立积极的内部控制文化。
首先，在内部控制文化方面，地勘单位需要加强内部控制人员的培训和管理，提高内部控制人员的素质和能力。
其次，地勘单位需要强化内部控制宣传，提高内部控制意识和理解，形成内部控制文化氛围。
4. 内部控制风险管理内部控制风险管理是指地勘单位在内部控制体系内对风险进行管理的能力，主要包括风险识别、风险分析、风险评价和风险控制等方面。
地勘单位应加强对内部控制风险管理的意识和能力，建立完善的风险管理制度。
地勘单位经济责任审计中遇到难题和解决途径
地勘单位经济责任审计中遇到的难题和解决的途径摘要：经济责任审计工作已成为法定审计工作的重要组成部分，是保障国有资产，加强干部监管，从源头上预防和治理腐败的重要举措，地勘单位在进行经济责任审计时遇到了诸多难题，如何解决这些难题已成为当前一个非常紧迫的课题。
关键词：地勘单位；经济责任审计；难题；解决途径中图分类号：f239 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）06-0-01经济责任审计是随着我社会主义市场经济的发展，为适应干部监督和管理的需要而产生的，其已成为法定审计工作的重要组成部分，是保障国有资产，加强干部监管，从源头上预防和治理腐败的重要举措。
由于内部审计的特殊性，在进行经济责任审计时，遇到了诸多难题，如何解决这些难题已成为当前一个非常紧迫的课题。
一、地勘单位经济责任审计中的难题1.审计风险大。
一般来说，审计工作是通过审计发现、揭示经济活动中存在的客观事实，通常“对事不对人”，而经济责任审计的对象则是由对事转化到对人，既要对被审单位的财务收支的真实、合法、效益进行检查，又要评价主要领导的经济责任，而这些评价关系到对领导干部的管理、考核、任免、使用和处理问题，决定了领导干部的去留升迁，会引起各个方面的关注，可能牵扯多种关系和利益，各种干预也会增多，因此是一个风险较大的工作。
2.审计内容存在局限性。
经济责任审计既应包括真实性、合法性的监督，还应注重效益性的促进，这本来应该是经济责任审计的基本功能。
在实际审计工作中，经济责任审计的内容主要围绕“财务收支”进行审计，主要局限于审查领导干部执行国家经济政策情况，审查财务收支情况，审查国有资产管理、使用和保值增值情况，审查领导干部遵纪守法及个人廉洁自律情况。
经济责任审计的方法主要侧重于对报表资料等书面材料的核查监督。
这种审计模式强化了监督功能，而忽视了效益促进功能。
3.审计成效差。
内审进行的经济责任审计目前遵循先离任后审计的原则，主要是对离任的领导进行经济责任审计。
浅谈国有地质勘查单位的内部审计
［ 中图分类号］Ｆ ３ ４ ［ ２ ９ ５ 文献标识 】Ａ 码
内部 审 计 的 定 义
挥 作 用 的基 本 保 障 。 乏 独 立 性 是 地 勘 单 位 内 部 审计 充 分 有 效 实 缺 施 的最 大 障 碍 。 首先 ， 内部 审 计 部 门的 设 置 没 有 制度 保 障 。制 度 保 障 是 目前
公 认 的 评 价 一个 单位 的 内部 审 计 是 否 具 有 独 立性 的标 准 之 一 ． 要 求 内部 审计 部 门 的设 置 ． 在 经过 领 导 层 认 可 的 内审 制 度 中 作 出 要 明 文 规 定 。但 是 ． 多 数 基层 地勘 单 位 并 非 出于 自身 管理 的需 求 大
出 ， 部 审计 的 职 责 是 “ 价 ” 评 价 的 内容 包 括 两 个 方 面 ： 是 内 评 ， 一
评 价 组 织 内部 控 制 系 统 的适 当性 ；二 是 评 价 组 织 内部 控 制 系 统 运 行 的效 率 和效 果 。 （） ２ 内部 审 计 的宗 旨 。 “ 价 ” 内 部 审 计 的 职 责 ， 并 不 是 评 是 但 最 终 目的 ． 的 宗 旨 是通 过评 价来 促 进 改 善 ， 助 组 织 来 实 现 其 它 帮 目标 。 （ ） 部 审 计 的 特 性 。 内部 审计 的 最 大 特 性 是 独 立 性 ， 括 ３内 包
国 有地 质 勘 查 单 位 大 多 成 立 于 新 中 国建 立 初 期 ， 经历 了 由 计
划 经 济体 制 向市 场 经 济 体 制 转 化 的 全 过 程 ， 只是 在 近 十 几 年 ． 管
地勘单位内部管理审计相关问题的思考
管理人员结构是否符合企业生产经 营发展 的需要 ，是否 掌 握与 岗位相适应的现代管理科学知识和技能 ；各级 管理人员和 职工 的协调性 。主要审查地勘单位管理人员与 职工的岗位配置 是否适 当， 工作 配合 的协 调性 ； 其 开展职工培训 工作 情况 。开展
计范畴 ， 利用 自己处于地勘行业 内部 、 比较熟 悉其生产经营管理 的有利地位 ，深入 到地勘行业经营活动 的广 阔领 域开展管理审 计， 协助管理当局改善经营管理 ， 为提高经济效益服务。
一
强 了经营管理工作对 内部 审计 的依 赖性 ，这就为管理审计 的开 展 提供 了难得的发展机遇和极大 的业务拓展空 间。
二、 管理 审计 的 内容
（ ） 一 审查地勘单位经营状况
、
开展 管理 审计 的必 要性
（ ） 一 开展管理审计是 内部审计 自身发展需要 从 内部审计 的目的出发 ，审计 自身发展也要求进行管 理审
审查反 映经 营效益状况 的主要经济效益 指标 、资产运营指 标、 资本保 值指标等 ； 审查业 务经营计划 （ 预算 ） 的完成 情况 ； 审 查经营要素对业务经营的保证程度 、 营要 素的利用情况 ； 经 分析
资源 的利用情况 ， 分析效益潜力 ； 出改善管理提高经济效益 的 提
建议。
审计实施过程 中，要求被审计单位有关 方面的人员参与整
个审计过程 ， 与审计 组共 同总结、 分析地勘单 位的经营管理经验
审查地勘单位 内部组织机构 的设 置是否体现 了精 简、高效 的原 则 ， 是否合理 。其组织机构设置是否与企业 的生产规模 、 经 营特点相适应 。机构人员的配备是否适 当； 审查各组织机构职责 分工是否 明确 、 是否协调 ； 审查各级机构 的授权是否充分， 是否明 确 了责任和权 力， 是否适 当 ， 制衡监督制约机制是否有效。 管理职 责是否做到层层分解 。
浅析国有地质勘查单位的内部审计
浅析国有地质勘查单位的内部审计【摘要】国有地质勘查单位的内部审计是确保单位运行有效性和合规性的重要手段。
本文通过概述国有地质勘查单位内部审计的概念和重要性，探讨了其主要内容和存在的问题，同时提出了改进措施。
内部审计的意义在于帮助单位发现问题并及时解决，提高管理效率和风险防范能力。
未来，国有地质勘查单位内部审计应注重技术升级和人才培养，适应信息化和数字化浪潮，提升审计结果的精准性和可靠性，推动单位持续健康发展。
【关键词】国有地质勘查单位、内部审计、概述、重要性、主要内容、存在问题、改进措施、意义、未来发展方向。
1. 引言1.1 研究背景国有地质勘查单位作为国家重要的地质勘查力量，在矿产资源勘查和评价、地质灾害防治和环境地质调查等方面承担着重要的任务。
在日常运营过程中，由于规模庞大、涉及面广以及复杂的地质环境等因素，国有地质勘查单位在管理和运营中难免存在着一些问题和隐患。
为了保障国有地质勘查单位的正常运作与发展，规范其运营活动，提高管理水平和效率，内部审计成为一个必不可少的手段。
目前国有地质勘查单位内部审计工作存在一些不足之处，比如审计机构设置不合理、审计范围不全面、审计方法不科学等。
急需对国有地质勘查单位的内部审计进行深入探讨和研究，以明确内部审计的重要性、主要内容、存在问题及改进措施，为国有地质勘查单位的管理和运营提供指导和支持。
对于完善国有地质勘查单位的内部审计制度，提高其管理水平和效率具有重要的理论和实践意义。
1.2 研究目的研究目的是对国有地质勘查单位内部审计进行深入剖析，揭示其在地质勘查领域中的重要性和作用。
通过研究，探讨国有地质勘查单位内部审计的主要内容和存在的问题，找出改进措施，为国有地质勘查单位提供更好的内部审计服务。
本文旨在强调国有地质勘查单位内部审计的意义，指出其对于地质勘查工作的促进作用，为其未来发展方向提供建议和指导，促进地质勘查工作的持续健康发展。
通过本文的研究，不仅可以增进对国有地质勘查单位内部审计的理解，还可以为相关部门和从业人员提供参考，推动国有地质勘查单位内部审计工作的规范化和提升。
如何加强地勘单位内部控制
如何加强地勘单位内部控制作者：陈淑梅来源：《中国乡镇企业会计》 2012年第2期随着市场经济的发展和地勘单位结构调整的不断加快，地勘单位由过去单一的地质勘探，逐渐发展为多元化的地勘管理体系。
作为事业性质的地勘单位，它长期肩负着国家经济和社会发展的基础性工作。
当前，地质勘探单位在内控制度的建立及执行等方面还有很多不完善的地方，切实改进和加强地质勘探单位的财务管理，建立与国家科技体制、财政体制以及相关政策相适应的地质勘探单位财务管理体系非常重要。
要想在市场竞争中实现利润最大化，必须结合实际，完善内控制度体系建设，注重外部影响因素的控制，从而达到防范经营风险、加强财务管理、提高经济效益的目的。
一、地勘单位内部控制及其重要意义内部控制作为地勘单位内部管理的一种手段，是地勘单位自我调节、自我约束的内在机制，它对建立现代化企业管理制度起到了重要的作用。
内控制度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段，地勘单位的资金来源很大一部分是财政资金，科学完善的内控制度可使单位在财务工作中有章可循，做到收支行为规范化；内控制度通过制定和执行业务处理程序，科学的职责分工，保证了会计信息的真实性；会计内控制度能够保证国家对各单位的宏观控制，是实施高效率经营的关键。
它一般包括五个要素：控制环境、风险评估、信息与沟通、监控和控制活动等，这几个要素之间相互联系并相互影响，对完善单位内部控制起到重要的作用。
在市场经济不断发展和完善，信息产业日益发达的今天，不断完善地勘单位内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的再生能力具有积极的意义。
二、地勘单位内部控制的现状地勘单位受长期形成的管理惯性以及其特殊的经营管理模式的影响，其内部控制的理解还停留在基础的阶段，对内部控制目标的认识也还不够清晰。
同时，由于部分单位负责人缺乏内部控制的理念，导致内控制度不能跟随业务变化而转变，导致内部基础管理薄弱。
内部环境是实施内部控制的基础，直接关系到单位内部控制管理的根基稳固与否，但目前地勘单位所属企业的法人治理结构大多有缺陷，董事会也不能充分发挥其职能；在内部控制的建设过程中，不能正确理解内控的目的，导致建设方向的迷失，有的内控建设并没有从风险评估入手，只是一个工作程序文字化的流程，而这个流程并不一定能实现管理目标，有的单位在实际工作中并不严格执行内控流程，而且流程也不够规范；投资控制薄弱也是地勘单位的通病，投资处置随意，导致资产容易流失，地勘单位和所属企业的对外投资大多没有进行可行性研究和评估，对投资项目的效益关注不够；企业文化与激励机制不健全也是地勘单位内部控制的现状，在良好的企业文化基础上建立的内控制度，必然能得以很好的贯彻执行，而完善的激励机制，则是促进内控制度有效执行的保障，但目前地勘单位的企业文化和激励机制都建设不够，管理层对企业文化理解不深刻，不能认识到企业文化对内控的重要性，由于受体制制约，普遍存在激励不足的问题，所以，增强技术人才的归属感，激发他们的积极性和创造性，保持技术人才队伍的稳定和发展是地勘单位急需做到的。
内部审计在地勘单位内部控制建设中作用
内部审计在地勘单位内部控制建设中的作用摘要：地勘单位内部控制系统的建设是其现代化企业建设的重要内容，而提升内部审计在其内部控制建设中的作用尤为重要。
随着经济全球化、信息技术的高速发展和企业竞争的日益激烈，内部审计迎来了更高要求的挑战，其最终目标是要求管理风险，提升治理，实现组织目标。
关键词：内部审计；内部控制；建设作用中图分类号：f239 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）06-0-02一、内部审计与内部控制的综合概述1992年，coso委员会在其发布的《内部控制整体框架》中指出：“内部控制是一个过程，受机构的董事会、管理层以及其他人员的影响，设计内部控制是为以下类别的目标的实现提供合理的保证：营运的效果和效率；财务报表的可靠性；相关法律和法规的遵循。
并且将内部控制划分了五个要素，内容即控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。
2004年9月，coso又颁布了《企业风险管理总体框架》，拓展了内部控制框架，提出了八要素内部控制理论，即控制环境、目标确定、事件识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息沟通和监控。
2008年5月22日，我国五部委——财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》，这部以政府监管规定形式发布实施的内部控制规范，标志着我国内部控制体系建设走上了法制化、规范化的轨道。
2010年4月又发布了《企业内部控制配套指引》，所发布的18个内部控制准则中，有5个是关于控制环境类的指引，9个是控制活动类的指引，4个是关于控制手段类的指引，总之都是对控制要素具体细化的规定。
这些规范的出台对推动我国企业内部控制体系建设，开展内部控制有效性监督评价起到了重要作用，对全面实现内部审计转型与发展具有里程碑意义，同时促进和支持企业强化自身风险管理、增强风险防控的预见性、敏锐性和风险处置的及时性和有效性、促进企业健康运行，对推动资本市场持续发展起到良好的指导作用。
审计的7种方法
审计的7种方法审计是一种评估组织内部控制和财务报告的方法，其目的是发现错误和欺诈行为，并提供改进建议。
审计员通过严格的程序和方法来评估组织的运作，以确保其财务报告准确无误。
以下是审计的七种方法。
1. 风险评估风险评估是审计的第一步，它旨在识别可能影响财务报告准确性和完整性的风险。
审计员需要了解组织的运作，识别可能存在的风险，并评估这些风险对财务报告的影响。
2. 内部控制评估内部控制评估是审计的另一个重要步骤，它旨在评估组织内部控制的有效性。
审计员需要了解组织的内部控制程序，并评估这些程序是否足以保证财务报告的准确性和完整性。
3. 证据收集证据收集是审计的核心步骤，它旨在收集证据以证明财务报告的准确性和完整性。
审计员需要了解组织的业务和财务活动，并根据其了解的信息收集证据。
4. 测试测试是审计的一个重要步骤，它旨在评估组织的财务报告是否准确无误。
审计员需要对组织的财务报告进行测试，以确保其准确性和完整性。
5. 数据分析数据分析是审计的一个重要步骤，它旨在通过分析组织的数据来评估其财务报告的准确性和完整性。
审计员需要使用各种工具和技术来分析数据，并确定是否存在异常情况。
6. 问询和确认问询和确认是审计的一个重要步骤，它旨在向组织的管理层和其他相关方询问问题，并确认其回答的准确性。
审计员需要与组织的管理层和其他相关方进行沟通，并确认其回答的准确性。
7. 报告报告是审计的最后一步，它旨在向组织提供审计报告，概述审计员对组织运作的评估。
审计员需要准备详细的报告，解释其发现和建议，并提供改进建议。
审计是一种评估组织内部控制和财务报告的方法，其目的是发现错误和欺诈行为，并提供改进建议。
审计员使用严格的程序和方法来评估组织的运作，以确保其财务报告准确无误。
以上是审计的七种方法，包括风险评估、内部控制评估、证据收集、测试、数据分析、问询和确认以及报告。
通过这些方法，审计员可以评估组织的财务状况，并提供改进建议。
浅析地勘单位财务管理
地 勘 单位 的 资产 分 为流 动资 产 和 固定 资产 。 流动 资产 中 要要 加强 对 现 金的管理， 地勘单位严格遵守现金管理的有关规定， 从严控制个人借款。 各单 位必 须加强银 行账 户管理 ， 不得将 本单位账 户出租 或出借他 人 ， 更不得 为他人 提 供与本 单位 无 关的 银行 转帐 业务 。 固定 资产 应根 据 固定 资 产的 购置 时 间 、 用状 况经 常督 促 有 关部 门管 使 好用 好资 产 ， 同时 ， 在单位 内部 实行 资源共 享 ， 最大 限度地 提高 固定 资产 的使 用效 率 。 固定 资 产管 理 还应 着 重要 对 单位 价值 、 购置 签 批 、 处置 报 批 、 年度
浅 析 地 勘 单 位 财 务 管 理
陈育 红 北京市地 质工程 勘察 院 北京 １０ ３ ００ ７
【摘
要 】笔者 从 近 年 的 工 作 实 践 中 发现 ，地 勘 单 位 的 财 务 管理 工 作 存 在 诸 多 问题 。本 文 分 析 了存 在 的 问题 ， 着重 提 出 了加 强地 勘
目前地勘单位担负着提供社会公益 艮 陛月务的职能， 并结合 自身特点开展
多 种经 营活动 之 ， 总 随着市 场经 济 的发展 ， 有必 要规 范地勘 单位 财务管 理活 动 ， 化财务 管理 职能 ， 强 把地 勘单 位财务 管理 工作提 高到 一个 新水 平 ， 进事 促 业 单位健康 发 展 ， 好地 为社 会提供 优 质服 务 。 更
步明确 各部 门的职 责 。
地勘 单位要在 国家宏观管理 的基础上 ， 结合本单 位的实 际， 起切实 可 建立 行 的财务 管理制 度和会 计核算 流程 。 现金 的管理 ， 产的审 批 ， 对 财 审批权 限的 分 配 ， 计划 的制定 和 实施 ， 财务 资金 的筹 集 和使 用 ， 算 的编 制 、 行 、 督 预 执 监 和评 价都 要有 明确 而具 体 的规定 。 制度 制 定要 体现 适应 性和 可操 作性 原则 ， 应用完 善 的内部控 制制度 约束财 务行为 ， 或避 免各种 违反 财经 纪律 问题 减少 的发生 。 对薄弱 环节 和重 要 岗位要 加强 控 制 ， 到制 度管 人 、 做 责任 到 人 ， 不相
地质勘探单位内部审计作用及现状
浅析地质勘探单位内部审计作用及现状随着地质勘探单位开拓市场力度的加大，各地质单位逐渐摆脱了由国家制定工作任务的局面，全面参与地质勘探市场的竞争，并且逐步进行体制改革，以便更能适应市场的变化。
经济的发展给地质单位内部审计提出许多新的课题，审计工作面临的问题越来越复杂。
内部审计是指由单位专设的审计机构和审计人员，在本部门、本单位负责人的领导下，依据国家和本单位的规章制度，按照一定的程序和方法，对本单位财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督的行为。
现在地质勘探单位所处的环境日趋复杂，所面临的风险也日益增多，作为单位重要的监督部门，内部审计的风险必然客观存在，并贯穿于内部审计的全过程。
在市场竞争日益激烈的形势下，良好的内部审计对地勘单位的发展具有重要意义。
一、内部审计的作用1.内部审计的监督作用。
内部审计的作用，是随着内部审计目标的变化而变化的，它的基本作用首先是经济监督。
内部审计监督是对单位经济监督的窗口，通过审计监督来规范单位的经营行为，使经济整体运行协调一致，从而自我约束。
通过对财务收支进行监督，对单位的重点部门进行监督，对单位的内部管理制度的执行情况进行监督，揭示所发现问题，促使各部门规范管理，堵塞漏洞，为单位实现经营目标服务。
2.内部审计的评价鉴证作用。
随着改革的不断深化，各地勘单位下设的工程处、项目部都有着较强的经济自主权。
因此，内部审计需要在一定期间对本部门、本单位及其下属机构和单位在经济效益、内部法规、财务收支的合理性等方面作出公正的评价和鉴证，特别是干部经济责任离任审计必须依靠具有相对独立性的内部审计机构来进行公平、客观的评价。
3.内部审计的管理、控制职能。
内部审计部门通过自己的审计活动，对本部门、本单位的各部门经营管理、经济效益、财务收支等进行系统的审查、取证、分析和评价，客观公正地作出结论，提出改进意见和建议；协助本部门、本单位的领导进行更为科学、合理的决策，改进财务管理，改善经营管理，提高经济效益，充分发挥内部审计的管理和控制职能。
煤田地质财务管理现状问题与解决对策
浅析煤田地质财务管理现状问题与解决对策摘要：煤田地质勘查单位企业管理层要明确财务管理目标，确立财务管理在企业管理中的中心地位。
建立健全一套既有约束力，又能增强企业发展活力的财务管理体系，充分利用好财务预算、成本控制、财务监督三重管理手段，努力推进企业财务工作由核算服务型向主动管理型转变，使之成为管理者的参谋和助手。
文章分析了当前地质勘查单位财务管理上存在的问题并结合实际工作经验就改革地质勘查企业会计核算制度提出了一些建议。
关键词：煤田地质煤田地质行业财务管理财务预算一、煤田地质行业的财务管理有诸多的弊病与问题（一）财务人员不能与时俱进，被原有的陈旧的财务制度与体制所束缚地堪单位对财务进行集中统一的管理，其主要实现财务的规范与科学性的管理，避免过于分散与粗放。
太长一段时间，地勘单位财务体制影响着财务人员的思想以及财务理念的发展与进步，他们缺乏合理科学的管理理念与意识。
市场经济的不断完善与发展企业以及事业的会计制度的实施，地勘单位在新的发展环境中，在新的环境的影响下，要求财务人员必须与时俱进，树立先进科学的管理思想与理念，将财务工作做得更好。
（二）企业化改革与财务管理制度有格格不入的因素我国的地勘单位属于事业单位，随着转型的不断开展，其慢慢转变为企业性质的管理，这样的转型必定给其发展与管理带来不协调的因素与部分。
改革初期必定矛盾重重，即使是现在的企业化的经营，仍然没有在本质上使其的体制发生质的变化，企业仍然在行政关系上隶属于地勘单位。
这样的机制必然会造成种种问题与弊病，二者不能完全的融合与协调，必定影响到地勘的整体发展与进步，对其健康地、可持续的发展带来不利的影响。
（三）改革过程中财务产权制度的调整与改革比较滞后就现在的实际情况来看，即使经历了体制的调整与改革，但是我国现有的地勘单位仍然为国有企业，没有从本质上实现企业化性质，这种企业化的性质仍然在事业化的性质之下存在。
本质上讲，体制改革只是完成了表面上、形式上的改革，没有触及到实质性的问题与部分。
内部审计五大流程与方法
内部审计五大流程与方法内部审计五大流程与方法内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。
审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。
审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。
下面是yjbys小编为大家带来的关于内部审计五大流程与方法的知识，欢迎阅读。
一、审前准备工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 编制年度审计计划应该关注的因素。
单位组织年度内经济工作的中心问题;单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题;经营管理中存在的突出问题和难点问题;群众普遍关注或反映强烈的热点问题;以往审计发现的比较突出、影响较大的问题;具体审计项目先后顺序安排;审计资源(人员数量、审计耗时与审计经费)的合理分配;后续审计的必要安排。
2 项目审计计划的内容。
审计目标;审计范围;重要性;审计风险评估;审计小组构成;审计时间分配;专家与外部审计工作结果的利用等。
3 审计前的调查内容。
经营活动情况;内部控制设计与运行情况;财务会计资料;重要合同、协议及会议记录;上次审计结论、建议及后续审计执行情况;上次外部审计意见等。
4 审计方案的内容。
具体审计目的;具体审计方法和程序;预定执行人及执行日期等。
5 审计通知书的内容。
被审计单位及审计项目名称;审计目的;审计范围;审计时间;被审计单位应提供的具体资料和必要协助;审计小组名单;审计机构及负责人签章和签发日期。
(附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。
二、审计实施工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 控制测试。
控制测试内容包括内部控制健全性测试与有效性测试。
健全性测试是评价被审计单位各项业务活动是否建立了内部控制制度;各项内部控制制度是否符合内部控制的基本原则(全面、制衡、成本效益、权责利对称);控制环节是否设置齐全;关键控制点是否存在;控制强点与控制弱点。
八种审计基本方法
八种审计基本方法
审计是指对企业的财务、业务以及内部控制进行全面、客观和独立的
评估，旨在为管理者和利益相关者提供可靠的信息。
审计方法是指在进行
审计时所采用的具体方法和手段。
下面将介绍八种审计基本方法。
一、立案审计法：审计组织根据立案审计的任务，对立案对象的财务以及其他有关情况进行审计。
二、常规审计法：审计组织对企业经济责任主体依法进行年度审计，主要对财务报表进行审计。
三、专项审计法：审计组织对国有企业、大型工程项目、土地使用权、环境保护、金融、证券市场等特定领域进行专项审计。
四、风险导向审计法：审计组织通过对企业内部控制系统的有效性和
风险管理的有效性进行评估来确定审计程序的选择和重点。
五、相对审计法：审计组织对比企业的财务报表或者财务指标，通过
了解企业的经营状况、财务风险以及内部控制情况来进行审计。
六、综合审计法：审计组织对企业的财务、经济、管理等多个方面进
行全面审计，以深入了解企业的经营情况和内部控制。
七、电子数据审计法：审计组织通过对企业电子数据的抽取和分析，
以及对电子数据完整性和准确性的评估来进行审计。
八、过程审计法：审计组织对企业的业务过程进行审计，通过跟踪和
评估企业的核心业务流程和操作流程来发现问题和不规范操作。
这八种审计基本方法可以根据不同的审计对象和评估目标来选择和应用。
审计组织需要根据具体情况和需求，确定最适合的审计方法，并结合
实际情况进行审计工作。
同时，审计工作需要严格遵守相关法律法规和审计准则，确保审计的独立性、客观性和公正性。
地质勘察单位内部审计
此外 ，地勘单位有国家项 目、市场项 目，大多数工程项 目都 ［姚 ５ 】 是施工单位垫资 ，资金回收慢 ，收款十分困难，经营部门、财务 （７． ｏ） 部 门应合理地提出运营方案 ，内部审计部 门也可以通过参与单位 治理发挥其作 用。
玲： 浅析 企业 内部 审州 Ｊ． ］科技信 息（ 学教研）２ ０ ， 科 ，０ ８
不 明确 或 者 有 欺 诈 性 而造 成 损 失 。
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２ ０ ， ５． ０８（ ） Ｏ
研 究 和实 践 的 重 要议 题 ，建 立企 业 内 部 控制 制 度 的 目的就 在 于 发 就是这些企业的内部控制环境已极不正常 ， 才使得会计舞弊行 这
现 、防止和纠正错误与舞弊 。所 以应加大审计力度 ，尤其是内部 为有机可乘。
审计。
内部会计控制制 度是企业 内部控制整体框架的核心 ，它是为
一
敢于制止和揭露违规行为 ， 从而强化对审计人 员的业务操作的过
个会计年度再统一由队财务科审核 ，队审计科稽核 ，财务凭证 程控制 ；第三要转变地质勘察单位会计 内部控制 与管理的理念 ，
统一归档。这样便于 岗位轮换 、内部牵过程的事后监督为事先预警 ，做到事前、
四、强化地质勘察单位内部审计人员的素质和行为准则
人是生产力中最活跃的因素，任何一个好的制度和方法最终
还 是 要 由人 去 执行 ，否则 再 好 的 制度 也 难 以 发 挥作 用 ，成 为 一种
好内部审计为领导决策服务 ，应从 以下方面着手。
地质勘查单位内部控制模型建立的分析
地质勘查单位内部控制模型建立的分析作者：师红聪来源：《中国乡镇企业会计》 2017年第6期摘要：对于地质勘查单位整体的监督体系而言，属于其中重要组成部分的便是内部控制工作，良好的内部控制工作有助于对日常的经济管理起到监督作用。
在地质勘查单位中建立起内部控制模型是地勘单位发展的必然需求，其是有关规章制度的真正落实，只有将有效的保障能量提供给地质勘查单位的进一步发展，才能够实现管理工作水平以及经济效益的双向发展和提高。
基于此，文章将围绕地质勘查单位如何有效的建立起内部控制模型这一方面内容进行分析和阐述。
关键词：地质勘查单位；内部控制模型；模型建立一、引言近年来，受到金融危机的影响，矿产品价格下跌，无论是国内，还是国外经济的发展情形都不够良好，大部分国家的经济呈现出低迷态势。
当国外市场同国内市场之间的经济呈现出不平衡的发展趋势，当资源需求量持续性的下滑，无论是对于地质勘查单位，还是其他的企事业单位而言，均需要面临极其严峻的生存挑战。
基于此，地质勘查单位若想要取得可持续生存以及发展的能力，就必须认真看待和分析现阶段国内总体经济发展态势，结合于自身实际发展和经营情况，将完善的一个内部控制模型建立起来，另外还需要正视存在于地质勘查单位日常内部控制工作展开中种种弊端，只有采取科学化的措施将这样或那样的问题解决，才能够制定出有效地风险防控及识别制度，以此推动国内地质勘查单位的进一步发展。
二、存在于地质勘查单位内部控制模型建立中的种种弊端（一）缺乏内部控制模型建立的执行力度经过对某些地勘单位调查，在国内有一部分的地质勘查单位并没有足够认识到内部控制工作对于整个地质勘查工作的重要性，当部门领导缺乏“领头羊”意识，未能在日常的内部控制工作中将自身的带头作用发挥出来，并且还有个别地质勘查单位的领导犯了严重的思想错误，个人主观意见认为内部控制工作仅仅是整个单位体系管理中可有可无的一个工作内容，即使有下属已经认识到内部控制工作以及建立内部控制模型对整个单位管理以及工作开展的重要性，但上级领导的不够重视，下级干部也只能“把要说出口的话硬塞进喉咙里”，这样一来自然不利于内部控制模型的构建。
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地勘单位内部审计工作的核心和手段内部审计的存在和发展当然有它存在的价值和理由，下面是小编搜集整理的一篇探究地勘单位内部审计工作的论文范文，欢迎阅读参考。
前言审计工作是一项崇高的事业，内部审计作为整个国家审计体系重要的组成部分也不例外。
审计工作因为必然要触及到被审计单位和相关人员的利益得失、名誉地位，使得审计工作具有比一般经济工作更高的风险、更大的难度。
因此，审计工作的结果，不仅取决于审计人员本身的素质高低、技巧优劣，还要斟酌和审计结论相关的各种因素及其可能造成的后果，需要审计人员具备相当的政治头脑与理性思维，需要主动取得各级领导的理解、信任和大力支持。
内部审计作为地勘单位监督体系的主体，对地勘单位的经营管理及各项规章制度的落实有着检查和督促的作用。
在近几年的经济发展中，内部审计已成为地勘单位促进管理，提高效益的重要措施和可靠保证。
和其他审计一样，内部审计人员不仅要面对风险、困难和阻力，而且还要不断探讨和研究审计的技巧与方法，研究审计工作的重点，研究如何更好地提高审计工作的质量与效率。
这也正是撰写本文的初衷。
1、内部审计具有高风险、高难度和挑战性1.1高风险(1)职业风险。
以职业判断和执业能力应当发现而没有发现的风险。
一方面，如果通过其他途径被发现、被证明该单位曾经被审计过的经济事项存在经济问题，反过来，将对参与审计的人员的个人能力产生怀疑。
另一方面，如果在审计过程中发现了问题，审计报告应以何种方式适当披露，需要认真考虑。
(2)政策风险。
对政策的把握、理解和运用不同，可能会因人、因事产生不同的结果与后果。
行业的特殊性、经济业务的复杂性、政策选择的多样性，难免导致审计人员形成不同的职业判断，得出不同的审计结论，造成不同的政策风险。
(3)滞后风险。
总体上说，相对于经济业务发生的时间来说，审计总是在经济业务结束或即将结束一段时间后才进行审计。
滞后的审计必然对已经发生的经济业务、可能存在的经济问题并不完全了解和掌握，给审计工作带来很多不知情的问题和风险。
1.2高难度(1)身份的局限性：内部审计无非区分为主管部门的部门审计和单位自身的内部审计。
主管部门的内部审计同样存在滞后审计风险，存在对被审计单位某些具体经济业务不能及时了解和掌握的局限性;而单位自身的内部审计主要是身份过于倚重单位，个人利益和单位的生存与发展紧密相关，不敢放开手脚大胆审计，存在畏惧心理。
(2)计划的局限性：部分审计事项是需要主管领导安排的，不是审计部门可以自行安排的。
什么时间审计，审计什么样的内容，对哪些单位进行审计，审计部门是有局限性的。
(3)审计目的的局限性：内部审计以服务为主，也要对单位的经济管理、经济指标完成情况、制度建设和内部控制制度等各个方面开展内部审计工作。
对于是否违反国家和地方财经纪律，是否有偷漏税问题，关注较少，或者不便于公开在审计报告中。
而且由于行业不同，对政策的掌握与理解不同，对某些政策风险难以做出准确判断。
1.3挑战性相比而言，内部审计、政府审计和社会中介机构审计，都有自己的长处和短处、自身的优越性和局限性和各自审计的目的和重点，没有绝对的好与坏，优与劣之分。
内部审计的存在和发展当然有它存在的价值和理由。
内部审计在整个审计体系中，具有不可替代的重要作用。
这一点，是毋庸置疑的。
相反，经济生活发展到今天，对内部审计提出了更高的要求和挑战。
要求审计人员既要充分履行内部审计的职责，发现问题，还要比较客观公正地提出问题，解决问题，给内部审计提出了更高的要求和挑战。
这就要求单位各级领导要对内容审计工作予以理解、信任和大力支持。
特别是当单位内部的审计人员发现问题、做出审计结论时，主管领导应积极支持本部门、本单位的内部审计人员提出整改意见和建议，要求被审计对象认真整改，更好地发挥内部审计的作用，发挥内部审计重要的经济监督和内部管理职能作用。
2、审前应了解和掌握的重点审计资料随着会计从业人员知识水平(学历层次)、综合素质(全国会计师、高级会计师考试)的不断提高、核算手段(会计电算化)的不断完善、核算内容的不断深化(目前，会计电算化可以核算6级明细科目)，单位会计核算和财务管理水平有了较大的提高，对审计人员提出了更高的要求。
按照传统的查看全部会计记账凭证及其原始凭证，然后查阅会计报表或许已经不能完全满足审计需求，而且耗时太长。
必须更新观念，寻找更为有效的审计途径，确定审计重点，按照现代审计的思路，采取科学的审计方法，更好地实现审计目的。
(1)查阅被审计单位的规章制度、会计核算、财务管理办法、经济运行管理办法等，了解掌握该单位现行的内部管理和控制制度。
(2)掌握上级下达的目标任务计划书所下达的各类技术经济指标，以便明确会计核算和目标任务的内在关系，分析有无不符合入账条件的经营收入，或者结转下年度的预收账款等因素;内部经济责任书，了解被审计单位针对内部责任单位所需要组织的内部核算体系以及考核管理办法。
(3)了解和掌握被审计单位的重要经济合同、收款情况及其和年度入账的经营收入、拨款项目之间的重要关系。
(4)了解和掌握被审计单位人员构成、组织机构、经营特点等，项目毛利率、间接费用开支水平，测算被审计单位总计盈利能力和水平。
3、内部审计应重点分析的经济指标(1)盈利能力指标。
盈利能力是指经济组织利用人财物要素获取利润的能力。
反映企业盈利能力的指标，主要有销售利润率、成本费用利润率，总资产利润率、资本金利润率以及股东权益利润率。
销售利润率=利润总额/经营收入净额×100%该比率越高，表明企业为社会新创价值越多，贡献越大，也反映企业在增产的同时，为企业多创造了利润，实现了增产增收。
成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%该比率越高，表明企业一定的耗费所取得的收益越高，这是一个能直接反映增收节支、增产节约效益的指标。
总资产利润率=利润总额/资产平均总额×100%此项比率越高，表明资产利用的效益越好，整个企业获利能力越强，经营管理水平越高。
资本金利润率=利润总额/资本金总额×100%这一比率越高，说明企业资本金的利用效果越好，企业资本金盈利能力越强;反之，则说明资本金的利用效果不佳，企业资本金盈利能力越弱股东权益利润率=利润总额/平均股东权益总额×100%该项比率越高，表明股东投资的收益水平越高，获利能力越强。
还可以用以下公式连环乘积：股东权益利润率=(总资产/平均股东权益)×(经营收入/总资产)×(利润总额/经营收入)(2)偿债能力指标。
偿债能力分析包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析两个方面。
短期偿债能力主要表现在公司到期债务与可支配流动资产之间的关系，主要的衡量指标有流动比率和速动比率。
流动比率=流动资产/流动负债。
速动比率=(流动资产-存货)/流动负债。
长期偿债能力是指企业偿还1年以上债务的能力，与企业的盈利能力、资金结构有十分密切的关系。
企业的长期负债能力可通过资产负债率、长期负债与营运资金的比率及利息保障倍数等指标来分析。
资产负债率=负债总额/资产总额×100%长期负债与营运资金的比率=长期负债/营运资金=长期负债/(流动资金-流动负债)。
利息保障倍数=息税前利润/利息费用=(利润总额+利息费用)/利息费用。
一般来说，企业的利息保障倍数至少要大于1.(3)资产使用效果指标。
A存货周转率=产品销售成本/[(期初存货+期末存货)/2]存货周转天数=360/存货周转率=[360×(期初存货+期末存货)/2]/产品销售成本应收账款周转率=销售收入/[(期初应收账款+期末应收账款)/2]意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。
反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。
营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数意义：营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间。
一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快;营业周期长，说明资金周转速度慢。
流动资产周转率=销售收入/[(期初流动资产+期末流动资产)/2]总资产周转率=销售收入/[(期初资产总额+期末资产总额)/2]意义：该项指标反映总资产的周转速度，周转越快，说明销售能力越强。
企业可以采用薄利多销的方法，加速资产周转，带来利润绝对额的增加。
总资产周转指标用于衡量企业运用资产赚取利润的能力。
(4)安全和质量情况评价。
要通过查阅合同、上级文件、项目结算单、相关会计业务、个别谈话等途径确认。
(5)年度计划完成情况指标。
计划完成率=计划指标/(会计账面值+审计调整值)×100%.以百分制为准，审查各指标得分之和是否超过或小于100分，综合考量三个文明建设成绩。
(6)发展能力指标。
分析发展能力主要考察以下六项指标：营业收入增长率、资本保值增值率、资本积累率、总资产增长率、营业利润增长率、技术投入比率。
营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额×100%该指标值越高，表明企业营业收入的增长速度越快，企业市场前景越好。
资本保值增值率=扣除客观因素后的本年末所有者权益总额/年初所有者权益总额×100%一般说，资本保值增值率越高，表明企业的资本保全状况越好，所有者权益增长越快，债权人的债务越有保障。
该指标通常应当大于100%.资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100%资本积累率越高，表明企业的资本积累越多，应对风险、持续发展的能力越强。
总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100%总资产增长率越高，表明企业一定时期内资产经营规模扩张的速度越快。
当然，也要避免盲目扩张。
营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润总额×100%技术投入比率=本年科技支出合计/本年营业收入×100%技术投入比率，是企业本年科技支出(包括用于研究开发、技术改造、科技创新等方面的支出)与本年营业收入的比率，反映企业在科技进步方面的投入，在一定程度上可以体现企业的发展潜力。
技术投入比率=本年科技支出合计/本年营业收入×100%4、审计应当发现的重点领域通过上述几个年度的经济指标计算，一定可以发现被审计单位在盈利能力、偿债能力、发展能力、资产使用效果、年度计划完成情况安全和项目质量情况及相关经济损失的处理等方面的发展趋势、发展规律以及存在的主要问题，为确定审计重点提供明确方向。
5、审计抽查根据被审计单位存在的经营管理、安全质量等方面存在的薄弱环节，以及在会计核算资料方面表现出来的核算内容，可以开展对被审计单位的重点审计和资料抽查。