建设期运营期财务管理
工程项目建设过程中的财务管理问题及对策
工程项目建设过程中的财务管理问题及对策随着我国经济的不断发展，工程项目建设日益增加，而在工程项目建设中，财务管理问题一直是必须面对的重要问题。
工程项目建设过程中的财务管理问题不仅需要关注资源的合理利用和投资的回报，还需要关注现金流、成本控制、风险管理等方面。
本文将探讨工程项目建设过程中常见的财务管理问题及对策。
一、财务管理问题：1.现金流问题工程项目建设通常需要大量的资金投入，而项目进度不确定、回款周期长、成本预算准确性等因素都会影响项目的现金流。
若现金流无法满足项目运营需求，可能导致资金链断裂，甚至影响项目的正常进行。
2.成本控制问题工程项目建设中，成本是一个至关重要的方面。
成本的预算和控制直接影响着项目的盈利能力。
如果项目花费超出预算，将会对整个项目的运营和发展产生不利影响。
3.风险管理问题工程项目建设过程中，存在着诸多不确定因素，如市场变化、政策调整、自然灾害等，这些因素都可能带来风险。
如何对这些风险进行有效的管理，降低对项目的财务影响，是一个值得重视的问题。
4.资金运作问题工程项目建设中的资金运作通常需要面对多元化的融资渠道、复杂的融资结构等问题，如何在融资成本、融资周期、融资规模等方面进行有效的优化，是一个需要思考和解决的问题。
1. 现金流问题对策(1)合理预测现金流在工程项目建设之初，就要对项目的资金需求和回款周期进行合理的预测，以便及时安排资金。
(2)多渠道融资除了传统的银行融资外，还可以考虑债券融资、股权融资等多种渠道，以提高项目的资金供应能力。
(3)建立健全的资金管理体系建立现金流管理制度和预警机制，及时分析、监控现金流问题，防范风险，确保项目资金的安全和稳定。
2. 成本控制问题对策(1)建立严格的成本控制制度建立完善的成本核算体系和成本控制流程，对项目进行全方位、系统化的成本管理，实现成本的合理控制。
(2)科学制定成本预算在项目启动之初就要对项目进行严密的成本预算，以实现对成本的合理控制。
PPP项目建设期、运营期绩效考核标准
件一：建设期、运营期绩效考核标准评分考核检查内容内容履约保函到位情况。
社会资本方应当在 PPP 项目合同签订前，按投标承合同诺的额度向项目甲签订方提交履约保函。
（10落实 PPP 项目合同分）管理制。
严格按招标文件和投标文件要求和承诺签订PPP项目合同。
建设期绩效考核标准评备评分说明分注①未在规定时间内提供履约保函或未提交投标承诺足额的履约保函的，视为弄虚作假，扣10 分；②PPP 项目合同签订后，检查发现履约保函提前撤回的，扣 10 分，从发现之日起，社会资本方记为严重违约不良行为，并纳入其信用档案。
①无正当理由拒绝签订PPP 项目合同或提出附加条款，扣10 分，从处罚之日起，社会资本方记为严重违法不良行为，并纳入其信用档案。
②社会资本违规分包的、转让PPP 项目的，扣10 分，从发现之日起，社会资本方记为严重违法、违约不良行为。
检查现场、查阅资料（团队成立配备资料、签到情况、在岗情况、各人员履职情况）。
人员配置（10分）开工准备（15分）招投标及合同管理（15分）PPP项目合同签订后社会资本方应当按照投标承诺成立项目管理团队，落实人员职责。
社会资本应当依据PPP项目合同范围和法定程序，履行把关职责，按时完成开工前的准备工作，确保概算不超估算、预算不超概算。
社会资本应依法依规组织招标和采购活动，将招投标有关信息、文件及时报告甲方。
①未按投标承诺配备团队人员，从发现之日起，每缺少一人扣 2 分，扣完 10 分后扣项目考核总分。
②因社会资本负责人或现场管理人员履职水平过低而只能撤换的，每撤换一人扣 4 分，扣完 10 分后扣项目考核总分。
③检查现场时，发现团队人员未正常履职的，每人次扣1 分，扣完10 分后扣项目考核总分。
查看资料、检查现场和征询行政主管部门记录等方式。
①因手续不全、违规开工，社会资本收到停工整改通知书的，项目考核总分扣10 分；②因社会资本原因，导致前期工作推进不力，影响计划进度的，每次扣 5 分，扣完15 分为止。
建设工程工程财务管理制度
建设工程工程财务管理制度建设工程因其规模庞大、周期长且涉及资金量大，对财务管理的要求尤其严格。
为此，建立一套科学、合理、高效的财务管理体系显得尤为重要。
以下是依据当前财务管理的最佳实践，制定的建设工程财务管理制度范本，以期为相关企业提供参考。
一、预算管理每个建设项目都应制定详细的财务预算计划，包括直接成本、间接成本以及可能发生的风险成本。
预算计划需经过专业团队审核，并得到管理层的批准。
一旦项目启动，所有支出均需与预算相对应，非预期超支需特别审批程序。
二、资金调度为确保资金使用的及时性和有效性，必须建立严格的资金调度体系。
这包括了资金的筹集、分配和使用等各个环节。
每一笔资金流动都要有明确的记录和凭证，确保资金用途的透明化和可追溯性。
三、成本控制成本控制是财务管理的核心部分。
需要通过定期的成本分析来监控项目的实际支出情况，并与预算进行比较。
任何超出预算的情况都应及时报告，并采取措施进行调整。
应建立奖惩机制，激励员工节约成本，避免不必要的浪费。
四、账务处理所有的财务交易都应该实时记录，并按照国家会计标准进行账务处理。
发票、收据等财务凭证要妥善保存，作为审计和查账的依据。
同时，应定期编制财务报表，如资产负债表、利润表等，反映公司的财务状况。
五、内部审计设立独立的内部审计部门或聘请第三方审计机构，对财务活动进行定期或不定期的审查。
内审工作有助于发现潜在的财务问题和风险，提出改进建议，增强内部管理的有效性。
六、风险管理在财务管理中加入风险评估环节，识别可能影响项目财务稳定性的因素。
根据评估结果，制定相应的风险应对措施，比如建立风险基金或购买保险产品，以减轻潜在损失。
七、信息系统建设利用现代信息技术手段，建立财务管理信息系统，实现数据的快速处理和准确传递。
系统应具备数据备份和恢复功能，确保财务信息的安全和完整性。
(财务管理案例)财务评价案例
[案例一]背景：某公司拟建设一个工业生产性项目，以生产国内急需的一种工业产品。
该项目的建设期为1年，运营期为10年。
这一建设项目的基础数据如下：1．建设期投资（不含建设期利息）800万元，全部形成固定资产。
运营期期末残值为50万元，按照直线法折旧。
2．项目第二年投产，投入流动资金200万元。
3．该公司投入的资本金总额为600万元。
4．运营期中，正常年份每年的销售收入为600万元，经营成本为250万元，产品销售税金及附加税率为6%，所得税税率为33%，年总成本费用为325万元，行业基准收益率为10%。
5．投产的第1年生产能力仅仅为设计生产能力的60%，所以这一年的销售收入与经营成本都按照正常年份的60%计算。
这一年的总成本费用为225万元。
投产的第2年及以后各年均达到设计生产能力。
问题：1．在表1-1中填入基础数据并计算所得税。
2．计算项目的静态、动态投资回收期。
3．计算项目的财务净现值。
4．计算项目的内部收益率。
5．从财务评价的角度，分析拟建项目的可行性。
答案：问题１：解：根据给出的基础数据和以下计算得到的数据，填写表１-１，得到数据见表１-２。
表中：1.销售税金及附加＝销售收入＊销售税金及附加税率2.所得税=（销售收入－销售税金及附加－总成本费用）＊所得税税率解：根据表１－２中的数据，按以下公式计算项目的动态、静态投资回收期。
项目的动态投资回收期＝（累计折现净现金流量出现正值的年份数-1）+（出现正值年份上年累计折现净现金流量的绝对值／出现正值年份当年的折现净现金流量）＝（8-1）+（31.17/109.69）＝7.28年（含１年建设期）项目的静态投资回收期＝（累计净现金流量出现正值的年份数-1）+（出现正值年份上年累计净现金流量的绝对值／出现正值年份当年的净现金流量）＝（6-1）+（143.63/235.13）＝5.61年（含１年建设期）问题3：解：根据表１－２中的数据，可求出项目的净现值=438.92万元问题4：解：采用试算法求出拟建项目的内部收益率，计算过程如下：1．分别以r1=19%，r2=20%作为设定的折现率，计算各年的净现值和累计净现值，从而求得NPV1和NPV2，见表1-2。
基建项目财务管理的重点内容
基建项目财务管理的重点内容笔者从基建项目招投标开始到项目竣工验收结束，全周期过程中各阶段的关键控制点进行剖析，结合实践中积累的基建项目财务管理经验，总结了基建项目财务管理的重点内容，通过关注重点，提高项目财务管理水平，助力基建项目顺利开展。
一、基建项目财务管理的必要性财务管理是通过计划、决策、控制、监督等管理活动对资金运动进行管理规划。
大多数的基建项目周期长，投资规模大，从整个项目周期看，如何有效地进行工程成本控制，节约建设资金，提高投资效益，防止项目建设超概算，始终是企业建设阶段首要重视的问题。
财务管理工作作为企业经济活动中各种关系的连接点和枢纽点，在整个基建项目中，既影响资金使用效率，也影响整个工程的建设成本，影响广泛，具有必要性。
二、项目建设前期财务管理高质量的前期工作对项目建设起到关键作用，前期工作主要涉及：参与投资项目方案编制、审核项目概预算、参与招投标管理、参与合同拟定、确定项目融资方案、纳税筹划、配备财务人员及建立健全制度等。
(一)参与投资项目方案编制财务人员利用专业知识，结合目前企业的财务状况和盈利能力，对投资方案进行详细测算和评估，参照类似工程造价资料，现行设备材料价格，评估投资项目的合理性。
财务人员结合内外部环境、企业资源和能力的综合考虑，会同采购部、项目部等部门，确定最佳项目方案，提高决策的科学性。
(二)审核项目概预算批复的工程概预算是不得随意更改的，财务审核的重点是在了解项目概预算的构成，对概预算的真实性、完整性进行评价，提出审核意见或建议。
财务人员要重点关注概预算的工程规模、内容、投资总额及细项与立项、可行性研究阶段是否一致，有无增项、漏项。
在财务人员自身能力无法达到全面审核概算的需要时，可聘请中介机构审查概算，这也是近年来建设单位所采用的方式。
(三)参与招投标管理财务人员应通过参与招投标过程中的部分具体环节，行使财务部门的监督职责。
从招标阶段开始介入，及时了解项目投资控制管理情况，有利于今后的基建财务管理工作顺利开展。
2020年(财务管理案例)财务评价案例
（财务管理案例）财务评价案例[案例一]背景：某公司拟建设一个工业生产性项目，以生产国内急需的一种工业产品。
该项目的建设期为1年，运营期为10年。
这一建设项目的基础数据如下：1．建设期投资（不含建设期利息）800万元，全部形成固定资产。
运营期期末残值为50万元，按照直线法折旧。
2．项目第二年投产，投入流动资金200万元。
3．该公司投入的资本金总额为600万元。
4．运营期中，正常年份每年的销售收入为600万元，经营成本为250万元，产品销售税金及附加税率为6%，所得税税率为33%，年总成本费用为325万元，行业基准收益率为10%。
5．投产的第1年生产能力仅仅为设计生产能力的60%，所以这一年的销售收入与经营成本都按照正常年份的60%计算。
这一年的总成本费用为225万元。
投产的第2年及以后各年均达到设计生产能力。
问题：1．在表1-1中填入基础数据并计算所得税。
2．计算项目的静态、动态投资回收期。
3．计算项目的财务净现值。
4．计算项目的内部收益率。
5．从财务评价的角度，分析拟建项目的可行性。
表1-1某拟建项目的全部投资现金流量表单位：万元答案：问题１：解：根据给出的基础数据和以下计算得到的数据，填写表１-１，得到数据见表１-２。
表中：1.销售税金及附加＝销售收入＊销售税金及附加税率2.所得税=（销售收入－销售税金及附加－总成本费用）＊所得税税率表1-２某拟建项目的全部投资现金流量表单位：万元解：根据表１－２中的数据，按以下公式计算项目的动态、静态投资回收期。
项目的动态投资回收期＝（累计折现净现金流量出现正值的年份数-1）+（出现正值年份上年累计折现净现金流量的绝对值／出现正值年份当年的折现净现金流量）＝（8-1）+（31.17/109.69）＝7.28年（含１年建设期）项目的静态投资回收期＝（累计净现金流量出现正值的年份数-1）+（出现正值年份上年累计净现金流量的绝对值／出现正值年份当年的净现金流量）＝（6-1）+（143.63/235.13）＝5.61年（含１年建设期）问题3：解：根据表１－２中的数据，可求出项目的净现值=438.92万元问题4：解：采用试算法求出拟建项目的内部收益率，计算过程如下：1．分别以r1=19%，r2=20%作为设定的折现率，计算各年的净现值和累计净现值，从而求得NPV1和NPV2，见表1-2。
电力企业基建期财务管理常见问题及对策探讨
电力企业基建期财务管理常见问题及对策探讨摘要：在目前电力项目建设中，绝大部分采取建管结合方式，即建设期业主方和投产后运营方为同一电力企业。
为有效规避项目建设期财务风险，实现基建与运营期财务管理的有效对接，有必要对基建财务管理开展专项研究，避免因会计核算或监督不严导致投资失效。
关键词：电力企业基本建设财务管理近几年，随着国民经济的快速发展，国内主要发电集团扩张势头迅猛，五大发电集团以及神华、华润等多家综合性能源集团，纷纷在国内外市场抢占优质资源、开工上马新能源项目。
如何适应发电企业做大做强的发展需求，履行财务监督职责，确保投资风险降到最低，成为近几年电力行业财务人员素质提升的一项突出要求。
在对多个水电及火电项目基建期财务管理经验总结的基础上，笔者发现部分企业在基建财务管理上存在以下几个容易忽视的方面，极易导致成本管理失控、经营失败，直接影响企业未来生存：一、企业在基建财务管理上存在的不足（一）部分项目开工不合法、不合规电力项目开工必须依据项目类型、等级获得相应层级政府主管部门审核批准，至少要获得前期“路条”，才能开工建设，国内银行放贷也基本以项目获得核准或“路条”为前提。
在前几年发电集团跑马圈地、争抢资源的大环境下，仓促上马、盲目开工现象屡见不鲜：部分企业对国家控制固定资产投资计划认识不足，没有按照相关要求认真开展项目前期准备，没有履行必要的报批程序；部分企业对项目实行“边设计、边勘探、边施工”的三边政策，最后造成超计划、超面积、超概算的三超工程；部分企业甚至在没有落实银行贷款等外部资金来源的情况下，仅靠内部拆借资金就仓促上马违规项目，形成事实上的短贷长投和资金挪用，一旦国家调整金融政策，紧缩银根，极易造成企业资金链断裂。
缺少合法、合规程序支持的盲目扩张，对部分地区、企业已经造成严重后果，甚至直接拖累、拖垮一个原本盈利的企业。
（二）会计核算不规范部分企业在设置基建期会计科目时，直接按工程项目在“在建工程”科目下设置二级账户，而没有按会计制度要求按分项或分部工程设置明细账，导致支出过程不清晰；部分企业随意设置和使用二级科目，本应在“待摊基建支出”中反映的费用却列入了“建筑工程”或“安装工程”，导致资产成本不实，项目管理费用监管失效，工程超概情况普遍存在；部分企业财务附件不规范，以“白条”作为财务支付依据，以内部收据代替经营性发票，甚至没有任何计算依据、未经审批就直接支付工程款。
财务管理学---第7章 例题答案
第7章投资决策原理【例1·单选题】将企业投资区分为固定资产投资、流动资产投资、期货与期权投资等类型所依据的分类标志是（D）。
A.投入行为的介入程度B.投入的领域C.投资的方向D.投资的内容『答案解析』根据投资的内容，投资可以分为固定资产投资、无形资产投资、其他资产投资、流动资产投资、房地产投资、有价证券投资、期货与期权投资、信托投资和保险投资等。
【例2·判断题】直接投资是指通过购买被投资对象发行的金融工具而将资金间接转移交付给被投资对象使用的投资（错）『答案解析』间接投资是指通过购买被投资对象发行的金融工具而将资金间接转移交付给被投资对象使用的投资，如企业购买特定投资对象发行的股票、债券、基金等。
【例3·计算题】某企业拟投资新建一个项目，在建设起点开始投资，历经两年后投产，试产期为1年，主要固定资产的预计使用寿命为10年。
据此，可以估算出该项目的如下指标：（1）建设期；（2）运营期；（3）达产期；（4）项目计算期。
『正确答案』建设期＝2年运营期＝10年达产期＝10－1＝9（年）项目计算期＝2＋10＝12（年）【例4·计算题】B企业拟新建一条生产线项目，建设期2年，运营期20年。
全部建设投资分别安排在建设起点、建设期第2年年初和建设期末分三次投入，投资额分别为100万元、300万元和68万元；全部流动资金投资安排在投产后第一年和第二年年末分两次投入，投资额分别为15万元和5万元。
根据项目筹资方案的安排，建设期资本化利息22万元。
要求：计算下列指标（1）建设投资；（2）流动资金投资；（3）原始投资；（4）项目总投资。
『正确答案』（1）建设投资合计＝100＋300＋68＝468（万元）（2）流动资金投资合计＝15＋5＝20（万元）（3）原始投资＝468＋20＝488（万元）（4）项目总投资＝488＋22＝510（万元）【例5·判断题】在项目投资决策中，净现金流量是指经营期内每年现金流入量与同年现金流出量之间的差额所形成的序列指标。
工程建设期财务制度
工程建设期财务制度任何一份财务制度的核心都在于对资金流动的严格监管。
工程建设期间涉及大量的物资采购、人员工资、机械租赁等费用支出，因此，制度中必须明确规定各类费用的报销流程、审批权限以及支付方式。
例如，对于超过一定金额的支出，应设置多级审批机制，确保资金使用的合理性和合法性。
为了保障资金的有效监控，工程建设期财务制度应包含定期的财务报告制度。
这包括但不限于月度财务报告、季度审计计划以及年度总结报告。
通过这些报告，管理层可以及时了解项目的财务状况，对预算执行情况进行监督，并根据实际情况调整后续的资金计划。
为了防止财务舞弊和误操作，工程建设期财务制度还应强调内部控制的重要性。
这包括建立健全的内部审计机制，对关键环节如合同签订、款项支付等进行双重或多重核查。
同时，也应制定应急预案，以应对可能出现的财务风险事件。
为了提高财务管理的效率和透明度，现代信息技术的应用不容忽视。
制度中应提倡使用先进的财务管理软件，实现电子化报销、自动化审批等功能，这不仅能够减少人为错误，还能提高工作效率，确保财务数据的实时更新和准确性。
在实施过程中，培训和沟通也是不可忽视的环节。
所有涉及财务管理的人员都应接受相应的培训，以确保他们理解并能正确执行财务制度。
同时，建立一个开放的沟通渠道，鼓励员工提出意见和建议，有助于不断完善财务制度，使其更加符合实际工作的需求。
任何制度的有效性都需要通过实践来检验。
因此，工程建设期财务制度应定期进行评估和修订。
这不仅包括对制度执行情况的检查，还包括对外部环境变化的适应，如税法的变动、市场状况的变化等，确保财务制度始终保持最新状态，满足项目管理的实际需求。
项目建设财务管理制度
工程项目建设财务管理制度第一章总则第一条为了加强项目建设管理,完善财务管理体系,保证会计资料真实、完整,根据中华人民共和国会计法、建设单位财务管理制度等有关规定,结合项目建设特点,特制定本制度;第二条项目会计核算的依据和原则﹙一﹚会计核算期间,以公历元月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度;﹙二﹚记帐本位币：以人民币为记帐本位币;﹙三﹚记帐基础和计价原则：以权责发生制为记帐基础,以历史成本为记价原则;第三条财务管理的基本任务和方法﹙一﹚做好财务管理基础工作,建立健全核算体系,做好项目预算、项目成本控制、竣工决算工作;﹙二﹚做好项目资金的筹措,筹资成本的控制,保证资金的供给,监督资金正常运行,维护资金安全,降低资金成本,努力提高资金使用效率;﹙三﹚加强财务核算,提高会计信息的及时性、准确性和完整性,按期编制基建财务会计报表和财务说明书;第四条项目建设财务管理是项目建设的一个主要方面,项目相关部门要认真遵守财务管理制度,财务人员要严格按财务管理制度办事;第二章项目建设管理第五条项目建设实行项目法人负责制第六条项目建设要认真做好概预算审核,土建工程项目施工、设备采购、以及与之配套的项目监理必须实行公开招投标制度,严格遵守合同管理制度,严格执行中标价格;第三章项目建设成本核算及控制第七条建设成本是建设单位财务管理的核心内容之一,加强成本核算和管理对于强化基本建设投资管理,节约建设资金,提高投资效益,防止项目建设超规模、超概算具有重要作用;它是指计入交付使用资产价值的各项投资支出;包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出;一建筑安装工程投资核算﹙一﹚建筑安装工程投资是指建设单位发生的构成基本建设实际支出的建筑工程和安装工程的实际成本,具体内容为：1 各种房屋和建筑物支出;2设备附着物支出;3防空、地下建筑等特殊工程支出;4拆除、整理支出;对工作现场原有建筑物和障碍物的拆除、场地平整支出,工程完工后建筑场地的清理和绿化工程支出;﹙二﹚公司付给施工企业的工程款和备料款不作为建筑安装工程投资支出,只能作为往来款处理;﹙三﹚根据施工企业按进度提供的发票或经有权审核单位审核后的工程结算单计入建筑安装工程投资支出;二设备投资核算﹙一﹚设备投资是指构成基本建设实际支出的各种设备的实际成本,包括需要安装设备、不需要安装设备、为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本;﹙二﹚不需要安装的设备和工具、器具购入时,无论是验收入库还是直接交付使用,都直接计入设备投资支出;﹙三﹚需要安装的设备购入后,无论是验收入库,还是直接交付安装,必须同时具备三个条件才能计入设备投资支出：1设备的基础和支架已经完成;2安装所需的图纸已经具备;3设备已经运到安装现场,验收完毕,吊装就位并安装;﹙四﹚对列入房屋、建筑物等建筑工程预算的附属设备,如暖气、通风、卫生、照明、煤气等设备,出库安装时,不能计入设备投资支出;﹙五﹚需要安装设备的基础、支柱等所发生的建筑安装费用,不能作为设备投资支出;三待摊投资核算待摊投资是指构成基本建设实际支出,按照规定应当分摊计入交付使用资产成本的各项费用支出,具体内容为：1建设单位管理费用;具体内容为：工资及津贴、养老及其他社会保险、住房公积金、招待费、办公费、差旅费、印花税及其他管理费用;2土地征用及迁移补偿费;包括划拨方式取得土地使用权而支付的土地补偿费、附着物和青苗补偿费、安置补偿费、迁移费等;3勘察设计费;包括自行组织力量或委托勘察设计单位进行水文地质勘察、设计,在规定的范围和内容中发生的各项费用;4研究实验费;为建设项目提供或验证设计数据、资料进行必要的研究试验以及按照设计规定在施工过程中必须要进行试验所发生的各项费用;5可行性研究费;项目建设前期进行可行性研究所发生的按规定计入建设成本的费用支出;6合同公证及工程质量监理费;在项目基建活动中签定有关合同经法定公证部门公证的费用,以及为了保证工程质量请工程监理部门进行工程质量监督的费用;7贷款项目评估费;项目贷款由贷款银行或金融机构进行评估论证所支付的有关费用;8社会中介机构审计查费;委托中介机构对建设项目的资金、财务以及竣工决算等进行审计所发生的费用;9招投标费;委托中介机构招投标所发生的费用;10土地使用税;在建设期间按规定应缴纳的土地使用税;11耕地占用税;指建设地点占用了耕地而按国家规定应缴纳耕地占用税;12借款利息;向银行借入的基建投资借款和临时周转借款发生的按规定应计入建设期内发生的借款利息和资金占用费;13固定资产折旧费14其他待摊投资支出;四其他投资核算其他投资是指构成基本建设实际支出的各种无形资产和递延资产,具体内容为：1办公生活用家具、器具购置费用;2购买或自行开发无形资产的费用,包括出让方式购置的土地使用权,购买的专利权和专有技术等;3递延资产：在基本建设过程中形成的不能计入交付使用资产价值的各种递延费用,主要包括生产职工培训费、生产经营性项目发生的非常性损失;五项目建设成本控制﹙一﹚建设单位管理费中的工资及津贴、招待费、差旅费标准参照公司差旅费和补贴费用管理制度执行,养老保险及其他社会保险、住房公积金参照上级部门及公司相关标准执行,严格控制建设单位管理费开支,将建设单位管理费控制在规定的范围;﹙二﹚印花税、固定资产折旧费等严格按国家规定的标准执行;﹙三﹚土地征用拆迁补偿费严格按照财政部门核定的标准执行;﹙四﹚可行性研究费、勘察设计费、合同公证及质监费、贷款项目平估费、中介机构审计费、土建工程、设备采购严格按合同标准执行;﹙五﹚因特殊情况出现超概算或者因设计变更确需增加工程成本的,必须通过相关部门论证,做出预算,通过有权审计的部门审核,签订合同并严格按合同执行;第四章项目基建资金核算第八条项目基建资金包括国债资金含国债补助资金、国债转贷资金、银行贷款、企业自筹资金;第九条国债专项资金是国家预算内基本建设专项资金,必须纳入国家预算内基本建设资金管理范围,执行基本建设财务管理的各项规章制度;﹙一﹚设置国债资金专户,专人管理、专项核算,单独反映;﹙二﹚严格国债专项资金拨付手续,按工程进度、工程价款结算凭证申请拨付;﹙三﹚严格国债专项资金使用范围,不得用于计划外项目或非生产性建设项目;﹙四﹚配套资金含银行贷款、自筹资金到位不得低于国债专项资金到位规定的比例;﹙五﹚国债专项资金必须专款专用;1土建工程项目使用国债专项资金时,必须具备以下条件：⑴必须是公开招投标中标且签定正规合同的施工单位;⑵必须提供工程进度支付申请表,由监理单位、土建部门、审计部门、常务付指挥长、财务部门、项目法人签字后方可付款或者是由财政部门含财政授权的评审机构审核的结算单,经相关人员签字后才能使用资金;⑶必须提供有效票据;2 设备采购使用国债专项资金时,必须具备以下条件：⑴必须是公开招投标中标且签定正规合同的供货单位;⑵必须严格按合同条款支付款项;⑶必须提供有效票据;第十条银行贷款资金的核算;﹙一﹚银行贷款资金是为了项目建设向各商业银行申请的项目贷款资金;﹙二﹚严格项目贷款方案论证,降低筹资成本;﹙三﹚项目贷款资金必须专款专用;﹙四﹚严格区分建设期贷款利息和生产运行后的贷款利息,只有建设期的贷款利息才能计入建设成本;银行存款利息收入冲减建设成本;﹙五﹚严格执行银行贷款资金使用审批手续,具体比较国债专项资金审批手续办理;第十一条企业自筹资金的核算﹙一﹚企业自筹资金是企业为了项目建设,与国债资金、银行贷款资金配套而筹集的资金;﹙二﹚企业自筹资金的使用与管理参照公司财务管理制度;第五章项目竣工财务决算第十二条项目竣工财务决算由财务决算报表和竣工财务决算说明书组成;第十三条工程竣工决算应严格按照验收、决算、审核、审价四个程序实施,编制决算书前,要组织项目管理、决算、审核、施工单位及有关人员参加进行实地验收,认真复核工程的质量和数量,复核决算定额适用是否合理;第十四条工程经验收、决算、审核后,须送中介机构审价,审价确认后编制决算书;第十五条根据决算书等财务帐目编制财务决算审批表及财务决算报表第十六条决算办理完成后,将决算表、帐簿、凭证、报表及时归档;第六章附则第十七条本制度由公司财务处负责解释;第十八条本制度自公布之日起施行;。
投资项目全生命周期的财务管理方案
制定详细的收益分配方案，包括分配时间、分配方式和分配比例等。
投资项目清算与关闭
清算程序
明确投资项目清算的程序，包括成立清算组 、编制清算报表和处置剩余财产等。
关闭流程
制定投资项目关闭的流程，包括资产处置、 债务清偿、税务清算和工商注销等。
风险控制
加强投资项目清算与关闭过程中的风险控制 ，确保投资项目顺利退出。
根据项目设计方案和工程量清单 ，对项目成本进行估算，为后续 成本控制提供依据。
成本控制措施
采取有效措施控制成本，如优化 设计方案、加强采购管理、提高 施工效率等。
成本核算与分析
定期进行成本核算与分析，及时 发现并解决成本超支问题，确保 项目成本控制在合理范围内。
投资项目税务筹划
01
02
03
税务政策研究
投资项目财务分析
财务状况分析
分析项目资产、负债、所有者权益等财务状况 ，评估项目经济实力。
盈利能力分析
通过利润表、现金流量表等，分析项目的盈利 能力。
偿债能力分析
评估项目偿债能力，为投资者和债权人提供决策依据。
04
投资项目退出期财务管理
投资项目资产评估
资产评估方法
采用适当的方法对投资项目的资产进行评估，如成本法、 市场法和收益法等。
THANK YOU
感谢观看
深入了解相关税务政策， 为税务筹划提供依据。
税务筹划方案
根据项目实际情况，制定 合理的税务筹划方案，降 低项目税负。
税务风险防范
加强税务风险管理，防止 因税务问题给项目带来不 必要的损失。
03
投资项目运营期财务管理
投资项目收益管理
收益预测
根据项目特点和市场环境，预测项目的未来收益，为投资者提供 决策依据。
公司成立初期工作计划
公司成立初期工作计划第一阶段：筹备期在公司成立初期，为了确保公司的顺利运营，我们需要进行充分的筹备工作。
在筹备期内，我们将重点关注以下几个方面的工作：1. 法律与注册事务在筹备期内，我们将联系律师事务所进行法律咨询，确保公司在合法合规的前提下进行运营。
同时，我们将完成公司注册、工商注册以及税务登记等相关事务。
2. 人力资源管理人力资源是公司运营的核心。
在筹备期内，我们将制定人力资源管理政策，包括招聘计划、员工合同模板、薪酬福利方案等。
同时，我们将积极寻找合适的员工，组建高效的团队。
3. 财务管理财务管理是公司运营中不可或缺的一环。
我们将制定财务管理制度，建立会计核算、预算控制和审计制度，并与财务顾问合作，确保公司财务运行的安全和稳定。
4. 市场调研在筹备期内，我们将进行市场调研，了解市场需求、竞争对手、潜在客户等信息，为公司的产品定位和市场推广提供参考。
第二阶段：运营期当筹备期工作完成后，我们将正式进入公司的运营期。
在这个阶段，我们将聚焦于以下几个方面的工作：1. 产品开发与生产在公司运营初期，我们将加大对产品开发和生产的力度。
我们将组建研发团队，开发出创新的产品，并与供应商合作，确保产品的质量和供应的稳定性。
2. 销售与市场推广为了推广公司的产品，我们将制定销售计划和市场推广策略。
我们将积极开展销售活动，与合作伙伴建立良好的渠道关系，同时利用各种有效的市场推广方式提升品牌知名度和销售额。
3. 运营管理在公司运营初期，良好的运营管理非常重要。
我们将制定内部管理制度，包括采购管理、库存管理、项目管理等。
同时，我们将设立专门的质量控制部门，确保产品质量和客户满意度。
第三阶段：发展期在公司运营了一段时间后，我们将进入发展期。
在这个阶段，我们将注重以下几个方面的工作：1. 品牌建设品牌是公司持续发展的基础。
我们将加大对品牌建设的投入，提升品牌形象和认知度。
同时，我们将注重产品质量和客户服务，以树立良好的企业形象。
试论铁路建设期如何加强财务管理
工作 的现 状 和存 在 的 问题
管理的态度。 ２ 加 强 队伍 建 设 ， 面提 高 财 务 人 员 、 全
素 质 。财务 人 员不 仅 要 有 较 高 的业 务技 能 和 良好 的 职 业 道 德 ，还 要 有 参 与 项 目建设 管 理 的 能 力 ：熟 悉 项 目建 设 各 项 基 本 程 序 ；精 通 工程 概 预 算 编 制 办 法 ；了 解 工程 技 术 工 艺 的 关 键 步 骤 ：协 调 处 理 各 方 面 关 系 ，能 将 财 务 管 理 融 入 项 目建 设 的各 个环 节 ，为 项 目建 设 提 供 服 务 ，发挥 财 务管 理 的 作 用 ，促 进 项 目建 设 的顺 利进 行 。 ３ 规 范 会 计 基 础 工 作 ， 高铁 路建 设 、 提 期 会 计 核 算 质 量 。 会 计 基 础 工 作 主 要 包 括 ：根 据 合法 的 原 始 凭 证 编 制记 账 凭 证 ， 严 格 按 规 定 的建 设 单 位 管 理 费 范 围和 开 支 标 准 进 行 日常 报 销业 务 ，及 时 、准 确地 编 ２ 建 设 资金 管 理 不严 ， 控 不 力 。财 制 各 种 会计 报表 ；负 责 信 息 收 集 、整 理 工 、 监
三 试论铁路建设期如何加强财务管理 、如何 加强 铁 路建设 期 财务 管理
１ 牢 固树 立依 法 建 设 、 法 管 理 的意 、 依
识和 现 代 财务 管 理 理 念新 建 设 银 行 驻 巴 新 铁 路 有 限 责 任 公 司 １ ３ ００５ ２
一
促进 经 济增 长 的战略 决 策 。２０ 年 ｌ 月 ， ０８ １ 国 家批 准实施 《 中长期 铁路 网规 划（Ｏ ８ ２ ０ 年 调整）， 整规 划指 出： ２２ 年 以前 ， ）调 ） 至 ００ 铁路 拟建 设新 线 ５ ００ ７０ 公里 ， 路 总投 资 铁
建设期财务管理制度
建设期财务管理制度一、背景分析在建设项目的过程中，财务管理制度的建立和完善对于保证项目的资金使用合规和有效，促进项目成本控制和财务运作的规范化具有重要意义。
建设期财务管理涉及到项目资金的筹措、使用、监督和评价等诸多环节，需要建立一套科学的财务管理制度，以确保资金的流转和使用合规合法，提高资金的使用效益，为项目的顺利进行提供保障。
二、优化财务流程2.资金预算阶段：建立项目预算编制制度，按照项目实施计划和目标，科学合理地制定项目预算，确保项目资金的合理分配和使用。
3.资金使用阶段：建立资金使用申请、审核、审批和支付等环节的流程，确保资金使用行为符合法律法规和项目需求，并规定资金使用的程序与权限。
4.资金监督阶段：建立健全的财务监督和审计机制，加强对项目资金使用情况的监督和检查，及时发现和纠正问题，并保证资金使用的透明度和公开性。
三、加强风险防范1.建立风险管理制度：详细规定项目建设过程中可能出现的风险类型和风险管理措施，提前进行全面风险评估，制定相应应对方案，降低风险对项目资金和财务管理的影响。
2.加强内部控制：建立完善的内部控制制度，包括资金使用流程监控、审批程序设定、制度执行落实等，确保项目资金的安全和合规管理。
3.加强外部合作：与政府、银行、供应商等外部合作伙伴建立稳定的合作关系，加强信息共享和风险管理，为项目提供更好的资金支持和保障。
四、完善绩效评价1.建立评价标准：根据项目的目标和要求，建立财务管理绩效评价的指标体系，明确各项指标的权重和计算方法，以实现对财务管理绩效的科学评估。
2.绩效考核机制：建立健全财务管理绩效考核制度，对相关人员的绩效进行量化评估，激发其主动性和积极性，在保证财务管理规范的同时，促进绩效的提升。
3.定期报告和信息公开：制定定期报告要求，及时总结和反馈财务管理绩效，向相关利益方公开财务信息，提高项目的透明度和信任度。
五、加强培训和指导1.建立培训机制：为项目相关人员提供财务管理相关培训，提高其财务管理素质和能力，确保财务管理制度的有效实施。
关于公司项目建设期财务管理制度的议案
[公司第一届董事会第九次会议议案之五]关于公司项目建设期财务管理制度的议案各位董事：现将《公司项目建设期财务管理制度》呈上，请予审议。
赣州赣康高速公路有限责任公司二00八年七月二十八日赣州赣康高速公路有限责任公司项目建设期财务管理制度第一章总则第一条根据国家制订并颁发的《企业会计准则》、《企业会计制度》、《高速公路公司财务管理办法》等财经法律法规以及公司章程，为规范财务行为，强化公司财务管理和经济核算，制定本制度。
第二条公司财务管理的基本原则是在加强财务控制的基础上，建立并严格执行公司的各项财务管理制度，如实反映公司经营成果，财务状况和现金流量，依法纳税，保障股东权益。
第三条公司财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。
第二章财务管理体制第四条公司财务部负责公司日常会计核算和财务管理工作，财务部根据工程项目建设下设财务组，分别负责各建设项目的核算工作。
财务部的具体职责为：（1）组织制订、修订并实施公司会计核算制度和各项财务管理办法。
（2）组织编制和执行公司财务预算、财务收支计划、信贷计划。
（3）合理筹集使用资金。
配合有关部门及时准确编制基建投资计划，积极督促股东单位按时进资，及时办理项目贷款的有关事宜，以满足工程项目建设资金的需求，努力降低融资成本。
及时检查、监督项目施工单位的资金使用情况，提高资金使用效率。
（4）组织公司日常会计核算功能工作，对公司会计信息披露的真实性、可靠性、完整性负责。
（5）参与公司项目的评估、概预算审查、招标、评标、经济合同的拟定。
（6）会同有关部门，搞好工程计量的管理和核算，严格执行工程款支付程序，负责编制项目财务竣工决算，做好项目工程审计检查的配合工作。
（7）组织公司税务核算和税收筹划工作。
（8）负责审核并发放用工工资、奖金、福利，支付员工各项社会保险费用。
（9）负责固定资产的构建、调拨、转让、清理、报废等涉及财务方面的事宜，及时准确地计提固定资产折旧。
《财务管理》各章节主要公式总结
《财务管理》各章节主要公式总结第一章利率＝纯利率＋通货膨胀补偿率＋风险收益率第二章风险收益率＝风险价值系数（b）×标准离差率（V）必要收益率＝无风险收益率+b×V＝无风险收益率＋β×（市场组合平均收益率－无风险收益率）第三章1.复利现值系数与终值系数F×（P/F,i,n）＝（1＋i）^（－n）P×（F/P,i,n）＝（1＋i）^n2.普通年金现值系数与资本回收系数（P/A ,i n）＝[1-（P/F,i,n）]/i（A/P ,i n）＝1/（P/A ,i n）3.普通年金终值系数与偿债基金系数（F/A, i n）＝[（F/P,i,n）-1]/i（A/F，i n）＝1/（F/A, i n）4.即付年金现值系数和终值系数即付年金现值系数＝（1+i）×普通年金现值系数即付年金终值系数＝（1+i）×普通年金终值系数2.gif (13.74 KB)2008-3-5 10:56第四章1.项目计算期＝建设期＋运营期2.固定资产原值＝固定资产投资+建设期资本化借款利息3.本年流动资金投资额（垫支数）=本年流动资金需用数-截止上年的流动资金投资额本年流动资金需用数=该年流动资金需用数-该年流动负债可用数4.某年经营成本=该年外购原材料、燃料和动力费十该年工资及福利费+该年修理费+该年其他费用5.运营期所得税后净现金流量＝息税前利润×（1-所得税税率）+折旧+摊销+回收额＝营业收入－经营成本－营业税金及附加－所得税6.包括建设期的投资回收期＝最后一项为负值的累计净现金流量对应的年数＋最后一项为负值的累计净现金流量绝对值/下年净现金流量7.投资利润率=年息税前利润或年均息税前利润/投资总额×100%8.净现值＝求和符号（第t年的净现金流量×t年的复利现值系数）9.净现值率＝项目的净现值/原始投资的现值合计×100%10.获利指数＝投产后各年净现金流量的现值合计/原始投资的现值合计＝1＋净现值率11.内部收益率IRR：求和符号[第t年的净现金流量×（P/F,IRR,t）]＝0第五章1.基金单位净值＝基金净资产价值总额/基金单位总份额基金净资产价值总额=基金资产总额-基金负债总额2.基金认购价＝基金单位净值＋首次认购费基金赎回价＝基金单位净值－基金赎回费3.基金收益率＝（年末持有份数－基金单位净值年末数－年初持有份数×基金单位净值年初数）/（年初持有份数×基金单位净值年初数）4.认股权证的理论价值＝max[（P-E）×N,O]5.附权优先认股权的价值：Ml-（R×N+S）=R除权优先认股权的价值：M2-（R×N+S）=06.转换比率＝债券面值/转换价格＝股票数/可转换债券数第六章3.普通股资金成本的计算（留存收益仅是不考虑筹资费用）每年股利固定：普通股筹资成本＝每年固定股利/[普通股筹资金额×（1－普通股筹资费率）]×100％股利增长率固定：普通股筹资成本＝第一年预期股利/[普通股筹资金额×（1－普通股筹资费率）]×100％＋股利固定增长率资本资产定价模型：Kc＝Rf＋β×（Rm－Rf）无风险利率加风险溢价法：Kc=Rf＋Rp4.债务筹资成本=年利息×（1－所得税税率）/[负债筹资总额×（1－筹资费率）]×100％5.短期借款实际利率（1）补偿性余额：实际利率＝名义借款金额×名义利率/[名义借款金额×（1－补偿性余额比例）]＝名义利率/（1－补偿性余额比例）（2）贴现法付息：实际利率＝利息/（贷款金额－利息）×100%6.放弃现金折扣的成本＝折扣百分比/（1－折扣百分比）×360/（信用期－折扣期）第八章1.加权平均资金成本=∑（某种资金占总资金的比重×该种资金的成本）2.边际贡献=销售收入－变动成本＝（销售单价一单位变动成本）×产销量＝单位边际贡献×产销量3.息税前利润＝销售收入总额－变动成本总额－固定成本＝（销售单价-单位变动成本）×产销量-固定成本＝边际贡献总额-固定成本4.经营杠杆经营杠杆系数＝息税前利润变动率/产销量变动率＝基期边际贡献/基期息税前利润5.财务杠杆经营杠杆系数＝普通股每股利润变动率/息税前利润变动率＝基期息税前利润/（基期息税前利润－基期利息）6.复合杠杆复合杠杆系数＝普通股每股利润变动率/产销量变动率＝经营杠杆系数×财务杠杆系数＝基期边际贡献/（基期息税前利润－基期利息－基期融资租赁租金）7.每股利润无差别点处的息税前利润解方程：（EBIT-I1）×（1-T）/N1＝（EBIT-I2）×（1-T）/N28.公司价值分析法股票市场价值＝[（息税前利润－利息）×（1－所得税税率）]/普通股筹资成本第十章1.销售预算某期经营现金收入＝该期现销含税收入＋该期回收以前期应收账款＝本期销售收入（含销项税）＋期初应收账款－期末应收账款２.生产预算某种产品预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货量－预计期初存货量3.直接材料预算本期采购付现金额＝本期采购金额（含进项税）＋期初应付账款－期末应付账款＝该期现购材料现金之处＋该期支付以前期的应付账款４.应交税金及附加预算应交税金及附加＝销售税金及附加＋应交增值税销售税金及附加＝应交营业税＋应交消费税＋应交资源税＋应交城市维护建设税＋应交教育费及附加第十一章1.成本中心成本（费用）变动额=实际责任成本（费用）-预算责任成本（费用）成本（费用）变动率=成本（费用）变动额/预算责任成本（费用）×100% 2.利润中心利润中心边际贡献总额＝该利润中心销售收入总额－该利润中心变动成本总额利润中心负责人可控制利润总额=该利润中心边际贡献总额-该利润中心负责人可控固定成本利润中心可控利润总额=该利润中心负责人可控制利润总额-该利润中心负责人不可控固定成本3．投资中心投资收益率＝利润/投资额×100％剩余收益=利润-投资额（或资产占用额）×规定的（或预期的）最低投资报酬率＝息税前利润－总资产占用额×预期的总资产息税前利润率4.标准工资率＝标准工资总额÷标准总工时制造费用分配率标准＝标准制造费用总额÷标准总工时用量差异＝标准价格×（实际用量－标准用量）价格差异＝（实际价格－标准价格）×实际用量直接材料用量差异＝（实际产量下实际用量－实际产量下标准用量）×标准价格直接材料价格差异＝（实际价格－标准价格）×实际用量直接人工效率差异＝（实际产量下实际人工工时－实际产量下标准人工工时）×标准工资率直接人工工资率差异＝（实际工资率－标准工资率）×实际产量下实际人工工时变动制造费用效率差异＝（实际产量下实际工时－实际产量下标准工时）×变动制造费用标准分配率变动制造费用耗费差异＝（变动制造费用实际分配率－变动制造费用标准分配率）×实际产量下实际工时固定制造费用耗费差异＝实际固定制造费用－预算产量标准工时×标准分配率固定制造费用能量差异＝（预算产量下的标准工时－实际产量下的标准工时）×标准分配率固定制造费用产量差异＝（预算产量下的标准工时－实际产量下的实际工时）×标准分配率固定制造费用效率差异＝（实际产量下的实际工时－实际产量下的标准工时）×标准分配率第十二章1.流动比率＝流动资产/流动负债×100％2.速动比率＝速动资产/流动负债×100％3.现金流动负债比率＝年经营现金净流量/年末流动负债×100％4.资产负债率＝负债总额/资产总额×100％5.产权比率＝负债总额/所有者权益总额×100％6.或有负债比率＝或有负债总额/所有者权益总额×100％7.已获利息倍数＝息税前利润总额/利息支出息税前利润总额＝利润总额＋利息支出8.带息负债比率＝带息负债总额/负债总额×100％9.应收账款（流动资产、固定资产、总资产）周转率＝营业收入/平均应收账款（流动资产、固定资产、总资产）应收账款（流动资产、固定资产、总资产）周转天数＝360/应收账款（流动资产、固定资产、总资产）周转率其中：固定资产使用固定资产净值计算。
建设期财务管理制度
建设期财务管理制度为了规范我公司各基建项目的管理，保证基建工作的顺利进行，根据我公司实际情况，特制定如下管理制度基建财务在认真贯彻执行国家规定的各项政策、法律、法规制度的同时严格监督基建资金的使用情况，对资金来源、资金使用、投资完成的三个阶段，认真做好日常会计核算、记账工作,必须做到手续完备、内容充实、数字真实准确、账目清楚、按期报账、结账.严格履行会计手续,基建资金必须由负责基建工作的领导审批后方可使用，因此整个管理可以分为：①财务人员职责管理、②支付管理、③支付流程、④合同档案管理四个部分。
一、财务人员职责管理1基建财务工作必须密切联系基建工作实际，确保基建财务工作达到应有的深度,使基建财务管理既能发挥对基建工程的有效控制，又能避免基建和基建财务脱节现象.2、基建财务人员要增强服务意识,经常深入项目部和施工现场了解情况、掌握工程进度、工程质量、材料的变更及各种与基建财务有关的实际情况,力争做到跟踪到位，服务到位，管理到位，控制到位,减少损失和浪费,提高效益。
3、基建财务人员负责对基础建设项目的工程决（结）算进行审查，对建设项目、工程竣工验收以及财务决算审批全过程的财务活动实施管理和监督4、基建财务人员对签订的《工程施工合同》、《工程设计合同》、《工程勘察合同》等合同进行审查和备案。
二、工程款支付管理1、因工作需要领取现金时，领取人首先填制借支单（见附件1），写清日期、用途、金额，经领导签字后出纳方可支付，签字必须字迹工整清楚、不得涂改。
2、现金费用报销时，报销人需要填制费用报销单，写清日期、用途、金额,经领导签字后出纳方可支付，签字必须字迹工整清楚、不得涂改。
3、付基建工程款时，各款项一律按照合同规定,经主管领导审批，工程付款申请单（或者对外支付单），收据和工程款拨付申请表（见附件2、3、4），发现下列任何一种情况时基建财务人员有权拒办理工程款拨付手续①收款单位与合同签订单位名称不一致，缺少必要法律授权手续的；②未按合同规定工程进度或超过工程造价付款的③工程验收或验收中发现重大质量问题的④施工单位经手人不到场，由其他人员直接在财务办理工程拨付手续的三、工程款的支付流程1、各项工程开工前（分为招标工程和未招标工程）需将签订的合同、协议交财务存档备案(包括各种临时工程），无合同、无协议的项目，财务不得支付工程款和结算。
建设期财务管理制度
建设期财务管理制度一、目的建设期财务管理制度的主要目的是为了确保项目建设过程中资金的合理使用，提高资金利用效率，同时有效地控制项目风险和保证项目的顺利进行。
通过建设期财务管理制度的实施，可以规范项目资金的运作，加强对资金的监督和管理，提高资金使用的效益和透明度，避免项目资金的滥用和浪费。
二、内容2.项目财务管理：包括项目预算编制、资金申请和审批、资金支付和结算等。
建设期财务管理制度应明确各个环节的管理职责和流程，确保项目资金的使用符合预算计划，支出合法合规，记录真实可靠。
3.资金监督管理：建设期财务管理制度应建立健全资金监控机制，包括对项目资金使用的跟踪和监督，发现资金问题及时采取措施进行解决，防止资源的浪费和挪用。
4.风险管理：建设期财务管理制度应明确项目资金使用中的风险点和应对措施，建立风险预警机制，对项目中可能产生的财务风险进行评估和管理，减少风险对项目的影响。
三、主要措施1.项目预算编制：制定项目建设期的财务预算，并按照预算计划执行。
财务预算应包括项目建设过程中的各项费用和收入，合理分配各项资金预算，确保项目资金的合理利用。
2.资金筹措和运作：对于项目建设中需要的资金，要根据资金计划制定资金筹措方案，明确筹措渠道和方法。
同时，要建立健全项目资金管理制度，确保项目资金的安全运作和有效利用。
3.经济性分析：对于项目的经济性，应进行详细的分析和评估，包括投资回报率、财务收益等指标的计算和比较，为项目的财务决策提供支持。
5.风险控制：对于项目中可能存在的财务风险，要建立风险管理机制，在项目建设过程中进行监控和评估，及时采取措施进行风险防范和应对。
总之，建设期财务管理制度是保证项目建设正常运转和资金安全的关键，通过制定科学规范的财务管理制度，可以确保项目的顺利进行，提高项目效益和经济效益。
同时，建设期财务管理制度还可以加强对项目资金的监督和管理，防止项目资金的滥用和浪费，保证项目的可持续发展。
公司建设期财务管理制度
一、总则为了规范公司建设期的财务管理工作，加强财务监督，确保公司建设资金的合理使用，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司建设期财务管理工作，包括资金筹措、使用、核算、监督等方面。
三、财务管理组织机构及职责1. 公司设立财务部，负责公司建设期财务管理工作。
2. 财务部职责：（1）编制公司建设期财务预算，组织实施并监督执行；（2）负责公司建设期资金筹措、使用、核算、监督等工作；（3）建立健全财务管理制度，确保财务工作规范化、制度化；（4）对公司建设期财务状况进行定期分析，提出改进措施；（5）配合公司各部门做好财务管理工作。
四、资金管理1. 资金筹措：（1）根据公司建设期资金需求，制定资金筹措计划，经公司领导批准后实施；（2）积极争取国家政策支持，拓宽融资渠道，确保资金来源稳定；（3）合理利用银行贷款、债券、股权融资等融资方式，降低融资成本。
2. 资金使用：（1）严格按照公司建设期财务预算执行，确保资金使用合理、合规；（2）加强资金支付审批管理，严禁违规支出；（3）加强合同管理，确保合同条款符合国家法律法规和公司利益。
3. 资金核算：（1）建立健全资金核算制度，确保资金核算真实、准确、完整；（2）定期对资金使用情况进行核算，分析资金使用效益；（3）加强内部控制，防止资金流失。
五、财务监督1. 财务部对公司建设期财务管理工作进行日常监督，确保财务制度执行到位；2. 公司内部审计部门对财务管理工作进行定期审计，发现问题及时纠正；3. 公司领导对财务管理工作进行监督，确保财务工作符合公司发展战略和利益。
六、附则1. 本制度由公司财务部负责解释；2. 本制度自发布之日起实施。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
建设期运营期财务管理
概述
建设期和运营期是一个项目的两个重要阶段，财务管理在这两个阶段都起着至
关重要的作用。
建设期是指项目从开始实施到竣工交付的阶段，运营期是指项目竣工后进入正常运营的阶段。
建设期和运营期财务管理的目标是确保项目在经济效益、成本控制和风险管理等方面达到良好的结果。
建设期财务管理
建设期财务管理主要包括预算编制、资金管理和成本控制等方面。
预算编制
预算是建设期项目进行财务管理的基础。
在建设期财务管理中，预算编制是一
项重要的工作。
预算应包括项目的收入和支出，在项目实施的整个过程中，预算起到指导和监控的作用。
预算编制应考虑市场情况、工程量、项目进度、成本和风险等因素，以合理地制定项目的资金计划和预算。
资金管理
资金管理是建设期财务管理的核心内容之一。
在建设期，项目需要大量的资金
来支付各项费用，如购买材料、支付劳务费等。
因此，项目资金的筹集和使用是至关重要的。
资金管理应包括资金筹集、资金使用和资金监控等方面，以确保项目能够按照预算计划进行。
成本控制
成本控制是建设期财务管理的重要环节之一。
在建设期项目中，成本是一个非
常关键的因素。
成本控制包括各项费用的核算、费用的分摊和费用的控制等方面。
成本控制有助于项目的经济效益评估和成本效益分析，从而为项目的决策提供依据。
运营期财务管理
运营期财务管理主要包括准备运营预算、风险管理和财务报告等方面。
运营预算
运营预算是指项目在正常运营阶段所需的费用计划。
运营预算包括运营收入和
运营支出，如销售收入、生产成本、人工费用等。
运营预算应考虑市场需求、成本变动和风险等因素，以合理地制定项目的财务计划。
风险管理
风险是运营期项目中不可避免的因素。
风险管理是指通过识别、评估和控制风
险来保证项目顺利进行。
在运营期财务管理中，风险管理的目标是减少潜在的风险带来的损失。
风险管理应包括风险分析、风险评估和风险控制等方面。
财务报告
财务报告是运营期财务管理的重要产出之一。
财务报告应包括资产负债表、利
润表和现金流量表等，以反映项目的财务状况和经营成果。
财务报告应定期编制和发布，以便于项目管理者和利益相关方了解项目的经营状况。
总结
建设期和运营期财务管理是一个项目从开始到结束的全过程中至关重要的部分。
项目管理者应在建设期和运营期充分了解和掌握财务管理知识，以保证项目能够按照预期达到经济效益和成本控制等目标。
通过科学的财务管理，项目可以更好地实现风险控制、资源优化和利益最大化。