涉及民办非企业单位的地方税收政策和规费政策介绍(ppt46张)
民办非企业免税政策
民办非企业免税政策一、根据《财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2009〕123号）的规定，依据本通知认定的符合条件的非营利组织，必须同时满足以下条件：（一)依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位、宗教活动场所以及财政部、国家税务总局认定的其他组织；(二)从事公益性或者非营利性活动,且活动范围主要在中国境内；(三）取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；(四）财产及其孳息不用于分配，但不包括合理的工资薪金支出；（五）按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告；（六)投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利,本款所称投入人是指除各级人民政府及其部门外的法人、自然人和其他组织;(七)工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产,其中：工作人员平均工资薪金水平不得超过上年度税务登记所在地人均工资水平的两倍，工作人员福利按照国家有关规定执行;（八)除当年新设立或登记的事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位外，事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位申请前年度的检查结论为“合格”；(九)对取得的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算。
因此，纳税人如符合上述非营利组织的认定条件的,可申请认定为非营利组织.二、如您咨询的是企业所得税方面的问题，根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）的规定,非营利组织的下列收入为免税收入：（一）接受其他单位或者个人捐赠的收入；（二）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；（三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；（四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；（五）财政部、国家税务总局规定的其他收入。
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v 《关于技术转让所得减免企业所得税有关问 题的通知》（国税函[2009]212号）
v 第一 享受减免企业所得税优惠的技术转 让应符合以下条件：（一）享受优惠的技术 转让主体是企业所得税法规定的居民企业； （二）技术转让属于财政部、国家税务总局 规定的范围；（三）境内技术转让经省级以 上科技部门认定；（四）向境外转让技术经 省级以上商务部门认定；（五）国务院税务 主管部门规定的其他条件。
涉及民办非企业单位的地方税收政策 和规费政策介绍
v 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第二十六条 所称财政拨款，是指各级人民 政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体 等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院 财政、税务主管部门另有规定的除外。
v 所称行政事业性收费，是指依照法律法规等 有关规定，按照国务院规定程序批准，在实 施社会公共管理，以及在向公民、法人或者 其他组织提供特定公共服务过程中，向特定 对象收取并纳入财政管理的费用。
（四）促进社会发展和进步的其他社会公 共和福利事业。
涉及民办非企业单位的地方税收政策 和规费政策介绍
v 公益性社会团体和财税[2008]160号所指的 社会团体均指依据国务院发布的《基金会 管理条例》和《社会团体登记管理条例》 的规定，经民政部门依法登记、符合以下 条件的基金会、慈善组织等公益性社会团 体：
企业。我国民办非企业单位，是指企业事业
单位、社会团体和其他社会力量以及公民个
人，利用非国有资产举办的从事非营利性社
会服务活动的社会组织。如各类民办学校、
医院、文艺团体、科研院所、体育场馆、职
业培训中心、福利院、人才交流中心、基金
会、行业协会、学会等。
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2024版机关事业单位个人所得税业务培训ppt课件
2023REPORTING 机关事业单位个人所得税业务培训ppt课件•个人所得税概述•机关事业单位个人所得税政策解读•专项附加扣除政策解读与操作指南•机关事业单位个人所得税申报流程与注意事项•个人所得税改革趋势及对机关事业单位影响分析•总结回顾与互动环节目录20232023REPORTINGPART01个人所得税概述个人所得税定义及作用01个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
02个人所得税的作用包括调节收入分配、促进社会公平、增加财政收入等。
纳税人义务与权利纳税人的义务包括按时申报、足额缴纳税款、接受税务检查等。
纳税人的权利包括知情权、保密权、申请减税免税权、陈述申辩权等。
征收范围及对象个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。
个人所得税的征收对象包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者等。
2023REPORTINGPART02机关事业单位个人所得税政策解读1 2 3累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除累计预扣预缴应纳税所得额计算根据应纳税所得额查找对应的税率和速算扣除数税率表及速算扣除数应用应纳税所得额×税率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计应预扣预缴税额计算收入额确定劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额预扣预缴税款计算收入额×预扣率-速算扣除数年度汇算清缴居民个人取得劳务报酬所得，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴03年度汇算清缴居民个人取得稿酬所得，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴01收入额确定稿酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算02预扣预缴税款计算收入额×预扣率-速算扣除数稿酬所得计算方法特许权使用费所得计算方法收入额确定特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额预扣预缴税款计算收入额×预扣率-速算扣除数年度汇算清缴居民个人取得特许权使用费所得，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴2023REPORTINGPART03专项附加扣除政策解读与操作指南扣除标准每个子女每月1000元的标准定额扣除子女范围子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女扣除主体父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更扣除主体包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的，比照执行•学历（学位）继续教育：4800元/年（400元/月）•技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育：3600元/年•扣除主体：个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
社会企业与非营利组织管理培训ppt
战略规划的重要性
战略规划有助于组织明确发展方向， 优化资源配置，提高组织绩效和竞争 优势。
人力资源管理
01
人力资源管理的定义
人力资源管理是指组织通过招聘、培训、绩效管理、薪酬福利等手段，
对组织内部的人力资源进行管理和开发，以实现组织目标的过程。
02
人力资源管理的重要性
人力资源管理是组织成功的关键因素之一，有助于提高员工满意度、降
04
非营利组织的公益性与社会影 响力
非营利组织的公益性
定义
非营利组织的公益性是指其以实现社会公共利益为目标，不以营利为目的，致力于提供公 共服务和解决社会问题。
特点
非营利组织的公益性表现在其活动领域、资金来源和组织目的等方面。它们通常在教育、 医疗、环保、文化等公共领域开展活动，资金主要来源于政府拨款、社会捐赠和志愿者的 参与。
详细描述
社会企业可以通过组织创新来提高内部管理效率和员工工作积极性，例如，采用 扁平化组织结构、敏捷管理方式、员工自主管理等，以更好地应对市场变化和社 会需求。
可持续发展战略
总结词
可持续发展战略是指企业在追求经济效益的同时，注重环境保护、社会责任和经济效益的平衡发展。
详细描述
社会企业应将可持续发展理念融入战略规划、业务发展和管理实践中，以实现经济、社会和环境效益 的共赢。例如，采用绿色生产方式、推广循环经济、关注员工福利等，以实现长期可持续发展。
合作共赢
社会企业与非营利组织可以通过 合作实现资源共享和优势互补，
共同推动社会发展和进步。
创新驱动
双方可以共同探索新的商业模式和 服务模式，通过创新驱动实现可持 续发展。
政策支持
政府和社会各界将更加关注社会企 业和非营利组织的发展，政策支持 力度将不断加大。
税务基础知识培训PPT课件
税务部门按照税收法律、行政法规和财务会计制度规定，对纳税人的会计账簿、凭证等实行管理和监督，是税收征管的重要环节 财务、会计制度备案制度 从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，报送主管税务机关备案。 企业财务会计制度与税收规定不一致的处理办法 纳税人执行的财务、会计制度或办法与税收规定抵触的，依照有关税收规定计算纳税。 账簿及凭证保管要求
三、税收优惠
一、税收概述
二、重点税种介绍
重点税种-增值税
定义 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,就其取得的增值额征收的一种税。因此，在计税过程中采用税款抵扣制的原则。 增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75％为中央财政收入，25％为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。 特点 以增值额为计税依据 该税既普遍征收又多环节征收。 属于价外税：即税款与价格分开，属间接税的性质
重点税种-增值税
税额计算（一般纳税人） 应缴纳增值税=销项税额-进项税额 销项税额（专用发票、普通发票） 进项税额（专用发票认证、抵扣、三小票） 三小票：海关完税凭证、农产品收购凭证、运费发票(7%) 案例 某电脑企业为增值税一般纳税人，10月销售给某商场50台电脑，不含税单价为4500元/台，已开具税控专用发票，同时支付运费1000元，当月企业购进原材料一批取得增值税专用发票，价税合计1170，当月该电脑企业应交增值税税额。 应交增值税=50*4500*17%-1000*7-1170/(1+17%)*17%
城市维护建设税 对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收 它以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，区别纳税人所在地的不同，分别按7%（在市区）、5%（在县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇）三档税率计算缴纳。城市维护建设税分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳 教育费附加 与城建税类似，征收率为3%
涉及民办非企业单位的地方税收政策和规费政策介绍
涉及民办非企业单位的地方税收政策和规费政策介绍民办非企业单位是指由社会公益组织、职业团体、宗教团体等组织设立的非营利性机构，不以盈利为目的，为社会提供公益服务。
民办非企业单位在开展公益活动的过程中，同样需要缴纳地方税收和规费。
下面将介绍民办非企业单位的地方税收政策和规费政策。
一、地方税收政策1.增值税：在我国，增值税是一种按照商品的生产、流通、消费环节按比例征收的税，适用范围广泛。
对于民办非企业单位来说，如果其从事商品充销售活动，就需要按照增值税的规定进行缴纳。
2.营业税：营业税是指在商品的销售、服务等经营活动中按照一定的比例征收的税。
根据《营业税暂行条例》，民办非企业单位在提供有偿服务时，需要按照一定比例缴纳营业税。
3.房产税：房产税是指国家针对房地产实行差别计税的一种税收。
对于民办非企业单位来说，如果其拥有房产用于开展组织宗教活动、提供公益服务等，就需要按照房产税的规定进行缴纳。
4.土地使用税：土地使用税是指国家对土地使用权人按照一定比例征收的税收。
对于民办非企业单位来说，如果其使用土地进行经营活动，就需要按照土地使用税的规定进行缴纳。
5.其他税费：除了上述税种之外，民办非企业单位还可能需要缴纳城市维护建设税、教育费附加、矿产资源补偿费等其他税费，具体根据地方的税收政策而定。
二、规费政策1.卫生费：民办非企业单位在提供医疗、医药、卫生等服务时，需要按照规定缴纳卫生费。
2.教育费：民办非企业单位在提供教育、培训等服务时，需要按照规定缴纳教育费。
3.城市管理费：民办非企业单位在城市使用公共设施、公共资源等方面享有相应权益时，需要按照规定缴纳城市管理费。
4.其他规费：根据地方的规章制度，民办非企业单位在使用公共设施、提供公共服务等方面，可能还需要缴纳一些其他规费，具体根据地方政策而定。
需要注意的是，地方税收政策和规费政策在不同地区可能会存在一定的差异。
此外，为了鼓励民办非企业单位的发展，国家和地方政府也会对其给予一定的税收和规费优惠政策，具体优惠政策可根据地方政府的相关文件进行了解。
民间非营利组织会计制度及相关税收政策
民间非营利组织会计制度及相关税收政策近年来，随着社会的不断发展，民间非营利组织在社会公益事业中扮演着越来越重要的角色。
民间非营利组织会计制度及相关税收政策作为支持这些组织发展的重要保障，也备受人们关注。
本文将从深度和广度两个方面对民间非营利组织会计制度及相关税收政策进行全面评估，并结合个人观点和理解，撰写一篇有价值的文章。
一、民间非营利组织会计制度1.1 会计制度概述会计制度是民间非营利组织进行财务管理和信息披露的基础，其主要目的是实现信息的真实、可靠、及时和完整。
在会计制度构建中，应当充分考虑到民间非营利组织的独特性和公益属性，使其能够更好地服务社会公益事业。
1.2 会计制度的特点相比于营利性组织，民间非营利组织的会计制度更加注重透明度和责任性。
其核心特点包括资金的募集、使用和公开透明、责任的追踪和问责等方面，这些特点为其会计制度的建立提出了更高的要求。
1.3 会计制度存在的问题当前，我国民间非营利组织的会计制度在规范性、实操性和透明度方面仍然存在一些问题。
缺乏统一的会计制度标准导致了信息披露的不规范性，另会计处理方式的多样性也增加了会计制度的实施难度。
二、相关税收政策2.1 税收政策支持为了鼓励社会公益事业的发展，我国对民间非营利组织实行了一系列的税收优惠政策，主要包括免税、减免税和税收优惠等措施。
这些政策的实施为民间非营利组织的发展提供了有力的支持。
2.2 税收政策出现的问题虽然我国已经出台了多项税收优惠政策，但在实际操作中，一些民间非营利组织并未能充分享受到这些政策带来的红利。
其中包括政策的宣传不到位、实施细则不清晰等问题，都制约了税收政策的实际效果。
三、个人观点和理解在我看来，民间非营利组织会计制度及相关税收政策的建立和完善对于这些组织的健康发展至关重要。
清晰透明的会计制度可以为组织的管理、监督和外部评估提供有力保障，另合理有效的税收政策也有助于为这些组织节省成本、提高效益。
在今后的工作中，应当不断加强对这两方面政策的研究和改进，为民间非营利组织的发展创造更加良好的环境。
2024年度-《税法》中国税制PPT课件
资源税
包括资源税、城镇土地使用税 等，主要针对自然资源的开发 和利用征税。
行为税
包括印花税、城市维护建设税 等，主要针对特定行为或活动 征税。
9
税收管理体制
分税制财政管理体制
税务机构设置与职责
中国实行分税制财政管理体制，中央和地 方按照税种划分财政收入，各自承担相应 的财政支出责任。
国家设立税务机构负责税收征收管理工作 ，包括税务登记、税款征收、税务检查等 职责。
34
国际税收合作与交流
国际税收合作的意义
加强国际税收合作有利于提高各国税务当局的管理效率，防止跨国纳税人逃避税活动，维护各国的税收权益。
6
02
中国税制概览
CHAPTER
7
税制结构与特点
以流转税和所得税为主体
中国税制结构中，流转税和所得税占 据主导地位，其中增值税、企业所得 税和个人所得税是最主要的税种。
多层次、多环节调节
税收法定原则
中国税制坚持税收法定原则，税收的 设立、变更和废止都必须依法进行， 确保税收的公现形式，是税收制度的重要组成部分。它规定了税种的 设置、税率的确定、纳税人的权利和义务、税收征收管理等税收制度的基本内容 ，是税务机关和纳税人进行税收征纳活动的法律依据。
4
税法体系及构成
税法体系
是指一国现行的全部税收法律规范分类组合为不同的税法部门而形成的有机联系的统一 整体。
其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人销售应税产 品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天； 纳税人销售应税产品采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售 款或者取得索取销售款凭据的当天等。
25
环境保护税制度
小微企业“六税两费”减免政策宣讲PPT
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申报操作
申报城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加： （1）小规模纳税人
点击 “增值税及附加税费申报表” ，填写完主表后，进入“增值税及附加税费申报表（小规模纳税 人适用）附列资料（二）（附加税费情况表）”，其中增值税小规模纳税人“六税两费”减征政策栏目 中的数据由系统自动关联。
4.我公司为增值税小规模纳税人，已符合增值税一般纳税人有关规定，但是还未进行一般纳税 人登记，还能按小规模纳税人享受“六税两费”减免优惠吗？
答：增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务 机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两 费”减免优惠。
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申报操作
申报操作
先登录“国家税务局总局江苏省电子税 务局 再点击“我要办税”-“税费申报及缴 纳”-“财产行为税企业所得税综合申报 套餐
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申报操作
申报资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税： 进入财产行为税企业所得税综合申报套餐中填写资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占
享受方式 • 填写申报表单即可享受减免优惠，不需额外提交资料.
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申报要求
1.小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴（以下简称汇算清缴）结果为准。登记为增值税一 般纳税人的企业，按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，除国家税务总局公告2022年第3号 第一条第（二）项规定外，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优 惠；2022年1月1日至6月30日期间，纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小 型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
民办非企业单位需交税种及税率
民办非企业单位需交税种及税率
1、增值税,小规模纳税人税率3%(全部收入为计税依据不减除成本费用),一般纳税税率6%-16%;或税金,税率(3%-20%)
2、城建税.按缴纳的税金及附加缴纳;
(1)纳税人所在地在市区的,税率为7%;
(2)纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;
(3)纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%
3、教育费附加,按缴纳的税金及附加的3%缴纳;
4、地方教育费附加,按缴纳的税金及附加的2%缴纳;
5、水利基金,按缴纳的税金及附加的1%缴纳;
6、印花税.印花税:合同按金额的万分之三贴花;
6、所得税.
7、土地使用税.一般规定每平方米的年税额,大城市1.5元至30元;中等城市1.2元至24元;小城市0.9元至18元;县城、建制镇、工矿区0.6元至12元.".
8、房产税.应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%
9、车船使用税.。
民办非企业免税政策
民办非企业免税政策一、根据《财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2009〕123号）的规定，依据本通知认定的符合条件的非营利组织，必须同时满足以下条件：(一)依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位、宗教活动场所以及财政部、国家税务总局认定的其他组织；(二)从事公益性或者非营利性活动，且活动范围主要在中国境内；(三)取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；(四)财产及其孳息不用于分配，但不包括合理的工资薪金支出；(五)按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告； (六)投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利，本款所称投入人是指除各级人民政府及其部门外的法人、自然人和其他组织；(七)工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产，其中：工作人员平均工资薪金水平不得超过上年度税务登记所在地人均工资水平的两倍，工作人员福利按照国家有关规定执行；(八)除当年新设立或登记的事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位外，事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位申请前年度的检查结论为“合格”；(九)对取得的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算。
因此，纳税人如符合上述非营利组织的认定条件的，可申请认定为非营利组织。
二、如您咨询的是企业所得税方面的问题，根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）的规定，非营利组织的下列收入为免税收入：（一）接受其他单位或者个人捐赠的收入；（二）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；（三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；（四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；（五）财政部、国家税务总局规定的其他收入。
民间非盈利组织会计制度讲解64页PPT
（五）支出(费用)的定义
现在的定义：支出是指事业单位为开展业 务活动和其他活动所发生的各项资金耗费 及损失以及用于基本建设项目的开支。包 括事业支出、经营支出、对附属单位补助、 上缴上级支出、基本建设支出等。
新定义:P26 费用是指民间非营利组织为开 展业务活动所发生的、导致本期净资产减 少的经济利益或者服务潜力的流出。它包 括业务活动成本、管理费用、筹资费用和 其他费用等。
上例也可以：
借：银行存款—受托代理资产 825万
贷：受托代理负债
825万
借：受托代理负债 10万
贷：银行存款—受托代理资产
10万
（三）固定资产的核算P15
固定资产和在建工程成本的确定 原民间非营利组织和其他事业单位一样采用收付实现制，不存在在建工 程成本的核算问题，新制度要求和企业会计制度一样核算在建工程成本。
现在的定义:负债是指事业单位所承担的能以货 币计量，需要以资产或劳务偿付的债务。包括 借入款项、应付帐款、预收帐款、其他应付款、 各种应缴款项等。
新定义:P20负债是指过去的交易或者事项形成 的现时义务，履行该义务预期会导致含有经济 利益或者服务潜力的资源流出民间非营利组织。 负债按照其流动性，分为流动负债、长期负债 和受托代理负债等。
公允价值计量的应用指南
公允价值是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方， 自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。P8
公允价值的确定顺序如下：
如果同类或者类似资产存在活跃市场的，应当按照同 类或者类似资产的市场价格确定公允价值；
如果同类或类似资产不存在活跃市场，或者无法找到同类 或者类似资产的，应当采用适当的计价方法确定资产的公 允价值。这些计价方法包括现行重置成本、现值等。
四种选择方法：
22年版中级社工师-第11章-第2节-民办非企业管理法规与政策考点总结精选全文
可编辑修改精选全文完整版2022版第十一章我国社会组织法规与政策第二节民办非企业（社会服务机构）管理法规与政策考点总结第民办非企业成立登记民办非企业单位（社会服务机构）是指企业事业单位、社会团体和其他社会力量以及公民个人主要利用非国有资产举办的，从事非营利性社会服务活动的社会组织（一）分类1.行业分类（1）教育事业如民办幼儿园，民办小学、中学、学校、学院、大学，民办专修学院或学校，民办培训（补习）学校或中心等；（2）卫生事业如民办门诊部（所）、医院，民办康复、保健卫生、疗养院（所）等；（3）文化事业如民办艺术表演团体、文化馆（活动中心）、图书馆（室）、博物馆（院）、美术馆、画院、名人纪念馆、收藏馆、艺术研究院（所）等；（4）科技事业如民办科学研究院（所、中心）、科技传播或普及中心、科技服务中心、技术评估所（中心）等；（5）体育事业如民办体育俱乐部、体育场、馆、社、学校等；（6）劳动事业如民办职业培训学校或中心，民办职业介绍所等；（7）民政事业如民办福利院、养老机构（敬老院、托老所、老年公寓）、婚姻介绍所、社工机构（社工事务所）等；（8）社会中介服务业如民办评估咨询服务中心（所）、信息咨询调查中心（所）、人才交流中心等；（9）法律服务业如律师事务所；（10）其他；2.民事责任分类（1）个体个人出资且担任民办非企业单位负责人；（○2）合伙2人或2人以上合伙举办；（○3）法人2人或2人以上，法人出资举办参与举办的必须登记成法人；（○二）成立民办非企业单位的条件（高频考点）1.有规范的名称（1）地方民非要有行政区划、字号、行业业务领域、组织形式，不得使用“总”字；（2）不得含有下列文字和内容①中国、全国、中华等字样；②有损于国家、社会公共利益，违背社会道德风尚，带有封建迷信色彩文字；③可能对公众造成欺骗或误解的；④政党、党政军机关、人民团体、社会团体、企事业单位及宗教界寺观教堂名称；⑤已被撤销的民办非企业单位名称不能再用；⑥其他法律法规禁止的；（3）不能重复○2.有与其业务活动相适应的合法财产（○1）其合法财产中的非国有资产份额不得低于总财产的三分之二以上；（2）开办资金必须达到本行业或事业所规定的最低限额；（三）登记程序1.民政部门直接登记申请包括4类（1）行业协会商会；（2）科技；（3）公益慈善；（4）社区服务类；2.经业务主管单位审批同意后登记（1）经业务主管单位审查同意；（2）向登记管理机关提出申请举办者向登记管理机关提交下列文件①登记申请书；②业务主管单位的批准文件；③场所使用权证明；④验资报告；⑤拟任法定代表人或单位负责人的基本情况、身份证明；（3）审批登记申请法定期限内决定；（4）进行登记并颁发证书3.不予登记的法定情形同社团（1）民办非企业单位的宗旨、业务范围有悖于社会道德风尚，有损于国家利益、社会公共利益或其他组织和公民的合法权益；（2）在申请成立时弄虚作假；（3）在同一行政去内已有业务范围相同或相似的民办非企业单位；（4）拟任负责人正在或曾经受到剥夺政治权利的刑事处罚，或不具有完全民事行为能力；（5）法律、行政法规禁止的其他情形。
2024全新税法培训课件(2024)
面临的挑战
尽管国际税收合作取得了一定成果， 但仍面临诸多挑战，如税收主权与国 家利益的冲突、税收制度差异、信息 不对称等。
2024/1/26
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BEPS行动计划及其实施情况
2024/1/26
BEPS行动计划
BEPS（税基侵蚀和利润转移）行动计划是OECD（经济合作 与发展组织）针对跨国企业避税问题提出的一系列建议措施 ，旨在通过国际合作，改革国际税收规则，确保企业在全球 范围内公平纳税。
优惠政策
对特定行业、地区或项目 给予增值税优惠，如高新 技术企业、贫困地区等。
临时性政策
针对突发事件或经济波动 ，实施临时性增值税优惠 政策。
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企业应对策略与调整
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加强财务管理
规范企业财务核算，确保准确 计算增值税应纳税额。
调整经营策略
根据增值税法改革要求，调整 企业经营策略和业务模式。
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个人所得税法修订内容
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修订了居民个人和非居民个人 的定义和纳税义务
调整了个人所得税的税率结构 和级距
增加了专项附加扣除项目
完善了反避税规则和税收征管 措施
2024/1/26
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专项附加扣除政策解读
子女教育
每个子女每月1000元的标准定额扣除
Байду номын сангаас
2024/1/26
继续教育
学历（学位）继续教育每月400元定额扣除，技能人员职业资格继续教育、专业技术人员 职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除
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THANKS
[ 感谢观看 ]
2024/1/26
2024版中国税制ppt课件
社会性税收优惠政策
节能环保税收优惠政策
对符合条件的环境保护、节能节水项目， 自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税 年度起，实行企业所得税“三免三减半” 政策；对符合条件的节能服务公司实施合 同能源管理项目，取得的营业税应税收入 暂免征收营业税等。
VS
促进就业税收优惠政策
对持《就业创业证》人员从事个体经营的， 在一定期限内限额依次扣减其当年实际应 缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费 附加、地方教育附加和个人所得税；对商 贸企业、服务型企业等招用持《就业创业 证》人员，符合条件的，在一定期限内定 额依次扣减其应缴纳的相关税费。
加强国际税收合作与交流
中国积极与其他国家和地区开展税收合作与交流，共同打击跨国逃避税行为，维护国际 税收秩序和公平竞争。
提升中国在国际税收领域的话语权和影响力
随着中国经济的崛起和国际地位的提升，中国在国际税收领域的话语权和影响力也不断 增强，为推动全球税收治理体系的改革和完善发挥了积极作用。
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未来改革趋势及展望
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税收优惠政策与特别措施
区域性税收优惠政策
西部地区税收优惠政策
对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税；对西部地区内资鼓励类产业、外商 投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口的自用设备，在政策规定范围内免征关税。
特殊经济区税收优惠政策
对在特殊经济区（如经济特区、沿海经济开发区、高新技术产业开发区等）内新办的高新技术企业，自获 利年度起免征或减征企业所得税一定年限；对特殊经济区内企业进口自用设备及物资、出口产品等，在一 定条件下免征或减征关税、进口环节增值税等。
02
完善专项附加扣除制度
03
优化调整税率结构
地方税务局普法相关税收政策
地方税务局普法相关税收政策一、怎样办理税务登记？从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的企事业单位的纳税人,领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内均应到税务机关申报办理税务登记.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的,应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记。
二、纳税人办理税务登记时需携带什么资料?应提供如下证件和资料1、营业执照；2、有关合同、章程、协议书;3、组织机构统一代码证书；4、法定代表人或业主的身份证、护照或者其他合法证件；5、房地产权属证明文件和房屋土地租赁合同;6、纳税人的关联企业的名单、相互关系及地址;7、税务机关要求提供的其他有关证件、资料。
三、什么是发票：是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。
取得发票时，不得要求变更品名和金额。
不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。
四、到税务机关代开发票提供什么资料？需提供以下资料1、税务登记证副本复印件2、个人身份证复印件3、合同复印件4、外出经营税收管理证明5、税务机关要求提供的其他材料。
二、税收法规类（一)营业税:是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税.营业税属于流转税制中的一个主要税种.征税范围：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目规定范围的劳务、有偿转让土地的使用权和转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的所有权和使用权、有偿转让建筑物及其他土地附着物的所有权、以及转让有限产权或永久使用权方式销售建筑物，视同销售不动产。
营业税纳税人:在中华人民共和国境内提供《营业税暂行条例》规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。
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（七）工作人员工资福利开支控制在规定 的比例内，不变相分配该组织的财产，其 中：工作人员平均工资薪金水平不得超过 上年度税务登记所在地人均工资水平的两 倍，工作人员福利按照国家有关规定执行；
（八）除当年新设立或登记的事业单位、 社会团体、基金会及民办非企业单位外， 事业单位、社会团体、基金会及民办非企 业单位申请前年度的检查结论为“合格”； （九）对取得的应纳税收入及其有关的成 本、费用、损失应与免税收入及其有关的 成本、费用、损失分别核算。
符合条件的非营利组织应向所在地主管税 务机关提出免税资格申请。 所称符合条件的非营利组织的收入，不包 括非营利组织从事营利性活动取得的收入， 但国务院财政、税务主管部门另有规定的 除外。
对企业在2008年1月1日至2010年12月31日 期间从县级以上各级人民政府财政部门及其 他部门取得的应计入收入总额的财政性资金， 凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收 入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减 除：
（一）企业能够提供资金拨付文件，且文件 中规定该资金的专项用途； （二）财政部门或其他拨付资金的政府部门 对该资金有专门的资金管理办法或具体管理 要求； （三）企业对该资金以及以该资金发生的支 出单独进行核算。
一、涉及非营利组织的有关地方税收和规 费
主要有：营业税、企业所得税、个人所得税、 房产税、城镇土地使用税、车船税、城市维 护建设税、教育费附加、地方教育附加、堤 围防护费。
二、税收优惠政策介绍
现行税法中与非营利组织(包括各类民办科研 院所、职业培训中心、人才交流中心、基金 会、行业协会、学会等)有关的税收优惠政策 主要体现在营业税、企业所得税、房产税和 城镇土地使用税等。
所称政府性基金，是指企业依照法律、行政 法规等有关规定，代政府收取的具有专项用 途的财政资金。 所称国务院规定的其他不征税收入，是指企 业取得的，由国务院财政、税务主管部门规 定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
《关于专项用途财政性资金有关企业所得税 处理问题的通知》（财税[2009]87号）
（五）财政部、国家税务总局规定的其他 收入。
非营利组织，是指同时符合下列条件的组 织： （一）依照国家有关法律法规设立或登记 的事业单位、社会团体、基金会、民办非 企业单位、宗教活动场所以及财政部、国 家税务总局认定的其他组织；
（二）从事公益性或者非营利性活动且活 动范围主要在中国境内；
符合条件的非营利人捐赠的收入；
（二）除《中华人民共和国企业所得税法》 第七条规定的财政拨款以外的其他政府补 助收入，但不包括因政府购买服务取得的 收入；
（三）按照省级以上民政、财政部门规定 收取的会费； （四）不征税收入和免税收入孳生的银行 存款利息收入；
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第二十六条 所称财政拨款，是指各级人民 政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体 等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院 财政、税务主管部门另有规定的除外。 所称行政事业性收费，是指依照法律法规等 有关规定，按照国务院规定程序批准，在实 施社会公共管理，以及在向公民、法人或者 其他组织提供特定公共服务过程中，向特定 对象收取并纳入财政管理的费用。
涉及非营利组织的 地方税费政策介绍
根据我国《事业单位登记管理暂行条例(修 正)》，《社会团体登记管理条例》、《民办 非企业单位登记管理暂行条例》和有关企业 登记条例的相关规定，非营利组织是指事业 单位、社会团体、民办非企业单位和非营利 企业。我国民办非企业单位，是指企业事业 单位、社会团体和其他社会力量以及公民个 人，利用非国有资产举办的从事非营利性社 会服务活动的社会组织。如各类民办学校、 医院、文艺团体、科研院所、体育场馆、职 业培训中心、福利院、人才交流中心、基金 会、行业协会、学会等。
（二）企业所得税
不征税收入与免税收入 《中华人民共和国企业所得税法》第七条 收入总额中的下列收入为不征税收入：（一） 财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理 的行政事业性收费、政府性基金；（三）国 务院规定的其他不征税收入。 第二十六条 企业的下列收入为免税收入： （一）国债利息收入；（四）符合条件的非 营利组织的收入。
（三）取得的收入除用于与该组织有关的、 合理的支出外，全部用于登记核定或者章 程规定的公益性或者非营利性事业； （四）财产及其孳息不用于分配，但不包 括合理的工资薪金支出 ；
（五）按照登记核定或者章程规定，该组 织注销后的剩余财产用于公益性或者非营 利性目的，或者由登记管理机关转赠给与 该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会 公告； （六）投入人对投入该组织的财产不保留 或者享有任何财产权利，所称投入人是指 除各级人民政府及其部门外的法人、自然 人和其他组织 ；
（一）营业税
1、民办科研院所 单位和个人（包括外商投资企业、外商投资 设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人） 从事技术转让、技术开发业务和与之相关的 技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征 营业税。
2、各类基金会、行业协会、学会等
社会团体按财政部门或民政部门规定标准收 取的会费，是非应税收入，不属于营业税的 征收范围，不征收营业税。 社会团体会费，是指社会团体在国家法规、 政策许可的范围内，依照社团章程的规定， 收取的个人会员和团体会员的款额。
社会团体制定或修改会费标准，召开会员大 会或者会员代表大会，必须有2/3以上会员或 会员代表出席，并经出席会员或会员代表1/2 以上表决通过，表决采取无记名投票方式进 行。
社会团体应当严格按照《社会团体登记管理 条例》和《民政部、财政部关于调整社会团 体会费政策等有关问题的通知》（民发 〔2003〕95号，以下简称《通知》）等有关 规定，认真履行会费标准制定程序，遵守会 费标准备案有关规定，完善会费管理制度； 认真执行《通知》规定的会费收支公开制度， 接受会员大会或会员代表大会的审查，并在 社会团体年检时向登记管理机关和财政部门 报告会费收支和社会团体会费收据使用情况。