月末结转会计分录及其他重点会计分录说明

月末结转会计分录说明

销售业务销售产品都是

借:银行存款(应收账款,应收票据,预收账款)

贷:主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税）

结转销售产品的成本是

借：主营业务成本

贷：库存商品

销售原材料借：

借:银行存款(应收账款,应收票据,预收账款)

贷:其他业务收入（此处千万不能做 材料）

应交税费－应交增值税（销项税）

结转销售材料的成本是

借：其他业务成本

贷：原材料

出租设备获得租金是

借:银行存款

贷:其他业务收入

结转出租所计提的折旧费是

借：其他业务成本

贷：累计折旧

收到罚款的金额

借：银行存款

贷：营业外收入

支付罚款，违约支出，捐赠支出应

借：营业外支出

贷：银行存款

工资业务

生产工人的工资记入生产成本，车间一般人员及管理人员工资记入制造费用，行政人员工资计入管理费用，销售人员工资计入销售费用

原材料业务

采购材料的成本包括价款，运输途中的合理损耗（不要加也不要减），入库前的挑选整理费用（要加），运费（要加）

车间领用材料生产计入到生产成本，车间领用一般性消耗材料计入制造费用，行政部门领用材料计入管理费用，销售部门领用材料入销售费用

结转业务

制造费用结转到生产成本会计分录

借：生产成本－甲产品

－乙产品

贷：制造费用

生产成本生产完结转到库存商品，结转完工产品业务会计分录一定要设明细科目

借：库存商品－甲产品

－乙产品

贷：生产成本－甲产品

－乙产品结业产品销售成本会计分录

借：主营业务成本

贷：库存商品－甲产品

－乙产品

结转材料销售成本会计分录

借：其他业务成本

货：原材料－甲材料

－乙材料

结转损益类会计分录（包括收入结转与费用结转）结转收入会计分录

借：主营业务收入

其他业务业务收入

投资收益

营业外收入

贷：本年利润

结转费用会计分录

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加（不包括增值税，所得税）

管理费用

销售费用

财务费用

资产减值损失

营业外支出

计算所得税

借：所得税费用

贷：应交税费－应交所得税

交纳所得税

借：应交税费－应交所得税

贷：银行存款

结转本年利润（盈利）

借：本年利润

贷：利润分配－未分配利润

结转本年利润（亏损）

借：利润分配－未分配利润

贷：本年利润