2015CPA税法第9章车辆购置税法、车船税法和印花税法讲解

第九章车辆购置税法、车船税法和印花税法（课后作业）

一、单项选择题

1.根据车辆购置税的有关规定，下列车辆中，不征收车辆购置税的是（）。

A. 三轮摩托车

B. 无轨电车

C.电动自行车

D.四轮农用运输车

2.根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，属于车辆购置税计征方法的是（）。

A. 从量定额

B.从价定率、价外征收

C.从价定率、价内征收

D.从量定额和从价定率复合征收

3.根据车辆购置税的有关规定，纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起（）内申报缴纳车辆购置税。

A.15 日

B.30 日

C.60 日

D.90 日

4.根据车辆购置税的现行规定，纳税人自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用的应

税车辆的计税依据，由主管税务机关参照（）规定的最低计税价格核定。

A.国务院

B.财政部

C.国家税务总局

D.省级人民政府

5.A 公司2014年3月接受捐赠小汽车10辆自用，经税务机关审核，国家税务总局规定

的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000 元/辆，成本利

润率为8%。则A 公司应缴纳车辆购置税（）元。

A.86400

B.80000

C.93919.14

D.100000

6.某国驻我国的外交官乙某将自用 5 年的一辆进口小轿车转让给我国公民，该小轿车进口时的关税完税价格为100 万元，转让时的成交价格为60 万元。已知该型号小轿车最新核定的同类型新车的最低计税价格为75 万元，小轿车进口时适用的关税税率为20%，消费税

税率为9%，则受让方应当缴纳车辆购置税（）万元。

A. 5

B. 6.59

C.7.5

D.13.19

7.某市一家企业已登记注册的一辆自用的小轿车（已缴纳车辆购置税），其底盘发生更

换，支付价款95000 元，国家税务总局核定的同类型新车的最低计税价格为400000 元，该企业应缴纳车辆购置税（）元。

A.28000

B.13571.43

C.32000

D.40000

8.根据车船税的有关规定，下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.摩托车

B.非机动驳船

C.挂车

D. 电动自行车

9.根据车船税的有关规定，下列各项中，应缴纳车船税的是（）。

A.商场待售的载货汽车

B.武装警察部队专用车

C.无偿出借的载客汽车

D.捕捞、养殖渔船

10.根据车船税的有关规定，依法不需要登记的在机场、港口内部行驶或作业的车船，自车船税法实施之日起（）内免征车船税。

A.1 年

B.3 年

C.5 年

D.10 年

11.根据车船税的有关规定，车辆的具体适用税额由（）在规定的税额幅度内确定。

A.国务院

B.国家税务总局

C.省、自治区、直辖市人民政府

D.省、自治区、直辖市税务机关

12.根据车船税的有关规定，下列说法正确的是（）。

A.在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份之次月起至该纳税年度终了期间的税款

B.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税

C.在一个纳税年度内，纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代缴机动车车船税，且能够提供合法有效完税证明的，纳税人同时还应向车辆登记地的地方税务机关缴纳车船税

D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税

13.2014 年初某企业拥有一辆客货两用汽车，载客人数在6人以下，整备质量为8 吨；拥有整备质量为15吨的挂车三辆。当地政府规定，客车车船税年税额为750 元/辆，货车车船税年税额为100 元/ 吨，则该企业每年应缴纳车船税（）元。

A.3000

B.2300

C.3050

D.5300

14. 某船舶公司2014 年拥有机动船舶5 艘，其中净吨位2500 吨的3 艘，其余的净吨位均为1800吨；拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位均为2800 吨；拥有拖船2艘，每艘发动机功率为3600千瓦。其所在省人民政府规定机动船舶车船税计税标准为：净吨位201〜2000

吨的，每吨4元；净吨位2001〜10000吨的，每吨5元。该船舶公司2014年应缴纳车船税（）元。

A.59100

B.91960

C.88700

D.103900

15.根据印花税法律制度的有关规定，下列各项中，属于印花税征税范围的是（

）。

A.电网与用户之间签订的供用电合同

B.融资租赁合同

C.银行同业拆借合同

D.税务登记证

16.根据印花税的有关规定，印花税应税凭证应按照《税收征收管理法实施细则》的规定保存（）。

A.半年

B.1 年

C.3 年

D.10 年

17.下列关于印花税的有关规定，表述正确的是（）。

A.证券交易印花税，只对买入方征收，对卖出方不再征税

B.对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，应计算缴纳印花税

C.签订的农牧业保险合同，应照章缴纳印花税

D.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房及公租房租赁双方签订租赁协议涉及的印花税予以免征

18.2014 年11 月，甲企业和乙企业签订一份货物购销合同，合同注明甲企业向乙企业销售货物一批，货物价款为300000元，当月已按规定贴花。2014年12月甲企业实际向乙企业发出500000 元的货物，但是双方并未将合同中的金额进行修改。已知购销合同印花税税率为0.3 %o,则甲企业2014年12月针对该合同应补缴印花税（）元。

A.0

B.60

C.150

D.240

19.甲企业由于经营不善，将本企业价值100 万元的办公楼向银行抵押，从银行取得抵

押贷款80万元，签订借款合同。由于甲企业资金周转困难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元，银行另支付给甲企业20万元差价款。已知借款合同印花税税率为0.05 % ，产权转移书据印花税税率为0.5%。针对上述业务，甲企业应缴纳印花税（

）

元。

A.500

B.550

C.605

D.540