增值税出口“免抵退”政策解读
出口免抵退增值税计算(3篇)
第1篇一、引言出口免抵退增值税是我国政府对出口企业实施的一项税收优惠政策，旨在鼓励企业增加出口，提高我国出口商品的国际竞争力。
出口免抵退增值税是指企业出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产等，按照国家规定免征增值税，并退还其在国内采购货物、接受服务等环节已经缴纳的增值税。
本文将详细阐述出口免抵退增值税的计算方法。
二、出口免抵退增值税的基本概念1. 免税：出口企业出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产等，免征增值税。
2. 退免税：出口企业在国内采购货物、接受服务等环节已经缴纳的增值税，可以申请退还。
3. 免抵税：出口企业出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产等，按照国家规定免征增值税，并退还其在国内采购货物、接受服务等环节已经缴纳的增值税。
三、出口免抵退增值税的计算方法1. 出口货物销售额的计算出口货物销售额是指出口企业出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产等取得的收入。
计算公式如下：出口货物销售额 = 出口货物销售价格× （1 - 出口货物退税率）2. 出口货物应纳税额的计算出口货物应纳税额是指出口企业出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产等应缴纳的增值税。
计算公式如下：出口货物应纳税额 = 出口货物销售额× 增值税率 - （出口货物销售额× 出口货物退税率）3. 退免税额的计算退免税额是指出口企业在国内采购货物、接受服务等环节已经缴纳的增值税，可以申请退还的金额。
计算公式如下：退免税额 = （国内采购货物、接受服务等环节已经缴纳的增值税 - 出口货物应纳税额）× 出口货物退税率4. 免抵税额的计算免抵税额是指出口企业出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产等免征增值税，并退还其在国内采购货物、接受服务等环节已经缴纳的增值税。
计算公式如下：免抵税额 = 退免税额 - （国内采购货物、接受服务等环节已经缴纳的增值税 -出口货物应纳税额）四、出口免抵退增值税的申报与缴纳1. 申报出口企业应按照规定向主管税务机关报送出口货物免抵退税申报表及相关凭证。
出口退税“免、抵、退”的简单理解
出口退税“免、抵、退”的简单理解出口退税（ExportRebates）是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。
1994年1月1日开始施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人出口商品的增值税税率为零，对于出口商品，不但在出口环节不征税，而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定，企业货物出口后，税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税，由于税收减免等原因，商品的进项税额往往不等于实际负担的税额，如果按出口商品的进项税额退税，就会产生少征多退的问题，于是就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。
“免、抵、退”计算办法的解释一、含义免，是指出口环节免征增值税；抵，是指所有进项税先用于抵顶内销应纳增值税；退，是指未抵顶完的进项税可以退。
二、解释1、制定和实行“免、抵、退”办法的目的有二：一是为了缓解出口退税的压力；二是为了应对生产企业财会核算的混乱与虚假。
2、我们以一个例子来作说明“免、抵、退”办法是怎么产生的以及政府实行这个办法的原因：A、资料：假设某企业外购原材料100万（进项税额17万），其中40%部分用于生产内销产品，60%部分用于生产出口产品。
产品全部销售，其中，内销销售额60万，外销销售额（出口离岸价格）120万。
企业为生产出口货物还外购免税辅料40万（无进项税）。
假设企业适用的退税率为15%，上期无进项税余额。
B、如果政府相信企业的财会信息资料，那么，按照实际情况计算的结果是：内销应纳增值税＝60×17%－100×40%×17%＝3.4万出口应退增值税＝100×60%×15%＝9万征、退差额进企业成本：100×60%×（17%－15%）＝1.2万C、政府实际的想法及其对策第一、由于企业财会信息虚假普遍，因而导致政府不相信企业的财会核算。
出口退税免抵退理解
出口退税免抵退理解在国际贸易中，出口退税是一种常见的政策工具，旨在促进国家的出口业务发展。
出口退税指的是国家通过给予出口企业一定比例的税收返还来减轻其在出口过程中所面临的负担，从而增加出口企业的竞争力。
免抵退，指的是出口企业可以选择将退税资金用于抵扣其应缴纳的其他税种，实现在税费上的免除或延缓缴纳的政策。
出口退税免抵退政策对于出口企业而言具有重要的意义。
首先，通过退税政策，出口企业可以获得一定比例的税款返还，进而降低其生产成本，提高出口产品的竞争力。
这对于出口国家来说，有利于推动出口业务的发展，增加国家的出口收入。
其次，免抵退政策可以帮助出口企业减少其他税费的负担，增加企业的现金流量，提高经营效率。
例如，出口企业可以将退税资金用于抵扣企业所应缴纳的增值税、关税等，减少了企业的财务压力，并且提供了更多的资金用于企业的经营和研发。
对于出口退税免抵退政策的理解，需要了解其基本原理和操作流程。
首先，出口退税的基本原理是对出口企业缴纳的增值税、关税等进行一定比例的返还。
这可以通过向海关提供相关的出口报关资料，以及经过相关部门的审核程序，来确保出口企业享受到合法的退税政策。
同时，免抵退政策要求企业在享受退税资金时，需遵守相关法规和规定，如按规定使用退税资金，不得用于非生产性支出等。
具体操作流程方面，首先，出口企业需要将出口产品进行清关报关。
这涉及到提交相关的报关单据和申报资料，如出口合同、发票等。
其次，企业需要将这些报关资料提交给相关的海关部门，进行提货报关操作。
海关部门会对报关资料进行审核，并收取相应的关税和增值税。
在海关审核通过之后，企业可以申请出口退税。
这需要企业向相关部门提供一定的证明材料，如报关单、结算单等。
最后，根据相关部门的审核结果，企业可以获得一定比例的退税资金。
对于免抵退政策，企业可以选择将退税资金用于抵扣其他税种，如增值税、关税等。
虽然出口退税免抵退政策在一定程度上帮助了出口企业的发展，但也存在一些问题和挑战。
增值税“免抵退”计算解读
增值税“免抵退”计算解读首先，增值税免税。
增值税免税是指对一些特定的货物和劳务免征增值税。
根据我国的税法规定，增值税免税范围包括农产品、住房、金融服务、教育、医疗卫生等一些基本生活和公益性领域。
对于享受增值税免税政策的企业，主要是要在购货和销售发票上注明免税事项，并在申报增值税时，将免税销售额分别计入免税销售收入和代扣代缴部分。
其次，增值税抵扣。
增值税抵扣是指企业在购买货物或接受劳务时支付的增值税可以在销售货物或提供劳务时进行抵扣。
简单来说，就是企业将购进货物或接受劳务支付的增值税额，减去销售货物或提供劳务收到的增值税额后，所得到的差额可以抵扣相应的税款。
抵扣方式分为全额抵扣和按比例抵扣两种。
全额抵扣是指企业购进货物或接受劳务后支付的增值税全部可以抵扣；按比例抵扣是指企业购进货物或接受劳务后支付的增值税按照一定比例进行抵扣。
一般情况下，对于非应税项目或者免税项目的进项税额，按比例抵扣。
最后，增值税退税。
增值税退税是指对于出口货物或者用于出口货物的货物，以及一些与出口货物有关的劳务，在企业进行增值税申报时，可以向国家申请退还已经支付的增值税。
退税的主要目的是促进企业的出口，提高企业的国际竞争力。
企业在申请退税时，需提供相关的证据、材料，例如进出口合同、出口货物的报关单等。
退税金额是根据出口货物或者劳务的实际增值税额来计算的。
总的来说，增值税“免、抵、退”政策是我国税收制度中的一种税收优惠政策，对于企业来说，可以有效降低税负，提高竞争力。
但是在享受这些政策的同时，企业也需要遵循相关的法律法规，保证申报的合规性，以免触犯法律风险。
增值税“免抵退”一看就明白
增值税“免抵退”一看就明白在企业的税务处理中，增值税的“免抵退”政策是一个较为复杂但又十分重要的概念。
对于很多人来说，初次接触可能会感到一头雾水，但别担心，接下来咱们就用通俗易懂的方式来好好讲讲这到底是怎么一回事。
首先，咱们得弄清楚啥是增值税“免抵退”。
简单来说，“免”就是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”呢，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”则是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
那为啥要有“免抵退”这个政策呢？这主要是为了鼓励我国企业出口，提高我国产品在国际市场上的竞争力。
想象一下，如果出口企业既要缴纳国内的增值税，又要在国外面临各种税收，那成本得多高啊，产品在国际市场上哪还有优势可言？所以，这个政策就是给企业减负，让它们能更轻松地“走出去”。
接下来，咱们详细说一说“免抵退”的计算过程。
这可能有点绕，但咱们一步步来。
第一步，要计算“免抵退税不得免征和抵扣税额”。
这个数额等于出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价，再乘以（出口货物征税率出口货物退税率）。
为啥要算这个呢？这是因为有些出口货物虽然免税，但对应的进项税额不能抵扣，得从进项税额中转出来。
第二步，计算“当期应纳税额”。
这等于当期内销货物的销项税额（当期进项税额免抵退税不得免征和抵扣税额）上期留抵税额。
如果算出来是正数，那企业就得交税；要是负数，就接着往下算。
第三步，计算“免抵退税额”。
它等于出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价乘以出口货物退税率。
第四步，比较“当期应纳税额的绝对值”和“免抵退税额”。
如果当期应纳税额的绝对值小于等于免抵退税额，那当期应退税额就等于当期应纳税额的绝对值，当期免抵税额就等于免抵退税额减去当期应退税额。
要是当期应纳税额的绝对值大于免抵退税额，当期应退税额就等于免抵退税额，当期免抵税额等于 0。
增值税出口政策免抵退税计算办法免退税计算办法
增值税出口政策免抵退税计算办法免退税计算办法免抵退税是指出口企业在办理退税手续时，可以选择免除抵免环节，直接获得退税款项。
这种计算办法适用于符合条件的出口企业，具体操作流程如下：1.确定合法有效的出口业务。
出口企业应确保所申报的出口货物真实有效，符合国家的相关政策和法规。
同时，出口企业需要提供相关证明材料，如出口合同、装箱单、提单等。
2.确定退税申请材料。
出口企业需要填写《增值税出口免抵税申请表》，并提供与其申请事项相符的其他材料。
退税申请材料的具体要求由国家税务部门规定。
3.缴纳暂抵税款。
在申请退税之前，出口企业需要首先缴纳暂抵税款，即企业自行承担的税金。
暂抵税款金额一般为退税额的一定比例，具体比例由国家税务部门规定。
4.申请退税。
出口企业在完成上述步骤后，可向所在地的国家税务部门申请退税。
国家税务部门会对企业的申请材料进行审核，如发现问题，会要求企业提供相应的补充材料。
5.收到退税款。
审核通过后，国家税务部门会将退税款直接划入企业指定的银行账户。
免抵退税计算办法的优势在于简化了退税流程，提高了退税效率。
同时，对于出口企业来说，也减少了抵免环节中可能出现的问题和损失。
免退税是指出口企业在依法按规定办理退税手续时，其应退的增值税不再退还给企业，而是留在国家财政部门。
具体计算办法如下：1.确定退税比例。
国家税务部门会根据出口企业的行业、产品以及其他相关因素，确定其可享受的免退税比例。
免退税比例一般以百分比的形式表示，具体比例由国家税务部门规定。
2.确定退税款额。
出口企业需要根据其出口业务所得的增值税额，乘以免退税比例，从而得到退税款额。
退税款额即为出口企业实际可以获得的退税金额。
3.申请退税。
出口企业在完成上述步骤后，可向所在地的国家税务部门申请退税。
国家税务部门会对企业的申请材料进行审核，如发现问题，会要求企业提供相应的补充材料。
4.收到退税款。
审核通过后，国家税务部门会将退税款直接划入企业指定的银行账户。
出口退税政策解读及案例解析
生产企业视同自产货物
视同自产产品
大型制造企业①
外购出口的货物与本企业自产 货物同类型或具有相关性
中小型制造企业
1、符合条件的外购货物② 2、符合条件的自产配套出口产品 3、认定的集团公司内部间购买的自产货物
4、符合条件的委托加工货物 5、中标机电、承包、援外、投资等 6、生产自产货物的外购设备和原材料
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②劳务：加工修理修配
对外提供加工修理修配劳务，是指对进境复出口货物或 从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配。
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③应税服务：国际运输、研发和设计服务
提供国际运输服务 提供港澳台运输服务 对外提供研发服务或设计服务
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出口退税率及税种
①增值税 • 退税率：3%、5%、6%、9%、11%、13是2016B • 购进环节承担的增值税，部分或者全部返还。
特定企业
中免集团 中标机电 海洋工程结构物 外轮供应、远洋运输供应 航空供应
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国际运输服务
零税率应税服务提供者
对外研发服务
设计服务
一般纳税人、个人
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出口退（免）税对象
①货物 • 出口货物：是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个 人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。 • 视同出口货物:
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免抵退税
1、生产企业出口自产货物和视同自产货
物及对外提供加工修理修配劳务，以及列 名生产企业出口非自产货物，免征增值税， 相应的进项税额抵减应纳增值税额，未抵 减完的部分予以退还。
2、适用于
生产企业。
3、计税金额 为出口销售 额（FOB）。
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免抵退税
出口环节不计提、不申报销项税额，直接按照实际出口销售额与汇 率的乘积确认主营业务收入
增值税出口退税免抵退方法解析
增值税出口退税免抵退方法解析增值税出口退税是指为促进出口贸易发展，鼓励境内企业加大对外贸易投资，依法对企业出口货物、技术和服务等应税行为实行退税政策的一种制度。
出口退税的方式有免税、抵缴和退还三种，本文将主要解析增值税出口退税的免抵退方法。
免抵退方法是指企业在实施出口退税政策时，免除已欠税款在其他应纳税额上的抵缴，将已欠税款退还给企业的一种方式。
具体来说，免抵退税分为两种情况，一种是不征收增值税；另一种是已征收增值税但不必抵缴。
免征增值税是指对出口货物、技术和服务不征收增值税。
根据相关政策规定，对于为出口而采购的货物、技术和服务，企业在购进时，可以向供应商提供出口退税凭证，以免除增值税的征收。
这意味着企业在购进出口货物、技术和服务时，可以不用支付增值税，进而降低了企业的成本。
不必抵缴增值税是指对于已征收增值税的出口货物、技术和服务，企业不必将其欠缴的增值税款抵缴到其他应纳税额上，而是由税务部门直接退还给企业。
企业在办理退税时，需要按照相关规定提交相关材料和凭证，税务部门将根据企业出口销售额和已征收增值税额度进行核算，然后将已欠税款退还给企业。
免抵退税方法的实施有以下几个步骤：1.准备必要的材料和凭证：企业在进行增值税出口退税申请时，需要准备相关的购销合同、出口发票、出口货物核销单、出口收汇核销单等证明文件。
这些文件需要根据税务部门的要求进行填写和签署。
2.进行电子申报：企业需要通过税务管理系统的电子申报功能，填报出口货物、技术和服务的信息，并将上述准备的材料和凭证进行上传。
税务部门会根据这些数据进行审核和核算。
3.完成退税流程：税务部门在核算和审核完成后，将退还企业应退税款的金额存入企业的指定银行账户中。
企业可以根据需要将资金用于生产经营或其他用途。
值得注意的是，增值税出口退税免抵退方法的实施需要企业了解相关政策规定和操作流程，并具备合规的申报和管理能力。
同时，企业还需要保持良好的财务管理和税务核算记录，以便在申请退税时提供所需的凭证和材料。
出口退免税政策解析
出口退免税政策解析1. 简介出口退免税政策（Export Tax Rebate Policy）是指国家对出口商品或劳务的增值税、消费税和关税予以退还或免征的政策措施。
该政策的出台旨在促进出口、鼓励贸易，提高企业竞争力，推动经济发展。
本文将对出口退免税政策进行全面解析，包括政策背景、主要内容和操作流程等方面的介绍。
2. 政策背景出口退免税政策是中国改革开放以来逐步形成并完善的一项重要政策。
在市场经济体制下，为了增加出口商品的竞争力，国家采取了一系列措施，包括降低关税、减免增值税和消费税等。
出口退免税政策的实施，可以为出口企业减轻负担，增加利润空间，提高出口竞争力。
3. 主要内容出口退免税政策的主要内容如下：3.1 增值税退税对于出口贸易，国家可以根据不同行业和产品的特点，对其应纳税额的一定比例进行退还。
退税比例一般在13%至17%之间，具体根据商品的不同而有所差异。
出口企业需要根据相关规定提供相应的票据和材料，申请退税。
3.2 消费税退税对于出口纳税的消费品，国家可以给予一定比例的消费税退还。
退税比例一般在8%至10%之间，具体根据商品的不同而有所差异。
出口企业需要根据相关规定提供相应的票据和材料，申请退税。
3.3 关税免税对于一些特定产品，国家可以实施关税免征政策。
这些产品包括科技领域的先进设备、关键零部件和原材料等。
出口企业在进行申报时，可以根据相关规定享受关税免征的优惠政策。
4. 操作流程出口企业在享受出口退免税政策时，需要按照一定的流程进行操作。
主要流程包括申请、核验和退还等环节。
4.1 申请出口企业在完成出口交易后，需要将相关票据和材料提交给海关或税务部门，填写退税申请表并进行申报。
海关或税务部门对企业提交的票据和材料进行核验，确保其真实性和合法性。
同时，也会对企业进行相关信息的核实，以确保符合退税的条件和要求。
4.3 退还核验通过后，海关或税务部门将退税款项退还给企业。
退还的方式可以是直接打款到企业指定账户，也可以是通过支票或电汇等方式进行。
关于出口货物增值税的免抵退
背景介绍在国际贸易中，出口是许多国家的经济发展的重要支柱，为了促进出口贸易的发展，政府对出口货物增值税（以下简称出口VAT）实行了免抵退政策。
本文将从出口VAT的概念、免抵退政策的原理和实施情况以及影响出口VAT免抵退政策的因素等方面进行探讨。
出口VAT的概念增值税是指在货物和劳务的生产、流通和消费环节中，向最终消费者逐级加计纳税的一种营业税。
在国际贸易中，出口是指将货物从一个国家出口到另一个国家。
由于这些货物最终并不在本国境内消费，因此出口货物增值税是可以免除的。
具体来说，出口VAT在生产、加工、出口过程中，企业承担了这部分增值税的财务负担。
在出口环节中，对于增值税的实际负担，由于出口的货物流向海外，加工期间和中间环节的增值税也将一并退回，从而避免了企业出口货物可以被反复征税的情况。
免抵退政策的原理和实施情况综上所述，免抵退政策是指在出口环节中，出口企业在纳税时可以减免已经缴纳的增值税，并由税务部门予以退税。
这种政策的主要目的是为了降低出口企业的生产成本，提高企业竞争力。
免抵退政策通常是通过退税或者抵扣实现的。
在退税方式下，企业需在出口后向税务部门提交相关证明材料和申请单，税务部门核查后实施退税。
在抵扣方式下，可以将已缴纳的进项税额与销项税额相抵，实现免抵退的效果。
目前我国出口VAT免抵退政策适用范围较广，主要针对出口货物企业、外贸加工企业和外商投资企业，同时还有免税品出口退税政策、服务出口退税政策等不同形式的优惠政策。
影响免抵退政策的因素尽管免抵退政策在出口贸易中的作用不可忽视，但是其实际效果却可能受到多种因素的影响。
以下是一些具有代表性的内外因素：•外部贸易环境：贸易壁垒、汇率波动、国际关系等因素都可能影响出口情况，从而直接影响到免抵退政策的实施效果。
•出口产品属性：不同类型的产品对免抵退政策的影响不同。
例如，不同的税收政策对于原材料和成品的影响程度不同，可能会出现部分产品的免抵退政策不适用的情况。
出口增值税抵扣退税政策(3篇)
第1篇一、引言随着全球经济的不断发展和国际贸易的日益频繁，我国出口贸易规模不断扩大，出口企业数量和出口产品种类也在不断增加。
为了减轻出口企业税负，促进我国出口贸易的持续发展，我国政府实施了一系列出口增值税抵扣退税政策。
本文将从政策背景、主要内容、实施效果等方面对出口增值税抵扣退税政策进行详细介绍。
二、政策背景1. 国际竞争加剧：随着全球经济一体化的深入发展，我国出口企业面临着来自世界各地的激烈竞争。
为了提高出口企业的竞争力，降低企业税负，我国政府采取了一系列税收优惠政策。
2. 税收政策调整：近年来，我国税收政策不断调整，旨在优化税收结构，降低企业税负，提高出口企业的盈利能力。
3. 促进外贸发展：出口增值税抵扣退税政策有助于减轻出口企业税负，降低出口成本，提高我国出口产品的国际竞争力，从而促进外贸发展。
三、出口增值税抵扣退税政策的主要内容1. 适用范围出口增值税抵扣退税政策适用于我国境内依法登记注册、具有独立法人资格的出口企业，包括有进出口经营权的生产企业、外贸企业、有出口经营权的外商投资企业等。
2. 退税对象退税对象为出口企业所发生的增值税进项税额。
具体包括以下几类：（1）出口企业购买国内生产、加工的货物所支付的增值税进项税额；（2）出口企业购买国内提供的应税服务所支付的增值税进项税额；（3）出口企业购买国内提供的无形资产所支付的增值税进项税额；（4）出口企业购买国内提供的不动产所支付的增值税进项税额。
3. 退税方式出口增值税抵扣退税政策采取先征后退、免抵退税和免退税三种方式。
（1）先征后退：出口企业按照规定缴纳增值税，然后在规定期限内申请退还已缴纳的增值税。
（2）免抵退税：出口企业按照规定免征增值税，同时抵扣已缴纳的增值税。
（3）免退税：出口企业按照规定免征增值税，并在规定期限内申请退还已缴纳的增值税。
4. 退税期限出口企业应在出口货物报关出口并在财务上做销售处理后，次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请办理退税。
出口货物退免税增值税
1、企业范围
我国现行享受出口货物退（免）税的出口企业主要有下列五类： 一是经国家外经贸主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸 企业。 二是经国家外经贸主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的自营 生产企业。 三是外商投资企业。 四是委托外贸企业代理出口的生产企业、外贸企业和其他企业。 五是特定退（免）税企业。这类企业主要有： （1） 从事对外承包工程项目的对外承包工程公司。 （2） 对外承接修理修配业务的企业。 （3） 外轮供应公司、远洋运输供应公司、国内航空供应公司。 （4） 在国内采购货物并运往境外投资的企业。 （5） 利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，在国际招标中中标的国 内企业。 （6） 境外带料加工企业。 （7） 其他特定退（免）税企业。
委托 出口的增值税应税货物全面推行“免、抵、退”税。
“免税”——是指对货物出口环节免征增值税和消费税。主要适用于来 料加
工贸易复出口货物、小规模纳税人自营和委托出口的货物、出口特殊规
（四）出口货物退（免）税的基本流程
1、生产企业办理免、抵、退税的业务流程 （1）向商务主管部门取得进出口经营权； （2）取得一般纳税人资格； （3）报关出口； （4）进行纳税（预免抵）申报； （5）取得出口货物报关单（出口退税专用）； （6）收汇核销； （7）取得出口收汇核销单（出口退税专用）； （8）单证齐全申报免、抵、退税； （9）开具收入退还书、免抵税款调库通知书； （10）取得退税款。
2、外贸企业办理出口退税的业务流程
（1）向商务主管部门取得进出口经营权； （2）取得一般纳税人资格； （3）购进货物； （4）取得增值税专用发票； （5）报关出口； （6）取得出口货物报关单（出口退税专用）； （7）收汇核销； （8）取得出口收汇核销单（出口退税专用）； （9）凭有关单证申报退税； （10）开具收入退还书； （11）取得退税款。
出口货物免抵退税政策基本
出口货物免抵退税政策基本引言出口货物免抵退税政策是指在国际贸易中，对外出口的货物可以享受免抵退税的政策。
这一政策的实施，旨在鼓励国内企业增加对外出口，提高出口商品的竞争力，促进外贸发展。
本文将详细介绍出口货物免抵退税政策的基本概念、政策依据、具体操作流程以及对出口企业的影响等内容。
一、出口货物免抵退税政策的概念出口货物免抵退税政策，即以货物出口为依托的免抵退税政策。
在此政策下，出口企业出口商品的增值税、消费税以及关税等费用可以按规定的比例或额度免予抵扣或退还。
二、出口货物免抵退税政策的法律依据出口货物免抵退税政策的法律依据主要包括以下几方面：1.《中华人民共和国出口税收管理办法》2.《国务院关于调整出口退税政策的通知》3.《出口货物免抵退税管理办法》这些法律文件为出口货物免抵退税政策的实施提供了明确的法律依据。
三、出口货物免抵退税的具体操作流程出口货物免抵退税的操作流程一般包括以下几个环节：1.出口企业注册备案–出口企业需要在相关部门进行注册备案，并按规定提交经营资质证明、出口合同等相关文件。
2.申报出口货物信息–出口企业需要按要求向相关部门申报出口货物的品种、数量、价值等信息。
3.确认货物出境–出口货物需要经过海关的出境确认，包括办理出口货物报关手续等。
4.办理出口退税手续–出境后，出口企业需要向相关部门办理出口退税手续，包括填写退税申请表、提交相关单据等。
5.审核退税资格–相关部门对出口企业的退税申请进行审核，核实出口货物的合法性和符合性。
6.退税结算–审核通过后，相关部门将按照规定的比例或额度，将退税款项返还给出口企业。
以上是出口货物免抵退税的一般操作流程，具体操作流程还会受到政策的调整和相关部门的具体要求而有所变化。
四、出口货物免抵退税政策对出口企业的影响出口货物免抵退税政策对出口企业的影响主要表现在以下几个方面：1.提高出口企业的竞争力–出口货物免抵退税政策为出口企业降低了负担，提高了企业的利润空间，从而提高了企业的竞争力。
增值税的出口退税政策与操作详解
增值税的出口退税政策与操作详解随着国际贸易的不断发展，出口退税政策作为促进出口贸易的一种重要手段，在我国得到了广泛的应用。
其中，增值税的出口退税政策是其中的重要组成部分。
本文将详细介绍增值税的出口退税政策，并对其操作进行全面解析。
一、增值税的出口退税政策概述增值税的出口退税政策是指在我国出口商品进行增值税纳税时，依法享受退还一定比例增值税的政策。
这一政策的出台旨在促进对外贸易，提高我国商品在国际市场的竞争力，吸引更多外资流入。
退税的比例根据不同的商品种类和税率而定，通常在11%至17%之间。
二、增值税的出口退税政策的操作流程1. 出口企业登记备案：出口企业必须按照规定向国家税务机关提出增值税一般纳税人的备案申请，并通过相应的审核后获得纳税人资格。
2. 纳税申报和核销：出口企业按照规定在每月的17日前向国家税务机关进行增值税的纳税申报，并在核销时提交相关的出口货物报关单、发票、合同等证明材料。
3. 退税申报和审核：出口企业在纳税申报后，需根据国家税务机关规定的时间节点向其提交出口退税申请，并提供相关的申报文件和材料。
税务机关将对申请进行审核，审批通过后，将按照规定时间将退税款项划入企业的银行账户。
三、增值税的出口退税政策操作的注意事项1. 准确把握退税政策的适用条件：出口企业必须仔细了解退税政策的适用范围和条件，确保自身符合退税的要求。
2. 严格按照规定提交申报文件：出口企业在进行退税申报时，必须提供真实、准确、完整的相关申报文件和材料，如有虚假情况发生，将面临处罚和追究法律责任的风险。
3. 合理规避可能的退税风险：在进行出口退税操作时，出口企业可以通过选择合适的退税方式、合理组织生产和销售等方式，规避可能的退税风险，确保退税的顺利进行。
四、结语增值税的出口退税政策对于我国外贸发展的促进作用不可忽视。
出口企业在享受退税政策的同时，也需要严格遵守相关的规定和要求，保证申报的准确性和合规性。
希望本文对于读者理解增值税的出口退税政策，并正确操作相关流程，有所帮助。
增值税的出口退税政策解析
增值税的出口退税政策解析随着全球经济的快速发展和国际贸易的不断扩大，出口退税政策在各国之间逐渐成为一种公认的手段，以促进贸易便利化和国际竞争力提升。
作为一种常见的贸易政策，我国的增值税出口退税政策对于推动出口经济发展、促进国内产业升级和加强国际竞争具有重要意义。
本文旨在对我国增值税的出口退税政策进行全面解析。
一、出口退税政策的背景和意义1. 出口退税政策的背景在全球贸易中，不同国家存在着不同的税制和税率，这导致了企业在跨国贸易过程中面临着税负差异的挑战。
为了解决这个问题，各国纷纷采取出口退税政策，将全国范围内向出口企业征收的部分或全部增值税退还给企业，以降低企业的税负，增强其在国际市场的竞争力。
2. 出口退税政策的意义出口退税政策对于经济发展和国际贸易具有重要意义。
首先，它能够促进出口经济的发展，鼓励企业增加出口，扩大出口规模。
其次，它可以提升国内企业的国际竞争力，使其在国际市场中更具优势。
此外，出口退税政策还能够促进国内产业升级和技术创新，推动经济结构的优化和产业升级。
二、我国增值税的出口退税政策1. 出口货物退税的基本原则我国的增值税出口退税政策基于以下几个基本原则：按商品应税销售额退税、核销环节税款、依法合规办理退税手续，以及退税金额和贸易关系真实性相对应。
2. 出口退税的适用范围和方式一般而言，我国增值税的出口退税政策适用于以出口货物和技术服务为主的贸易活动。
实际操作中，出口退税的方式根据不同情况可以分为实物退税和电子退税两种，以满足企业的实际需求。
3. 出口退税流程和操作要求出口退税的流程主要包括退税申报、税款核销和退税核查等环节。
退税申报应提交相关证明文件和报表，确保申报的准确性和合规性。
纳税人在退税过程中还需要按照法定要求开展内部管理和风险控制，以防止退税过程中的滥用和违规行为。
4. 出口退税政策的优势和问题出口退税政策的优势在于降低企业的税负和成本，提升企业的国际竞争力。
然而，这一政策也存在一些问题，如退税额度的限制和流程的繁琐等。
增值税的出口退税和境外退税政策
增值税的出口退税和境外退税政策在国际贸易中，退税是一项重要政策，旨在促进国家的出口贸易和吸引外商投资。
增值税的出口退税和境外退税政策，是许多国家为了提高竞争力和促进经济发展而采取的重要措施。
本文将探讨增值税的出口退税和境外退税政策的定义、目的、主要特点以及对经济的影响等方面进行分析。
一、增值税的出口退税政策1. 定义：增值税的出口退税政策是指国家在对出口产品征收增值税的同时，对出口企业或个人按照一定比例予以退还。
这种政策的目的是为了提高出口产品的竞争力，降低出口成本，促进国家的外贸出口，进一步扩大国际市场份额。
2. 目的：出口退税政策的主要目的是激励和支持国家的出口产业。
通过对出口企业的增值税退税，减轻了企业的负担，提高了企业的盈利能力，从而推动了出口产品的价格优势。
3. 特点：增值税的出口退税政策具有几个明显的特点。
首先，出口退税政策是面向出口企业的，旨在促进出口贸易的发展。
其次，退税比例通常由国家依据出口企业的类型和产品来确定，并通过税务机关进行核查和认证。
最后，退税的时间一般在企业完成出口手续后，根据国家法律法规来确定。
4. 影响和意义：增值税的出口退税政策对国家经济的发展具有积极的影响和重要的意义。
首先，出口退税政策可以增加国家的出口量，扩大出口市场，提高国际竞争力。
其次，退税政策可以促进出口企业的发展，提高其生产效率和盈利能力。
最后，退税政策还可以吸引外商投资，促进对外贸易平衡，对国家经济的稳定和可持续发展具有重要意义。
二、境外退税政策1. 定义：境外退税政策是指国家为吸引外商投资和促进经济发展而采取的退税政策。
该政策是对境外投资者或购买国内产品的外籍个人按照一定比例予以退税的措施。
2. 目的：境外退税政策的主要目的是吸引外国投资者和促进外商投资。
通过对境外投资者的退税，鼓励其在国内投资和消费，增加国内的消费和投资需求。
3. 特点：境外退税政策具有一定的特点。
首先，退税政策通常是针对外国投资者或购买国内产品的外籍个人，以吸引外商投资。
出口货物劳务增值税免退税和免抵退税如何计算？
出口退税—出口货物劳务增值税免退税和免抵退税如何计算？免退税计算办法免退税办法:不具有生产能力的出口企业（以下称外贸企业）或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。
（政策依据：财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知（财税【2012】39号）第二条第（二）项）退税率：除财政部和国家税务总局根据国务院决定而明确的增值税出口退税率（以下称退税率）外，出口货物的退税率为其适用税率。
（政策依据：财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知（财税【2012】39号）第三条第（一）项）退税率的特殊规定：外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。
上述出口货物取得增值税专用发票的，退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。
（政策依据：财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知（财税【2012】39号）第三条第（二）项）增值税退（免）税的计税依据：（一）外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。
（二）外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。
外贸企业应将加工修理修配使用的原材料（进料加工海关保税进口料件除外）作价销售给受托加工修理修配的生产企业，受托加工修理修配的生产企业应将原材料成本并入加工修理修配费用开具发票。
（三）出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退（免）税的计税依据，按下列公式确定：退（免）税计税依据=增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×已使用过的设备固定资产净值÷已使用过的设备原值已使用过的设备固定资产净值=已使用过的设备原值-已使用过的设备已提累计折旧本通知所称已使用过的设备，是指出口企业根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。
出口货物免抵退税政策基本介绍
出口货物免抵退税政策基本介绍随着全球贸易的不断发展，出口货物免抵退税政策在国际贸易中扮演着重要的角色。
这一政策为出口商提供了一种减轻税负、增强竞争力的方式。
本文将对出口货物免抵退税政策进行基本介绍，包括定义、目的和适用范围等方面的内容。
一、定义出口货物免抵退税政策，简称出口退税，是指国家为鼓励出口，对于出口货物生产过程中产生的增值税和消费税，在税务程序上给予退还或免税的政策。
这意味着出口商在出口货物时可以获得一定比例的退税或免税优惠。
二、目的出口货物免抵退税政策的目的主要有两个方面。
其一是促进国际贸易，通过给予出口商一定的经济优惠，提高其出口竞争力，增加出口额，推动经济发展。
其二是鼓励国内产品出口，以降低国内市场供应过剩的压力，促进经济结构的调整和转型升级。
三、适用范围出口货物免抵退税政策通常适用于符合以下条件的货物：1. 出口货物必须符合国家法律法规和质量标准，且正当合法；2. 出口货物必须完成报关和出境手续；3. 出口货物必须向外汇管理部门申报和确认。
此外，根据不同国家和地区的相关政策和法规，对于特定类型的货物可能会有额外的要求和限制。
四、退税方式出口货物免抵退税政策的退税方式通常有两种：1. 免税制度：出口商无需缴纳增值税和消费税，即免征税款；2. 退税制度：出口商先完税，然后通过退税程序向税务部门申请退还税款。
五、申请流程对于想要享受出口货物免抵退税政策的企业，通常需要按照以下流程进行操作：1. 注册：企业需要在相关税务机关进行注册，并获得相关的出口退税资格认定证书；2. 报关：企业在出口货物前需要进行正常的报关手续，确保货物合法出口；3. 确认和申报：企业需要向外汇管理部门申报和确认出口货物的金额和种类，以便确定退税额度；4. 税务申报：企业根据税务规定，在完成出口后的一定期限内，通过在线或线下方式向税务部门提交退税申请；5. 审核和退税：税务部门会对企业的申请进行审核，并在通过后将退税金额返还给企业。
增值税“免、抵、退”计算解读
增值税“免、抵、退”计算解读随着我国经济的发展，税收政策也在不断地进行调整和完善。
其中，增值税是一个非常重要的税种，也是商业领域中涉及到的最为广泛的税种之一。
在增值税的计算中，有三个非常重要的概念，即“免税、抵扣、退税”，这些概念对于企业的财务管理和税务规划都具有非常重要的意义。
在本文中，我们将对这三个概念进行详细的解读，帮助企业更好地理解和应用这些概念。
增值税免税在我国的增值税制度中，免税是指某些商品和服务不需要缴纳增值税。
具体来说，免税商品和服务主要包括以下几个方面：1.农产品和副产品，以及人和畜的粪便和尿液等；2.农业生产资料；3.农业机械、水利设施和配套设备；4.固定资产出租和房屋出租；5.公益文化事业单位提供的文化服务；6.出口货物和国际运输服务；7.金银和珠宝首饰的销售。
这些商品和服务在销售时不需要缴纳增值税，但是企业依然需要向税务部门申报并保持相应的记录。
增值税抵扣在增值税税制中，增值税抵扣是指企业在购买商品或者接受服务时，可以将已经缴纳的增值税抵扣掉。
企业所购买的商品或者服务必须与其业务有关，且提供了相应的增值税专用发票才能进行抵扣。
对于销售货物的企业，其所得到的进项税额可以与扣除的销项税额进行抵扣，抵扣后的差额需要缴纳给国家。
而对于提供服务的企业，其仅能扣除与服务有关的增值税进项。
增值税抵扣可以减轻企业的税负，提高企业的盈利能力。
增值税退税在增值税税制中，增值税退税是指对于某些具有出口性质的企业，其出口产品销售后可以向税务部门申请退还其缴纳的增值税。
增值税退税的目的是促进出口，支持企业的发展。
根据国家政策的要求，出口企业必须符合一定的条件才能够享受增值税退税。
具体来说，企业必须是真实出口企业，其出口产品必须符合相应的海关规定，且企业必须有相应的出口合同和报关单。
在适用增值税退税政策时，企业需要提供相应的申请材料，税务机关会对企业的材料进行审查。
审查通过后，企业可以获得相应的退税。
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三、出口贸易定价
一、 成本
二、 成本 2、外贸企业的采购成本
国内费用： 包括仓贮费、包装费、国内运输费、认证费、港口费、商 检报关费、利息、经营管理费、银行费用 国外费用： 出口运费、出口保险费、佣金
问题五：“免抵退”税收政策执行的关键是什么？
产品竞争力
1、市场供求关系 2、产品技术含量 3、市场营销策略 4、市场服务能力
谢谢各位
二、出口贸易“免、抵、退”政策
“免”的含义
“免”是指生产企业作为一般纳税人，出口和对外 提供劳务，免征外销环节的增值税销项税额。
“抵”的含义
“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材 料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额， 抵顶内销货物的应纳税额。
“退”的含义
“退”税是指生产企业出口自产货物在当月内应抵 顶的进项税额大于内销应纳税额时，对未抵顶完的部分 予以退税。
增值税
出口“免抵退”政策
要开什么样的发票？
疑 惑 ？
这个价钱便宜为什么要买价钱高的? 需要什么税率的发票？ 出口退税就是国家把利润让给了企业？ 什么是价外税？什么是含税价？
统一的问题：增值税知识不清楚
一、增值税的基本知识
不含税单价
成本或收入
进项税或者销项税
支付或者收到的资金
税金 （进项或销项）
例2：某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国 内销售。该企业2018年1月份购进所需原材料等货物， 1、允许抵扣的进项税额85万元， 2、内销产品取得销售额300万元，销项税额48万元 3、出口货物离岸价折合人民币2400万元。 4、上期留抵税款50万元，增值税税率16%，退税率 13%，
每吨产品成本中原材料为6780元：
采购单价6000+进项税780 =6780元
假设每吨人工 及其他现金支 出2000元， 设备折旧500 元。
利润： 1500元 应退增值税： 780元
采购成本 （供应商收入）
进项税
应付货款 （供应商）
国外客户报价方案三
每吨产品出口价为10500元（0%） 销售报关价10500+销项税0 =10500元
假设每吨人工 及其他现金支 出2000元， 设备折旧500 元。
利润： 1500元
应交增值税： 520元
采购成本 （供应商收入）
进项税
应付货款 （供应商）
？ 现金净额
2520元 2000元
如果增值税税率由16%调整为13%， 产品价格应该如何调整呢？
每吨产品售价为11600元（税率16%）
销售单价10000+销项税1600=11600元 每吨产品售价为11300元（税率13%）
采购成本 （供应商收入）
进项税
应付货款 （供应商）
国外客户报价方案 （不免税）
每吨产品出口价为11300元（13%） 销售报关价10000+销项税1300=11300元
销售收入
销项税
客户的成本
应收货款 （客户）
每吨产品成本中原材料为6780元：
采购单价6000+进项税780 =6780元
假设每吨人工 及其他现金支 出2000元， 设备折旧500 元。
1、不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退 税率）＝2400 ×（16%-13%）=72（万元） 2、免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率 =2400×13%=312（万元） 3、本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-当期进项税额
销售单价10000+销项税1300=11300元 每吨产品售价为11600元（税率13%） 11600*97%=11252元（降低348）
销售单价9957.52+销项税1294.48=11252元
问题思考
问题一：该公司每销售一吨产品缴纳了多少增值税？ 问题二：该公司增值税税负是多少？ 问题三：增值税的承担者是谁？ 问题四：原材料采购为什么要索取增值税专用发票？ 问题五：增值税和公司收入成本有关系吗？ 问题六：增值税为什么称之为“价外税”？ 问题七：增值税税率调整对公司有什么影响？
1、不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退 税率）＝2400 ×（16%-13%）=72（万元） 2、免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率 =2400×13%=312（万元） 3、本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-当期进项税额
- 上期留抵税款+当期不予抵扣或退税的金额=48-85-50+72= -15（万元）
4、应退税额=期末留抵税额=15（万元） 5、免抵税额=免抵退税额-应退税额=312-15=297（万元） 6、期末留抵税额=0
例3：某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国 内销售。该企业2018年1月份购进所需原材料等货物， 1、允许抵扣的进项税额85万元， 2、内销产品取得销售额300万元，销项税额48万元 3、出口货物离岸价折合人民币2400万元。 4、上期留抵税款350万元，增值税税率16%，退税率 13%，
利润： 1500元 应交增值税： 520元
采购成本 （供应商收入）
进项税
应付货款 （供应商）
国外客户报价方案一
免抵退税
每吨产品出口价为11300元（0%） 销售报关价11300+销项税0 =11300元
销售收入 （客户的成本）
销项税
应收货款 （客户）
每吨产品成本中原材料为6780元：
采购单价6000+进项税780 =6780元
“抵”的含义
“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材 料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额， 抵顶内销货物的应纳税额
抵多少呢？
1、国内销项税有多少 2、不允许抵扣的额度有多大 3、国内的进项税额有多少
重要概念：免抵税额 （尚能抵减的额度）
当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
“退”的含义
1、不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退 税率）＝2400 ×（16%-13%）=72（万元） 2、免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率 =2400×13%=312（万元） 3、本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-当期进项税额 - 上期留抵税款+当期不予抵扣或退税的金额=48-85-5+72= 30（万元） 4、应退税额=0 5、免抵税额=免抵退税额-应退税额=312-0=312（万元） =免抵退税额 6、期末留抵税额=0
“免”的含义
“免”是指生产企业作为一般纳税人，出口和对外 提供劳务，免征外销环节的增值税销项税额。
为什么“免”？
1、增值税是流转税，出口国外进项税抵扣的链条断了。 2、如果不免税，税额计入产品价格，势必会提高产品价格， 或者降低企业收入。
重要概念：免抵退税额 ≠退税额
出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额
金额 （成本或收入）
买价或售价 企业应交增值税 = 销项税额 - 进项税额
增值税发票形式对成本影响
增值税专用发票
增值税普通发票
价格
税金
成本
价格 成本
每吨产品售价为11300元（税率13%） 销售单价10000+销项税1300=11300元
销售收入 （客户的成本）
销项税
应收货款 （客户）
每吨产品成本中原材料为6780元： 采购单价6000+进项税780=6780元
假设每吨人工 及其他现金支 出2000元， 设备折旧500 元。
利润： 2800元 应退增值税： 780元
采购成本 （供应商收入）
进项税
应付货款 （供应商）
国外客户报价方案二
每吨产品出口价为10000元（0%） 销售报关价10000+销项税0 =10000元
销售收入 （客户的成本）
销项税
应收货款 （客户）
销售收入 （客户的成本）
销项税
应收货款 （客户）
每吨产品成本中原材料为6780元：
采购单价6000+进项税780 =6780元
假设每吨人工 及其他现金支 出2000元， 设备折旧500 元。
利润： 2000元 应退增值税： 780元
采购成本 （供应商收入）
进项税
应付货款 （供应商）
问题思考
问题一：“免抵退”税收政策和公司成本有关系吗？ 问题二：“免抵退”税收政策和公司收入有关系吗？ 问题三：“免抵退”税收政策对出口定价有什么影响？ 问题四：“免抵退”税收政策会增加企业利润吗？
- 上期留抵税款+当期不予抵扣或退税的金额=48-85-350+72= -315（万元）
4、应退税额= 5、免抵税额= 6、期末留抵税额=
例3：某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国 内销售。该企业2018年1月份购进所需原材料等货物， 1、允许抵扣的进项税额85万元， 2、内销产品取得销售额300万元，销项税额48万元 3、出口货物离岸价折合人民币2400万元。 4、上期留抵税款350万元，增值税税率16%，退税率 13%，
“退”税是指生产企业出口自产货物在当月内应抵 顶的进项税额大于内销应纳税额时，对未抵顶完的部分 予以退税。
退多少呢？
1、国内销项税额没有抵扣完，就不退税。 2、如果国内销项税额抵扣完了，还有进项税额，就退税， 但最多退税额为免抵退税额。
重要概念：应退税额（视情况而定） 最多不能高于“免抵退”税额
例1：某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国 内销售。该企业2018年1月份购进所需原材料等货物， 1、允许抵扣的进项税额85万元， 2、内销产品取得销售额300万元，销项税额48万元 3、出口货物离岸价折合人民币2400万元。 4、上期留抵税款5万元，增值税税率16%，退税率 13%，