资本性支出预算表——长期投资
声音的发生和传播(2019年12月整理)
你把耳朵贴在桌面上，你能听到敲击声吗？ _____________，此时的声音又是由什么物体传播 的？_____________
结论：声音能在气体中传播。
我们通过实验发现：固体、液体、气体都能 传播声音。
2.用口径较大的音响喇叭对着邻近的烛焰播放音 调很低的声音时，喇叭将发生什么现象？ _______ ， 你 看 到 烛 焰 发 生 什 么 现 象 ？ _____ ， 针对这个现象你作如何解释？ _____________________。烛焰发生偏转说明烛 焰周围的空气在_____________。
想象聋哑人的生活片段。讨 论：与你的日常生活相比，你有 什么感想
小实验 1： 观察实验回答问题？
①你听到声音了吗？___________________ ②音叉做怎样的运动？______________ ③这声音是由什么引起的？______________ ④当音叉停止振动时，你还能听到声音吗？ ________________________
小实验 2： 请每位同学将两只手指轻轻地放 在自己的喉部，然后发生声音，实验后
回答下列问题？
①发声时你感觉喉部在_________？ ②你知道是_________在振动。
；
；
算执行情况分析表》，分析本月、本年管理费用预算执行情况，发生的差异以及预算外的项目，说明差异发生的原因 4预算管理办公室/各部门/财务总监/总经理/预算管理委员会通过月度、年度预算分析会，具体分析管理费用预算完成情况，及发生主要差异。将管理费用预算完成情况作为考核依据 之一，根据《考核标准》决定对各部门的考核或处理意见，并决定是否对管理费用预算进行调
附表1-5：政府预算和部门预算支出经济分类科目对照表
附表1
两套支出经济分类科目对照表
政府预算经济分类
科目编码 科 目 名 称 类 501 款 机关工资福利支出 类 301 01 01 工资奖金津补贴 02 03 08 09 02 社会保障缴费 10 11 12 03 住房公积金 13 06 99 其他工资福利支出 14 99 502 机关商品和服务支出 302 01 02 04 05 款 工资福利支出 基本工资 津贴补贴 奖金 机关事业单位基本养老保险缴费 职业年金缴费 职工基本医疗保险缴费 公务员医疗补助缴费 其他社会保障缴费 住房公积金 伙食补助费 医疗费 其他工资福利支出 商品和服务支出 办公费 印刷费 手续费 水费 — 13 — 科目编码 科 目 名 称
部门预算经济分类
科 目 名 称 基础设施建设 公务用车购置 办公设备购置 专用设备购置 信息网络及软件购置更新 大型修缮 物资储备 其他交通工具购置 文物和陈列品购置 无形资产购置 其他基本建设支出
工资福利支出 商品和服务支出
资本性支出 资本性支出（基本建设） 对企业补助 费用补贴 利息补贴
政府预算经济分类
部门预算经济分类
部门预算支出经济分类科目对照表--
310
资本性支出
309
资本性支出（基本建设）
312
对企业补助
04 费用补贴
05 利息补贴
政府预算经济分类
部门预算经济分类
科目编码 类款
科目名称
科目编码 类款
科目名称
99 其他对企业补助
99 其他对企业补助
508
对企业资本性支出
01 对企业资本性支出（一）
01 312
03
资本金注入 政府投资基金股权投资
— 16 —
部门预算经济分类
科目编码 类款
科目名称
05 基础设施建设
13 公务用车购置
02 办公设备购置
03 专用设备购置
07 信息网络及软件购置更新
06 大型修缮
08 物资储备
19 其他交通工具购置
21 文物和陈列品购置
22 无形资产购置
99 其他基本建设支出
301
工资福利支出
302
商品和服务支出
15 会议费
16 培训费
18 专用材料费
24 被装购置费
25 专用燃料费
03 咨询费
26 劳务费
27 委托业务费
17 公务接待费
12 因公出国（境）费用
31 公务用车运行维护费
政府预算经济分类
部门预算经济分类
科目编码 类款
科目名称
科目编码 类款
科目名称
09 维修(护)费
13 维修(护)费
99 其他商品和服务支出
附表1
两套支出经济分类科目对照表
政府预算经济分类
科目编码 类款
科目名称
501
机关工资福利支出
01 工资奖金津补贴
政府部门财务报告实务讲解
2 部门财务报告的编制
附件3
调整工作 底表
2.1部门财务报告的编制流程
生成汇总 单位会计
报表
附件5
抵销工作 底表
生成合并 资产负债表 收入费用表
编制报表 附注
附件2
会计报表 项目对照
表
附件6
抵销事项 清单
编制当期 盈余与预 算结余差
异表
部门报告 财务报表
附件1
政府部门 财务报告
表样
单位会计 账簿
单位会计报表的编制 2.编制调整分录
（1）调整“资本性支出” 。 按照权责发生制原则，单位当期发生的资本性支出（具体包括形成资
产的基本建设支出、其他资本性支出、债务利息支出等）不属于当期费用， 应调减费用总额。
调整分录为：
借记“净资产”，贷记“资本性支出”。
1.3.3单位财务报表的编制
单位会计报表的编制
（1）抵销政府部门内部债权债务事项。 对经确认的内部债权债务事项，应编制抵销分录：
借记“应付账款”、“长期应付款”、“预收账款”、“其他应付款”， 贷记“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”。
2.4.2部门财务报表的编制
合并会计报表的编制
2.编制抵销分录
（2）抵销政府部门内部收入费用事项。 对经确认的内部收入费用事项，应编制抵销分录： “上级补助收入”与“对附属单位补助支出”之间存在抵销关系，抵销分录 为：借记“上级补助收入”，贷记“对附属单位补助支出”。 “附属单位上缴收入”与“上缴上级支出”之间存在抵销关系，抵销分录为： 借记“附属单位上缴收入”，贷记“上缴上级支出”。 “事业收入”、“其他收入”中属于来自本部门内部单位的部分与“商品和 服务费用”中属于支付给本部门内部单位的部分存在抵销关系，抵销分录为： 借记“事业收入”、“其他收入”，贷记“商品和服务费用”。
资本性支出和现金流量
➢资金需求和融资预算 ➢成本利润预算 ➢纳税方案 ➢资本性支出预算 ➢现金流量表预算 ➢损益表预算 ➢时间节点安排 ➢关键行动措施
2020/4/27
２．会计要 素
经济 业务 内容
会 计 要 素
静态要素
资产
负债 所有者权益
动态要素
收入 费用
收益
2020/4/27
（１）资产
要素
资产是
2020/4/27
六、现金流量表预算
例如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、 收回投资、借入资金等，形成企业的现金流 入;购买商品、接受劳务、购建固定资产、现 金投资、偿还债务等，形成企业的现金流出 。现金流量是非常重要的指标。 衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的 现金偿还债务，资产的变现能力等。
由过去的交
易、事项形 成并由村集
流动资产
体经济组织 资
拥有或控制
产 要
的资源，该 素
资源预期会 给其带来经
非流动资 产
济利益。
货币资金 现金、银行存款
短期投资 应收账款、其他应收款
存货 无形资产 长期投资
土地使用权工程 厂房设备等
资产的分类
2020/4/27
通常，我们把支出的效益仅与本会计年度相关，因而应在本会计年度 实现的收入得到补偿的支出，称为收益性支出；而把支出的效益与多个 会计年度相关，故应在多个会计年度所实现的收益中逐步得到补偿的支 出称为资本性支出。
2020/4/27
资本性
支 出
＋
收益
总支
性＝ 出
在受益期内 通摊通过本销过折、逐折计费渐旧入用计或成入 每年的成本
2020/4/27
2、内容
超精华的财务会计必备资料包（预算管理+报表培训资料+税负大全+财务实用表格+excel教程）
超精华的财务会计必备资料包（预算管理+报表培训资料+税负大全+财务实用表格+excel教程）└─超精华的财务会计必备资料包（预算管理+报表培训资料+税负大全+财务实用表格+excel教程）│ 增值税税负.docx│├─201个常用财务表格大全│ (20110101)生产企业办理出口退税报送资料及要求.xls│ (记账凭证)过录簿WY10[1].1-手工账必备(融合会计业务检查、三大财务报表自动生成).xls│ -使用前必读：表格模板使用说明.docx│ -使用前必读：让会计工作效率提升一倍的独家秘籍！.pdf│ 100321767_小企业123_20170831175431.xls│ 2010年纳税调整表.xls│ 2011含公式会计报表(会计科目余额表、资产负债表、损益表利润表、权益变动表、现金流量表及报表附表等).xls│ 2011年修改后的工资、薪金税率表.xls│ EXCEL中如何实现按多条件汇总统计(会计实例,两种方法,多函数应用技巧).xls│ EXCEL会计全套表格.xls│ Excel财务账模板(超实用).xls│ Excel财务账模板.xls│ EXCEL进销存账本.xls│ EXCEL进销存账本2.xls│ 《供货企业自查表》（附件3）.xls│ 【财务分析报表】产品成本分析表.xls│ 【财务分析报表】应收账款账龄分析表.xls│ 【财务报表-上市公司审计基础表】附表6-应收账款账龄分析表.xls│ 一般纳税人固定资产进项税金调查表.xls │ 丁型帐户自动计算财务报表.xls│ 主要产品成本分析.xlsx│ 主要产品成本分析.xlt│ 产值计算报表.xls│ 产品质量不良成本表.DOC│ 产品质量成本计算表.DOC│ 付款单.DOC│ 企业减免税调查表.xls│ 企业对外报表.DOC│ 企业所得税季度申报表A类.xls│ 企业所得税预缴纳税申报表.xls│ 会计绩效考核表.xls│ 会计英语词汇大全2万条(词典级).xls │ 供应商地址分类表.DOC│ 供货企业自查表.xls│ 借款人基本信息模板(只报盘不打印).xls │ 借款人基本信息模板.xls│ 免抵退.xls│ 全面预算表单(1).DOC│ 全面预算表单.DOC│ 减免税分类及代码表.xls│ 出口企业依法经营自查表.xls│ 出口企业外销业务员情况调查汇总表.xls │ 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一套价值8800元的EXCEL教程,包你一学就会(59).gif│ 一套价值8800元的EXCEL教程,包你一学就会(6).gif │ 一套价值8800元的EXCEL教程,包你一学就会(60).gif│ 一套价值8800元的EXCEL教程,包你一学就会(61).gif │ 一套价值8800元的EXCEL教程,包你一学就会(62).gif│ 一套价值8800元的EXCEL教程,包你一学就会(63).gif │ 一套价值8800元的EXCEL教程,包你一学就会(64).gif价值8800元的EXCEL教程,包你一学就会(66).gif│ 一套价值8800元的EXCEL教程,包你一学就会(67).gif │ 一套价值8800元的EXCEL教程,包你一学就会(68).gif│ 一套价值8800元的EXCEL教程,包你一学就会(69).gif │ 一套价值8800元的EXCEL教程,包你一学就会(7).gif│ 一套价值8800元的EXCEL教程,包你一学就会(8).gif │ 一套价值8800元的EXCEL教程,包你一学就会(9).gif│├─全面预算管理全套资料│ │ 1全面预算综合表.xls│ │ 2财务预算套表.xlsx│ │ 3财务预算分析模板.xls│ │ 4预算执行分析-周汇报模板.xlsx│ │ 5预算目标设定.xls│ │ 6项目成本预算表模板.xls│ │ 作业指引1：全面预算编制作业指引.doc│ │ 作业指引2：全面预算启动作业指引.doc│ │ 作业指引3：经营计划管理作业指引.doc│ │ 作业指引4：预算策略.doc│ │ 作业指引5：预算编制说明书.doc│ │ 作业指引6：全面预算管理制度.doc│ │ 作业指引7：企年度经营预算管理流程.ppt│ │ 作业指引8：业务单元年度计划表.doc│ │ 图1：全面预算管理流程图.jpg│ │ 图2：财务预测思维导图.jpg│ │ 图3：预算思维-财务总成本规划思维导图.jpg│ │ 图4：项目预算-项目管理思维导图.gif│ │ 图5：差旅费用预算思维导图.jpeg│ │ 图6：技巧-将超预算的支出自动标识.gif│ ││ └─全面预算系列单项表（38个表格模板）│ 产品成本预算.xls│ 仓储费用预算表.xls│ 低值易耗品及办公用品需求预算表.xls│ 低值易耗品汇总采购预算表.xls│ 分公司销售费用预算明细表.xls│ 制造费用预算表.xls│ 原辅材料及包装材料需求预算表.xls│ 各部门资本性预算明细汇总表.xls│ 备品备件及其它物料采购预算表.xls│ 备品备件及其它物料需求预算表.xls│ 应缴增值税及附加预算表.xls│ 成本预算表.xlsx│ 投资-非流动资产.xlsx│ 每百件产品直接人工定额.xls│ 每百件产品直接材料消耗定额.xls│ 燃料及动力采购资金预算表.xls│ 燃料及动力需求预算表.xls│ 生产量预算表.xls│ 直接成本预算.xls│ 研发费支出预算表.xls│ 租赁业务预算表.xlsx│ 管理费用预算表.xls│ 管理费用预算表.xlsx│ 营销预算表.xlsx│ 融资预算表.xls│ 资本性支出预算表-办公设备及其他.xls│ 资本性支出预算表-基建工程.xls│ 资本性支出预算表-生产设备.xls│ 资本性支出预算表-长期投资.xls│ 车间制造费用预算明细及汇总表.xls │ 辅助材料采购预算表.xls│ 运输费用预算表.xls│ 采购资金预算表.xls│ 销售收入-销售费用预算明细汇总表.xls │ 销售收入及回款预算表.xls│ 集团销售费用预算汇总表.xls│ 预算损益表.xls│ 预算现金流量表.xls│└─财务培训资料企业成本管控策略培训用模板.ppt作业成本法.ppt利润表分析教程详细+全面+367页.ppt 成本核算培训资料.ppt生产管理和成本管理战略与技巧实务.ppt 精益财务与成本管理.pptx精益财务管理.pptx预算管理培训教材PPT.ppt。
《公司理财》《财务管理》期末考试重点整合——适用南审
1、财务管理决策必须关注三个基本问题:（1）资本预算：企业长期投资的计划和管理过程；（2）资本结构：企业用来为其经营融资的长期债务和权益的特定组合；（3）营运资本管理：企业的短期资产和短期负债的管理。
（管理营运资本是为了确保企业有充足的资源维系其经营,避免高成本的中断.）2、股份公司特点：(1）独立的法人地位；（能够举借资金和拥有财产，可以起诉和被起诉，并且能够签订合同。
一家股份公司升值可以成为一家合同制企业的普通合伙人或有限责任合伙人，而且一家股份公司可以持有另一家股份公司的股票。
在大型股份公司中，股东和经理一般是互相独立的集团。
)(2）所有权和管理相分离；（3）所有权容易转让、易于资金筹措；(4）对企业债务承担有限责任；(5)企业寿命不受限制;（6)“双重课税”（公司利润——公司所得税；个人工资-—个人所得税）。
3、财务管理的目标:对于上市公司是为了使现有股票的每股当前价值最大化或是使所有者权益的市场价值最大化；.。
对于未上市公司是为了企业价值最大化。
4、代理问题：（1)股东和管理层之间的关系称为代理关系。
只要一个人(委托人）雇佣另外一个人（代理人)代表他的利益，就会存在这种关系。
.（2）在所有这种关系中，委托人和代理人的利益都有冲突的可能，这种冲突称代理问题。
(3)股东和管理层之间利益冲突的成本称为代理成本,分为直接、间接。
A、间接代理成本：丧失机会.B、直接代理成本:（分为二种）一种是有利于管理层但耗费股东成本的公司支出,如购买奢华而不必要的公司直升机；第二种是因监督管理层行动的需要而产生的费用，如延请外部审计师评价财务报表信息的准确性的支出。
5、一级市场：指的是政府和公司最初销售证券的市场，在该市场上公司是卖方。
这种交易为公司筹集资金。
公司从事两类一级市场交易：公开发行、私下募集.二级市场：指的是证券在初次销售之后进行买卖的市场.二级市场有两种：拍卖、交易商。
拍卖市场或交易所有一个实际场所，交易商市场上的大量买卖由交易商进行。
政府预算和部门预算支出经济分类科目
部门预算经济分类
科目编码 类 款 科 目 名 称
其他支出 赠与 国家赔偿费用支出 对民间非营利组织和群众性自 治组织补贴 其他支出
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附表2：
政府预算支出经济分类科目
科目编码 类 501 款
科 目 名 称
机关工资福利支出
科目说明
反映机关和参照公务员法管理的事业单位（以下简称参公事 业单位）在职职工和编制外长期聘用人员的各类劳动报酬，以 及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。 反映机关和参公事业单位按规定发放的基本工资、津贴补贴 、奖金。基本工资、津贴补贴、奖金的说明见部门预算支出经 济分类科目说明。 反映机关和参公事业单位为职工缴纳的基本养老保险缴费、 职业年金缴费、城镇职工基本医疗保险缴费、公务员医疗补助 缴费，以及失业、工伤、生育、大病统筹和其他社会保障缴费 。基本养老保险缴费、职业年金缴费、城镇职工基本医疗保险 缴费、公务员医疗补助缴费和其他社会保障缴费的说明见部门 预算支出经济分类科目说明。 反映机关和参公事业单位按规定为职工缴纳的住房公积金。 反映机关和参公事业单位伙食补助费、医疗费和其他工资福 利支出。伙食补助费、医疗费和其他工资福利支出的说明见部 门预算支出经济分类科目说明。 反映机关和参公事业单位购买商品和服务的各类支出，不包 括用于购置固定资产、战略性和应急性物资储备等资本性支出 。 反映机关和参公事业单位的办公费、印刷费、手续费、水费 、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、租赁费、工 会经费、福利费、其他交通费用、税金及附加费用。办公费、 印刷费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费 、差旅费、租赁费、工会经费、福利费、其他交通费用、税金 及附加费用的说明见部门预算支出经济分类科目说明。 反映机关和参公事业单位会议费支出，包括会议期间按规定 开支的住宿费、伙食费、会议场地租金、交通费、文件印刷费 、医药费等。 反映机关和参公事业单位除因公出国（境）培训费以外的培 训费，包括在培训期间发生的师资费、住宿费、伙食费、培训 场地费、培训资料费、交通费等各类培训费用。 反映机关和参公事业单位不纳入固定资产核算范围的专用材 料费、被装购置费、专用燃料费。专用材料费、被装购置费、 专用燃料费的说明见部门预算支出经济分类科目说明。 反映机关和参公事业单位的咨询费、劳务费、委托业务费。 咨询费、劳务费、委托业务费的说明见部门预算支出经济分类 科目说明。 反映机关和参公事业单位按规定开支的各类公务接待（含外 宾接待）费用。 反映机关和参公事业单位公务出国(境)的国际旅费、国外城 市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出。
公司金融课后习题罗斯
第一章Corporate finance（公司财务）是金融学的分支学科，用于考察公司如何有效地利用各种融资渠道，获得最低成本的资金来源，并形成合适的资本结构（capital structure）；还包括企业投资、利润分配、运营资金管理及财务分析等方面。
它会涉及到现代公司制度中的一些诸如委托-代理结构的金融安排等深层次的问题。
为什么说公司理财研究的就是如下三个问题：(1) 公司应该投资于什么样的长期资产？涉及资产负债表的左边。
我们使用“资本预算(capital budgeting)”和“资本性支出”这些专业术语描述这些长期固定资产的投资和管理过程。
(2) 公司如何筹集资本性支出所需的资金呢？涉及资产负债表的右边。
回答这一问题又涉及到资本结构(Capital structure)，它表示公司短期及长期负债与股东权益的比例。
(3) 公司应该如何管理它在经营中的现金流量？涉及资产负债表的上方。
首先，经营中的现金流入量和现金流出量在时间上不对等。
此外，经营中现金流量的数额和时间都具有不确定性，难于确切掌握。
财务经理必须致力于管理现金流量的缺口。
从资产负债表的角度看，现金流量的短期管理与净营运资本(net working capital)有关。
净营运资本定义为短期资本与短期负债之差。
从财务管理的角度看，短期现金流量问题是由于现金流量和现金流量之间不对等所引起的，属于短期理财问题。
资本结构公司可以事先发行比股权多的债权，筹集所需的资金；可以考虑改变二者的比例，买回它的一些债权。
融资决策在原先投资决策前就可以独立设定。
这些发行债权和股权的决策影响到公司的资本结构。
资金主管负责处理现金流量、投资预算和制定财务计划。
财务主管负责会计工作职能，包括税收、成本核算、财务会计和信息系统。
现金流量的时点公司投资的价值取决于现金流量的时点。
一个最重要的假设是任何人都偏好早一点收到现金流量。
今天收到的一美元比明天收到的一美元更有价值。
资本性支出
资 国有资产管理 本
性
支 出
行政单位的管理职责
制定本单位资产管理办法 负责资产登记、清查、统计、检查 负责资产采购、验收、维修和保养 负责资产配置、处置、出租、出借等 事项报批 负责尚未脱钩的经济实体国有资产的 监管 接受财政部门的指导和监督
现有配备标准
办公用房标准 公务车辆配备标准和编制 通用办公设备家具
是指用于农田设施、 道路、铁路、桥梁、水坝 和机场、车站、码头等公 共基础设施建设方面的支 出。
大型修缮
是指按财务会计制度 规定允许资本化的各类 设备、建筑物、公共基 础设施等大型修缮的支 出。
信息网络及软件购置更新
是指政府用于信息 网络方面的支出，如计 算机硬件、软件购置、 开发、应用支出等。
46
房屋
一般指上有屋顶，周围有墙，能 防风避雨，御寒保温，供人们在其 中工作、生活、学习、娱乐和储藏 物资，并具有固定基础，层高一般 在2.2米以上的永久性场所。包括 办公用房、仓库、职工用房、食堂 用房、锅炉房等。
构筑物就是 不具备居住功能 的人工建造物， 比如水塔、水池 等。
48
人可以进去 活动的就为建筑物， 人不可以进去活动 的就为构筑物。
办公设备购置
是指用于购置并按财 务会计制度规定纳入固 定资产核算范围的办公 家具和办公设备的支出。
专用设备购置
是指用于购置具有专门用途、 并按财务会计制度规定纳入固定 资产核算范围的各类专用设备的 支出。如通信设备、发电设备、 交通监控设备、卫星转发器、气 象设备、进出口监管设备等。
基础设施建设
40
耐用时间在一年以上，并在使用过 程中基本保持原有实物形态的资产
1、一般设备是单价1000元以上
2、专用设备是单价1500元以上
政府综合财务报告样式
政府综合财务报告样式文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]附件3：政府综合财务报告样式**年 **省（市、区）政府综合财务报告**省（市、区）财政厅（局）年月目录报送文件此处附政府综合财务报告编制部门向上级财政部门报送政府综合财务报告文件，文件形式一般以函文件上报。
一、政府综合财务报表格式（一）会计报表格式资产负债表表1编制单位：年月日单位：万元项目附注期初数期末数流动资产货币资金附表1应收及预付款项附表2借出款项附表3应收利息应收股利短期投资附表4存货附表5政府储备物资附表6一年内到期的非流动资产非流动资产长期投资附表7应收转贷款附表8固定资产净值附表9在建工程无形资产净值公共基础设施净值附表10公共基础设施在建工程附表11其他资产受托代理资产资产合计资产负债表续表编制单位：年月日单位：万元项目附注期初数期末数流动负债应付短期政府债券短期借款应付及预收款项附表12应付利息应付职工薪酬应付政府补贴款一年内到期的非流动负债非流动负债应付长期政府债券附表13应付转贷款附表14长期借款附表15长期应付款受托代理负债其他负债负债合计净资产负债及净资产合计收入费用表表2编制部门：年月单位：万元项目附注上年数本年数税收收入非税收入事业收入经营收入投资收益附表16政府间转移性收入附表17其他收入收入合计工资福利费用商品和服务费用对个人和家庭的补助对企事业单位的补贴政府间转移性支出附表18捐赠支出折旧费用摊销费用财务费用经营费用其他费用费用合计当期盈余当期盈余与预算结余差异表表3编制单位：年单位：万元项目金额当期预算结余日常活动产生的差异加：政府部门应缴财政款（财政）安排预算稳定调节基金（财政）当期预付的商品和服务金额（部门）支付应付未付的商品和服务金额（部门）当期购买的存货金额（部门）减：动用预算稳定调节基金（财政）当期收到已预付账款的商品和服务金额（部门）当期发生的应付未付商品和服务金额（部门）当期领用的存货金额（部门）折旧费用（部门）摊销费用（部门）投资活动产生的差异加：当期应取得的政府股权投资收益（财政）当期财政直接发生的资本性支出（财政）土地储备资金中的交付项目支出（财政）当期政府部门发生的资本性支出（部门）减：国有资本经营预算收入（财政）筹资活动产生的差异加：债务还本支出（财政）债务转贷支出（财政）当期支付属于以前年度的财务费用（部门）当期预付属于以后年度的财务费用（部门）减：债务（转贷）收入（财政）（二）会计报表附注格式1.会计报表编制的基础2.遵循政府会计准则和会计制度的声明3.会计报表包含的主体范围4.重要会计政策与会计估计重要会计政策与会计估计应包括以下内容：（1）会计期间。
资本预算的基本原理
0
1
2
3
01
02
$100
$100
现金流量的三要素
现金流量的大小(资金数
额)
方向(资金流入或流出)
作用点(资金的发生时点)
$100
4
5
03
$130
$100
在项目投资决策中使用的现金流量表， 是用于全面反映某投资项目在其未来项 目计算期内每年的现金流入量和现金流 出量的具体构成内容，以及净现金流量 水平的分析报表。
如果银行以8000/（1+8%）=101852
2
3 NPV=1852
3
贷款利率与项目风险无关，它只反映现存公司的财务状况。 是否接受这一贷款，将面临两种选择：是用于10%的期 望回报率，还是用于风险等价的15%回报率的股票。
如果公司能以8%借入去购买风险等价提供15%回报率的 话，那么用它投资10%就是不明智的。
真的值得投资吗？贴现率的作用
如果风险与股票市场的风险12%是相同的， ○ 400,000/(1+12%)=357,143 ○ NPV=7,143
01
回报率=利润/投资额
02
=(400000-350000)/350000=14.3%
假定未来的收益40万元是 确定的，也即是无风险的
今天的一元比明天的一元 更值钱。
第4章 资本预算 的基本原理
单/击/此/处/添/加/副/标/题/内/容
规划企业用于固定资产的资本支出，又称资本 支出预算。资本预算是企业选择长期资本资产 投资的过程。
特点：资金量大、周期长、风险大、时效性强
资本预算Capital Budgeting 长期投资决策 Long-term Investment decision
2023年新会计继续教育管理会计答案
管理会计之价值管理一、单项选择题1、在企业旳三大目旳中，（ ）是终极目旳。
A、生存B、发展C、获利D、扩张A B C D2、（ ）是运用相对数来揭示同一期财务报表旳若干不一样项目或类别之间旳某种关联关系，借以考察、计量和评价企业经营状况旳一种分析措施。
A、趋势分析法B、水平分析法C、原因分析法D、比率分析法A B C D3、市场法模型旳长处是（ ）。
A、应用广泛B、基数是会计利润C、操作复杂D、不是企业整个经营周期收益A B C D4、下列选项中属于成本法模型旳长处旳是（ ）。
A、简便B、评估成本较大C、复杂D、整合效应差A B C D5、（ ）是首本全球发行旳中国企业家管理著作，开创了中国商业历史。
A、《万达哲学》B、《联想涅槃》C、《价值为纲》D、《中国式经济增长值考核算践探索》A B C D6、我国上市企业市值排进全球前十旳是（ ）。
A、阿里巴巴B、支付宝C、华为D、腾讯A B C D7、销售预算应重点监控旳指标是（ ）。
A、主营业务收入增长率B、制导致本率C、销售费用增长率D、资产负债率A B C D8、只有保证（ ）能得到足够旳回报，企业才能受到资本市场旳青睐，获得维持发展旳资金。
A、债权人B、股东C、管理层D、基层员工A B C D9、假如一家企业股票旳市盈率（ ），那么该股票旳价格具有泡沫，价值被高估。
A、过高B、过低C、不变D、无影响A B C D10、（ ）合用于影响原因简朴和此前年度基本合理旳预算指标编制。
A、定期预算B、滚动预算C、增量预算D、零基预算A B C D二、多选题1、企业旳经营理念包括（ ）。
A、规模最大化B、利润最大化C、价值最大化D、人员最大化A B C D2、下列对规模最大化经营理念旳评价中，对旳旳有（ ）。
A、规模最大化包括收入最大化和产能最大化两种体现B、规模最大化经营理念合用于特定旳企业和特定旳阶段C、收入最大化轻易导致企业信用风险加大，不计成本费用，投资过度扩张D、产能最大化轻易导致企业固定资产投资过度扩张，经营风险大大提高A B C D3、管理会计旳目旳是通过运用管理会计工具措施，参与单位（ ）活动并为之提供有用信息，推进单位实现战略规划。
资本性支出
资本性支出资本性支出，对比现金流量表看了一下，可以近似看成是【投资活动产生的现金流量净额】。
——————————资本性支出：用于购买固定资产(土地、厂房、设备)的投资、无形资产的投资和长期股权投资等产能扩张、制程改善等具长期效益的现金支出。
现行的现金流量表中的“投资活动产生的现金流量”部分，已经列示了“购建固定、无形和其他长期资产所支付的现金”，以及“处置固定、无形和其他长期资产而收回的现金净额”。
故：资本性支出== 购建固定、无形、其他长期资产所支付的现金—处置固定、无形、其他长期资产而收回的现金净额。
计算企业的资本支出和自由现金流，资产负债表和现金流量表都可以计算。
计算企业的资本支出和自由现金流，资产负债表和现金流量表都可以计算。
用资产负债表数据计算准确性稍差，因为有些现金的增加，可能是用于资本支出的，企业不能自由支配它，因此并不能完全作为营运资本的增加。
现金流量表法准确度略高，但由于我国现金流量表普及较晚，一般企业编制现金流量表的普及度和准确度难较低，因此也仍在沿用资产负债表的测算方法。
即使在较早引进西方的信贷财务调查分析体系的银行业，多数仍是两种方法并用。
本人接触过六家银行的企业财务调查分析报告，都有这种情况。
一.现金流量表测算法：资本支出=购建固定资产 + 无形资产 + 其他长期资产所支付的现金自由现金流= 息前税后净利+ 折旧和摊销 - 营运资本增加 - 资本支出折旧和摊销：=计提的资产减值准备 + 固定资产折旧 + 无形资产、长期待摊费用摊销 + 固定资产报废损失。
折旧和摊销实际是未付现费用。
营运资本增加：= 存货增加 +经营性应收项目增加 + 待摊费用增加 - 经营性应付项目增加 - 预提费用增加经营性应收项目增加= 应收帐款增加+预付帐款增加+应收票据增加经营性应付项目增加=应付帐款增加 + 预收帐款增加 + 应付票据增加二.资产负债表测算法：这种方法，注册会计师全国统考的《财务成本管理》辅导教材中有介绍。