税收宏观经济效应

不存在一个税率 能使税收收入最 大与国民产出最 大同时实现，但 寻求一个兼顾税 收与产出或者说 兼顾经济增长与 财政收入的最优 税率，还是有可 能的。
12.2 税收与经济稳定
12.2.1 税收对经济稳定的影响 • 税收对就业的影响 当出现因总需求不足而引起的失业时，降低税 率引起的连锁反应在一定程度上就能起到扩大总 需求、增加产出和促进就业的功效。 • 税收与物价稳定
12.2.3 税收政策的时滞 • 认识时滞：在经济运行中，从经济问题的出现到 政府对是否需要运用税收手段来进行调节有较为 清楚的认识之间的时间间隔。认识时滞的产生， 主要是因为经济运行本身就非常复杂，导致经济 运行出现偏差的原因也是多方面的，而政策决策 者的认识和判断能力又是有限的。 • 执行时滞：决定采取税收手段进行调节到实行该 行动之间的时间间隔。政府在决定运用税收手段 进行调节之后，还要对采取何种调节方案作出选 择，并为组织实施该方案采取一系列的准备和布 置工作。 • 反应时滞：一项税收政策从付诸实施到最后影响 经济运行之间的时间间隔。
税收政策的时滞
12.2.4 税收政策的局限性 • 税收自动稳定机制的局限性： 税收自动稳定机制无法应对经济运行中的巨大 外生变化，这种影响仅靠内在稳定机制是不可能 抵消的； 税收自动稳定机制只能够缓解经济周期的波动 幅度，而无法完全消除经济周期波动。 税收自动稳定机制有可能产生拖累效应，阻碍 经济复苏。
税收与物价稳定
税收与需求拉动型的通货膨胀
税收与成本推进型的通货膨胀
12.2.2 税收政策的类型 • 自动稳定的税收政策：在不调整税收制度的前提 下，依靠税收制度中某些特定的制度安排对国民 经济运行周期性变化所产生的反应，自动地实现 税收收入的增减变化，从而抵消经济波动的部分 影响来实现稳定经济的作用。 • 相机抉择的税收政策：政府根据具体宏观经济形 势的变化，相应采取灵活多变的税收措施，以消 除经济波动、谋求既无失业又无通货膨胀的稳定 增长。
税收政策的局限性 • 相机抉择税收政策的局限性： 很难对经济运行状况作出清晰而准确的判断 可能会因为这样或那样的政治阻力而影响税收 政策在适当的时机得以执行，尤其是增税政策往 往会面临更多的阻力； 如果社会公众认识到某种增税或减税政策仅仅 是临时性的，那么他们很可能不会改变自己的经 济行为，从而降低税收政策的预期效果。 相机抉择税收政策的有效性也面临着政策时滞 方面的限制。
第12章 税收的宏 观经济效应
本章主要内容
• 12.1 税收与经济增长 • 12.2 税收与经济稳定 • 12.3 税收与收入分配
12.1 税收与经济增长
12.1.1 税收对经济增长的影响 • 税收对劳动力供给的影响 税收会影响劳动力供给的数量，但劳动力供给 的增减是否影响经济增长，又取决于生产的技术 构成所决定的劳动和资本的比例。 • 税收对资本形成的影响 税收与储蓄 税收与投资 • 税收与技术进步
12.1.2 宏观税收负担与经济增长
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拉弗曲线的经济意义 • 高税率不一定取得高税收，高收入不一定要实行 高税率。 • 取得同样多的税收收入，可以采用高低两种税率 。 • 税率、税收收入、经济增长之间存在着相互依存、 相互制约的关系。从理论上说，存在着一个可以 兼顾税收收入和经济增长的最佳税率。
最优宏观税收负担
税收对收入分配的影响 • 其它税收措施与收入分配 财产税着重从存量的角度，来对以往累积起来 的财富分配进行调节。 社会保障税自身来说，它不是一个调节收入分 配的有效手段。只要社会保障税筹集的税收收入， 能够通过转移支付的方式把收入再分配给那些真 正需要帮助的人，那么就可以认为社会保障税是 有利于收入公平分配的。
谢谢！
12.3 税收与收入分配
12.3.1 收入分配的衡量
基尼系数＝
A A B
12.3.2 税收对收入分配的影响 • 个人所得税与收入分配 可从税基、税率和征税方式三个方面对收入分 配产生影响，影响的大小取决于具体的制度安排。 • 商品税与收入分配 从个人可支配收入的使用方面，通过降低收入 的实际购买力来实现社会公平的。 一般商品税在个人收入再分配方面通常被认为 具有累退性。 选择性商品税对收入分配的影响，具体取决于 选择对哪些商品征税以及选择什么税率形式来征 税。