第七章会计账簿-对账的概念

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会计基础_第七章_会计账薄-练习题_ (14)

会计基础【零基础学员必练】第 631题：判断题(本题1分)结账工作是建立在持续经营前提下的。

【正确答案】：错【答案解析】：结账就是在会计期末（月末、季末、年末）将本期内所有发生的经济业务事项全部登记入账后，计算出本期发生额和期末余额。

结账工作是建立在会计分期前提下的。

因此本题说法错误。

第 632题：判断题(本题1分)由于编制的记账凭证会计科目错误，导致账簿记录错误，更正时，可以将错误的会计科目划红线注销，然后，在划线上方填写正确的会计科目。

【正确答案】：错【答案解析】：本题适用的方法应该是红字更正法而不是划线更正法。

第 633题：判断题(本题1分)按经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿是明细分类账。

【正确答案】：错【答案解析】：按经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿是现金日记账和银行存款日记账。

第 634题：判断题(本题1分)结账是指年度终了时，为了编制会计报表而进行的一项将账簿记录结算清楚的账务工作。

【正确答案】：错【答案解析】：结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作，就是在会计期末（月末、季末、年末）将本期内发生的经济业务全部登记入账以后，计算出本期发生额和期末余额。

而本题中只说年度终了时，时点上不正确。

第 635题：判断题(本题1分)清查出账实不符的财产物资，虽然还未经批准，但通过有关会计账务处理，已能达到账实相符。

【正确答案】：对【答案解析】：清查出账实不符的财产物资，审批之前可通过会计账务处理已能达到账实相符，那其审批后的账务处理将属于损益分配过程。

第 636题：判断题(本题1分)订本账簿是指为防止抽换账页，而在使用后的期末将若干账页固定装订成册的账簿。

【正确答案】：错【答案解析】：订本账的优点是可以避免账页散失，防止账页被抽换，从而保证账簿资料的安全和完整。

订本账是启用之前就已将账页装订在一起，并不是到期末。

第 637题：判断题(本题1分)实行会计电算化的单位，发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印现金日记账和银行存款日记账。

对对账的名词解释

对对账的名词解释对账是指在商业活动中，一方拥有账户和账簿，另一方也有相应的账户和账簿，双方通过核对账目的状况，以确保账目的准确性和完整性。

对账是商业合作中的常规流程，可以分为内部对账和外部对账。

内部对账是指一个企业或组织内部的不同部门或不同账户之间的对账。

在企业运营过程中，不同的部门或业务单元可能有不同的账户，例如销售部门、采购部门、财务部门等。

每个部门都有责任录入和管理自己的账目，内部对账就是通过核对这些账目，确保各项数据的一致性。

内部对账的目的是发现和纠正账目错误，确保内部资源的正确使用和安全。

外部对账是指企业或组织与外部合作伙伴之间的对账。

在商业合作过程中，企业与供应商、客户、银行等外部机构之间都会发生资金往来和交易。

双方都会维护自己的账户和账簿，通过对账确认资金的流动情况和交易的准确性。

外部对账的目的是建立信任机制，确保交易的公正、透明和合法性。

对账的过程包括两个关键步骤：比对和调整。

比对是指将双方的账目进行比较，确认账目的一致性和差异性。

这一步骤通常需要双方提供账目的详细信息和凭证，比如发票、对账单、银行对账单等。

调整是指根据比对结果，对账目的差异进行解决和调整。

比对过程中可能会出现差异，这可能是由于录入错误、漏记、重复记账等原因引起的。

双方需要通过沟通协商，核实账目的正确性，并进行必要的调整。

调整完毕后，双方确认账目无误，即达成对账结果一致的共识。

为了确保对账的有效性和安全性，一般会有多人参与对账，以避免错误和纰漏。

对账的频率可以根据需要而定。

在日常运营中，对账通常是周期性进行的，比如每天、每周、每月或每季度。

对于大型企业和跨国公司来说，对账可能更为复杂和频繁，因为涉及到多个部门、多个账户和多个地区的交易。

不仅如此，在某些行业，如金融和银行业，对账的要求更为严格，考虑到资金的风险和流动性，他们会采取更加严格和精确的对账措施。

对账在商业活动中起到至关重要的作用。

通过对账，双方可以追踪和核实资金流动和交易的准确性，避免错误和漏洞的发生。

会计基础财务会计对账账实核对

本月合计上月结转
余额结转下期
借方 10 000 10 000
借
贷方
或
贷
借
〃
4 000 〃
3 000 〃
7 000 借借
余额
12 500 22 500 18 500 15 500 15 500 15 500
会计科目：原材料
20××年凭证月日号数
摘要
11 3 31 6 30 9 30 10 31 11 30 12 31 12 31 12 31 双红线
1
对账
2
结账
结账
结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作。在一定时期结束时（如月末、季末或年末），为了编制会计报表，需要进行结账。
结账的内容
结清各种损益类账户，并据以计算确定本期利润。
结清各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。
结账
结账的程序
第一，将本期发生的经济业务事项全部登记入账，并保证其正确性；
上年结转本季合计本季合计本季合计本月合计本月合计本月合计本季合计本年合计
11
上年结转Βιβλιοθήκη 借方80 000 90 000 75 000 30 000 30 000 27 000 87 000 332 000
借贷方或
贷借
89 000 〃 83 500 〃 85 000 平 25 000 借 32 000 〃 25 000 〃 82 000 〃 339 500 借
【例】校园文具店本月应收代饭店发放优惠券手续费 600元，款项暂未收到。
月末结账时，应编制如下调整分录，并登记入账。
借：其他应收款贷：其他业务收入
600 600

对账名词解释会计学

会计学中的对账名词解释
会计学中的对账是指对记录进行检查和验证的过程，以确保记录的准确性和完整性。

在会计学中，对账通常包括以下几个方面: 对账类型：对账可以分为手动对账和电子对账。

手动对账是指人工检查账户记录是否正确，而电子对账是指利用计算机软件进行自动对账。

对账流程：对账流程通常包括以下几个步骤:
1. 收集数据：收集所有的账户记录数据，包括现金账户、银行存款账户、债券账户等。

2. 比较数据：将收集的数据与原始数据进行比较，检查数据是否正确。

3. 发现问题：如果发现数据存在问题，需要进一步检查并解决问题。

4. 报告问题：如果问题无法得到解决，需要向相关人员报告问题，并提供解决方案。

对账的重要性：对账在会计学中非常重要，可以确保记录的准确性和完整性。

如果不对账，可能会出现记录错误或漏记的情况，导致账户不准确或无法跟踪。

因此，对账是确保会计学记录正确性的必要步骤。

总结：对账是会计学中非常重要的一个环节。

通过进行对账，可以确保记录的准确性和完整性，防止记录错误或漏记的情况发生，从而确保账户的准确性和完整性。

第七章第四节会计账簿

第七章会计账簿
第四节对账和结账
一：对账：对账就是按照一定的方法和手续核对账目，主要是对账簿记录进行核对、检查。

（一）账证相符：账证相符是指会计账簿的记录与记账凭证及其所附的原始凭证有关内容核对相符。

保证账证相符，是会计核算的基本要求。

（二）账账相符：账账相符是指各种会计账簿之间的有关记录核对相符。

（三）账实相符：账实相符是指各种财产物资账簿记录与财产物资实有数额核对相符
二：结账：
（一）结账的意义：结账是指在将一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上，计算并结转各账户的本期发生额和期末余额。

（二）结账的程序：1、检查本期内日常发生的经济业务是否已全部登记入账，若发生漏记、错记，应及时补记，更正。

2、在实行权债发生制的单位，应按照权债发生制要求，进行账项调整的账务处理，以计算确定本期的成本、费用、收入和财务成果。

3、将损益类科目转入“本年利润”科目，结平所有损益类科目。

4、在将本期全部经济业务登记入账的基础上，结算出所有账户的本期发生额和期末余额。

（三）结账的内容：1、月结2、季结3、年结。

2016年重庆会计从业资格考试《会计基础》知识点：对账

2016年重庆会计从业资格考试《会计基础》知识点：对账对账就是核对账目，是对账簿记录所进行的核对工作。

对账一般可以分为账证核对、账账核对和账实核对。

（一）账证核对账簿是根据经过审核之后的会计凭证登记的，但实际工作中仍有可能发生账证不符的情况，记账后，应将账簿记录与会计凭证核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符，做到账证相符。

（二）账账核对账账核对是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。

1.总分类账簿之间的核对全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方期初余额合计全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方期末余额合计2.总分类账簿与所属明细分类账簿核对总分类账各账户的期末余额应与其所属的各明细分类账的期末余额之和核对相符。

（1）总分类账户的期初余额=所属的明细分类账户的期初余额之和（2）总分类账户的本期借方发生额=所属的明细分类账户的本期借方发生额之和（3）总分类账户的本期贷方发生额=所属的明细分类账户的本期贷方发生额之和（4）总分类账户的期末余额=所属的明细分类账户的期末余额之和3.总分类账簿与序时账簿核对检查现金总账和银行存款总账的期末余额，与现金日记账和银行存款日记账的期末余额是否相符。

4.明细分类账簿之间的核对会计部门有关实物资产的明细账与财产物资保管部门或使用部门的明细账定期核对，以检查其余额是否相符。

（三）账实核对账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。

（1）库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符；（2）银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相符；（3）各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否相符；（4）有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录核对是否相符等。

会计对账

会计对账会计从业资格考试网更新：2011-2-22 编辑：欣然第四节对账对账就是核对账目，是指对账簿、账户记录所进行的核对工作。

通过对账，应当做到账证相符、账账相符、账实相符。

一、对账的意义对账分为日常核对和定期核对两种。

日常核对是指会计人员在编制会计凭证时，对原始凭证和记账凭证的审核;在登记账薄时，对账薄记录与会计凭证的核对。

定期核对是指期末结账前，对凭证、账薄记录等进行的核对。

对账一般非三步进行，一是账证核对，二是账账核对，三是账实核对。

二、账证核对账证核对是指核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容↓会计凭证金额是否一致，记账方向(二者都有的项目)是否相符。

日记账应与收、付款凭证相核对，总账应与记账凭证相核对，明细账应与记账凭证或原始凭证相核对。

三、账账核对账账核对是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。

具体核对的内容包括：1.总分类账簿有关账户的余额核对。

(体现了试算平衡)资产类账户的余额应等于权益类账户的余额，或总账全部账户的借方期末余额合计数应与贷方期末余额合计数核对相符。

2.总分类账簿与所属明细分类账簿核对。

(体现了平行登记)总账账户的期末余额应与所属明细分类账户期末余额之和核对相符。

3.总分类账簿与序时账簿核对。

现金日记账和银行存款日记账期末余额应分别同有关总分类账户的期末余额核对相符。

4.明细分类账簿之间的核对。

会计部门各种财产物资明细分类账的期末余额应与财产物资保管或使用部门有关明细账的期末余额核对相符。

四、账实核对账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间核对。

1.现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符现金日记账账面余额应与现金实际库存数逐日核对相符(每天)。

2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符银行存款日记账的账面余额与银行送来的对账单定期核对相符(一般至少每月一次)。

3.各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符各项财产物资(原材料、库存商品等存货及固定资产等)明细账账面余额与财产物资的实有数定期核对相符。

什么是对账,财务人员应如何对账

一、对账的概念：对账就是核对账目，是指在会计核算中，为保证账簿记录正确可靠，对账簿中的有关数据进行检查和核对的工作。

应当定期将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符，对账工作每年至少进行一次。

二、对账的目的：其目的是防止和避免编制记账凭证和登记账簿的差错，以提高会计核算的质量，切实做到账证、账账、账实相符。

各单位应定期（每年至少一次）核对各种账簿记录，确保会计信息真实可靠。

三、对账技巧：在对账前，财务部门会计对供应商提供的对账资料应进行初步审核，不满足条件的对账资料应要求供应商补充完善。

首先审核对账手续，是否经过有权人士的签批，其次审核如下内容：1.对于只提供余额无明细账目的对账资料，不予对账。

供应商必须提供最后一次对账以来的全部账目资料；以前从未进行过对账的，必须提供自双方开始业务往来以后的所有账目资料。

对于对方因财务决算审计发函要求核对账面余额的，同样应按照上述原则办理。

2.对于供应商直接依据其销售部门往来资料而非财务部门账目提供对账资料的，不予对账。

双方核对的账目主要应是财务账目，供应商销售部门账目可能与其财务部门账目不符，对账基数存在问题，会给以后的双方清算带来不必要的麻烦，因为最后清算以双方财务账目为准。

3.对于多年无业务往来的供应商前来对账，即使经过企业有权人士签批，供应商的对账资料也必须加盖供应商公章（或财务专用章），或者提供加盖公章的介绍信，否则不予对账。

因为多年无业务往来的供应商，我们不太了解其近年来的情况，可能原有企业已解体、改制，现在对账及以后催款都可能系个人行为，并不代表原企业，可能对账人并不具有索偿权利。

4.对于对账手续和账目资料齐全的供应商，应及时对账并出具对账单。

5.有些供应商属于小企业或个体工商户，账目资料并不齐全，很可能缺失以前年度的账目资料，这种情况如何处理呢？如果今后双方继续合作，那么应就现有资料出具“有保留意见的对账单”，至少对账目齐全的年度不拖拉造成历史遗留问题。

会计对账的内容及方法

会计对账的内容及方法会计对账是指对企业财务数据进行核对和比对，以确保账目的准确性和完整性，并发现并纠正错误和漏洞。

对账的内容主要包括资产负债表对账、利润表对账、现金流量表对账和其他关键科目对账等。

资产负债表对账是指将企业的资产和负债的余额与会计凭证资料进行比对，确保两者的一致性。

具体操作是将资产负债表中的每个账户余额与相应的总账、明细账等进行比对。

利润表对账是指将企业的收入、成本和利润的各个项目的金额进行对比，以确保利润表的准确性。

具体操作是将利润表中的每个项目金额与财务凭证资料进行对比。

现金流量表对账是指将企业的现金流量表中的各个项目的金额进行核对和比对，以确保现金流量表的准确性。

具体操作是将现金流量表中的每个项目金额与现金账户、银行账户、客户账户以及供应商账户等进行对比。

其他关键科目对账是指将企业的其他重要科目的账户余额与相关的凭证资料进行核对和比对。

这些科目可以包括应收账款、应付账款、存货、固定资产等。

对账的方法主要有手工对账和电子对账两种。

手工对账是指通过纸质的资料和手工记录工具进行对账的方法，主要适用于规模较小的企业。

具体操作是将账目的原始凭证和财务报表进行比对，逐项核对。

手工对账需要有一定的会计专业知识和经验，并且往往需要耗费较多的时间和人力。

电子对账是指通过计算机系统进行对账的方法，主要适用于规模较大的企业。

具体操作是通过软件系统自动匹配和比对账目的不同项，发现差异和异常。

电子对账可以提高对账的效率和准确性，减少人工错误的发生。

但是电子对账也需要有一定的系统和技术支持，以及对账软件的选择和配置。

在进行对账时，会计人员需要注意以下几点：首先，要仔细核对资料的准确性和完整性，确保基础数据的正确性。

其次，要及时发现和纠正错误和漏洞，避免对账结果的失真。

此外，还要保证对账的过程具有可追溯性，即能够随时查找和验证对账所依据的凭证和资料。

最后，要将对账的结果进行记录和归档，作为后续会计分析和报表编制的依据。

什么是财务对账会计对账包括些方面.doc

什么是财务对账会计对账包括些方面什么是财务对账?会计对账包括哪些方面?易记账为你详细介绍步骤/方法所谓对账,就是核对账目。

其目的是防止和防止编制记账凭证和登记账簿的过失，以提高会计核算的质量，切实做到账证、账账、账实相符。

各单位应定期(每年至少一次)核对各种账簿记录，确保会计信息真实可靠。

对账的内容，主要包括以下几个方面：1.账证核对账证核对应就原始凭证、记账凭证与账簿记录中的各项经济业务核对其内容、数量、金额是否相符以及会计科目是否正确。

根据业务量的大小，可逐笔核对，也可抽查核对。

如发现有过失，应逐步查对到最初的依据,，直至查出过失的原因为止。

32.账账核对账账核对要求做到账账相符，一般有以下几种方法：(1)检查总分类账户的记录是否有过失。

可以通过编制试算平衡表进行检查，如果借贷双方金额试算平衡，一般说来没有错误，如果借贷双方金额不平衡，那么说明记账有错误，要作进一步的检查。

(2)检查总分类账户与所属明细分类账户之间的记录是否有过失。

有如下两种方法：①通过编制明细分类账本期发生额及余额明细表或财产物资的收发结存表与总分类账户核对，如有不符，应进一步查找过失所在原因。

②加计各明细分类账户中的本期发生额或余额合计数，直接与总分类账户的相应数字相核对。

这种方法可以省略上述明细表的编制工作。

3.账实核对账实核对要求账簿记录余额与各项财产物资和现金、银行存款及各种有价证券的实存数核对相符。

核对的方法是财产清查。

对固定资产、材料、在产品、产成品、现金等，均应通过盘点实物，并与账存数核对，看其是否相符。

随着会计电算化，通过财务软件来记账，如：易记账，对账变得不再需要。

第七章会计账簿2

二、结账
（二）结账程序
1．结账前，将本期发生的经济业务事项全部登记入账，并保证其正确性，不得为了编报而提前结账或延后登账，不得先编报后结账；
2．根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用；
3．将损益类账户余额转入“本年利润”，结平所有损益类账户；
4．结算出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额，并结转下期，作为下期的期初余额。
知识点测试
【例题2·单选题】下列错误应当采用划线更正法予以更正的是（）。（真题） A．在结账前发现账簿中的摘要栏文字写错，记账凭证没有错误 B．某企业从银行提取现金30 000元，在填制记账凭证时，误将其金额写成50 000元，并已登记入账 C．某企业购买办公用品1 465.70元，在填制记账凭证时，误将其金额写成了1 456.70元，并已登记入账 D．某企业生产车间领用A材料，在填制记账凭证时，误借记“管理费用”科目，并已登记入账【答案】A 【解析】A属于文字错误，凭证没有错，只需要用红笔将错误的文字部分划线注销，在上方写正确的文字，盖章既可；B属于多记金额，适用于红字更正法，用红字编制冲销凭证，冲销20 000元的多记金额；C属于金额少记，适用于补充登记法，用蓝字补记少记的差额9元；D属于凭证中科目用错，应该用红字更正，冲销原错误记账凭证，再用蓝字填制正确的记账凭证，据以入账。
一、错账的查找方法
（三）除2法除2法是指以差数除以2来查找错账的方法。当某个借方金
额错记入贷方（或相反）时，出现错账的差数表现为错误的2倍，将此差数用2去除，得出的商即是反向金额。例如，原有原材料库存6 000元，又入库1 000元，应在“原材料”账户借方登记1 000元，期末余额应是7 000元，结果记在“原材料”贷方1 000元，致使期末余额只有5 000元，相差2 000元。用这个差额数字2 000除以2，商数是1 000元，便是该错数。查找时应注意有无1 000元的业务记反了方向。

会计从业资格考试《会计基础》知识点：对账

会计从业资格考试《会计基础》知识点：对账2017会计从业资格考试《会计基础》知识点：对账对账就是核对账目，是对账簿记录所进行的核对工作。

你知道对账工作是怎样的吗?下面是yjbys店铺为大家带来的关于对账方面的知识。

欢迎阅读。

对账一般可以分为账证核对、账账核对和账实核对。

(一)账证核对账簿是根据经过审核之后的会计凭证登记的，但实际工作中仍有可能发生账证不符的情况，记账后，应将账簿记录与会计凭证核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符，做到账证相符。

(二)账账核对账账核对是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。

(1)总分类账户的期初余额=所属的明细分类账户的期初余额之和(2)总分类账户的本期借方发生额=所属的明细分类账户的本期借方发生额之和(3)总分类账户的.本期贷方发生额=所属的明细分类账户的本期贷方发生额之和(4)总分类账户的期末余额=所属的明细分类账户的期末余额之和3.总分类账簿与序时账簿核对检查现金总账和银行存款总账的期末余额，与现金日记账和银行存款日记账的期末余额是否相符。

4.明细分类账簿之间的核对会计部门有关实物资产的明细账与财产物资保管部门或使用部门的明细账定期核对，以检查其余额是否相符。

(三)账实核对账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。

(1)库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符;(2)银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相符;(3)各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否相符;(4)有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录核对是否相符等。

基础会计第七章会计账簿

分类账簿
04
按账簿的外表形式分类
备查簿（备查账）
01
订本账
概念适用的账簿优、缺点
02
活页账
概念适用的账簿优、缺点
03
卡片账
概念及实质适用的账簿优、缺点
第二节会计账簿的设置
一、日记账的设置（一）普通日记账 1、普通日记账概念 2、普通日记账格式和登记方法（二）特种日记账 1、现金日记账的设置和登记（1）概念（2）现金日记账的格式和登记方法 2、银行存款日记账的设置和登记（1）概念（2）银行存款日记账的格式和登记方法
账簿平行登记的结果：
账簿启用的规则
启用账簿时的一般规则
会计人员交接式的规则账簿登记的规则
要依据经审核无误的会计凭证的各有关栏次内容登记会计账簿。
01
02
03
04
第三节会计账簿的启用和登记
1
登记账簿要使用规定的笔和墨水。
2
记账的文字和数码要清楚、规范。 4、记账要按页次和行次顺序连续使用帐页。
21200
6
现付 803
支付工资
应付工资
3200
31
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
月结
20000
3200
习题二题解 1、用红字更正法（1）借：管理费用 600 贷：现金 600 （2）借：管理费用 600 贷：现金 600 （3）根据上列记账凭证的会计分录登记入账更正错误。
02
对账
第四节对账和结账
二、结账（一）结账的意义 1、概念结账就是把一定时期内发生的经济业务在全部登记入账的基础上，将各种账簿记录结出“当期发生额”和“期末余额”，从而根据账簿记录，编制会计报表。按照有关制度的规定，单位均应在一定期间的期末，进行结账工作。另外，企业因为撤销、合并而办理账务交接时，也需结账。 2、内容（程序）（1）将本期内发生的经济业务全部登记入账。（2）按照权责发生制原则调整和结转有关账项。（3）计算、登记本期发生额和期末余额。

对账与结账

贷方本期发生额与期末余额之和是否相符。
• 3）现金日记账和银行存款日记账的借方、贷方本期发生额与期末余额之和与
现金、银行存款总分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额是否相符。
• 4）财产物资明细分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额与财产物资保管
和使用部门的有关财产物资明细分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额
任务
对账与结账（一）结账的概念
— 6—
二、结账
结账是指在一定时期（月度、季度、半年度、年度）内所发生的经济业务全部登记
入账的基础上，结算出各种账簿的本期借方、贷方发生额和期末余额，为编制会计报表提供资料。
（1）结清各种损益类账户，并据以计算确定本期损益；
结账
（2）结清资产、负债及所有权益类账户，并将这类账户余额结转下期。
任务
对账与结账
（二）对账的内容
1
账证核对
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一、对账
帐 • 是指将各种账簿记录与会计凭证进行核对。记账后，应将会
证
计账簿记录与会计凭证进行核对，核对会计账簿记录与原始
核对
凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容和金额等是否一致，
以及记账方向是否相符，做到账证相符。会计期末，如果发
现账证不符，也可以再将会计账簿记录与有关会计凭证进行
是否相符。
任务
对账与结账
（二）对账的内容
3
账实核对
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一、对账
账 • 1）库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符。
实 • 2）银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相符。
核对
• 3）各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否

石城财务对账知识点总结

石城财务对账知识点总结一、对账概念对账是指通过比对账面数据与实际发生的交易数据，以验证账面数据的真实性和准确性的过程。

对账的主要目的是保证账面数据的准确性，避免因账面数据不准确而导致的财务风险。

二、对账的重要性1. 保证财务数据的准确性和完整性。

通过对账可以及时发现账面数据的错误和缺漏，保证财务数据的真实性和完整性。

2. 避免财务风险。

财务对账可以及时发现账面数据与实际情况不符的情况，避免因此而产生的财务风险。

3. 为决策提供依据。

准确的财务数据是决策的基础，对账可以保证财务数据的准确性，为管理决策提供依据。

4. 提高工作效率。

通过对账可以及时发现和纠正财务数据的错误，提高工作效率。

三、财务对账的种类1. 银行对账：即企业通过比对银行流水账和企业账户的交易记录，核对账面金额和实际金额是否一致。

2. 库存对账：企业通过比对库存记录和实际库存量，核对账面库存和实际库存是否一致。

3. 应收对账：企业通过比对应收账款记录和客户实际付款记录，核对账面应收款和实际应收款是否一致。

4. 应付对账：企业通过比对应付账款记录和供应商实际收款记录，核对账面应付款和实际应付款是否一致。

四、财务对账的流程1. 数据准备：收集银行流水账、库存记录、应收账款记录、应付账款记录等相关数据。

2. 比对数据：将账面数据与实际发生的交易数据进行比对，检查是否一致。

3. 记录差异：将比对过程中发现的差异记录在对账单上，包括差异的原因和处理方法。

4. 调整账目：对于发现的差异，及时调整账目，确保账面数据的准确性。

5. 完成对账：对账完成后，将对账单归档，并留存相关的凭证和记录。

五、财务对账的注意事项1. 定期对账：对账需要定期进行，确保账面数据的准确性。

2. 保护数据安全：对账数据需要做好保护，避免泄露和损坏。

3. 注重记录和归档：对于对账过程中发现的差异和调整，需要及时记录和归档，以备查验。

4. 实施对账制度：建立对账制度，明确对账的责任人和流程。

会计账簿对账制度(3篇)

第1篇一、引言会计账簿是会计记录的基本形式，是会计信息的主要载体。

会计账簿的准确性、完整性、连续性和一致性是保证会计信息质量的基础。

为了确保会计信息的真实性、完整性和准确性，建立健全会计账簿对账制度至关重要。

本文将从会计账簿对账制度的重要性、内容、实施方法、监督与考核等方面进行详细阐述。

二、会计账簿对账制度的重要性1. 保障会计信息质量会计账簿对账制度是保证会计信息质量的重要手段。

通过对账，可以发现账簿记录中的错误，及时更正，确保会计信息的真实性、完整性和准确性。

2. 防范财务风险会计账簿对账制度有助于防范财务风险。

通过对账，可以发现潜在的问题，提前采取措施，降低财务风险。

3. 促进企业内部控制会计账簿对账制度是内部控制的重要组成部分。

通过对账，可以检查内部控制制度的有效性，提高企业内部控制水平。

4. 便于税务审计会计账簿对账制度有助于税务审计。

通过对账，可以为税务审计提供真实、完整的会计信息，提高审计效率。

三、会计账簿对账制度的内容1. 对账范围对账范围包括总账、明细账、日记账、辅助账等会计账簿，以及现金、银行存款、存货、固定资产等资产账目。

2. 对账内容对账内容包括：（1）账证核对：核对会计凭证与会计账簿的记录是否一致；（2）账账核对：核对不同会计账簿之间的记录是否一致；（3）账实核对：核对会计账簿记录与实物、款项的实有数额是否相符；（4）账表核对：核对会计账簿记录与财务报表的数据是否一致。

3. 对账方法对账方法包括：（1）定期对账：按照会计制度规定的时间进行对账；（2）不定期对账：根据实际情况，对重点账目进行不定期对账；（3）交叉对账：不同部门或人员之间进行交叉对账。

四、会计账簿对账制度的实施方法1. 制定对账制度企业应根据自身实际情况，制定切实可行的会计账簿对账制度，明确对账范围、内容、方法、责任等。

2. 建立对账台账企业应建立对账台账，详细记录对账情况，包括对账时间、对账人、对账结果等。