第八章 税收原理

第八章税收原理

一、单选题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。多选、错选、不选均不得分。）

1.累进税率下，每一级税率就是相应级距的课税对象数额的（ A ）。

A.边际税率

B.平均税率

C.比例税率

D.累退税率

2.下列税率形式更能体现从税收公平的是（ B ）。

A.比例税率

B.累进税率

C.累退税率

D.边际税率

3.纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担，这种税负转嫁称为（ B ）。

A.前转

B.后转

C.消转

D.税收资本化

4.能够导致税收全部向前转嫁，落在生产要素的购买者身上的情形是（ A ）。

A.需求完全无弹性

B.需求完全有弹性

C.需求富有弹性

D.需求缺乏弹性

5.当某商品的供给弹性大，需求弹性小时，其税负转嫁情况是（ A ）。

A.易转嫁

B.不易转嫁

C. 和税负转嫁无关

D. 不确定

6.下列不属于流转税类的是（ D ）。

A.营业税

B.增值税

C.消费税

D.房地产税

7.从税收效率角度看，下列税率形式作用最弱的是（ B ）。

A.比例税率

B.累进税率

C.累退税率

D.边际税率

8.纳税人对其所纳税款，通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失，这种税负转嫁方式称为（ C ）。

A.前转

B.后转

C.消转

D.税收资本化

9.个人所得税中工资薪金适用的税率形式是（ A ）。

A.累进税率

B.比例税率

C.累退税率

D.定额税

10.生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除（即压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者，这种转嫁方式称为（ D ）。

A.前转

B.后转

C.消转

D.税收资本化

11.在下列税负不易转嫁的税种是（ B ）。

A.增值税

B.公司所得税

C.消费税

D.营业税

12.下述有关从价税表述正确的是（ B ）。

A.从价税以课税对象的数量为计税依据

B.比例税是从价税

C.定额税是从价税

D.从价税与商品流转额无关

13.下列有关税收资本化表述正确的是（ C ）。

A.税负全部归宿于买方

B.税收资本化本质上属于前转

C.税收资本化本质上属于后转

D.税收资本化往往发生在消费品的交易中

14.在下列税种中税负不易转嫁的税种是（ B ）。

A.增值税

B.个人所得税

C.消费税

D.营业税

15.税收的主体是（ B ）。

A.税务机关

B.国家

C.海关

D.工商机关

16.一种税区别于另一种税的主要标志是（ B ）。

A.纳税人

B.课税对象

C.课税依据

D.税率结构

17.下列属于中央固定收入的税种是（ D ）。

A.增值税

B.资源税

C.证券交易印花税

D.消费税

18.下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（ A ）。

A.供给弹性大、需求弹性小的商品

B.供给弹性大、需求弹性大的商品

C.供给弹性小、需求弹性小的商品

D.供给弹性小、需求弹性大的商品

19.税制构成的核心要素是（ B ）。

A.纳税人

B.税率

C.课税对象

D.纳税期限

20.税收强制性依靠的是（ C ）。

A.国家对国有企业生产资料所有权

B.国家对生产资料所有权

C.国家政治权力

D.社会习惯势力

21.国家以社会管理者身份参与企业分配的形式是（ A ）。

A.税收

B.国债

C.利润上缴

D.股息或红利

22.在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（ A ）。

A.税率

B.附加和加成

C.起征点

D.减免税

23.直接税和间接税的划分标准是（ B ）。

A.按课税对象的性质分类

B.按税负能否转嫁分类

C.按税收的管理权限分类

D.按税收和价格关系分类

24.营业税的税率形式是（ A ）。

A.比例税率

B.全额累进税率

C.超额累进税率

D.定额税率

25.增值税是以增值额为课税对象的税收，从价值构成看，所谓增值额是指（ C ）。

A. C＋V＋M

B. C＋V

C. V＋M

D. C＋M

26. 税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为（ B ）。

A.免征额

B.起征点

C.速算扣除款

D.计税金额

27.企业所得税的计税依据是（ A ）。

A.应纳税所得额

B.企业营业收入

C.企业总利润

D.企业营业利润

28.以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税称为（ A ）。

A.从价税

B.资源税

C.共享税

D.消费税