企业所得税审核报告及附表

企业所得税审核报

告及附表

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企业所得税审核报告

编号:

:(委托单位名称)

我们接受委托,对贵单位年度及其情况进行了查证。我们查证的依据是<中华人民共和国企业所得税暂行条例>及其<实施细则>、财政部、国家税务总局发布的有关企业所得税的规章制度、政策文件,以及北京市地方税务局贯彻制定的关于企业所得税的措施和规定,并参照<中国注册会计师独立审计准则>,对贵单位所提供的帐册、年度会计报表、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的审核程序。贵单位对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性、条理性和完整性负责。我们的责任是按照北京市地方税务局贯彻、执行的

有关文件要求,出具真实合法的审核报告。

经对贵单位年度企业所得税事项进行审核,我们认为贵单位:

(一)企业所得税汇算过程审核结果如下:

销售(营业)收入元;

利润总额元;

纳税调整增加额元; 纳税调整减少额元;

纳税调整后所得元; 弥补以前年度亏损元;

应纳税所得额元; 应纳所得税额元;

减免所得税额元; 期末应补(退)所得税额元;

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研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额元;

技术改造国产设备投资抵免税额元;

(二)企业财产损失情况审核结果如下:

固定资产原值元;

计提折旧元;

财产损失净额元;

流动资产合计元;

资产损失净额元;

(三)企业提高广告费税前扣除比例情况审核结果如下:

企业本年的营业收入元; 广告费支出金额元;

现广告费允许扣除额元;扣除比例％;根据贵企业的行业特点确实需将广告费的扣除比例提高到％;预计影响当年应纳税所得额元;影响当年应纳所得税额元。

(四)企业需缩短折旧年限(或加速折旧方法)情况审核结果如下:

原折旧年限为年,折旧方法是 ; 需缩短折旧年限的固定资产影响当年应纳税所得额为元;应纳所得税额为元。

企业可据此办理纳税申报或审批事宜。

在审核中我们发现与贵单位在以下方面存在异议:

1、

2、

3、

2

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……

由于上述原因,我们无法公允地发表审核意见,特此说明。

重大问题说明:

中介机构负责人:

中国注册税务(会计)师: 助理人员:

联系地址及电话:

公司(所)

年月日附表:

1、<企业基本情况表>

2、<企业所得税审核事项说明>

3、<企业弥补亏损审核表>

4、<”新产品、新技术、新工艺”抵扣应纳税所得额审核表>

5、<技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表>

6、<企业财产损失税前扣除审核表>

7、<提高广告费扣除比例审核表>

8、<缩短折旧年限或采取加速折旧方法审核表>

9、<企业所得税纳税申报审核表>

10、<企业所得税纳税调整项目审核表>

11、<企业所得税减免项目审核表>

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12、<联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税审核表>

13、<审核项目汇总表>(3－1)(3－2)(3－3)

14、<企业各税审核汇总表>

3附件1

企业基本情况表

纳税年度: 单位:元