【热门】为非本企业员工-客户报销机票涉税问题

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财务制度中机票的报销

一、前言随着全球经济一体化的不断深化，商务出行已经成为企业发展中不可或缺的一部分。

而在商务出行过程中，机票费用往往是一个不可忽视的支出。

为了规范企业内部的财务管理，提高财务报销的效率，制定一套完善的机票报销制度显得尤为重要。

本文将重点介绍财务制度中机票的报销流程、要求和注意事项，希望能为企业提供一些参考。

二、机票报销流程1. 出差计划确认：在员工需要出差的情况下，部门经理或负责人应及时确认出差计划，并对出差任务进行合理安排。

确认出差计划的同时，也应确定出差的交通方式，例如是否需要乘坐飞机。

2. 机票预订：确认出差计划后，员工可根据出差日期和目的地自行预订机票，也可委托公司指定的旅行社代办。

在预订机票时，应根据公司的差旅政策选择适宜的舱位和航班，尽量节约公司费用。

3. 报销单填写：员工在完成出差后，应填写完整的机票报销单，包括出差日期、目的地、乘坐航班等信息，并将机票原件一并提交给财务部门进行审核。

4. 财务审核：财务部门收到员工提交的机票报销单和原件后，会进行相关信息的核对和审核。

审核内容包括机票费用是否符合公司政策、乘坐航班是否合理等。

5. 报销审批：一般情况下，财务部门审核通过后，报销单需要由部门经理或负责人进行审批。

审批通过后，报销单会提交给财务主管或负责人最终确认。

6. 报销发放：经过审批确认后，财务部门会按照公司相关规定，将机票费用报销给员工。

报销方式可以是现金支付或直接转账到员工个人账户。

三、机票报销要求1. 有效发票：员工在报销机票费用时，务必提供有效的发票或机票原件。

发票上需包括票价、燃油附加费、民航发展基金等相关费用明细。

2. 符合差旅政策：员工在选择舱位和航班时，需要遵循公司的差旅政策，不得超出规定的费用范围。

3. 合理节约：员工在预订机票时，应尽量选择优惠航班和时段，合理节约公司费用。

4. 报销时效：员工应在出差结束后的合理时间内提交机票报销单，以免影响财务结算。

5. 固定出差地点：如果员工需要多次前往同一出差地点，应优先考虑购买往返机票，以减少往返费用。

2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)

2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)单选题（共30题）1、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。

A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元B.学历（学位）继续教育，每月扣除400元C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除D.子女教育支出，每个子女每月扣除1000元【答案】 C2、资源税的下列表述错误的是（）。

A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税B.纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税C.人造石油不纳资源税D.以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税【答案】 B3、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年【答案】 C4、增值税一般纳税人 2020年 7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司B.乙商场将化妆品销售给消费者C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司D.甲企业为张某个人提供餐饮服务【答案】 A5、某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。

A.150.28B.154.40C.155.23D.159.36【答案】 C6、（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。

A.顺查法B.逆查法C.详查法D.核对法【答案】 B7、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理。

企业所得税差旅费扣税标准

企业所得税差旅费扣税标准企业所得税差旅费扣税标准一、目的本文旨在明确企业所得税差旅费扣税标准，帮助企业合理规划差旅费用，遵守税收法规，降低税务风险。

同时，通过规范差旅费用的税前扣除，有助于保证企业所得税计算的准确性，维护企业与税务部门的良好关系。

二、适用范围本标准适用于所有企事业单位、社会团体和其他经济组织。

这些组织在核算企业所得税时，应按照本标准对差旅费用进行税前扣除。

三、扣除标准差旅费的税前扣除标准包括以下几个方面：1. 交通费：企业员工因公出差乘坐交通工具的费用，包括飞机、火车、汽车等，可按实际发生额税前扣除。

但需注意，企业不得为员工私人出行购买交通票证，以避免涉及个人所得税问题。

2. 住宿费：企业员工因公出差期间入住酒店、宾馆等场所的费用，可按实际发生额税前扣除。

但需提供正规发票和相关凭证。

3. 伙食补助：企业员工因公出差期间发生的餐费、伙食补助等费用，可按实际发生额税前扣除。

但需提供正规发票和相关凭证。

4. 其他杂费：除了上述费用外，因公出差期间发生的其他必要费用，如通讯费、公务用车费用等，也可按实际发生额税前扣除。

但需提供正规发票和相关凭证。

四、扣除规定在扣除差旅费时，需遵守以下规定：1. 人员范围：差旅费税前扣除的对象为企业员工，不包括企业负责人、股东、投资者等个人。

2. 凭证要求：所有税前扣除的差旅费用必须提供正规发票和相关凭证，发票抬头需与企业名称一致。

3. 时间限制：差旅费用的税前扣除需在公历年度内进行，不得跨年度扣除。

4. 限制条件：企业不得将非因公出差发生的费用纳入差旅费税前扣除范围，如私人旅行、探亲访友等。

此外，企业不得将非本单位员工的费用纳入差旅费税前扣除范围。

5. 审批程序：对于大额的差旅费用，企业需建立审批制度，确保费用的合理性和合规性。

审批程序应按照企业内部财务管理制度执行。

6. 备查资料：企业应妥善保存差旅费用的相关凭证和记录，以备税务部门检查。

这些资料应包括出差计划、行程单、住宿发票、餐费发票等。

会计实务：为非本企业员工-客户报销机票涉税问题

为非本企业员工/客户报销机票涉税问题各税务机关12366针对“为非本企业员工/客户报销机票涉税问题”典型答疑。

各税务机关12366典型答疑大连地税为客户报销机票是否征收个人所得税？企业所得税前是否可以扣除？答复：企业所得税方面的问题答复如下：根据税法规定，差旅费是本企业任职或受雇员工发生的与取得应纳税收入有关的出差支出，客户机票费用不属于你公司差旅费支出，不得在计算企业所得税时税前扣除。

个人所得税方面的问题答复如下：企业为非本企业员工报销差旅费用，该项费用如果与本企业的正常生产经营无关，应确定所得项目征收个人所得税；该项费用如果属于企业的正常生产经营费用，而非支付的个人所得，则不征收个人所得税。

青岛地税单位负担来青面试的外籍人员的机票款（不管面试是否成功均负担，短期用工，大约半年），是否需缴个人所得税？答：由单位提供负担面试人员机票的相关文件、资料，不予征收。

宁波市国家税务局问：我单位组织的专家评审会，为聘请的外地专家报销往返机票，机票抬头是个人姓名。

该支出我单位能否税前扣除？答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

因此，企业负担与本企业生产经营有关的客户的交通、食宿等费用，如果符合业务招待费的范畴，相关支出可以在业务招待费中列支。

参考上述规定，专家出席专项评审会发生的差旅费，属于与你单位生产经营有关的合理支出，如果符合业务招待费得范畴，相关支出可以在业务招待费中列支。

中国会计报问：我公司主营商品贸易业务。

日前，邀请生产厂商技术人员及我公司人员一同出国为客户调试机器，订购了国际机票，从公司账户汇款，没有正式发票，有从网上打印的纸质收据。

职工回家往返机票报销科目

职工回家往返机票报销科目作为一家注重员工福利的企业，为了照顾员工的家庭需要，我们提供了回家往返机票的报销政策。

这项政策旨在鼓励员工与家人团聚，提高员工的工作效率和幸福感。

下面将详细介绍职工回家往返机票报销的相关事项。

让我们来了解一下报销的范围和条件。

根据公司政策，只有正式员工才有资格享受回家往返机票的报销。

此外，该机票必须是员工本人出行时购买的，并且需要提供购票凭证和行程单据作为报销的依据。

同时，机票的目的地必须是员工的家乡或家人所在地，且往返时间在公司规定的范围内。

报销金额的计算方式也需要明确。

公司将根据员工的实际花费进行报销，但有一定的限制。

具体而言，公司将根据机票的购买价格和行程单据上的信息来确定报销金额。

一般情况下，公司会报销机票的全额或者部分金额，具体比例将根据员工的工作表现和个人情况而定。

在提交报销申请时，员工需要填写一份报销申请表，并附上相关凭证和票据。

在申请表中，员工需要填写个人信息、出行日期、购票金额等基本信息，并在备注栏中附上其他需要说明的事项。

同时，员工需要保留好购票凭证和行程单据的副本，以备核对和审批使用。

报销申请的审批流程也是非常重要的一环。

一般而言，员工需要将报销申请表和相关凭证提交给直属上级进行审核。

上级会对报销申请进行审查，核对凭证的真实性和合法性，并根据公司政策和员工情况来决定是否批准报销。

如果报销金额较大或者涉及特殊情况，可能需要经过更高层领导的审批。

在报销审批通过后，公司将会按照约定的时间和方式将报销款项支付给员工。

具体的支付方式可以是银行转账、现金支票等，根据员工的个人选择来决定。

公司将尽量在合理时间内完成报销款项的支付，并及时通知员工领取。

需要注意的是，公司对于职工回家往返机票报销的政策并不是无限制的。

在某些特殊情况下，公司可能会对报销金额、申请时间和报销次数等进行限制。

此外，如果员工的工作表现不佳或者存在违规行为，公司有权暂停或取消回家往返机票的报销政策。

假机票报销的法律后果(3篇)

第1篇随着社会经济的发展，企业报销制度逐渐完善，报销范围也在不断扩大。

然而，在一些企业中，部分员工为了谋取私利，采取虚报冒领的方式报销假机票，这种行为不仅违反了企业规章制度，还可能涉及法律风险。

本文将探讨假机票报销的法律后果，以提醒广大员工合规报销，维护自身合法权益。

一、假机票报销的行为性质假机票报销，是指员工在报销过程中，虚构机票购买事实，提供虚假的机票发票，骗取企业报销的行为。

这种行为具有以下特点：1. 违反企业规章制度：企业一般都有明确的报销规定，禁止虚报冒领、伪造发票等行为。

2. 违反诚实信用原则：员工在报销过程中，应遵循诚实信用的原则，如实反映实际情况。

3. 涉及欺诈行为：员工通过虚构机票购买事实，骗取企业报销，属于欺诈行为。

二、假机票报销的法律后果1. 企业内部处罚（1）警告：对于初次犯错的员工，企业可以给予警告，并要求其改正。

（2）罚款：企业可以依据员工虚报冒领的金额，对其进行罚款。

（3）解除劳动合同：若员工虚报冒领行为严重，企业可以解除劳动合同。

2. 法律责任（1）民事责任：员工虚报冒领，构成欺诈行为，企业可以要求员工赔偿损失。

（2）刑事责任：若员工虚报冒领金额巨大，可能构成诈骗罪，面临刑事责任。

（3）行政处罚：根据《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规，税务机关可以对虚开发票的当事人进行行政处罚。

三、防范假机票报销的法律措施1. 完善企业报销制度：企业应制定明确的报销规定，加强对报销流程的监督，确保报销的真实性。

2. 加强员工培训：企业应定期对员工进行报销知识培训，提高员工的法制观念和诚信意识。

3. 严格审核报销单据：企业财务部门应严格审核报销单据，确保报销的真实性。

4. 加强信息化管理：利用信息化手段，提高报销审核的效率和准确性。

5. 建立举报制度：鼓励员工举报违规报销行为，对举报人进行保护。

四、总结假机票报销行为不仅违反了企业规章制度，还可能承担法律责任。

员工应自觉遵守报销规定，诚实守信，合法合规报销。

会计干货之列支非本企业员工的差旅费等的涉税问题

【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！会计实务-列支非本企业员工的差旅费等的涉税问题很多公司在生产经营过程中聘请外部人员进行设备维修或者咨
询等服务，并且为这些人员承担差旅费住宿费等费用。

这些费用涉及什么税，在所得税前是否可以扣除，下面结合案例来说明：案例一：某公司聘请A企业技术人员为其修理机器设备，除支付维修费外，同时合同约定承担维修人员的差旅费及住宿费；
案例二：某公司聘请B咨询公司为其进行培训，除支付培训费外，同时合同约定承担培训人员的差旅及住宿费；
分析：
一、增值税
上述案例中由于合同约定承担相关外部人员的差旅费及住宿费，所以，严格意义上AB两公司收取的差旅费及住宿费应属于增值税的价外费用，依据为：
案例一适用政策：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条条例第六条第一款所称价外费用包括价外向购买方收
取其他各种性质的价外收费；
案例二适用用政策：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）第三十七条，销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费。

由于A、B企业已经收取了维修费及咨询费，因此合同约定承担的差旅费住宿费等属于销售额以外的价外费用。

关于机票报销凭证说明

机票报销凭证：解析、重要性及应用在现今快节奏的商务环境中，由于工作需求，员工常常需要出差。

这种情况下，公司需要一种方式来确认员工的出差费用是合理的，这就需要机票报销凭证。

本文将深入探讨机票报销凭证的含义、其重要性以及实际应用。

一、机票报销凭证解析机票报销凭证是一种文档或票据，可以作为证据来证明某个员工因公务出差所购买的机票费用。

通常，这种凭证包括机票本身、登机牌和购票发票。

这些凭证上通常会包含详细的信息，如出发地、目的地、日期、乘客姓名以及票价等。

在某些情况下，如果机票是通过信用卡购买的，信用卡对账单也可以作为报销凭证。

二、机票报销凭证的重要性机票报销凭证在企业财务管理中扮演着重要的角色。

首先，它是企业进行财务审计的重要依据。

审计员会查看这些凭证，以确保公司资金被合规并且合理地使用。

其次，机票报销凭证也是税务机构进行税务审查的重要依据。

在大多数情况下，企业可以将员工的出差费用作为业务支出进行税前扣除。

但是，企业需要提供足够的证据证明这些费用是与业务相关的，这就是机票报销凭证的重要性所在。

最后，机票报销凭证也有助于企业内部的费用管理。

通过对这些凭证的审查，企业可以了解其员工的出差频率和费用情况，从而更好地进行预算和控制成本。

三、机票报销凭证的应用在员工出差后，他们需要将机票报销凭证提交给财务部门。

财务部门会对这些凭证进行审查，核实信息的准确性，并确保这些费用符合公司的出差政策。

一旦审核通过，财务部门就会将费用报销给员工。

此外，企业还需要将这些机票报销凭证妥善保存。

因为无论是内部审计、外部审计还是税务审查，都可能需要查看这些凭证。

一般来说，企业需要将这些凭证保存至少七年。

如果企业在保存这些凭证方面存在困难，可以考虑使用电子化的方式进行存储。

四、优化机票报销凭证管理的建议针对机票报销凭证的管理，以下是一些优化建议：1. 数字化存储：通过使用扫描仪或手机应用将机票、登机牌和发票数字化，可以简化存储和检索过程，提高工作效率。

私车公用的涉税问题

私车公用的涉税问题一、使用汽车发生的汽油费、修理费的进项税额能否抵扣？《财政部国家税务总局令中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十五条的规定：纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

问题标题：关于企业自有应征消费税车辆用于企业经营所发生的汽车油费及修理费进项税抵扣的问题问题内容：国家税务总局：请问企业自有应征消费税车辆用于企业经营所发生的汽车油费及修理费取得增值税抵扣凭证后，进项税是否可以抵扣？《增值税暂行条例》条例第十条和细则第二十五条明确规定，对企业购入的应征消费税的摩托车、汽车、游艇取得提增值税进项税额不得抵扣。

同时在条例第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：以下是两个地方文件规定汽油费及修理费的进项是可以抵扣的。

河北省国家税务局公告2011年第7号四川省国家税务局公告2011年第1号问题回复：根据《增值税暂行条例》第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

”因此用于生产经营所耗用的汽油费及修理费如果取得增值税专用发票，其增值税进项税额可以抵扣。

上述回复仅供参考。

有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。

欢迎您再次提问。

国家税务总局2012/03/19综上所述，《增值税暂行条例实施细则》第二十五条规定不得抵扣的进项税额是指企业自用的应征消费税的汽车购入时其本身的进项税额。

而其用于生产经营所耗用的汽油费及修理费的进项税额是可以抵扣的。

所以，在私车公用中汽车用于生产经营所耗用的汽油费及修理费的进项税额也是可以抵扣的。

员工旅游费用的涉税问题

员工旅游费用的涉税问题随着企业发展和员工福利待遇的提升，员工旅游已成为许多企业的常规活动。

然而，对于企业和员工来说，员工旅游费用所涉及的税务问题却常常被忽视。

在这篇文章中，我们将深入探讨员工旅游费用的涉税问题，以帮助企业和员工更好地了解和遵守税务法规。

首先，我们需要明确员工旅游费用的性质。

根据税务法规，公司组织的员工旅游可以视为员工福利的一部分，也可以视为企业宣传活动的一种形式。

对于员工福利性质的旅游费用，企业可以将其列入企业支出的范畴，但对于企业宣传性质的旅游费用，其减税政策可能会有所不同。

其次，企业应当按照税务法规的要求，正确记录员工旅游费用相关的凭证和票据。

这包括了旅行社提供的行程单、发票、收据等，这些凭证和票据将作为企业报销员工旅游费用的依据。

同时，企业还需要确保这些凭证和票据的真实性和合法性，以免遇到税务审计时产生纠纷。

第三，企业在报销员工旅游费用时，需要明确费用的可抵扣范围。

根据税法规定，企业可以将员工旅游费用主要分为交通费用、住宿费用、餐饮费用和旅游费用。

其中，交通费用包括往返机票、火车票等的费用；住宿费用包括酒店房费；餐饮费用包括在旅行期间的伙食费用；旅游费用则包括景点门票、导游费等。

企业在报销时，应按照实际支出情况进行合理的分摊和核算，并遵守税务要求。

另外，企业还需要留意员工旅游费用的增值税问题。

根据税法规定，旅行社向企业提供员工旅游服务时，一般会含有增值税。

企业可以与旅行社进行结算，将增值税作为进项税额申报，使得该部分税额可以在企业税务申报中进行抵扣，从而减少企业的税负。

而对于员工而言，员工在享受企业提供的员工旅游福利时，也需要了解相关的税务规定。

根据税务法规，员工个人在享受企业提供的旅游福利时，可能需要承担个人所得税的责任。

具体而言，员工在享受员工旅游福利时，如果旅游费用总额超过个人免税额，超过部分将按照个人所得税法规进行计税和缴纳。

此外，在个人所得税方面，员工还需要留意相关的税前扣除政策。

机票报销规定

机票报销规定机票报销是企业长期以来对员工差旅费用的一种奖励和保障措施，它是一种能够提高员工工作积极性和士气的福利政策。

为了规范机票报销流程，下面是一篇机票报销规定。

一、报销范围1. 员工因工作需要所产生的差旅费用，包括机票费用、行李托运费用等。

2. 员工的家属因其工作需要产生的差旅费用，需要提供相关证明材料。

二、报销条件1. 员工在差旅期间必须保持工作状态，按照公司规定的工作时间和工作安排进行工作。

2. 员工必须在规定的时间内提交机票报销申请，超过规定时间的申请将不予受理。

3. 员工需要提供行程单以及机票原件作为报销凭证。

4. 员工需提供与差旅相关的证明材料，如会议邀请函、酒店账单等，供财务部门进行核对。

三、报销限额1. 员工的机票报销额度按照公司会议费用标准进行核定，以实际发票金额为准。

2. 若员工因个人原因选择超出公司会议费用标准的航班，超出部分的费用需由员工自行承担。

3. 若出现机票退改签的情况，退回的费用将按照退款金额进行报销。

四、报销流程1. 员工需在差旅结束后的5个工作日内提交机票报销申请，申请表格可以在公司内网下载。

2. 员工需要将机票原件以及相关证明材料交给财务部门进行核验，并填写报销申请表格。

3. 财务部门在收到申请后，将会在15个工作日内完成报销审核，并将报销费用转账给员工。

五、其他注意事项1. 员工需要保留机票原件及相关发票、凭证等相关材料，以备财务核查。

2. 若员工在差旅期间因个人原因取消出行或提前结束差旅，产生的机票费用将不予报销。

3. 若员工的家属因个人原因产生的差旅费用，需要提供家属与公司之间的工作关联证明。

以上就是机票报销的相关规定，希望员工在差旅报销过程中能严格按照规定进行操作，以便顺利获得报销的费用。

同时，希望公司能够加强对机票报销流程的管理和监督，确保差旅费用的合理使用和报销效率的提升。

六个案例旅客运输服务抵扣进项税实操详谈

六个案例旅客运输服务抵扣进项税实操详谈案例一：公司员工小李，乘坐飞机从北京出差到上海，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单。

解析：员工出差乘坐飞机属于购进旅客运输服务，且取得了合规的航空运输电子客票行程单，所以可以计算抵扣进项税。

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%，需要注意民航发展基金不作为计算进项税额的基数。

补充：如果小李没有开具发票，仅有登机牌，登机牌不能单独作为抵扣凭证。

如果小李乘坐飞机并不是出差，而是回家探亲，则属于福利费，不能计算抵扣进项税。

案例二：公司员工小张，乘坐飞机从北京出差到上海，取得了携程网“代办机票服务”的增值税电子普通发票和账单，账单里有飞机票金额，可以计算抵扣进项税吗？解析：不可以！携程网订机票属于替航空公司代理销售机票，开具的发票上的应税项目是“经纪代理服务”，税率为6%(一般纳税人)，经纪代理服务不得凭借电子普通发票来计算抵扣进项。

据咨询携程客服，旅客在预定飞机票时可以选择不开具携程发票，自取行程单，在携程网支付成功后，点击左下角的“我要报销”，可以勾选需要行程单，也可以选择快递服务（10元邮寄费）寄送纸质行程单。

大家可以尝试一下，携程网还有提示：航班起飞后仅支持29天内补开航空运输电子客票行程单，如购买了保险等其他服务的一年内可补开增值税电子普通发票。

尤其是对于员工乘机出差非常频繁的企业来说，通过携程网订票用这种方式可以取得行程单，可以计算抵扣进项税额。

案例三：公司员工小张，预乘坐飞机从北京出差到上海，临行前因某种原因退票了，退票产生的退票费可以抵扣进项税吗？解析：按照现行政策规定，航空代理公司收取的退票费，属于现代服务业的征税范围，应按照6%税率计算缴纳增值税。

公司因公务支付的退票费，若能取得增值税专用发票，则可以抵扣进项税额，反之，不能抵扣！案例四：劳务派遣员工小刘，乘坐飞机从北京出差到杭州，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，用工单位可以抵扣进项税吗？解析：可以抵扣！根据国家税务总局公告2019年第31号《关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》规定，派遣人员直接受用工单位指派进行业务活动，用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务进项税可以抵扣。

会计准则对报销国际机票原始凭证的要求

会计准则对报销国际机票原始凭证的要求1. 场景描述在企业经营管理中，员工经常需要出差国外，因公事需要购物国际机票。

在报销这些费用时，会计准则对于国际机票原始凭证的要求有哪些规定呢？这是一个需要我们深入探讨的问题。

2. 国际机票原始凭证的重要性国际机票作为员工出差时的交通工具费用，是企业需要报销的重要费用之一。

而国际机票原始凭证则是证明这笔费用确实存在的重要证据。

根据会计准则，企业在报销费用时需要提供原始凭证，以确保费用的真实性和合规性。

3. 会计准则要求3.1 原始凭证的完整性会计准则要求报销国际机票费用时，需要提供完整的原始凭证。

这包括机票的发票、行程单等完整的证明文件。

3.2 原始凭证的真实性会计准则对原始凭证的真实性有严格要求，要求员工在购物国际机票时必须选择正规机票销售渠道，确保机票的真实性和合规性。

3.3 原始凭证的合规性会计准则要求企业报销国际机票费用时，要求员工在购票时必须遵循企业的差旅政策，确保费用的合规性和合理性。

4. 个人观点和理解在我看来，会计准则对报销国际机票原始凭证的要求，是为了保证企业费用报销的合规性和真实性。

作为企业的财务人员，需要严格按照会计准则的要求进行操作，确保报销的费用合规可靠。

总结与回顾在本文中，我们深入探讨了会计准则对报销国际机票原始凭证的要求。

我们了解到会计准则要求原始凭证的完整性、真实性和合规性，并对此进行了解释和分析。

作为企业员工，需要严格遵守会计准则的要求，确保费用报销的合规性和真实性。

通过对此主题的深度探讨，相信你已经对会计准则对报销国际机票原始凭证的要求有了更深入的理解。

希望本文能对你有所帮助。

国际机票作为企业员工出差时的交通费用，通常会涉及到不同的费用项，例如机票费、机场税、燃油附加费等。

在报销这些费用时，会计准则对国际机票原始凭证的要求十分严格，要求员工和财务人员按照规定进行操作，以确保费用的真实性和合规性。

我们来详细了解一下会计准则对报销国际机票原始凭证的要求。

列支非本企业员工的差旅费等的涉税问题

列支非本企业员工的差旅费等的涉税问题差旅费是指员工因工作需要在外地出差时发生的交通、食宿、交际等费用。

对于列支非本企业员工的差旅费等的涉税问题，企业需根据相关税法法规进行合理处理，以确保税务合规性。

本文将针对这一问题展开讨论，介绍如何解决涉税问题。

首先，对于涉及非本企业员工的差旅费问题，企业应严格按照相关税法法规进行税务处理，避免出现漏税或避税的问题。

根据我国税法的规定，企业在向员工支付差旅费时需要按照实际支出为依据核算税务成本。

差旅费发生时，企业应及时保存相关报销凭证，包括交通工具票据、住宿费发票、餐饮费发票等，以便税务机关进行核查。

其次，企业应合理确定差旅费的报销标准，即员工差旅期间发生费用的上限。

可以参考现行国家税务局发布的《差旅费税务处理办法》，根据不同地区、职位、工作性质等合理划定差旅费的发生标准。

在制定差旅费报销标准时，应遵循公平、公正、公开的原则，并与员工充分沟通，确保差旅费的核算具有合理性和合法性。

另外，企业应对差旅费进行严格的审计和控制，确保差旅费用的合理性和合规性。

为此，企业可以建立差旅费用核算制度，对差旅费用进行分类管理，确保差旅费用在企业内部得到适当的使用和控制。

同时，企业可以利用现代化财务管理系统，实现对差旅费的实时监控和管控，避免差旅费的滥用和浪费。

此外，企业还需关注非本企业员工的差旅费在涉税问题方面的特殊关照。

根据税务机关的规定，企业在报销非本企业员工差旅费时，需要与该员工建立合理的劳动合同或服务合同，并确保该员工在企业进行差旅期间的工作具有实际性。

对于非本企业员工的差旅费，税务机关更加关注其合规性和实际性，企业应在核算和申报差旅费时提供充足的资料和证明材料，以确保差旅费的税务处理符合法律要求。

最后，企业应积极主动地参与相关税务政策的学习和研究，不断提升自身的税务合规水平。

可以利用企业内部培训、外部专业机构的研讨会等形式，了解最新的税收政策和法规，及时调整差旅费的核算和报销方式。

总局：携程旅行社开的代订机票电子发票能否抵扣进项等23问

总局：携程旅行社开的代订机票电子发票能否抵扣进项等23问根据总局答疑整理的旅客运输抵扣23个关键点1.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

【例】我公司位于北京，某员工3月28日乘高铁出差至山东，4月2日返程，取得了注明该员工身份信息、乘车日期分别为3月28日和4月2日的两张高铁车票。

因此，你公司取得的4月2日高铁车票，可计算抵扣进项税额，3月28日的高铁车票则不能计算抵扣。

2.纳税人提供国际旅客运输服务，适用增值税零税率或免税政策。

相应地，购买国际旅客运输服务不能抵扣进项税额。

【补充】财税（2016）36号文件规定国际运输服务，是指：（1）在境内载运旅客或者货物出境。

（比如：北京飞到洛杉矶、香港、澳门、台湾）（2）在境外载运旅客或者货物入境。

（比如：洛杉矶、香港、澳门、台湾飞到上海）（3）在境外载运旅客或者货物。

（比如：巴黎飞到伦敦）3.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有：增值税专用发票、增值税电子普通发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。

4.目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，作为进项税抵扣凭证，增值税电子普通和增值税专用发票不需要注明旅客身份信息。

5.自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务的进项税额允许抵扣。

现行政策未对除增值税专用发票以外的国内旅客运输服务凭证设定抵扣期限。

6.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税专用发票的，按规定勾选认证抵扣进项税额。

7.纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税专用发票，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》“（一）认证相符的增值税专用发票”对应栏次中。

8.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，进项税额为发票上注明的税额。

业务招待费12个实务案例(含非本单位人员的飞机票-火车票)【2017-2018最新会计实务】

业务招待费12个实务案例(含非本单位人员的飞机票/火车票)【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结, 如对您有帮助请打赏！不胜感激！】业务招待费是指企业为生产经营业务活动的需要而合理开支的招待费用, 强调的是“招待”二字, 还有一般是“招待外部人员”, 对于一些费用主要从发生的原因、性质、目的、用途、对象等方面进行区分是否属于业务招待费, 然后再做账务及涉税处理。

1.员工把女儿的飞机票/火车票（实名制哦）拿到单位报销, 一般情况下, 属于与企业经营活动无关的支出（您懂得哦！）, 特殊情况下, 比如省亲假路费属于职工福利费；2.单位组织的专家评审会, 报销往返机票（机票抬头是个人姓名, 下同）及住宿费, 应计入相关会议费或者其他成本费用, 其住宿费取得专票可以按规定抵扣进项税额；3.单位聘请老师做企业内训, 报销往返机票及住宿费, 应计入职工教育经费, 其住宿费取得专票可以按规定抵扣进项税额；4.单位聘请会计事务所做审计, 报销往返机票及住宿费, 应计入审计费用或者其他成本费用, 其住宿费取得专票可以按规定抵扣进项税额；5.单位招待客户, 报销往返机票及住宿费, 应计入业务招待费, 其住宿费即使取得专票也不可抵扣进项税额；6.员工年终聚餐,午餐费、加班餐费应计入应付福利费;7.出差途中符合标准的餐费计入差旅费, 出差过程中招待客户的费用属于业务招待费；8.员工培训时合规的餐费计入职工教育经费；9.企业管理人员在宾馆开会发生的餐费,列入会议费；10.企业开董事会发生的餐费,列入董事会会费；11.企业委托加工的,对企业的形象、产品有标记宣传作用的,作为业务宣传费；12.企业因业务洽谈会、展览会的餐饮住宿费用作为业务宣传费。

后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。

为此, 要求我们首先要熟悉基本会计准则, 正确理解会计核算的一般原则, 并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。