增值税发票培训专业知识讲座46页PPT

预防和拒绝虚开增值税专用发票培训课程(PPT 35张)

发票管理办法税收相关文件
刑法205条刑事案件立案追诉标准（二）
虚开金额1万元，骗税0.5万元立案追诉；
法发[1996]30号
法释[2002]30号骗取出口退税
虚开金额≦1万元，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额>1万
较大：10万以上；严重：因虚开较大：5万元以上；致使国家税款被骗5万以上巨大：50万元以上；
政策在手，开票无忧 1. 农副产品收购政策
向农民收购农产品向“农业合作社”收购农产品（财税[2008]81号第二条）
“虚开“案件的常见手段或形式
政策在手，开票无忧
某市国税局发现6家农民专业合作社发票开具存在异常。6家合作社注册时
间相近，且全部由一人出面办理相关涉税事宜；合作社发票开具时间、验旧时间集中，短时间内开票金额较大；发票开具流向集中；开具货物名称
有货物购销或应税劳务为他人、为自己、让他
无论是否进行实际经营活动为他人代开
为自己、介绍他人

人为自己、介绍他人
（数量金额不实）
02.处理“虚开”的
税收法律依据
处理“虚开”的税收法律依据
国税发[1997]134号国税发[2000]182号国税发[2000]187号国税函[2007]1240号
任何货物交易的情况下，以收取6%手续费的方式，向另外的
企业开具增值税专用发票。最终，东窗事发，聪明反被聪明误。
“虚开“案件的常见手段或形式
我有富余票，你们谁要？
一般纳税人销售货物给个人、小规模纳税人及其他不需要发票的企业和单位，是不能或者不用开具增值税专用发票的。例如：加油站、商贸零售等
“虚开“案件的常见手段或形式
绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；

发票知识基本培训教材PPT(37张)

二、发票有哪些
2、增值税普通发票/通用机打发票
①增值税普通发票分为二联票和五联票
第一联：记账联，销货方记账凭证；第二联：发票联，购货方扣税凭证；第三联至第五联由发票使用单位自行安排使用。
二、发票有哪些
2、增值税普通发票/通用机打发票
②通用机打发票适用小规模纳税人，可在开票软件中开具。
二、发票有哪些
发票知识基本培训教材PPT(37张)培训课件培训讲义培训教材工作汇报课件PPT
二、发票有哪些
5、增值税普通发票（卷票）
发票为一联次，即“发票联”；
发票印制的基本内容包括：发票名称；发票监制章；发票联；发票代码；发票号码；黑标定位符和二维码等。
二、发票有哪些发票知识基本培训教材PPT(37张)培训课件培训讲义培训教材工作汇报课件PPT
6、其他凭证：如火车票、高铁票、飞机票等凭证。
1.发票是企业产生成本、费用或收入的原始凭证
单位和个人，无论是出差、报销、采购日常用品、进销货物、提供服务等行为中，都可在税法要求下开具和索取相应的凭证，即发票。
2.发票是公司做账的依据
企业日常经营过程中，开具和取得的真实有效的发票，都可登记入账，并在符合税法要求下进行企业所得税税前扣除。
3.发票是缴税的费用凭证
二、发票有哪些
二、发票有哪些
发票的种类： 1、增值税专用发票 2、增值税普通发票/通用机打发票 3、机动车销售统一发票 4、定额发票 5、增值税普通发票（卷票） 6、其他凭证
二、发票有哪些
1、增值税专用发票
增值税专用发票为三联次，每个联次内容一致，各联颜色及右侧联次标志不同。
发票联：作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联：作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联：作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

发票知识培训-PPT精品

的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。 ❖ 2、所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
五、发票开具和保管的知识
❖ 3、开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
六、取得发票后如何查询比对
❖ 1、发票防伪措施 ❖ 通用机打发票和通用定额发票，目视有彩色纤维
条不规则分布在纸的内部，在紫外线灯光照射下，可看到不规则的荧光纤维。“全国统一发票监制章”和“发票号码”使用防伪油墨印制，在紫外线灯光照射下，可看到橙黄色荧光。
六、取得发票后如何查询比对
❖ 2、发票真伪查询渠道 ❖ （1）通过网络，普通用户登陆,手机用户
登陆进行查询； ❖ （2）短信查询，发送“fp#十二位发票代码#八位
发票号码#”到“12366”进行查询（目前限移动手机用户）; ❖ （3）拨打12366纳税服务热线电话进行查询； ❖ （4）持发票直接向主管税务机关申请真伪鉴别，各级税务机关受理后负责鉴别发票的真伪，如鉴定确有困难的，提请发票监制单位协助鉴定。
一、发票基础知识
（三）发票管理约束的对象。在中华人民共和国境内印制、领购、开具、
取得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。
一、发票基础知识
❖ （四）发票的管理部门 ❖ 国务院税务主管部门（国家税务总局）统一
负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局（以下统称省、自治区、直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。 ❖ 财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。

增值税发票常识讲解 ppt课件

只减不增。
❖营业税只是个传说！！！
（四）销售服务、无形资产或不动产
❖ 销售服务：
销售服务,是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。
❖ 销售无形资产：
转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
❖ 我国增值税是采用比例税率，按照一定的比例征收。这发挥增值税的中性作用，原则上增值税的税率应该对不同行业不同企业实行单一税率，称为基本税率。
❖ 实践中为照顾一些特殊行业或产品也增设了一档低税率，对出口产品实行零税率。
❖ 由于增值税纳税人分成了两类，对这两类不同的纳税人又采用了不同的税率。
❖ （一）基本税率17%
增值税发票常识讲解
增值税发票常识讲解
增值税发票常识讲解
1．不重复征税。 2．逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。 3．税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。 4．价外计征。
增值税发票常识讲解
❖ （1）能消除重复征税，促进公平竞争 ❖ （2）征税范围广泛，能稳定财政收入 ❖ （3）能方便确定进出口税负，促进贸易发展 ❖ （4）强化税收制约，防止偷税、漏税
增值税发票常识讲解
❖ 加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造并收取加工费的业务。
❖ 修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
增值税发票常识讲解
❖ 提供加工、修理修配劳务，是指有偿提供加工、修理修配劳务，即应税劳务。
❖ 扣缴义务人境外单位或个人在境内的代理人或购买者。

发票业务培训之发票相关知识(PPT 59张)

《营业税暂行条例实施细则》规定：条例第六条所称符合国务院税务主管部门有关规定的凭证（以下统称合法有效凭证），是指：（一）支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证；
（二）支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证；（三）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明；（四）国家税务总局规定的其他合法有效凭证。
控制策略
1、必须按照发票管理办法开具和索取正规发票。国税发[2008]40号文规定：对于不符合规定的发票和其他凭证，包括虚假发票和非法代开发票，均不得用以税前扣除、出口退税、抵扣税款。国税发[2008]80号规定：企业取得的发票没有开具支付人全称的，不得扣除，也不得抵扣进项税额，也不得申请退税。
发票与收据两者有本质区别，不同经济内容的业务应收取或开具不同的发票或收据。发票的威严远远大于收据，发票所收支的款项可以做为成本、费用税前列支，而大部分收据都不能作为成本费用税前列支，只有少部分收据能够作为成本费用税前列支。我们通常列支成本费用的收据主要是指财政部门印制的盖有财政票据监制章的收据用于行政事业性收入，即非应税业务，如行政收费、罚没款等，一般来说这些收入要纳入财政预算范围内。收据通常有行政非税收入收据、行政事业收费收据、教育收费收据、行政事业往来收据等。
合法有效凭证分为四大类，一是税务发票；二是财政收据；三是境外收据；四是自制凭证。各类凭证都有各自的使用范围，不可相互混用。税务发票主要用在企业向境内单位或个人支付款项，且该单位或个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的情况。发票一般包括增值税发票和普通发票，另外在部分特殊行业还使用专业发票。

增值税发票常识讲解 ppt课件

增值税发票常识讲解
❖ （1）农业生产者销售的自产农产品 ❖ 包括：制种、“公司+农户”经营模式的畜禽饲养
（2）避孕药品和用具 ❖ （3）古旧图书；是指向社会收购的古书和旧书。 ❖ （4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 ❖ （5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 ❖ （6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 ❖ （7）销售的自己使用过的物品：指其他个人自己使用过的物
增值税发票常识讲解
增值税发票常识讲解
增值税发票常识讲解
1．不重复征税。 2．逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。 3．税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。 4．价外计征。
增值税发票常识讲解
❖ （1）能消除重复征税，促进公平竞争 ❖ （2）征税范围广泛，能稳定财政收入 ❖ （3）能方便确定进出口税负，促进贸易发展 ❖ （4）强化税收制约，防止偷税、漏税
3.低税率11% （1）交通运输服务（2）邮政服务（3）基础电信服务（4）建筑服务（5）不动产租赁服务（6）销售不动产（7）转让土地使用权
4.低税率6% （1）现代服务（租赁服务除外）（2）增值电信服务（3）金融服务（4）生活服务（5）销售无形资产（转让土地使用权除外）
营改增部分
增值税发票常识讲解
1、增值税专用发票
2、增值税普通发票
增值税发票常识讲解
1、微信发票助手 2、发票查验
增值税发票常识讲解
（一）分类目的与标准 1.划分目的：
①有利于税务机关加强重点税源管理， ②简化小型企业的计算缴纳程序， ③有利于对专用发票正确使用与安全管理要求的落实。 2.两个标准：销售额大小、会计核算水平对提出申请并且能够按照国家统一的会计制度设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格登记

增值税发票培训ppt.ppt

(二)主要文件介绍
序号
1 2 3 4 5 6
文件
《中华人民共和国发票管理办法》（国务院2010年第 587号）《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令2011年第25号）
国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[2006]156号）
国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知（国税发[2007]18号）
国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知（国税函〔2009〕617号）
关于印发《规范税务行政处罚裁量权实施办法（暂行）》的通知”(沪国税法[2013]5号)
徐汇区税务局纳税人学校5
(三)增值税发票种类介绍
一、税控发票增值税专用发票增值税普通发票货物运输业增值税专用发票机动车销售统一发票(二手车) 商业零售业统一发票
开票方（收款方）
销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票，应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。（《发票管理办法》第二十条、第二十二条）
徐汇区税务局纳税人学校13
发票开具相关规定
发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。（《发票管理办法》第二十五条）
任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。（《发票管理办法》第二十六条）
徐汇区税务局纳税人学校
发票开具相关规定
开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。（《发票管理办法》第二十九条）

2024年增值税培训课件

学习相关法规
认真学习增值税相关法律法规，了解增值税的基本原理和征收管理制度。
关注行业动态
关注税务行业动态和最新研究成果，了解增值税改革的前沿问题和未来发展趋势。
THANKS
感谢观看
增值税的主要作用是避免重复征税，只对商品或劳务在流转过程中的新增价值征税。
增值税有助于促进商品生产和流通的合理化，保持税收中性，有利于专业化协作生产的发展和生产经营结构的合理化。
税收制度背景与发展
增值税起源于法国，随后在全球范围内得到广泛应用。
我国自1979年开始试行增值税，经过多年的改革和完善，现已成为我国税收体系中的重要组成部分。
税人，不能抵扣进项税额。
02
增值税政策解读与ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ用
CHAPTER
最新政策动态及影响分析
增值税税率调整
了解最新税率变化，分析对企业税负的影响。
发票管理规定更新
关注发票管理新规定，确保企业合规开票。
抵扣政策调整
掌握新增可抵扣项目，优化企业抵扣策略。
优惠政策申请条件与流程
01
02
03
免税政策
了解免税项目范围及申请条件，充分利用免税优惠。
企业应对策略建议
加强政策学习
组织财务人员学习增值税改革政策，了解政策变化对企业的影响。
调整经营策略
根据政策变化调整经营策略，合理利用税收优惠政策，降低企业成本。
加强与税务部门沟通
与税务部门保持良好沟通，及时了解政策执行口径和注意事项。
提升自身专业能力途径
参加专业培训
参加税务部门或专业培训机构举办的增值税培训课程，提高自身专业能力。
减税政策
掌握减税政策适用条件，降低企业税收负担。

[课件]发票相关知识培训PPT

难以刮开
二是真发票的密码是机器随机生成的编码，两张不同发票密码不会相同，因此同一来源相同密码的发票为虚假发票。
二、虚假或无效发票的识别方法
8、发票代码辨别法普通发票分类代码为12位阿拉伯数字。从左至右排列：第1位为国地税代码，“1” 代表国税，“2”代表地税；第2-5位为行政区域代码（如“3100”代表上海）。当发票代码编排存在以下几种情况时，可认定为虚假发票：地税发票使用国税代码；国税发票使用地税代码；地域代码虚假；发票的地域代码与发票章上的地域名称不能对应。如餐饮发票代码以1开头，则属于虚假发票。
说明：有些地方的12366不能自助语言查询发票的真伪，只能通过人工服务查询。但12366 只有在正常的上班时间才提供人工服务。如果在下班时间无法通过12366查询，可通过税局网站查询。
二、虚假或无效发票的识别方法
注意：（1）同一次消费的几张相同面值的发票存在部分为真票，但另外一部分是假票的可能，同时也存在同一面值的是真票，但另一面值的却是假票的可能。因此不能够通过查询部分为真票就断定其他发票都为真票。
二、虚假或无效发票的识别方法
相关人员在取得发票时就需要辨别发票的真伪及有效性，避免事后查出是假票再进行更换，造成相关成本的增加。虚假发票以定额发票、手写发票居多。以下是一些识别虚假或无效发票的方法：
。
二、虚假或无效发票的识别方法
1、已超过发票使用期限的发票（发票有标识使用期限的）无效。
3、印章不清或根本没有印章的发票无效。产生这样的问题原因之一是有的经营单位为了推卸责任保护自己，在出具假发票时，故意不将印章印清或拒绝盖章，消费者事后无法再去索要真票。
二、虚假或无效发票的识别方法

增值税电子发票常用知识PPT课件

布衣公子作品
PART 2 如何获取电子发票
方法三：电子发票平台下载
开具电子发票之后，收票方可以登录电子发票平台，下载电子发票PDF凭证或者对一段时间的电子发票信息进行归集和统计。个人首次使用电子发票平台，需要点击“免费注册”使用发票上留存的手机号或者邮箱号进行注册账号。个人用户登录成功之后，主界面可以显示近期获取的发票信息。在电子发票平台点击“发票归集”，在自动归集栏目即可显示对方给您开具的发票。在电子发票平台中点击“电子发票下载”，可以根据发票代码和号码下载电子发票PDF凭证，查询到发票信息之后点击“下载”将电子发票PDF凭证保存在本地电脑上。
PART 1 电子发票的定义
增值税电子发票票样
二维码：通过快速扫描和识别发票，用于便捷查验。
电子发票专用章：系统自动生成，对所有开票内容签名，保证发票数据完整和抗抵赖性，具有高度安全性，保证了电子发票信息可以以电子数据形式流转。
电子发票密文：采用增值税发票系统的金税盘加密生成108位密文，用于发票防伪。
PART 3 增值税电子发票常用知识
★ 知识点二
通过增值税电子发票系统开具的增值税电子发票，是否包含增值税专用发票？
目前通过增值税电子发票系统开具的只有增值税电子普通发票，没有增值税电子专用发票。
PART 3 增值税电子发票常用知识 ★ 知识点三
电子发票是否需要打印
电子发票的开票方或受票方，可仅以电子形式对发票进行归档保存。开票方或受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件。
★ 知识点五如何查验电子发票
（方法一）
登录“51发票”https:/// 网站，输入电子发票代码、电子发票号码、开票日期以及价校验码后6位，点击“查验”。

增值税发票培训 PPT课件

序号
1 2 3 4 5 6
文件
《中华人民共和国发票管理办法》（国务院2010年第 587号）《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令2011年第25号）
国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[2006]156号）
国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知（国税发[2007]18号）
徐汇区税务局纳税人学校25
(六)、增值税专用发票最高开票限额
增值税专用发票:申请正式版本变更需满足条件及提交资料增值税专用发票:申请临时版本变更需满足条件及提交资料增值税专用发票:申请数量变更需满足条件及提交资料
徐汇区税务局纳税人学校
(七)、增值税发票抄报税
一般纳税人开具专用发票应在增值税纳税申报期内向主管税务机关报税，在申报所属月份内可分次向主管税务机关报税。
徐汇区税务局纳税人学校
(一)、增值税发票的购买与验旧
1、税控发票； 2、普通发票； 3、增值税专用发票；注：
发票用剩5张以下可以到发票发售窗口办理发票验旧、购买新发票,需提供开具的最后一张正确开具的发票原件及复印件。
徐汇区税务局纳税人学校
(二)、增值税发票开具
徐汇区税务局纳税人学校
发票开具相关规定
徐汇区税务局纳税人学校
序号
开具原因
申请方
处理
购买方是否做进项转出处理
3
购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证
购买方填报《申请单》，并在《申请单》上购买方填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，
主管税务机关审核后出具《通知单》。
购买方不作进项税额转出处理。

增值税专用发票使用规定培训精品PPT课件

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
二、《通知单》开具要求
票专用章；（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒
收。
一、专用发票开具要求
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的。同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。
二、《通知单》开具要求
二、《通知单》开具要求
因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。
二、《通知单》开具要求
购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。
二、《通知单》开具要求
因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。
二、《通知单》开具要求
因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的当月或次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

增值税发票培训

增值税发票的填写规范
发票的抬头应填写完整的公司名称或个人姓名。
发票的税号、注册地址、电话等应填写准确。
发票的货物名称、规格、数量、单价等应填写清晰、准确。
增值税发票的常见问题及处理方法
问题
发票填写不规范或错误。
问题
发票遗失或被盗。
问题
无法正常开具增值税发票。
处理方法
重新填写正确的发票，并及时向税务机关报告。
05
增值税发票的风险防范与合规性
增值税发票的风险类型及防范措施
假发票
识别假发票的方法包括检查发票纸张质量、印刷字体、底纹等细节，以及通过税务机关官方网站查询发票真伪。
虚开发票
避免与不法商家交易，及时举报可疑发票行为，并保留相关证据。
增值税发票的风险类型及防范措施
• 未及时认证抵扣：根据税务规定，增值税专用发票应在开票之日起360天内进行认证抵扣，否则将无法抵扣税款。
的增值税发票管理系统。
付款方应当妥善保管增值税发票，并在规定时间内向税务机关申报抵扣或者申请出口退税
。
02
增值税发票的开具与填写
增值税发票的开具要求
纳税人需在规定时间内向税务机关申请领取增值税发票。
纳税人需按照税务机关的规定正确安装、使用增值税发票管理系统。
纳税人需确保其税务登记证、企业营业执照等证件齐全。
电子发票
适用于所有纳税人，具有方便快捷、环保节约、易于管理等特点。
增值税发票的开票流程
01
02
03
04
纳税人向收款方索要增值税发票时，应提供税务登记证、经办人身份证明等相关资料。
收款方应当按照规定开具增值税发票，并加盖发票专用章或