计提社会养老保险费的会计分录

外账计提社保会计分录（精选8篇）

外账计提社保会计分录（精选8篇）以下是网友分享的关于外账计提社保会计分录的资料8篇，希望对您有所帮助，就爱阅读感谢您的支持。

篇一1.分配工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款（个人部分）应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保（企业部分）其他应付款（个人部分）贷：库存现金/银行存款5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。

企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

篇二logo icon arrow-down close comment conversations like prompt vote wechat verified best_answerer verified_and_best_answerer live_emoji star question article live ebook touch to download remove edit answer reward tagline show rewarders list arrow right假设：工资5000 个人交社保300 公司交700，下面哪种分录比较正确能反映运营情况、明细账也不会错、也能很好的体现资产负债表？或者大家是怎么做的？-----------------------------------------------计提工资2月28日借：管理费用-工资5000贷：应付职工薪酬-工资5000计提社保3月1日借：管理费用-社保700贷：应付职工薪酬-社保700借：其他应收款-个人社保300贷：其他应付款-个人社保300交纳社保3月12日借：应付职工薪酬-社保700其他应付款-个人社保300贷：银行存款1000发放工资3月15日借：应付职工薪酬-工资5000贷：其他应收款-个人社保300银行存款4700---------------------------------------------------------计提工资2月28日借：管理费用-工资5000贷：应付职工薪酬5000计提社保3月1日借：应付职工薪酬300管理费用-社保700贷：其他应付款-社保1000交纳社保3月13日借：其他应付款-社保1000贷：银行存款1000发放工资3月15日借：应付职工薪酬4700贷：银行存款4700--------------------------------------------------------- 计提工资2月28日借：管理费用-工资5000贷：应付职工薪酬-工资5000计提社保3月1日借：应付职工薪酬-工资300管理费用-社保700贷：应付职工薪酬-社保1000交纳社保3月13日借：应付职工薪酬-社保1000贷：银行存款1000发放工资3月15日借：应付职工薪酬-工资4700贷：银行存款4700篇三假设：工资总额50万元，个人承担保险2万元、住房公积金1万元，个税2万元，实发工资45万元。

计提员工社保费会计分录

计提员工社保费会计分录在企业的日常运营中，员工社保费是不可忽视的一项支出。

为了保障员工的权益和实现社会责任，企业需要按照国家相关法规规定的比例为员工支付社会保险。

为了准确记录和核算这一项费用，我们需要在会计中进行相应的分录。

社会保险的分类和比例社会保险通常包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。

不同地区和行业的社保比例可能会有所差异，这里以某地某行业为例进行说明。

•养老保险：企业承担16%，员工个人承担8%；•医疗保险：企业承担10%，员工个人承担2%；•失业保险：企业承担1.5%，员工个人承担0.5%；•工伤保险：企业承担0.5%至1%，员工无个人承担；•生育保险：企业承担1%，员工无个人承担。

计提员工社保费的会计分录当企业需要计提员工社保费时，需要在会计中进行相应的分录。

以某公司为例，假设月度员工社保费为10000元，根据前述的社保比例，下面是相关的会计分录：账户借方金额(元) 贷方金额(元)社保费用10000应付账款1600(养老保险)应付账款1000(医疗保险)应付账款150(失业保险)应付账款50(工伤保险)应付账款100(生育保险)应付职工薪酬7100(个人部分社保费)以上分录中，社保费用账户记录的是企业应支付的员工社保费用总额，应付账款记录的是企业应付的各项社保费。

应付职工薪酬账户记录的是员工个人应承担的社保费。

计提员工社保费的核算当企业计提员工社保费后，还需要核算相关的费用和负债。

为了方便理解，下面以月度计提为例进行说明。

•社保费用核算：社保费用账户的借方金额即为月度计提的员工社保费用总额，属于费用类科目。

通过对社保费用的核算，企业可以获知实际支付的社保费用。

•社保费用负债核算：应付账款中各项社保费的贷方金额即为月度计提的员工社保费用，属于负债类科目。

这部分费用反映了企业尚未付款给社保部门的金额。

•个人部分社保费核算：应付职工薪酬中个人部分社保费的贷方金额即为员工个人应承担的社保费用，属于负债类科目。

社保及代扣个税会计分录

新会计准则下，社保账务处理社会保险包括：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。

其中：由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险。

社会保险会计分录：1、企业负担部分，提取时：借：管理费用——劳动保险费（管理部门）销售费用——劳动保险费（销售部门）生产成本——劳动保险费（生产部门）贷：应付职工薪酬——社会保险费2、个人负担部分，发放工资时（按个人交纳比例，从中扣除）社保还未缴纳借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款——社会保障金（代扣职工应交纳的部分）库存现金/ 银行存款3、交纳时：借：应付职工薪酬——社会保险费（单位负担）其他应付款——社会保障金（代扣个人负担）贷：银行存款（总交纳的金额）代扣个人所得税会计处理、工资、薪金所得应纳个人所得税的会计处理支付工资、薪金所得的单位扣缴的工资、薪金所得应纳的个人所得税税款，实际上是个人工资、薪金所得的一部分。

代扣时借记“应付职工薪酬”科目贷记“应交税费一一应交个人所得税”科目上交代扣的个人所得税时借记“应交税费一一应交个人所得税”科目贷记“银行存款”科目。

二、个体工商户生产经营所得应纳所得税的会计处理个体工商户取得生产经营所得按规定计算应纳的所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费一一应交个人所得税”科目。

实际上交税款时，借记“应交税费一一应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得税的会计处理对企事业单位的承包经营、承租经营取得的所得，如果由支付所得的单位代扣代缴的，支付所得的单位代扣税款时，借记“应付利润”科目，贷记“应交税费一一应交代扣个人所得税”科目。

实际上交代扣税款时，借记“应交税费一一应交代扣个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。

四、其他项目个人所得税的会计处理1．企业支付劳务报酬所得①计算应代扣的个人所得税、支付劳务报酬时:借：管理费用等贷:应交税费－应交代扣个人所得税现金②实际交纳税款时:借:应交税费－应交代扣个人所得税贷:银行存款2．企业支付稿酬所得①计算应代扣的个人所得税、支付稿酬时:借:其他应付款贷:应交税费－应交代扣个人所得税库存现金②实际交纳税款时:借:应交税费－应交代扣个人所得税贷：银行存款3．企业购入无形资产①计算应代扣的个人所得税、支付价款时:借：无形资产贷:应交税费－应交代扣个人所得税库存现金②实际交纳税款时:借:应交税费－应交代扣个人所得税贷:银行存款4．企业向个人分配股息、利润①计算应代扣的个人所得税、支付股息、利润时:借:应付利润贷:应交税费－应交代扣个人所得税库存现金②实际交纳税款时:借：应交税费-应交代扣个人所得税贷：银行存款实现销售时借：货币、应收帐款等贷：主营业务收入贷：应交税金-应交增值税（销项税额）购进材料时借：原材料借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：货币、应付帐款等1.根据销项税额和进项税额之差计算出本月应缴的税额:3. Cr :应交税金--未交增值税4. 2.下月交上月计提的增值税：5.Dr：应交税金--未交增值税6.Cr ：银行存款7. 计提时：（单位缴纳部分）借：生产成本、管理费用、营业费用等8.9.贷：应付职工薪酬10.10.缴纳时：11.借：应付职工薪酬-单位缴纳公积金12.借：其他应收款-单位代个人缴纳公积金13.贷：银行存款15.14.计提工资时：15.借：生产成本、管理费用、营业费用等16.贷：应付职工薪酬—应付员工工资19.17.发放工资时：18.借：应付职工薪酬—应付员工工资19.贷：其他应收款-单位代个人缴纳公积金20.贷：应交税金-应交个人所得税21.贷：现金。

养老医疗失业工伤保险费会计分录

养老医疗失业工伤保险费会计分录一、背景介绍1.1 养老医疗失业工伤保险是我国社会保障制度的四大支柱之一，是保障职工合法权益的重要组成部分。

1.2 企业需要按照相关法律法规和规章制度，为员工缴纳养老医疗失业工伤保险费。

1.3 对于企业来说，养老医疗失业工伤保险费的会计处理十分重要，正确的会计分录能够准确反映企业的财务状况和经营成果。

二、养老医疗失业工伤保险费的会计处理2.1 养老医疗失业工伤保险费的计提在企业会计的处理中，养老医疗失业工伤保险费是属于应付工资的一部分，按月计提，计提比例为员工工资的一定比例，具体比例由国家相关规定和企业内部制度确定。

2.2 计提会计分录借：工资福利费用贷：应付工资2.3 养老医疗失业工伤保险费的支付企业需要按照规定的时间和程序将计提的养老医疗失业工伤保险费缴纳给相关的社会保险机构，完成缴费后需要做出相应的会计处理。

2.4 缴纳会计分录借：应付工资贷：银行存款2.5 企业和个人的养老医疗失业工伤保险费在我国的社会保障制度中，养老医疗失业工伤保险费是由企业和员工共同缴纳的，其中企业部分和个人部分需要按照一定比例进行分担。

2.6 企业和个人缴费的会计分录对于企业缴费部分的会计分录是：借：应付工资贷：银行存款对于个人缴费部分的会计分录是：借：应付工资贷：个人应交税金三、养老医疗失业工伤保险费的会计核算3.1 养老医疗失业工伤保险费的会计科目在企业的资产负债表和利润表中，养老医疗失业工伤保险费需要作为一项重要的负债或费用进行核算。

3.2 资产负债表的会计核算应付工资在资产负债表中是属于应付账款类别，反映了企业为员工提供劳务所产生的债务。

3.3 利润表的会计核算工资福利费用是企业在利润表中的重要支出科目，养老医疗失业工伤保险费作为其中的一部分需要与其他费用一同进行核算，反映企业的真实经营成果。

四、养老医疗失业工伤保险费的会计处理注意事项4.1 遵循国家法律法规企业在处理养老医疗失业工伤保险费时，需要严格遵循国家相关的法律法规，按时按比例缴纳费用。

会计分录处理五险一金

会计分录处理五险一金 Standardization of sany group #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。

一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。

其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位、个人各负担一半。

新下五险一金如何做会计分录小编找来大侠帮忙!帮学员汇总了五险一金做会计分录的方法。

下面介绍相关的会计分录：1.分配工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)应交税费——应交库存现金／银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。

企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

一、五险的会计账务处理（一）个人负担部分发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）借：应付职工薪酬--工资贷：其他应付款--社会保险费（代扣职工应交纳的部分）贷：库存现金（实际发放的金额）（二）企业负担部分提取时借：管理费用--社会保险费贷：其他应付款--社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险）（三）交纳时借：其他应付款--社会保险费（单位+代扣个人应缴的金额）贷：银行存款（总交纳的金额）二：住房公积金的账务处理1.单位负担部分（按工资总提取，各地方提取比例不一样）提取时：学借：管理费用--住房公积金贷：其他应付款--住房公积金上交时：借：其他应付款--住房公积金贷：银行存款或库存现金2.个人部分付工资时扣除：借：应付职工薪酬--工资三、养老保险的会计核算养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。

五险一金做会计分录的方法

五险一金做会计分录的方法五险一金做会计分录的方法五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。

一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。

其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险;住房公积金单位、个人各负担一半。

新会计制度下五险一金如何做会计分录?请看下面的详细介绍。

下面介绍相关的会计分录：1.分配工资借：XX费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保(企业部分)借：XX费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)贷：银行存款5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。

企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

一、五险的会计账务处理(一)个人负担部分发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)借：应付职工薪酬--工资贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)贷：库存现金(实际发放的金额)(二)企业负担部分提取时借：管理费用--社会保险费贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)(三)交纳时借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)贷：银行存款(总交纳的金额)二：住房公积金的账务处理1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)提取时：学会计论坛借：管理费用--住房公积金贷：其他应付款--住房公积金上交时：借：其他应付款--住房公积金贷：银行存款或库存现金2.个人部分付工资时扣除：借：应付职工薪酬--工资三、养老保险的会计核算养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。

会计分录处理(五险一金)

五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。

一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。

其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位、个人各负担一半。

新会计制度下五险一金如何做会计分录？小编找来大侠帮忙！帮学员汇总了五险一金做会计分录的方法。

下面介绍相关的会计分录：1.分配工资借：XX费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬一一工资2.计提社保（企业部分）借：xx费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬一一社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬一一工资贷：应付职工薪酬一一社保（个人部分）应交税费一一应交个人所得税库存现金/银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬一一社保（企业部分+个人部分）5.上交个人所得税借：应交税费一一应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。

企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

一、五险的会计账务处理（一）个人负担部分发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）借：应付职工薪酬--工资贷：其他应付款--社会保险费（代扣职工应交纳的部分）贷：库存现金（实际发放的金额）（二）企业负担部分提取时借：管理费用--社会保险费贷：其他应付款--社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险）（三）交纳时借：其他应付款--社会保险费（单位+代扣个人应缴的金额）贷：银行存款（总交纳的金额）二：住房公积金的账务处理1.单位负担部分（按工资总提取，各地方提取比例不一样）提取时：学会计论坛借：管理费用--住房公积金贷：其他应付款--住房公积金上交时：借：其他应付款--住房公积金贷：银行存款或库存现金2.个人部分付工资时扣除：借：应付职工薪酬--工资三、养老保险的会计核算养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。

社会保险计提分录

社会保险计提分录
关于社会保险计提的分录，一般有两个方向的分录：借方计提方向和贷方支付方向。

1. 借方计提方向的分录：
借：社会保险费用
贷：应计社会保险费用
这个分录是公司按照员工的工资基数和税率计算出应交的社会保险费用，将此费用计提到利润表中，作为当期费用。

2. 贷方支付方向的分录：
借：应付社会保险费用
贷：银行存款/现金
这个分录是公司实际按照计提的社会保险费用数额支付给社会保险机构或者代扣代缴给税务机关等部门的情况。

将应该支付的社会保险费用记录在应付账款中，同时扣减银行存款或者现金。

计提生产车间工人社保分录

计提生产车间工人社保分录全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：生产车间是企业的核心部门，工人在这里付出辛勤的劳动，为企业创造了价值。

为了保障工人权益和福利，企业需要为工人缴纳社会保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。

在这篇文章中，我们将详细介绍如何计提生产车间工人的社会保险，并列出相应的分录。

1. 养老保险养老保险是工人退休后的经济来源，企业需要按照国家规定的比例为工人缴纳养老保险。

计提养老保险的分录如下：借：养老保险费支出贷：应付养老保险费以上是关于计提生产车间工人社会保险的分录，企业在进行账务处理时需要仔细核对各项保险费用，确保按时足额地为工人缴纳社会保险，保障工人的权益和福利。

企业也需要遵守国家有关社会保险的法律法规，合法合规地开展相关工作。

希望本文对您有所帮助，谢谢阅读！第二篇示例：计提生产车间工人社保分录一、社保费用的计提社保费用是企业为员工支付的一项重要费用，也是企业法定的社会责任。

在计提生产车间工人社保时，首先需要明确各类社保费用的具体项目和标准。

一般包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等。

这些社保费用的缴纳标准和比例根据当地的政策规定来确定，在企业的财务预算中需要根据实际情况进行计算，确保按时足额缴纳。

在企业的会计凭证中，计提生产车间工人社保应该记录为一项费用支出。

具体的分录如下：1.计提养老保险费用借：工资薪金（分录为支出）贷：应付养老保险费（分录为负债）通过以上的分录，企业可以清晰地了解到每一项社保费用的具体数额和支付时间，有助于企业更好地管理资金和提高企业管理效率。

三、注意事项在计提生产车间工人社保时，企业需要注意以下几个方面：1.及时支付：企业应当严格按照规定的时间支付社保费用，以免因拖欠而导致劳动者权益受损。

2.准确计算：企业在计提社保费用时，应当准确计算每项费用的数额，确保足额支付。

3.合规操作：企业在计提社保费用时，应当遵守相关法律法规和政策规定，确保合规操作。

五险一金会计分录怎么做

五险一金会计分录怎么做五险一金会计分录怎么做五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。

yjbys店铺下面为你整理了关于五险一金会计分录怎么做的文章，希望对你有所帮助。

1.分配工资借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保(企业部分)借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)贷：库存现金/银行存款5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。

企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

一、五险的会计账务处理(一)个人负担部分发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款——社会保险费(代扣职工应交纳的部分)库存现金(实际发放的金额)(二)企业负担部分提取时借：管理费用——社会保险费贷：其他应付款——社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)(三)交纳时借：其他应付款——社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)贷：银行存款(总交纳的金额)二：住房公积金的账务处理1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)提取时：借：管理费用——住房公积金贷：其他应付款——住房公积金上交时：借：其他应付款——住房公积金贷：银行存款或库存现金2.个人部分付工资时扣除：借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款-住房公积金库存现金上交时：借：其他应付款-住房公积金贷：银行存款或库存现金三、养老保险的会计核算养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。

计提、发放工资和社保的会计分录怎么写比较好？

计提、发放工资和社保的会计分录怎么写比较好？假设：工资5000 个人交社保300 公司交700，下面哪种分录比较正确能反映运营情况、明细账也不会错、也能很好的体现资产负债表？或者大家是怎么做的？-----------------------------------------------计提工资2月28日借：管理费用-工资5000贷：应付职工薪酬-工资5000计提社保3月1日借：管理费用-社保700贷：应付职工薪酬-社保700借：其他应收款-个人社保300贷：其他应付款-个人社保300交纳社保3月12日借：应付职工薪酬-社保700其他应付款-个人社保300贷：银行存款1000发放工资3月15日借：应付职工薪酬-工资5000贷：其他应收款-个人社保300银行存款4700---------------------------------------------------------计提工资2月28日借：管理费用-工资5000贷：应付职工薪酬5000计提社保3月1日借：应付职工薪酬300管理费用-社保700贷：其他应付款-社保1000交纳社保3月13日借：其他应付款-社保1000贷：银行存款1000发放工资3月15日借：应付职工薪酬4700贷：银行存款4700--------------------------------------------------------- 计提工资2月28日借：管理费用-工资5000贷：应付职工薪酬-工资5000计提社保3月1日借：应付职工薪酬-工资300管理费用-社保700贷：应付职工薪酬-社保1000交纳社保3月13日借：应付职工薪酬-社保1000贷：银行存款1000发放工资3月15日借：应付职工薪酬-工资4700贷：银行存款4700财务话题的优秀回答者1、职工工资总额的计算范围应该包括基本工资、绩效工资、奖金、代扣代缴职工承担的社保和公积金等其他发放给员工的现金。

计提工资和社保的会计分录

计提工资、社保如何做会计分录
有很多刚入职不久的会计不知道计提工资和社保需要用到哪些会计科目，也不会做会计分录，为此专门整理了相关内容供大家参考：
1.计提工资
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——社保（企业部分）
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应付款(个人部分)
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
很多地方到7月份会调整保险费率，收到社保费率调整退款的话,冲销之前入账的费用.
借:管理费用--社保费（企业部分，红字)
借:银行存款。

会计分录处理(五险一金)

五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。

一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。

下面介绍相关的会计分录：1.分配工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)应交税费——应交库存现金／银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。

企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

一、五险的会计账务处理（一）个人负担部分发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）借：应付职工薪酬--工资贷：其他应付款--社会保险费（代扣职工应交纳的部分）贷：库存现金（实际发放的金额）（二）企业负担部分提取时借：管理费用--社会保险费贷：其他应付款--社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险）（三）交纳时借：其他应付款--社会保险费（单位+代扣个人应缴的金额）贷：银行存款（总交纳的金额）二：住房公积金的账务处理1.单位负担部分（按工资总提取，各地方提取比例不一样）提取时：学借：管理费用--住房公积金贷：其他应付款--住房公积金上交时：借：其他应付款--住房公积金贷：银行存款或库存现金2.个人部分付工资时扣除：借：应付职工薪酬--工资三、养老保险的会计核算养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。

1.当期缴纳时账务处理借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）贷：银行存款2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理借：应付工资贷：其他应收款——养老保险费3.如果当期未缴纳①当期的账务处理借：管理费用——养老保险费贷：其他应付款——养老保险费②发工资时个人应交的部分照扣借：应付工资贷：其他应付款——养老保险费4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理借：其他应付款——养老保险费贷：银行存款四、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。