计提社会养老保险费的会计分录

计提社会养老保险费的会计分录

其他公司计提和支付社保费这个会计分录是怎么做帐的?是通过其他应交款__社会保险金,和其他应付款___代扣个人社保金这两个会计科目? 还是只通过其他应付款___代扣个人社保金这个会计科目?

借：营业费用＿＿社会保险费

其他应付款＿＿代扣个人社保金

贷：其他应交款＿＿社会养老保险费

借：其他应交款＿＿社会养老保险费

贷：银行存款

借：应付工资

贷：其他应付款＿＿代扣个人社保金

应交税金＿＿应交个人所得税

银行存款

例如：A月工资2000元，公司为A代扣代缴四金250元、个人所得税20元，实得工资1730元，公司负担A的社保费用650元

计提职工工资：

借：管理费用2000

贷：应付职工薪酬2000

确认代扣代缴的四金：

借：应付职工薪酬250

贷：其他应付款250

实际支付时：

借：其他应付款250

贷：银行存款250

确认代扣代缴的个人所得税：

借：应付职工薪酬20

贷：应交税费——应交个人所得税20

实际支付时：

借：应交税费——应交个人所得税20

贷：银行存款20

企业替职工支付的社保费也是计入应付职工薪酬的，所以计提时：借：管理费用650

贷：应付职工薪酬650

实际支付时：

借：应付职工薪酬650

贷：银行存款650

然后应付职工薪酬的合计得到职工总的应付职工薪酬。