某公司资金调拨和内部往来管理流程手册

资金调拨及内部往来管理流程手册

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目录

第一部分概述 (1)

1定义与范围 (1)

2职能说明 (2)

3资金调拨及内部往来管理运作分类 (4)

第二部分业务流程 (5)

1资金流量管理 (5)

1.1流程图 (5)

1.2管理方法 (6)

1.3流程描述 (7)

2银行账户管理 (14)

2.1流程图 (14)

2.2管理方法 (15)

2.3流程描述 (16)

3资金上划 (17)

3.1流程图 (17)

3.2管理方法 (18)

3.3流程描述 (19)

4资金下拨 (25)

4.1流程图 (25)

4.2管理方法 (26)

4.3流程描述 (27)

5内部往来管理 (33)

5.1流程图 (33)

5.2管理方法 (34)

5.3流程描述 (35)

第三部分附件 (38)

附件1内部制度索引 (38)

资金审批权限表 (39)

资金上划方案 (40)

附件2新增/改进单据索引 (41)

银行帐户登记表 (42)

资金划拨情况汇总 (43)

日常资金需求预测 (44)

资金调拨单 (45)

资金审批单 (46)

内部往来报单 (47)

附件3内部管理报告 (48)

资金流转报告 (49)

附件4主要业绩考核指标样本汇总 (51)

第一部分概述

1定义与范围

定义本流程所涉及的资金管理，是指对集团内部资金的划拨和

流量的控制，不涉及资金运用管理及对外的资金收付管

理。

本流程所涉及的内部往来，是指用来核算集团内各级公司

之间资金划拨和费用分摊等业务而进行的帐户设置和会计

处理。

通过帐务系统中的资金明细帐，登记各级公司与集团资金

管理中心间的资金往来。

建立账户管理系统，通过铺设全国范围的网络，由各级公

司每天报告集团内各级公司所有银行帐户的信息。

资金管理总原则▪资金管理实行“收支分离、收入足额上划、日常支出

分批下拨、特殊支出个案审批”的管理原则，以强化

资金预算，提高资金集中管理力度。

内部往来管理总原则▪内部往来管理要求各级财务相关人员及时在帐务系统

中登记各级公司间的内部往来业务，定期与各级财务

中心核对账户余额，确保集团内部往来账务的准确性

和及时性。

2职能说明

3资金调拨及内部往来管理运作分类

控制环境运作分类具体工作控制程序

第二部分业务流程1 资金流量管理

1.1 流程图

1.2 管理方法

管理原则▪资金的流量管理必须以年度资金计划为基础，根据实

际资金需求进行滚动预测。

▪设置一个合理的资金安全存量，一定程度上确保资金

的日常需求。

管理人员资金管理中心

1.3 流程描述

2 银行账户管理2.1 流程图

2.2 管理方法

管理原则▪集团资金管理中心统一管理集团帐户和总公司的帐

户。

▪银行账户的开设、变更和撤销必须经过集团资金管理

中心授权批准，集团规定开户银行的范围；（银行帐

户开设程序参见“现金和银行管理流程”）

▪各级公司开设收入账户与支出账户：

-收入账户接受所有收入，如保费收入、其它收入等，不得用于

支取，并且每日向集团自动上划资金；

-支出账户接受资金管理中心下划资金，支取各项业务、行政费

用，不得用于接受收入；

-特殊情况下，可由资金管理中心组织分支公司间资金调拨，从

调出公司支出账户划拨资金至调入公司支出账户。

▪集团所有的经营单位（包括总公司，分公司，中心支

公司，支公司等）均需在集团资金中心帐户管理系统

中进行登记，并每天报告帐户信息。

▪账户的系统设置、信息的更新等权限由集团资金管理

中心掌握，申请人根据需要按规定提出申请，不得私

自进行账户设立及管理。

管理人员资金管理中心、各级财务经理

管理文件银行帐户管理流程相关文件包括：

2.3 流程描述

3 资金上划

3.1 流程图

17

3.2管理方法

管理原则▪集团内部各级公司的资金由集团财务中心的资金管理

中心统一管理，实现各级公司帐户与总公司账户之间

的直接资金划拨。

▪各级分支机构收入资金统一直接划拨到集团资金管理

中心管理的总公司账户，集团资金管理中心根据需要

将总公司帐户资金划入集团账户。

▪各级公司应与账户所在银行达成协议，实现收入账户

的网上自动划款和所有账户的网上余额查询功能。

管理人员资金管理中心

管理文件资金上划管理流程相关文件包括：

3.3 流程描述

4 资金下拨

4.1 流程图

25

4.2 管理方法

管理原则▪财务经理根据年度资金流量预测以及各级分支机构的实

际情况提前两周制订日常资金需求预测并传递至资金管

理中心，资金管理中心每两周拨款一次。

▪资金下划分常规下划和特殊申请，常规下划根据日常资

金需求预测分期下拨；特殊申请是指因大额退保、给付

等情况而需临时性下拨资金，在发生时根据资金审批单

申请拨付。

管理人员资金管理中心

管理文件资金下拨管理流程相关文件包括：