审计要点培训资料重点

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直接计提管理费。
Biblioteka Baidu
间接经费支出的内容
1、科研条件支撑费:使用其内部非独立经济核算 单位现有仪器设备及房屋使用费、水电气暖消耗 费、图书馆及资料室使用费、网络信息运行管理 服务费。
(10)咨询费
➢专家咨询费不得支付给项目(课题)管理 相关的工作人员。
➢咨询费发生应出具人员身份信息,费用签 收记录。
➢应提供咨询事由及咨询成果等证明材料。
➢专家咨询发放按照北京市咨询费有关管理 规定执行:高级专业技术职称及相当于高 级职称的500-800元/天。其他专业技术人 员按照300-500元/天的标准执行。超过两 天的,从第三天开始分别按照300-400元/ 天、200-300元/天的标准实施。另外以通 讯形式实施的咨询,按照高级专业技术职 称的人员按照60-100元/人次,其他专业技 术人员40-80元/人次的标准执行。
设备的规格、型号等应当与任务书及 财政预算评审材料列示相符。设备需要 进行实地盘查。
➢ 符合政府采购条件的,要执行政府采购程 序。
➢ 采购任务书及预算评审材料之外的设备及 通用设备,要出具市科委主管业务处室签 署的意见。
➢ 设备费经常出现的问题 • 购买设备的型号、数量发生变更,未取得
批复。
• 符合政府采购条件,未执行相应程序。
(6)会议费
➢要在政府采购列表中的会议地点召开,并 提供政府采购会议结算清单。
➢开支标准:每人每天不超过300元(包括住 宿费、伙食费、会议场地租用费和文件资 料印刷费等)。不住宿的可以列支每人20 元误餐费。
➢提供会议通知、会议纪要等相关证明资料 。
➢会议费经常出现的问题:
• 召开会议的地点不在政府采购定点单位。 • 会议费超标准支付。 • 召开的会议与预算评审材料不符,未办理变
• 市内调研不住宿,补贴餐费20元/天。
• 区县调研需住宿,按每人每天180元,包含 食宿等费用。
➢应当提供出差事由、调研报告等证明材料 。差旅费应与任务书及预算评审材料相符 ,否则应出具市科委批复的变更材料。
➢差旅费经常出现的问题: • 参加的会议或地点与预算评审不一致,未
办理变更。 • 超规定标准列支差旅费。
➢咨询费常出现的问题:
• 人员与预算评审材料不符,未办理变更手 续。
• 费用签收单内容不齐全,如没有身份信息 ,支付标准等内容。
• 咨询费支付超标准。
(11)管理费
➢管理费不得直接提取。承担单位应按照财务 制度允许的分摊办法,分摊计入课题成本, 在规定的预算范围内列支。
➢支出不得超预算,超出部分不予确认。 ➢管理费经常出现的问题:
➢劳务费发生应出具人员身份信息,费用签 收记录。不得发放给本单位在职职工。
➢支付标准:临时工月工资标准为2484元; 研究生按80元/天,1680元/月。
➢劳务费常出现的问题: • 发放的人员与预算评审材料不符,未办理
变更。
• 劳务费支付给课题组有工资性收入的人员 。
• 费用签收单内容不齐全,如没有身份信息 ,支付标准等内容。
材料。 ➢ 支出不得超预算,超出部分不予确认。 ➢ 必要时会进行延伸审计。 ➢ 测试费经常出现的问题: • 无完成结果的证明材料。 • 超预算标准支付。
(4)燃料动力费 可以列支项目实施过程中仪器设备、
专用科学装置等运行发生的可以单独计量 的水、电、气、燃料消耗费用。
➢如无法单独计量,不允许直接计提,可根 据缴费依据以及合理计算方法,按比例分 摊。
规定执行并出具相关政府采购证明材料。 ➢ 论文版面费标准:国内论文每篇1000元,国
际论文每篇3000元。
➢档案费经常出现的问题:
• 论文版面费超标准支付。 • 符合政府采购条件,未执行相关程序。 • 支付大额印刷费未签订合同。
(9)劳务费 支付给项目(课题)组中无工资收入
的相关人员和课题组临时聘用人员等的劳 务性费用。
• 课题截止日购买的设备尚未使用。
(2)材料费 ➢支出应当同任务书及预算评审材料列示相
符,否则出具市科委批复的变更材料。 ➢承担单位应提供采购明细单、采购合同。 ➢材料费经常出现的问题: • 购买的材料与预算评审不符,未办理变更
手续。 • 大额采购无合同或者明细单。 • 领用材料无出库手续。
(3)测试化验加工费 ➢ 必须与外协单位签订合同或协议。 ➢ 承担单位要提供委托内容完成结果的证明
➢按规定程序、标准办理换汇手续 ➢支出不得超预算,超出部分不予确认。
➢国际合作交流经常出现的问题:
• 参加国际交流、考察,未取得政府外办批 文,未使用因公护照出国。
• 国际交流、考察或参会的国家与预算评审 材料不符,未办理变更。
(8)档案/出版/文献/信息传播/知识产权事 务费 ➢ 大额支出需提供相关合同或协议。 ➢ 符合政府采购条件的,应按照政府采购有关
更手续。
(7)国际合作与交流费
➢ 发生国外交流、考察、调研等费用,应出 具邀请函、市政府外办因公出国批件、主 管处室的批复,会议通知、纪要、调研报 告、考察报告等文件。
➢ 支出应符合费用开支标准。(参考财政部 外交部关于印发《临时出国人员费用开支 标准和管理办法》的通知 财行〔2001〕 73号)
科技经费审计要点培训
二○一三年六月
一、科技经费审计要点
1、经费支出起止期限
(1)经费支出有效时间:项目(课题)任 务书规定的起止期间。
(2)如果有延期批复,以批复的截止日期 为准。
(3)课题截至期后原则上不得有经费支出 ,否则需要出具市科委的项目(课题)延 期批复资料。
以下2类情况可以直接认定经费: ➢ 项目(课题)起止期间签订的合同中明
确规定需在课题截至期后支付的尾款。 ➢ 项目(课题)截止期后三个月内预计发
生的结题验收费用、审计费用。
2、全成本审计 包括市财政科技经费、自筹经费、
其他经费等全部课题经费。
3、支出要单独核算 根据市科委项目(课题)经费支出明细
科目设置要求进行会计核算。
4、十二大科目的审计要点及注意事项 (1)设备费
➢燃料动力费经常出现的问题:
• 在燃料动力费中列支汽油费。 • 分摊的燃料动力费无依据。 • 把日常管理运营的水、电、气等费用计入
燃料动力费。
(5)差旅费
可以列支外埠差旅费、市内交通费等。
➢差旅费支出标准 • 外地调研出差每人每天不超过230元,其中
住宿费150元/天,伙食补助50元/天,公杂 费30元/天。
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