创业点金术之创业财务分析(PPT 52页)
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创业计划书财务分析ppt
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投资亮点
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我们的愿景
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商业计划书
BUSINESS PowerPoint Template
LOGO
消防安全大检查活动 此项活动中，**按照***消安委检查方案的统一安排部署，严格确定检查范围 及重点，积极推进各单位的火灾隐患自查工作并督促其认真进行整改，圆满完成了对整治范围内单 位的治理工作。火灾隐患排查整治工作中，共收到《单位火灾隐患自查整改承诺书》份，发现并整 改了一大批火灾隐患。并签订了《单
《创业融资财务分析》PPT课件
5
可整理ppt
（一）我国创业企业的资金来源主要有一下几种：
1、国家财政资金。 2、企业自留资金。 3、国内外金融机构资金。 4、其他企业和单位的资金。 5、职工和社会个人资金。
6
可整理ppt
（二）内部融资和外部融资的比较
1、内部融资和外部融资的特点比较
内部融资是企业依靠其内部积累进行的融资，具体包括三 种方式：资本金、折旧基金转化为重置投资和留存收益转化 为新增资本。具有原始性、自主性、低成本性和抗风险性等 特点。
但需按企业的经营状况支付红利。
2、债权融资包括向政府、银行、亲友、民间借贷和向社会发行债券等。向亲 友借贷是债权融资的最初阶段，发行债券是债权融资的最高阶段。
债权融资特点是融资企业必须根据借款协议按期归还本金并定期支付 利息，一般不影响企业的股东及股权结构。
9
可整理ppt
㈡股票上市的条件
公开发行 股本充足（5000万） 三年盈利 股份合规（千元以上股东千人经上，公开发行股
19
可整理ppt
2、负债是企业过去产生的，现在还存在的，未来需要偿还 的一种义务，履行该义务时会导致企业经济利益的流出。同 样，按照偿还时间长短分为流动负债和长期负债。
流动负债是偿还期限不超过一年，例如：短期借款、短期 应付款等；
长期负债是指偿还期限超过一年以上，例如：长期借款、 长期应付款等。
20
（一）财务分析的方法
1、比较分析法：通过解释财务活动中的数量管理及其差 异来对企业财务状况进行评价，并从中发现问题的一种方法。 有比较才有分析，通过比较分析可以为进一步分析差异产生 的原因，为消除差异提出建议。
2、比率分析法。是利用财务报表中两项相关数据的比率 来揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。
可整理ppt
（一）我国创业企业的资金来源主要有一下几种：
1、国家财政资金。 2、企业自留资金。 3、国内外金融机构资金。 4、其他企业和单位的资金。 5、职工和社会个人资金。
6
可整理ppt
（二）内部融资和外部融资的比较
1、内部融资和外部融资的特点比较
内部融资是企业依靠其内部积累进行的融资，具体包括三 种方式：资本金、折旧基金转化为重置投资和留存收益转化 为新增资本。具有原始性、自主性、低成本性和抗风险性等 特点。
但需按企业的经营状况支付红利。
2、债权融资包括向政府、银行、亲友、民间借贷和向社会发行债券等。向亲 友借贷是债权融资的最初阶段，发行债券是债权融资的最高阶段。
债权融资特点是融资企业必须根据借款协议按期归还本金并定期支付 利息，一般不影响企业的股东及股权结构。
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㈡股票上市的条件
公开发行 股本充足（5000万） 三年盈利 股份合规（千元以上股东千人经上，公开发行股
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可整理ppt
2、负债是企业过去产生的，现在还存在的，未来需要偿还 的一种义务，履行该义务时会导致企业经济利益的流出。同 样，按照偿还时间长短分为流动负债和长期负债。
流动负债是偿还期限不超过一年，例如：短期借款、短期 应付款等；
长期负债是指偿还期限超过一年以上，例如：长期借款、 长期应付款等。
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（一）财务分析的方法
1、比较分析法：通过解释财务活动中的数量管理及其差 异来对企业财务状况进行评价，并从中发现问题的一种方法。 有比较才有分析，通过比较分析可以为进一步分析差异产生 的原因，为消除差异提出建议。
2、比率分析法。是利用财务报表中两项相关数据的比率 来揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。
创业财务基础知识课件(PPT 52张)
会计凭证 种类
原始凭证
记账凭证
26
按取得的来源
外来原始凭证 自制原始凭证
原始凭证
是经济业务发生或完成时，从 其他单位或个人直接取得的原 是指本单位内部具体经办业务 始凭证。 是经济业务发生或完成时取得 部门和人员，在执行或完成某 项经济业务时所填制的原始凭 或编制的载明经济业务的具体 证。 内容、明确经济责任、具有法 律效力的书面证明。它是组织 会计核算的原始资料和重要依
审核： 制单：
￥1 0 0 0 0 0 0
李二香
记账：
会计分录按其所反映的经济业务的复杂程度有简单、复合之分。
21
会 • 简单分录: 一借一贷 计 分 • 复合分录: 录 多借一贷 的 一借多贷 分 多借多贷 类 例:
借:原材料 2340 贷: 银行存款 1000 应付帐款 1340
借:原材料 1000 贷: 银行存款 1000 借:原材料 1340 贷: 应付账款 1340
8
5.费用
费用是指，企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减 少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。 费用（狭义）包括两大块:
一是已销产品成本、 营业税金及附加。与销售量成正比；
二是直接从当期扣除的期间费用，包括管理费用、财务费用
和销售费用。
注意：已销产品成本在产品销售之前是企业的资产——存货的成本。
7
4.收入
• 收入是指，企业在日常活动中形成的、会导致所有者权 益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益（对外投 资分红等所得）
• 不同企业主营业务收入和其他业务收入的划分有所不同。
一般情况下根据企业营业执照上规定的业务范围和业务 金额的大小确定。例如一般工业企业的运费收入可能属 于其他业务收入，而对于专门的物流公司来说，则属于 主营业务收入。
创业融资财务分析培训课程(PPT共 32张)
份占25%以上股本4亿15%以上） 三年无遐（违法与虚假）
三、创业企业融资程序
（一）事前评估 1、企业发展战略判断。 （SWOT分析） 2、融资需求的合理判断。 3、融资具备的基础条件判断。 4、融资诊断与评估报告。
（二）融资决策和方案策划 （三）融资资料准备和谈判
融资计划书 ——资金的价格、期限和还款方式等
五、创业企业融资财务指标体系
（一）融资规模确定方法 资金需求量=流动性资金需求量+偿债性资金需求量+投资性资 金需求量 投资性资金需求量=固定投资资金需求量+资本运营自己需求量 +投机资金需求量 外部资金需求量=资金总需求量-内部资金来源 内部资金来源=折旧+自然增长的负债+新增留存收益
六、创业企业融资技巧
4、 收入是企业在某一经营期间内，产生的经济利益流入，反 映了企业的盈利能力。收入按照来源的不同，一般分为主营 业务收入、营业外收入和其他业务收入。
5、 费用是企业在生产经营过程中产生的经济利益的流出。按 照费用的产生形式不同，一般分为直接费用、间接费用和期 间费用。
6、 利润是指企业经过一段时间的生产经营（例如：一年、一
（四）过程管理 （五）事后评价
四、创业企业融资决策
（一）融资理念的树立 1、资本经营的理念；机会成本 2、重视现金流量的管理； 3、注重资金的时间价值 ； 4、重视风险与收益的衡量 ；
（二）、融资决策的原则
1、融资总收益要大于融资总成本 2、融资规模要量力而行 3、尽可能降低融资成本 4、确定恰当的融资期限 5、选择最佳融资机会 6、尽可能保持企业控制权 7、选择最有利于提高企业竞争力的融资方式 8、寻求最佳资本结构
（四）股权融资和债权融资的比较与选择
创业财务分析报告ppt
制度建设
费用控制
随着公司精细化管理水平的不断强化， 对财务管理也提出了更高的要求。部门 以此为契机，根据财务管理的特点以及 财务管理的需要，及时制定公司《固定 费用管理办法》、《资金管理办法》等 一系列相关制度，从而使每项工作有计 划、有落实、有监督、有考核。
1.采取定额报销的方式，将手机费、 电话费、办公费、车辆油料费、维修 费等定额控制，培养了员工的节约意 识。 2.采取预算审批的方式，对定额以外 的费用，必须先层层审批，没有审批 发生的费用，一律不予报销。
版权声明 感谢您下载平台上 提 供的 PP T 作品 ， 为了 您 和熊 猫 办公 以 及原 创 作者 的 利益 ， 请勿 复 制、 传 播、 销 售， 否 则将 承 担法 律 责任 ！ 熊猫 办 公将 对 作品 进 行维 权 ，按 照 传播 下 载次 数 进行 十 倍的 索 取赔 偿 ！ 1.在熊猫办公出 售的 PP T 模板 是 免版 税 类（ RF ：R o yal ty -F re e ）正 版 受《 中 国人 民 共和 国 著作 法 》和 《 世界 版 权公 约 》的 保 护， 作 品的 所 有权 、 版权 和 著作 权 归熊 猫 办公 所 有， 您 下载 的 是 P PT 模 板素 材 的使 用 权。 2.不得将熊猫办 公的 PP T 模板 、P P T素 材 ，本 身 用于 再 出售 ， 或者 出 租、 出 借、 转 让、 分 销、 发 布或 者 作为 礼 物供 他 人使 用 ，不 得 转授 权 、出 卖 、转 让 本协 议 或者 本 协议 中 的权 利 。
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大学生创业计划培训(财务分析PPT课件
702.00 43.00
702.00 64.50
702.00
86.00 所有者权益
680.50 659.00 637.50 616.00
实收资本
300.00 3.75
296.25 1300.32
300.00 7.50
292.50 1059.97
300.00 11.25
288.75 1116.66
300.00 15.00
二、财务分析指标
1. 财务盈利能力指标 2. 财务偿还能力指标
17
大学生创业计划
一、财务数据预测（未来3-5年）
❖ 先数据计算、后报表展示。
90
46.9 38.6 27.4
45 34.6
2002 East
West
2003 North
18
46.9
45 34.6
46.9
38.6
90
38.6
27.4 2002
54.20
流动负债:
48.97 56.25
0.94
应付帐款 短期借款 负债合计
55.31
63.20
3.13 300.00 303.13
9.20 300.00 309.20
16.80 300.00 316.80
323.57 108.47 190.41 167.48
合计
19.76 0.00
19.76
702.00 21.50
8
大学生创业计划
案例1 ❖ 公司注册资本1200万。股本结构和规模如下：
股本来源
A公司
专利技
风险投资
术入股
股本规模
技术入股 资金入股
金额
700万 300万 100万 100万
创业计划之财务分析全ppt课件
2
1 什么是财务管理
1.1 企业的财务目标
盈利性
企业赚取 利润的能力
流动性
企业偿还 短期债务的 能力
效率
企业利用 资产的 生产效率
稳定性
企业财务的 总体健康水 平
•利润
•应收帐款 •存货
•利润率
•权益负债率
3
1 什么是财务管理
1.2 财务管理过程
财务报表（financial statement） 预测（forecast） 预算（budget） 财务比率（financial ratio）
5.1.3 动态财务评价指标 动态经济评价指标不仅计入了资金的时间价值， 而且考虑了整个寿命周期内收入与支出的全部经济 数据。因此，动态指标比静态指标更全面、更科学。
15000元
01 2 3 4 5 6 时间（年）
30000元
某项目现金流量图
48
5 财务评价
5.1 资金的等值计算
5.1.1 资金的时间价值
资金等值是指在考虑时间因素的情况下，不同时点发生的 绝对值不等的资金可能具有相同的价值。
把将来某一时点的资金金额换算成现在时点的等值金额称 为“折现”或“贴现”。将来时点上的资金折现后的资金金 额称为“现值”。与现值等价的将来某时点的资金金额称为 “终值”或“将来值”。
Bt—第t年的收入； Ct—第t年的支出（不含投资）；
NBt—第t年的净收入， NBt= Bt – Ct； 50
5 财务评价
5.1 资金的等值计算
5.1.2 静态财务评价指标
（1）投资回收期
投资回收期通常可用列表法求得。
根据投资项目财务分析中使用的现金流量表可计算投资回
收期，公式为：
Tp
1 什么是财务管理
1.1 企业的财务目标
盈利性
企业赚取 利润的能力
流动性
企业偿还 短期债务的 能力
效率
企业利用 资产的 生产效率
稳定性
企业财务的 总体健康水 平
•利润
•应收帐款 •存货
•利润率
•权益负债率
3
1 什么是财务管理
1.2 财务管理过程
财务报表（financial statement） 预测（forecast） 预算（budget） 财务比率（financial ratio）
5.1.3 动态财务评价指标 动态经济评价指标不仅计入了资金的时间价值， 而且考虑了整个寿命周期内收入与支出的全部经济 数据。因此，动态指标比静态指标更全面、更科学。
15000元
01 2 3 4 5 6 时间（年）
30000元
某项目现金流量图
48
5 财务评价
5.1 资金的等值计算
5.1.1 资金的时间价值
资金等值是指在考虑时间因素的情况下，不同时点发生的 绝对值不等的资金可能具有相同的价值。
把将来某一时点的资金金额换算成现在时点的等值金额称 为“折现”或“贴现”。将来时点上的资金折现后的资金金 额称为“现值”。与现值等价的将来某时点的资金金额称为 “终值”或“将来值”。
Bt—第t年的收入； Ct—第t年的支出（不含投资）；
NBt—第t年的净收入， NBt= Bt – Ct； 50
5 财务评价
5.1 资金的等值计算
5.1.2 静态财务评价指标
（1）投资回收期
投资回收期通常可用列表法求得。
根据投资项目财务分析中使用的现金流量表可计算投资回
收期，公式为：
Tp
创业项目之财务分析与融资计划.ppt
金 及或 及及接 及 收
流 的
其提 它供
劳
其奖受 其 益 它金劳 它
等务
来
务
源
对购 外资建 投产固 资定
资 产 无 形
筹资活动中 产生的现金流
取吸 得收 借现 款金
投 资
支偿 付还 利借 息款 及 股 利
当期现金流量净额
营业收入
- 营业成本
营业税金及附加
期间费用
资产减值损失
利
+公允价值变动收益
润
投资收益 营业利润
（1）制造费用的构成 生产管理人员 折旧 维修 办公 水电 劳保 其他 （2）管理费用构成 行政管理人员工资和福利费、办公设施折旧费
维修费 * 办公用品 * 低值易耗品摊销
办公费 * 差旅费 * 工会经费
职工教育培训费 * 劳动保险费
咨询费 * 诉讼费
* 董事会会费
所有者权益
实收资本(股本) 资本公积 保留盈余
负债及所有者权益总额5
二、 创业计划中的财务分析
1.财务预测前提 2.未来3-5年销售收入分析 3.未来3-5年成本分析 4.未来3-5年损益分析 5.未来3-5年现金流分析 6.项目投资分析 7、敏感性分析 8、融资需求
2010年
会员数
36,000.00
367,000.00
734,000.00
734,000.00
会员月服 务费(元)
会员服务 费收入
加盟店数
50
21,600,000.0 0
120
50 220,200,000.00
1,103.33
50
6,000.00
440,400,000.00 1,223.33
创业意识与创业技巧：财务报表分析ppt课件
营业外支出 利润总额 所得税费用 净利润
含义 反入映”了科企目业的经发营生的额主合要计业分务析和填其列他。业务所确认的收入总额。该项目应该根据“主营业务收入”和“其他业务收 反映企业经营主要业务和其他业务所发生的实际成本总额。该项目应根据“主营业务成本”和“其他业务支出” 科目的发生额合计分析填列。
项目
应付职工薪酬
含义 反映企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。
反映企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
反映企业按照销货合同规定预收购货单位的款项。
反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、 非货币性福利、辞退福利等各中薪酬。
反映企业除应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等经营活动外的其他各种应收、暂付的款项。
反映企业期末在库、在途和在加工中的各种存货的可变现净值。 [1]包括原材料、库存商品等的价值。 反映长期应收款、持有至到期投资等资产中将于一年内到期的部分。
反映企业除货币资金、应收账款、其他应收款、存货等流动资产以外的其他流动资产。
步骤二：分层观察——在哪里赚的钱？ 查看经营成果要分层观察。分层观察的目
02
的就是要让企业明白到底在哪赚钱。主营
业所务得利利润润和，营最业能利说润明是企企业业盈日利常能经力营的活大动小。
步骤三：项目对比——对经营成果满意吗 ?
03
项目对比通常是与两个目标进行比较：第一个 是与以前年度经营成果相比；第二个是与年初 所定的经营预算目标相比，通过对这两个目标 的比较，在某种程度上确定对本年度业绩是否 满意。
资产负债表
资产负债表各项目含义（所有者权益类项目）
Ⅱ. 知识讲解
含义 反入映”了科企目业的经发营生的额主合要计业分务析和填其列他。业务所确认的收入总额。该项目应该根据“主营业务收入”和“其他业务收 反映企业经营主要业务和其他业务所发生的实际成本总额。该项目应根据“主营业务成本”和“其他业务支出” 科目的发生额合计分析填列。
项目
应付职工薪酬
含义 反映企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。
反映企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
反映企业按照销货合同规定预收购货单位的款项。
反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、 非货币性福利、辞退福利等各中薪酬。
反映企业除应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等经营活动外的其他各种应收、暂付的款项。
反映企业期末在库、在途和在加工中的各种存货的可变现净值。 [1]包括原材料、库存商品等的价值。 反映长期应收款、持有至到期投资等资产中将于一年内到期的部分。
反映企业除货币资金、应收账款、其他应收款、存货等流动资产以外的其他流动资产。
步骤二：分层观察——在哪里赚的钱？ 查看经营成果要分层观察。分层观察的目
02
的就是要让企业明白到底在哪赚钱。主营
业所务得利利润润和，营最业能利说润明是企企业业盈日利常能经力营的活大动小。
步骤三：项目对比——对经营成果满意吗 ?
03
项目对比通常是与两个目标进行比较：第一个 是与以前年度经营成果相比；第二个是与年初 所定的经营预算目标相比，通过对这两个目标 的比较，在某种程度上确定对本年度业绩是否 满意。
资产负债表
资产负债表各项目含义（所有者权益类项目）
Ⅱ. 知识讲解
创业点金术之创业财务分析张演示文稿
股东权益变动净额
损益表
收入 费用
净利润
期末存量
资产负债表
现金
其它资产 资产总额
-负债
所有者权益
44
（二）要读懂资产负债表和损益表
资产负债表是表示企业在一定日期的财务状况 的主要会计报表，是一张静态报表。 损益表（或利润表）是用以反映公司在一定期
间利润赢亏的财务报表，是一张动态报表。
第四十五页，共52页。
（一） 日记账和流水账
创业之初不管有多少资金规模，都要做好来往账目 。
记好企业日记账和流水账，并且要日清月结。
及时掌握企业现金流的情况，是创业者的决策重要参 考数据。
第三十二页，共52页。
流水账
是按照企业每天发生的收入和支出事项的时间顺序， 把所花费和收入的金额及时记录下来的一种记账的方 法。
二、创业融资的渠道
第六页，共52页。
我国创业企业的主要资金来源
１、国家财政资金
【案例】07年6月，为了支持科技型中小企业自
主创新，财政部、科技部制定了《科技型中小 企业创业投资引导基金管理暂行办法》，其支
持对象为从事创业投资的创业投资企业、创业投 资管理企业、具有投资功能的中小企业服务机构 以及初创期科技型中小企业。
2014最低工资1620元
第二十二页，共52页。
创业贷款
1.全国大学生创业基金 由“华图教育大学生创业基金”和“嘉龙”大
学生公益基金两支基金组成,每年计划资助2030个创业项目,单项资助最高30万.
2.上海市大学生科创基金
上海市大学生科技创业基金是公益性创业“天 使基金”,下设两种创业资助计划, “创业雏鹰 计划”, “创业雄鹰计划”
创业点金术之创业财务分析张 演示文稿
损益表
收入 费用
净利润
期末存量
资产负债表
现金
其它资产 资产总额
-负债
所有者权益
44
（二）要读懂资产负债表和损益表
资产负债表是表示企业在一定日期的财务状况 的主要会计报表，是一张静态报表。 损益表（或利润表）是用以反映公司在一定期
间利润赢亏的财务报表，是一张动态报表。
第四十五页，共52页。
（一） 日记账和流水账
创业之初不管有多少资金规模，都要做好来往账目 。
记好企业日记账和流水账，并且要日清月结。
及时掌握企业现金流的情况，是创业者的决策重要参 考数据。
第三十二页，共52页。
流水账
是按照企业每天发生的收入和支出事项的时间顺序， 把所花费和收入的金额及时记录下来的一种记账的方 法。
二、创业融资的渠道
第六页，共52页。
我国创业企业的主要资金来源
１、国家财政资金
【案例】07年6月，为了支持科技型中小企业自
主创新，财政部、科技部制定了《科技型中小 企业创业投资引导基金管理暂行办法》，其支
持对象为从事创业投资的创业投资企业、创业投 资管理企业、具有投资功能的中小企业服务机构 以及初创期科技型中小企业。
2014最低工资1620元
第二十二页，共52页。
创业贷款
1.全国大学生创业基金 由“华图教育大学生创业基金”和“嘉龙”大
学生公益基金两支基金组成,每年计划资助2030个创业项目,单项资助最高30万.
2.上海市大学生科创基金
上海市大学生科技创业基金是公益性创业“天 使基金”,下设两种创业资助计划, “创业雏鹰 计划”, “创业雄鹰计划”
创业点金术之创业财务分析张 演示文稿
创业实训中的财务分析(PPT 44页)
（三）现金流量表
现金预算——现金流出
采购支出＝采购固定成本＋变动成本＋仓储成本 生产支出＝各店生产变动成本＋各店固定成本 销售支出＝广告＋促销＋各店服务 人力支出＝各店工资＋各店招聘解聘费 开发支出＝开发投入 财务支出＝银行贷款利息＋紧急贷款利息 管理支出＝各店租赁费＋总部及各店管理费＋各店质量管理 费＋竞争情报 税收支出＝纳税
（一）偿债能力分析—长期偿债能力
1、资产负债资 负 率产 债 ＝总 总额 额
资产负债率表明公司的全部资金来源中债权人提供的部 分，资产负债率越高，表明公司偿还长期债务的能力越 差。
从债权人的角度，反映贷出资金的安全程度 从股东的角度，反映承担风险的程度 资产负债率不应高于50%，大于1时资不抵债。
• 如果公司的利润主要来源于非经常性项目，则公司
的发展是畸形的，公司的主要资源并没有为公司带 来收益。
（三）现金流量表
1、现金流量表的含义
现金流量表是反映公司在一定期间内现金流入量、 流出量以及净流量的动态会计报表。
编制依据：现金流入量-现金流出量=现金净流量
（三）现金流量表
2、现金流量表的结构
（三）现金流量表
贷款：
估算现金的流入和流出，出现资金缺口应考虑贷款： （1）企业可向银行申请长期贷款，在经营期内不需归还本金， 但每月要按照贷款利率支付利息。 （2）如果银行贷款仍不能满足需要，自动出现紧急贷款,这 种紧急贷款的利率非常高，而且在下个月必须归还本利。
投资：
投资回收期为1个月 可投资量——月底闲置资金
现金流量
• 现金流入 • 现金流出
债权人资金投入
（一）资资产负债物质表
物质
资源
产
的具
资 源
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长期资产
长期投资 土地（国外） 厂房及设备 减：折旧 无形资产
资产总额
负债及所有者权益
流动负债
应付账款 应付票据 应付工资
长期负债
抵押借款 应付债券
所有者权益
实收资本(股本) 资本公积 保留盈余
负债及所有者权益总额42
报 表 之 间 的 关 系
2020/5/23
期初存量
流量
资产负债表
现金 其它资产 资产总额 -负债
除了以上四种创业贷款基金,上海还有各种 创业扶持基金,如上海市科委的科技创业扶 持基金,光华创业扶持小额贷款基金等创业 扶植基金,各种天使基金等.
三、创业初期的财务管理
区别成本与费用 看懂财务报表
1、广义成本
成本是一个行为主体为达到预定的目标而发生 的耗费。
表现为一定的人力、物力和财力的消耗。 如物质生产部门在生产产品的过程中要消耗原
创业资助和贷款
（一）资助 1. 上海市人才发展资金 2. 上海市大学生科技创业基金— —“天使基金” 3. 科技型中小企业技术创新基金 大学生创业项目 （二）贷款 1. 大学生开业贷款政策 2. 上海市大学生创业企业信用担 保基金 3．上海市青年创业小额贷款项目 4．YBC中国青年创业国际计划
创业补贴政策
创业场地房租补贴
初创期创业组织可根据招用本区户籍劳动 年龄段人员及其稳定就业情况，申请创业 场地房租补贴。招用本区户籍失业人员， 给予每人每年2400元的区房租补贴，其中 招用本区户籍就业困难人员、失业青年、 残疾人和军嫂的，再增加每人每年房租补 贴2400元。
法人参照本区户籍人员执行。房租补贴金额最高 不超过创业组织实际发生的租金额。已申请市房 租补贴的创业组织，市、区房租补贴金额最高不 超过其实际发生的租金额。补贴期限最长不超过 自创业组织注册登记起的36个月。
居家创业、网上创业类创业组织租用非商业用房 作为办公场地的，可参照上述标准给予房租补贴， 月补贴金额最高不超过2000元
初创期创业组织社会保险费补贴
对注册地、经营地和税务登记都在本区的、 符合虹口产业发展方向的初创期创业组织 招用本区户籍人员，给予相应的社会保险 金补贴。
青年创业社会保险费补贴。本市户籍青年 在本区创办创业组织，招用本市户籍失业 人员，符合申请条件，给予相应的社会保 险金补贴。
1 2 3
1 2
经营活动中 产生的现金流
投资活动中 产生的现金流
创
业
企 业 现
税销 费售 返商 还品
支支购 付付买 税工商 金资品
处收取 置回得 资投投 产资资
对购 外资建 投产固 资定
金 及或 及及接 及 收
资
流
其提 它供
其奖受 它金劳
其益 它
产 无
的
劳
等务
形
来
务
源
筹资活动中 产生的现金流
取吸 得收 借现 款金
（二）财务管理有利于规避大学生创业企 业的财务风险
财务管理能够对企业资金使用情况进 行整体管理和控制，对营运资本进行管理。 根据企业生产经营状况，合理确定营运资 金需求量，合理安排流动资产和流动负债 的比例关系，保证企业有足够能力偿还债 务，避免资金链断裂。
二、创业融资的渠道
我国创业企业的主要资金来源
(2)创业前小额贷款担保
具有本市户籍，35周岁以下（含），拟在 本市创办小企业、民办非企业单位、农民 专业合作社、个体工商户、且有创业项目 的，可以申请小额贷款担保。申请创业前 小额贷款的，担保贷款金额最高为15万元， 担保贷款的期限为一年。如按期还款，则 全额贴息。
(3)虹口区贷款贴息
获得市开业小额贷款，或经区人力资源社会保障 局认定的小额贷款公司和商业银行的贷款，且在 贷款期限内还清贷款本息的，注册地、经营地均 在本区的劳动密集型小企业，按其招用本市户籍 失业人员的人数、办理招工登记备案手续且按规 定缴纳社会保险费的情况，可申请贷款贴息。招 用本市户籍失业人员，给予每人每年最高不超过 3000元的利息补贴；招用本区户籍失业人员的， 给予每人每年最高不超过6000元的利息补贴。
开办费补贴
创业组织注册地和经营地均在本区，至少 带动1名本市失业人员、协保人员或农村富 余劳动力就业，并办理用工登记备案手续 且按规定缴纳社会保险费的，给予一次性 开办费补贴2000元。
青年创业专项补贴
本市户籍青年参加本区组织的创业培训和 创业见习，在本区创办创业组织，招用至 少一名以上本市户籍失业人员，办理用工 登记备案手续并按规定缴纳社会保险费3个 月及以上的，给予一次性创业专项补贴 6000元。
其自留资金也是有限的。
3、国内外金融机构资金
（1）各种银行和非银行金融机构向企业提 供的资金。是企业经营资金的主要来源。 （2）世界银行及外国银行在中国境内的分 支机构提供的外汇贷款。 （3）各级政府和其他组织主办的非银行金 融机构提供的融资。
融资决策的原则
(1) 融资总收益大于融资总成本 (2) 融资规模要量力而行 (3) 尽可能降低融资成本 (4) 确定恰当的融资期限 (5) 选择最佳融资机会 (6) 尽可能保持企业的控制权 (7) 选择最有利于提高企业竞争力的融资方式 (8) 寻求最佳资本结构
期间费用包括直接从企业的当期产品销售 收入中扣除的销售费用、管理费用和财务
费用是企业生产经营过程中所发生的经济利益的 流出。
费用可分为生产费用和期间费用。
生产费用是企业在一定时期为生产产品而发生 的各项支出。生产费用随着产品的形成而构成 产品成本。
期间费用是企业在一定会计期间为生产经营的 正常进行而发生的各项费用。
流水账记账步骤
及时收集单据 按时间顺序记账 尽量日清月结 保存好凭证备查
日记账
日记账并不是规范的财务记账方法。 特点是方便、简单。 是创业者在企业开办初期常用的方法
日记账的分类
现金日记账——记录每日的现金收支情况。 银行日记账——记录每天银行账户收支情况。 销售日记账——记录每天的销售收入情况。 采购日记账——记录每天采购的物品和支出情况
创业点金术之创业财务 分析(PPT 52页)
一、创业财务管理的重要性
（一）财务管理从根本上反映企业的总目标
追求实现企业利润最大化和财务状况最 优化是现代企业的管理目标。企业的生产、 经营、销售每一个环节都离不开财务管理 活动，企业通过经济核算、财务监督，能 够对企业经济活动进行有效制约、检查和 控制，财务管理是企业管理活动的基础， 在企业管理中处于核心地位。
１、国家财政资金 【案例】07年6月，为了支持科技型中小企 业自主创新，财政部、科技部制定了《科 技型中小企业创业投资引导基金管理暂行 办法》，其支持对象为从事创业投资的创 业投资企业、创业投资管理企业、具有投 资功能的中小企业服务机构以及初创期科 技型中小企业。
2、企业自留资金
（资本公积金、盈余公积金和未分配利润） 【注意】 （1）一般而言，企业实际自留资金高于账面资； （2）当然对于大多数处于初创阶段的企业而言，
所有者权益
现金流量表
经营现金流 投资现金流 融资现金流
净现金流
股东权益表
by owners
股东投资及撤资 净利润及其它收益 股东权益变动净额
损益表
收入 费用 净利润
期末存量
资产负债表
现金 其它资产 资产总额 -负债
所有者权益
43
（二）要读懂资产负债表和损益表
资产负债表是表示企业在一定日期的财务状况 的主要会计报表，是一张静态报表。 损益表（或利润表）是用以反映公司在一定期 间利润赢亏的财务报表，是一张动态报表。
3.上海市“觉群”大学生创业基金
由上海市教委,上海市慈善基金会,共青团上 海市委,玉佛寺共同管理 .
4.YBC青年创业基金
中国青年创业国际计划由共青团中央,中华 全国青年联合会,国家劳动社会保障部,中华 全国工商联合会等7家机构倡导发起,YBC为 创业青年提供3-5万免息免担保创业启动资 金.提供培训,一对一创业导师咨询服务.
材料、支付人员工资，开支管理费用等。
这些耗费的货币表现形式，在会计中被称为费 用，又可称其为广义的成本。
2、狭义成本
指企业为生产经营一定种类和数量的产品（或商 品）、提供劳务而发生的各种耗费、支出。
期间费用是指不能直接归属于某个特定产 品成本的费用。
它是随着时间推移而发生的与当期产品的 管理和产品销售直接相关，而与产品的产 量、产品的制造过程无直接关系，即容易 确定其发生的期间，而难以判别其所应归 属的产品，因而是不能列入产品制造成本 ，而在发生的当期从损益中扣除。
（一）房租补贴 □1. 开业园区房租补 贴 □2.自主创业房租补贴 □3.初创期创业组织创 业场地房租补贴 （二）其他补贴 □1.初创期创业组织社 会保险费补贴 □2.开办手续费补贴
4.上海市级融资政策
(1)小额贷款担保和贴息。 小额贷款担保政策的扶持为开业过程中需要 融资各类小微企业，担保金额提高到200万 元，其中，15万元以下的贷款担保项目可 免予个人担保，同时，企业在贷款期间吸 纳的本市失业、协保人员和农村富余劳动 力的情况，给予一定的贷款利息的补贴。
资产负债表
关注企业的资产、负债及股东权益的增减。 企业总资产在一定程度上反映企业经营规模。 股东权益的增长幅度高于资产总额的增长时，说
明企业的资金实力有了相对提高。 企业应收账款过多占总资产的比重过高，说明该
企业资金被占用的情况较为严重。
损益表
可以用来分析利润增减变化的原因。 可以用来评价企业的经营效率和经营成果。 可以衡量一个企业在经营管理上的成功程度。 可作为经营成果的分配依据。 有助于考核企业经营管理人员的工作业绩。 可用来分析企业的获利能力。
投 资
支偿 付还 利借 息款 及 Байду номын сангаас 利
当期现金流量净额
长期投资 土地（国外） 厂房及设备 减：折旧 无形资产
资产总额
负债及所有者权益
流动负债
应付账款 应付票据 应付工资
长期负债
抵押借款 应付债券
所有者权益
实收资本(股本) 资本公积 保留盈余
负债及所有者权益总额42
报 表 之 间 的 关 系
2020/5/23
期初存量
流量
资产负债表
现金 其它资产 资产总额 -负债
除了以上四种创业贷款基金,上海还有各种 创业扶持基金,如上海市科委的科技创业扶 持基金,光华创业扶持小额贷款基金等创业 扶植基金,各种天使基金等.
三、创业初期的财务管理
区别成本与费用 看懂财务报表
1、广义成本
成本是一个行为主体为达到预定的目标而发生 的耗费。
表现为一定的人力、物力和财力的消耗。 如物质生产部门在生产产品的过程中要消耗原
创业资助和贷款
（一）资助 1. 上海市人才发展资金 2. 上海市大学生科技创业基金— —“天使基金” 3. 科技型中小企业技术创新基金 大学生创业项目 （二）贷款 1. 大学生开业贷款政策 2. 上海市大学生创业企业信用担 保基金 3．上海市青年创业小额贷款项目 4．YBC中国青年创业国际计划
创业补贴政策
创业场地房租补贴
初创期创业组织可根据招用本区户籍劳动 年龄段人员及其稳定就业情况，申请创业 场地房租补贴。招用本区户籍失业人员， 给予每人每年2400元的区房租补贴，其中 招用本区户籍就业困难人员、失业青年、 残疾人和军嫂的，再增加每人每年房租补 贴2400元。
法人参照本区户籍人员执行。房租补贴金额最高 不超过创业组织实际发生的租金额。已申请市房 租补贴的创业组织，市、区房租补贴金额最高不 超过其实际发生的租金额。补贴期限最长不超过 自创业组织注册登记起的36个月。
居家创业、网上创业类创业组织租用非商业用房 作为办公场地的，可参照上述标准给予房租补贴， 月补贴金额最高不超过2000元
初创期创业组织社会保险费补贴
对注册地、经营地和税务登记都在本区的、 符合虹口产业发展方向的初创期创业组织 招用本区户籍人员，给予相应的社会保险 金补贴。
青年创业社会保险费补贴。本市户籍青年 在本区创办创业组织，招用本市户籍失业 人员，符合申请条件，给予相应的社会保 险金补贴。
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经营活动中 产生的现金流
投资活动中 产生的现金流
创
业
企 业 现
税销 费售 返商 还品
支支购 付付买 税工商 金资品
处收取 置回得 资投投 产资资
对购 外资建 投产固 资定
金 及或 及及接 及 收
资
流
其提 它供
其奖受 它金劳
其益 它
产 无
的
劳
等务
形
来
务
源
筹资活动中 产生的现金流
取吸 得收 借现 款金
（二）财务管理有利于规避大学生创业企 业的财务风险
财务管理能够对企业资金使用情况进 行整体管理和控制，对营运资本进行管理。 根据企业生产经营状况，合理确定营运资 金需求量，合理安排流动资产和流动负债 的比例关系，保证企业有足够能力偿还债 务，避免资金链断裂。
二、创业融资的渠道
我国创业企业的主要资金来源
(2)创业前小额贷款担保
具有本市户籍，35周岁以下（含），拟在 本市创办小企业、民办非企业单位、农民 专业合作社、个体工商户、且有创业项目 的，可以申请小额贷款担保。申请创业前 小额贷款的，担保贷款金额最高为15万元， 担保贷款的期限为一年。如按期还款，则 全额贴息。
(3)虹口区贷款贴息
获得市开业小额贷款，或经区人力资源社会保障 局认定的小额贷款公司和商业银行的贷款，且在 贷款期限内还清贷款本息的，注册地、经营地均 在本区的劳动密集型小企业，按其招用本市户籍 失业人员的人数、办理招工登记备案手续且按规 定缴纳社会保险费的情况，可申请贷款贴息。招 用本市户籍失业人员，给予每人每年最高不超过 3000元的利息补贴；招用本区户籍失业人员的， 给予每人每年最高不超过6000元的利息补贴。
开办费补贴
创业组织注册地和经营地均在本区，至少 带动1名本市失业人员、协保人员或农村富 余劳动力就业，并办理用工登记备案手续 且按规定缴纳社会保险费的，给予一次性 开办费补贴2000元。
青年创业专项补贴
本市户籍青年参加本区组织的创业培训和 创业见习，在本区创办创业组织，招用至 少一名以上本市户籍失业人员，办理用工 登记备案手续并按规定缴纳社会保险费3个 月及以上的，给予一次性创业专项补贴 6000元。
其自留资金也是有限的。
3、国内外金融机构资金
（1）各种银行和非银行金融机构向企业提 供的资金。是企业经营资金的主要来源。 （2）世界银行及外国银行在中国境内的分 支机构提供的外汇贷款。 （3）各级政府和其他组织主办的非银行金 融机构提供的融资。
融资决策的原则
(1) 融资总收益大于融资总成本 (2) 融资规模要量力而行 (3) 尽可能降低融资成本 (4) 确定恰当的融资期限 (5) 选择最佳融资机会 (6) 尽可能保持企业的控制权 (7) 选择最有利于提高企业竞争力的融资方式 (8) 寻求最佳资本结构
期间费用包括直接从企业的当期产品销售 收入中扣除的销售费用、管理费用和财务
费用是企业生产经营过程中所发生的经济利益的 流出。
费用可分为生产费用和期间费用。
生产费用是企业在一定时期为生产产品而发生 的各项支出。生产费用随着产品的形成而构成 产品成本。
期间费用是企业在一定会计期间为生产经营的 正常进行而发生的各项费用。
流水账记账步骤
及时收集单据 按时间顺序记账 尽量日清月结 保存好凭证备查
日记账
日记账并不是规范的财务记账方法。 特点是方便、简单。 是创业者在企业开办初期常用的方法
日记账的分类
现金日记账——记录每日的现金收支情况。 银行日记账——记录每天银行账户收支情况。 销售日记账——记录每天的销售收入情况。 采购日记账——记录每天采购的物品和支出情况
创业点金术之创业财务 分析(PPT 52页)
一、创业财务管理的重要性
（一）财务管理从根本上反映企业的总目标
追求实现企业利润最大化和财务状况最 优化是现代企业的管理目标。企业的生产、 经营、销售每一个环节都离不开财务管理 活动，企业通过经济核算、财务监督，能 够对企业经济活动进行有效制约、检查和 控制，财务管理是企业管理活动的基础， 在企业管理中处于核心地位。
１、国家财政资金 【案例】07年6月，为了支持科技型中小企 业自主创新，财政部、科技部制定了《科 技型中小企业创业投资引导基金管理暂行 办法》，其支持对象为从事创业投资的创 业投资企业、创业投资管理企业、具有投 资功能的中小企业服务机构以及初创期科 技型中小企业。
2、企业自留资金
（资本公积金、盈余公积金和未分配利润） 【注意】 （1）一般而言，企业实际自留资金高于账面资； （2）当然对于大多数处于初创阶段的企业而言，
所有者权益
现金流量表
经营现金流 投资现金流 融资现金流
净现金流
股东权益表
by owners
股东投资及撤资 净利润及其它收益 股东权益变动净额
损益表
收入 费用 净利润
期末存量
资产负债表
现金 其它资产 资产总额 -负债
所有者权益
43
（二）要读懂资产负债表和损益表
资产负债表是表示企业在一定日期的财务状况 的主要会计报表，是一张静态报表。 损益表（或利润表）是用以反映公司在一定期 间利润赢亏的财务报表，是一张动态报表。
3.上海市“觉群”大学生创业基金
由上海市教委,上海市慈善基金会,共青团上 海市委,玉佛寺共同管理 .
4.YBC青年创业基金
中国青年创业国际计划由共青团中央,中华 全国青年联合会,国家劳动社会保障部,中华 全国工商联合会等7家机构倡导发起,YBC为 创业青年提供3-5万免息免担保创业启动资 金.提供培训,一对一创业导师咨询服务.
材料、支付人员工资，开支管理费用等。
这些耗费的货币表现形式，在会计中被称为费 用，又可称其为广义的成本。
2、狭义成本
指企业为生产经营一定种类和数量的产品（或商 品）、提供劳务而发生的各种耗费、支出。
期间费用是指不能直接归属于某个特定产 品成本的费用。
它是随着时间推移而发生的与当期产品的 管理和产品销售直接相关，而与产品的产 量、产品的制造过程无直接关系，即容易 确定其发生的期间，而难以判别其所应归 属的产品，因而是不能列入产品制造成本 ，而在发生的当期从损益中扣除。
（一）房租补贴 □1. 开业园区房租补 贴 □2.自主创业房租补贴 □3.初创期创业组织创 业场地房租补贴 （二）其他补贴 □1.初创期创业组织社 会保险费补贴 □2.开办手续费补贴
4.上海市级融资政策
(1)小额贷款担保和贴息。 小额贷款担保政策的扶持为开业过程中需要 融资各类小微企业，担保金额提高到200万 元，其中，15万元以下的贷款担保项目可 免予个人担保，同时，企业在贷款期间吸 纳的本市失业、协保人员和农村富余劳动 力的情况，给予一定的贷款利息的补贴。
资产负债表
关注企业的资产、负债及股东权益的增减。 企业总资产在一定程度上反映企业经营规模。 股东权益的增长幅度高于资产总额的增长时，说
明企业的资金实力有了相对提高。 企业应收账款过多占总资产的比重过高，说明该
企业资金被占用的情况较为严重。
损益表
可以用来分析利润增减变化的原因。 可以用来评价企业的经营效率和经营成果。 可以衡量一个企业在经营管理上的成功程度。 可作为经营成果的分配依据。 有助于考核企业经营管理人员的工作业绩。 可用来分析企业的获利能力。
投 资
支偿 付还 利借 息款 及 Байду номын сангаас 利
当期现金流量净额