企业内部控制制度练习题

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内部控制客观练习题

1.《企业内部控制基本规范》自（ C ）起实施A．2008年7月1日 B.2009年1月1日C。

2009年7月1日D。

2010年1月1日2。

(C）是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置以及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

A.内部监督B.控制活动C.内部环境D。

风险评估3.下列说法错误的是（D）A。

企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合。

B．企业应当建立内部控制实施的激励约束机制,将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的饿有效实施。

C.信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

D。

经理层应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。

4。

（B）应当对发表的内部控制审计意见负责A.监事会B。

会计师事务所C.内部审计机构D。

董事会5.（D）负责内部控制的建立健全和有效实施A.股东大会B。

经理层C.监事会D．董事会6.（A）要求企业全面系统地分析、树立业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制A.不相容职务分离控制B.财产保护控制C。

预算控制D。

运营分析控制7.举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至（C)A。

董事会B。

监事会C。

全体员工D．经理层8.企业应当结合（B)情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。

A。

控制活动B.内部监督C。

风险评估D.内部环境9.相互牵制是以（ B ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排,使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A。

职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D。

授权批准10。

（ A ）是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。

包括管理者的思想和经营作风；组织结构;董事会的职能;授权和分配责任的方式;管理控制方法；内部审计;人事政策和实务；外部影响等。

《企业内部控制学》相关练习题

《企业内部控制学》练习题一、单项选择题1、下列职务中属于相容职务的是（B ）A、现金日记账的登记与总账的登记B、现金的收付与保管C、出纳与银行存款余额调节表的编制D、出纳与收支授权2、在货币资金支出的控制程序中，“付款凭证”正确的流向应为（D）A. 出纳部门→银行→业务部门→银行B. 会计部门→业务部门→出纳部门→会计部门C. 出纳部门→会计部门→业务部门→出纳部门D. 业务部门→会计部门→出纳部门→会计部门2．库存现金的盘点制度不包括（B ）A. 会计人员的日常实地盘点B. 检查现金收付业务的合理、合法性C. 出纳人员的日常盘点D. 填写“库存现金清查盘点报告”3．若企业的银行存款收付业务较少，则企业与银行对账的频率至少是（B）。

A. 每日一次B. 每月一次C. 每季度一次D. 每年一次4、检查人员对现金盘点时，发现有一张未经批准的借款条，这说明是（ B ）问题。

A、坐支现金B、白条抵库C、挪用现金D、借出现金5．从事采购业务的岗位不应当（ D ）A、签订采购合同B、询价C、选择供应商D、验收货物6．下列不属于进货业务所涉及的凭证的是（C ）A. 询/报价单B. 订货单C. 发货单D. 收货单7、采购与付款业务不相容岗位不包括（D ）A、请购与审批B、采购与验收C、付款与登记支出日记账D、验收与相关会计记录8、降低采购成本，防止相关人员在采购业务中吃回扣的最有效控制措施是（D ）A、询价采购B、按需采购C、验收控制D、定点采购9．在送货制下，填制一式四联的收货单并留存第一联的部门是( B )A. 供货单位B. 收货企业采购部门C. 收货企业仓库D. 收货企业财务部门9.控制整个销售与收款业务的主要凭证是（D）A、发运凭证B、客户订单C、销售发票D、销售单10、销售部门主要负责处理（ B ）A、发运货物B、回收货款C、记录销售款项D、催收货款10.对哪些未加控制就容易产生错弊的业务环节，就称为（ C ）A、控制点B、控制环节C、关键控制点D、特殊控制点11、正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。

企业内部控制规范练习题及答案

一、单项选择题1。

PCAOB 受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构,PCAOB 的每一个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB"以外的任何机构、个人或者从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期( )年，每人最多两任。

A.3B.5C 。

10D. 12正确答案：B2.内部控制的目标是( ) .A。

绝对保证财务报表是公允的，是合法的B。

合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展正确答案：D3。

SOX 法案规定,若因不当行为而被要求重编会计报表,则公司CEO 与CFO 应偿还公司( ) 个月内从公司收到的所有奖金、红利或者其他奖金性或者有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。

A 。

6B. 12C 。

24D.48正确答案：B 4. 《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性发誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判( )年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判( )年监禁。

A. 15 ；20B 。

20；15C 。

10；20D 。

20;10正确答案：C5 。

1999 年修订的( )第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求.A. 《会计法》B. 《注册会计师法》C 。

《内部会计控制规范——基本规范》D 。

《商业银行内部控制指引》正确答案：A6 。

( )是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

A。

内部环境B。

风险评估C.控制活动D。

内部监督正确答案：B7 。

( )是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失,将风险控制在风险承受度之内的策略。

A.风险降低B。

风险规避C.风险分担D。

企业内部控制习题（答案）

企业内部控制习题（答案）企业内部控制练习题（参考资料：内部控制基本规范与18个应⽤指引）第⼀章组织架构⼀、单项选择题1、（A）对股东⼤会负责，依法⾏使企业的经营决策权A董事会 B监事会 C经理层 D董事长2、经理层对（ A ）负责，主持企业的⽣产经营管理⼯作。

经理和其他⾼级管理⼈员的职责分⼯应当明确。

A董事会 B监事会 C股东⼤会 D、⼯会3、董事会对股东⼤会负责，依法⾏使企业的（B）。

A 监督权 B经营决策权 C执⾏权 D审核权4、企业拥有⼦公司的，应当建⽴科学的（C）A、现⾦出纳制度B、回避制度C、投资管控制度D、联签制度5、重⼤决策、重⼤事项、重要⼈事任免及⼤额资⾦⽀付业务等，应当按照规定的权限和程序实⾏（B）_或者联签制度。

A、回避制度 B集体决策审批 C联签制度 D、投资管控制度6、企业在确定职权和岗位分⼯过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。

不相容职务通常包括：（D）A．可⾏性研究与决策审批、决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等、计划制定与决策执⾏B．决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等、计划制定与决策执⾏C．决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等D．可⾏性研究与决策审批、决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等7、（D）的产⽣程序应当合法合规，其⼈员构成、知识结构、能⼒素质应当满⾜履⾏职责的要求。

A．董事会、监事会、股东⼤会、经理层； B、监事会、股东⼤会、经理层C．监事会、股东⼤会 D、董事会、监事会和经理层8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的( B )等。

A合理性、合法性、时效性、⾼效性 B合理性、⾼效性C合法性、时效性 D合理性、合法性9、( D )对董事会负责，主持企业的⽣产经营管理⼯作。

经理和其他⾼级管理⼈员的职责分⼯应当明确。

A董事会 B监事会 C股东⼤会 D、经理层10、监事会对( C )负责，监督企业董事、经理和其他⾼级管理⼈员依法履⾏职责。

A董事会 B监事会 C股东⼤会 D、经理层⼆、多选题下列对股东⼤会负责的有( AB )A董事会 B监事会 C经理层 D.管理层2、（ ABD）的产⽣程序应当合法合规，其⼈员构成、知识结构、能⼒素质应当满⾜履⾏职责的要求。

企业内部控制基本规范简介-课堂练习

企业内部控制基本规范简介课堂练习判断题：1、现代企业管理中，例行管理靠人员调节，例外管理靠制度调节。

A、对B、错答案：b题目解析：例行管理靠制度调节，例外管理靠人员调节。

2、内部审计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向董事会及其审计委员会报告。

A、对B、错答案：a3、企业利润最大化是内部控制的唯一目标。

A、对B、错答案：b题目解析：企业利润最大化是内部控制目标之一，即追求经营效果。

除此之外，企业内控目标还包括遵守法规，报表可靠性，追求经营效率等。

4、授权审批就是指授予相关人员审批的权力。

A、对B、错答案：b题目解析：授权审批包括两个方面：权力和相对应的责任。

5、内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，促进提高经营效率和效果，实现企业可持续发展战略。

A、对B、错答案：a6、控制活动是确保管理层的风险应对得到执行的政策和程序。

A、对B、错答案：a7、内部控制就是要绝对保证企业任何行为不能无端浪费，为达到这一效果，付出多大的代价都是值得的。

A、对B、错答案：b题目解析：内控的作用是合理保证，而非绝对保证。

要考虑成本效益原则。

8、授权审批控制一般包括常规授权和特别授权。

A、对B、错答案：a9、根据《企业内部控制基本规范》的规定，上市公司的审计委员会负责人应当由董事长担任。

A、对B、错答案：b10、企业文化无法掌控，所以不属于内部控制范畴。

A、对B、错答案：b题目解析：企业文化是内部控制的一个重要内容，其不是无法掌控的。

建设企业文化能更好的起到内部控制的作用。

11、内部审计机构和财会机构应该相互制衡。

A、对B、错答案：a单选题：1、COSO报告的内部控制整体框架包括：A、三个目标五个要素B、三个目标八个要素C、五个目标五个要素D、五个目标八个要素答案：a2、在内控设计中为达到控制的目的，是否控制环节越多越好？A、是的B、否，需要看控制点是否重要C、否，应考虑成本效益原则D、否，要看审计人员的偏好答案：c3、下列哪个不是企业风险管理整体框架（ERM）中的目标：A、战略B、报告C、遵循D、企业文化答案：d4、（）是对已识别的风险进行分析，建立与实际运营情况相适应的风险等级划分标准。

企业内部控制基本规范及三个指引(强化练习及答案)

企业内部控制基本规范及三个指引[知识点强化练习及答案]~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~绪论第一部分内部控制规范的背景及框架介绍“内部控制的要素”知识点强化练习[判断题]根据COSO报告，内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通四个要素组成。

（）正确答案：错答案解析：内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素组成。

“内部控制的目标”知识点强化练习[多选题]借鉴COSO框架，基本规范将内部控制的目标归纳为。

（）A.合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证企业资产安全和企业财务报告及相关信息真实完整C.提高经营效率和效果D.促进企业实现发展战略正确答案：A、B、C、D“内部控制评价指引”知识点强化练习[判断题]企业对内部控制评价过程中发现的问题，应当从定量和定性等方面进行衡量，判断是否构成内部控制缺陷。

对内部控制缺陷进行分类分析。

内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷。

（）正确答案：对“内部控制的关键风险控制点”知识点强化练习[判断题]内部控制中的关键的控制点是指业务流程和企业经营活动中容易产生风险的环节，要想找到关键控制点首先要对各个业务流程进行风险评估，经过风险排序后确定关键点。

（）正确答案：对第二部分内部控制配套指引概述“内部环境类指引（一）”知识点强化练习[判断题]发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。

（）正确答案：对“内部环境类指引（二）”知识点强化练习[多选题]社会责任应用指引提出了（）积极应对措施。

A.要求企业设立安全管理部门和安全监督机构B.要求企业积极培育具有自身特色的企业文化C.要求企业规范生产流程，建立严格的产品质量控制和检验制度D.要求企业提高员工的环境保护和资源节约意识，建立环境保护与资源节约制度正确答案：A, C, D“控制活动类指引”知识点强化练习[判断题]资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。

内部控制练习题

企业内部控制操作实务练习题一、单项选择题1.下列关于组织结构特点说法错误的是（)。

A。

所有问题的集体决策或联签制度B。

避免业务重复或职能重叠C.明确岗位职责D.不相容职务分离正确答案:A答案解析:重大问题的集体决策或联签制度是组织结构的特点。

2.企业人力资源管理应当关注（）风险。

A。

人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全B.力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善C.人力资源退出机制不当D。

以上全部正确答案:D3。

为了达到控制目的,验收入库的职能必须由独立于（）的人员来承担。

A.请购B。

采购C。

会计部门D。

以上全部正确答案：D4。

下列关于无形资产的说法中错误的是（)。

A。

无形资产是现代企业生存和发展的一种宝贵资源B。

企业应当建立无形资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理无形资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督C。

无形资产投资预算的编制与审批不需要分离D。

企业应当对无形资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施正确答案：C答案解析：无形资产投资预算的编制与审批需要分离。

5.下列关于收款控制的说法中错误的是（）.A。

企业应当及时办理销售收款业务。

对以银行转账方式办理的销售收款,应当通过企业核定的账户进行结算B.企业应当将销售收入及时入账,不得账外设账，但可以坐支现金C.企业应当按客户设置应收账款台账，及时登记并评估每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况D。

企业应当定期与往来客户通过函证等方式，核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项正确答案：B答案解析：企业应当将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金，应当避免销售人员直接接触销售现款。

6。

企业开展研发活动应当关注下列（）风险。

A。

研究项目未经科学论证或论证不充分B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善C。

研究成果转化应用不足、保护措施不力D.以上全部正确答案:D7。

企业内部控制练习题(二)

一、单选选择题1.单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由( C )审批。

A.董事长B.总经理C.企业领导集体决策D.负责采购的副总经理2.财务报告是指（ D）A.资产负债表，利润表，现金流量表等财务报表B.资产负债表C.反映企业特定时期的财务状况和某一会计期间经营成果和现金流量的报表D.反映企业特定时期的财务状况和某一会计期间经营成果和现金流量的文件3.对财务报告的真实性，完整性负责的是( D )A. CPAB.财务报告编制人C.总会计师D.企业负责人4.在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是(C)A.CFOB.企业广大会计财务人员C.总会计师或分管会计工作负责人D. CPA和CPA事务所5.需要与财务报告一同出具的是(C)A.企业的营业执照B.企业的纳税证明C.财务报告的审计报告D.企业重要事项的声明文件6.预算管理工作机构一般设在( A )。

A、财务部门B、人事部门C、生产部门D、技术部门7.对于(D)等重大预算项目，企业应当密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。

A、工程项目B、对外融资C、对外投资D、以上都正确8.企业应当加强资金收付业务的预算控制，对于(D )，应当实行严格的审批制度。

A、超预算资金支付B、预算外资金支付C、两者都不正确D、两者都正确9.企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将预算指标层层分解，从( C ) 落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。

A、横向B、纵向C、横向和纵向D、都不正确10.企业应当以年度预算作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据，将(A)细分为季度、月度预算，通过实施分期预算控制，实现年度预算目标。

A、年度预算B、半年度预算C、都不正确D、D、A和B11.企业应当0在预算年度( A ) 完成全面预算草案的编制工作。

A、开始前B、开始中C、开始后D、都不正确二、多项选择题1.筹资内部控制的目标主要有( ABCD）A.保证筹资活动经过适当的审批程序B.保证筹资业务的合法性C.保证合理地对利息费用进行调整和正确地计提及适当地支付利息和股利D.保证为债权人和股东提供有助于其决策的信息2.对外投资的执行应与以下( ABCD ) 岗位相分离。

内部控制练习题

内部控制练习题一、选择题1. 内部控制的定义是什么？A. 组织内部为了确保财务报告的准确性而设立的一系列控制措施B. 组织内部为了确保业务流程的效率而设立的一系列控制措施C. 组织内部为了确保合规性而设立的一系列控制措施D. 组织内部为了确保信息安全而设立的一系列控制措施2. 以下哪项不是内部控制的五大目标之一？A. 财务报告的准确性B. 经营效率和效果C. 合规性D. 员工满意度3. COSO框架中的“控制环境”指的是什么？A. 组织文化和价值观B. 风险评估过程C. 控制活动D. 信息与沟通4. 内部控制评价通常包括哪些步骤？A. 计划、执行、报告B. 计划、执行、监控C. 执行、监控、报告D. 计划、监控、执行5. 内部控制缺陷分为哪几类？A. 重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷B. 系统缺陷、操作缺陷、人员缺陷C. 财务缺陷、非财务缺陷D. 法律缺陷、道德缺陷二、判断题6. 内部控制的目的是确保组织的所有目标都能实现。

（对/错）7. 内部控制仅适用于大型企业，对小型企业不适用。

（对/错）8. 内部控制评价是一次性活动，不需要定期进行。

（对/错）9. 内部控制的建立和执行完全依赖于管理层的意愿。

（对/错）10. 内部控制缺陷的识别和整改是内部审计部门的职责。

（对/错）三、简答题11. 简述内部控制的五大要素。

12. 描述内部控制评价的一般流程。

13. 解释内部控制缺陷的分类及其重要性。

四、案例分析题14. 假设你是一家公司的内部审计员，你发现公司的财务部门在处理发票时存在以下问题：发票未经适当审批就支付，发票的记录不完整，部分发票没有及时录入系统。

请分析这些问题可能对公司造成的影响，并提出改进建议。

五、论述题15. 论述内部控制与风险管理的关系，并说明如何通过内部控制来降低企业的风险。

六、计算题16. 假设一家公司在进行内部控制评价时，发现了10个控制缺陷，其中2个被分类为重大缺陷，3个被分类为重要缺陷，其余5个为一般缺陷。

内部控制练习题

一、单选题1.（）是企业实施内部控制的基础。

A. 内部环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 内部监督2.以下不属于内部环境包括的内容是（）。

A. 单位的治理结构B. 授权审批控制C. 内部审计机制D. 单位的人力资源政策3．企业应当建立逾期应收账款催收制度，应当负责应收账款催收的是（）。

A．销售部门 B．会计部门C．仓库部门 D．信用管理部门4．企业应建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。

A．三年 B．二年 C．每年 D．半年5.企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（）。

A．会计计量 B．会计准则C．会计方法 D．会计估计6、组织架构的核心是（）A、完善公司治理结构、管理体制和运行机制的问题B、设置不同层次、不同功能的法律实体C、设置不同的管理人员及其由各专业人员组成的管理团队D、选择适合本企业的内部组织机构类型7、董事会对股东大会负责，依法行使（）A、企业的生产经营管理工作B、企业的经营决策权C、监督企业董事、经理和其他高级管理人员D、选举推荐权8、经理层对董事会负责，依法行使（）A、企业的生产经营管理工作B、企业的经营决策权C、监督企业董事、经理和其他高级管理人员D、选举推荐权9、工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（）。

A 竣工决算B 竣工结算C 交付使用财产清单D 竣工决算审计报告10、下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（）。

A 股东会B 董事会C 监事会D 总经理办公会11．企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（）予以最终认定。

A．股东（大）会 B．董事会 C．监事会 D．经理层12.企业应当按照（）等规定的程序办理采购业务。

A.请购、审批、采购、验收、付款B.请购、采购、审批、验收、付款C.请购、审批、采购、付款、验收D.审批、请购、采购、验收、付款13.企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（）。

企业内部控制制度练习题

一、单选题1、内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

则下列说法中不正确的是( )。

A、企业安全——严禁企业违法经营或者非法获利B、资产安全——企业现金资产和实物资产安全C、信息安全——财务报告及信息的真实和完整D、效率效果——促进实现发展战略是终极目标【正确答案】D2、企业对“三重一大”事项实行集体决策和联签制度，关于“三重一大”说法错误的是( )。

A、重大事项的决策B、重要干部的任免C、重要项目的安排D、小额资金的使用【正确答案】D3、下列关于内部控制要素的选项中对应关系正确的是( )。

A、内部环境是重要基础B、风险评估是具体方式C、控制活动是重要环节D、内部监督是重要条件【正确答案】A4 、"企业对超出风险承受度的风险，通过抛却或者住手与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略"指的是哪种风险应对方式( )。

A、风险规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受【正确答案】A5、内部控制缺陷包括设计缺陷和( )缺陷。

A、重大B、普通C、运行D、重要【正确答案】C6、不属于人力资源管理中的主要风险的是( )。

A、人力资源缺乏或者过剩、结构不合理、开辟机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人材流失、经营效率低下或者关键技术、商业秘密和国家机密泄露C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或者企业声誉受损D、缺乏明确的发展战略或者发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力【正确答案】D7、下列选项中不属于资金活动中的主要风险的是( )。

A、筹资决策不当，引起资本结构不合理或者无效融资，可能导致企业筹资成本过高或者债务危机B、投资决策失误，引起盲目扩张或者丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或者资金使用效益低下C、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或者资金冗余D、进行可行性论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动，重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况【正确答案】D8、下列说法中正确的是( )。

2023年会计继续教育企业内部控制基本规范考题及答案剖析

【练习题1·判断题】许多企业以失败、破产而告终，原因诸多，但都和内部控制不力有关（√）【练习题2·单项选择题】报销案例阐明（ A ）A．许多财务舞弊事件，重要原因在于内部控制B．财务舞弊旳原因都在财务人员身上C．财务舞弊和财务人员无关D．财务舞弊和内部控制无关【练习题3·判断题】企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始旳；企业旳一切决策都是应统驭在完善旳内部控制体系之下；企业旳一切活动，都无法游离于内部控制之外。

（√）【练习题4·判断题】企业内部控制是企业发现问题后旳防备和补救措施。

（×）【练习题5·单项选择题】《企业内部控制审核指导意见》是（ C ）颁布旳。

A．财政部B．中国人民银行C．中国注册会计师协会D．中国证监会【练习题6·多选题】《企业内部控制基本规范》是由（ABCDE）联合公布旳。

A．财政部 B．证监会 C．银监会 D．保监会 E．审计署【练习题7·单项选择题】3623年美索不达米亚文化时期付款清单上旳“点、勾、圈”和我国公元前1123年周朝旳“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，反应了（ A ）理念。

A．内部控制 B．财务管理 C．企业治理 D．危机意识 E．都不是1《企业内部控制基本规范》，规定自（）起先在上市企业范围内施行，同步鼓励非上市旳其他大中型企业执行。

D2009年7月1日2不属于有效沟通旳特性旳是（）答案：D迅速3绩效考核按考核时间旳分类是（）。

答案：D定期和不定期考核4因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购置力下降、原料采购供应等事先未预测到旳原因，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控旳风险是（答案：A市场风险5企业旳（）反应了企业旳资金周转状况，对此分析，可以理解企业旳营业状况及经营管理水平。

答案：C营运能力6有关内部控制旳基本特性错误旳是（答案：A内部控制是一种成果7（）是高级管理人员应具有旳最重要旳条件，也是对其任职旳首要规定旳。

《企业内部控制实务》练习题题库项目2 内控方法解答

项目二内部控制方法【能力训练】一、知识巩固（一）单选题1.授权审批控制可细分为（ A ）。

A.授权控制和审批控制B.常规授权和特别授权C.集权控制和分权控制D.一般控制和重要控制2. 不相容职务分离的核心是( C )。

A. 发生错误B.分离控制C.内部牵制D.出现舞弊3.对于同一经济业务允许采用多种会计处理方法的，企业应根据发展战略、经营管理和内部控制的要求，在会计准则的框架范围内制定适合本企业的（ C ）。

A.会计制度B.会计方法C.会计政策D.会计规则（二）多选题1.企业各项业务流程中，应当实行分离控制的不相容职务包括（ A/B/C/D ）。

A.授权批准与业务经办B.业务经办与会计记录C.会计记录与财产保管D.业务经办与稽核检查2.会计系统控制要求,担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备（ A或C ）。

A.会计师以上专业技术职务资格B.曾担任过会计机构负责人C.从事会计工作三年以上D.注册会计师3.会计系统控制的核心控制方式是会计记录控制。

其主要内容包括（ A/B/D ）。

A.凭证编号B.复式记账C.权责发生制D.会计政策4.财产保护控制主要包括的内容是（ A/B/D ）。

A.限制接近B.资产盘点C.账账相符D.财产保险（三）判断题1.企业应当建立授权审批体系，编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制常规授权。

（×）2.财产保护的对象主要是实体资产,包括现金及有价证券、存货和其他资产。

（×）3.凡是经常发生的、重复发生的、金额比较小的事项采用常规授权；反之，不经常发生的、不具有重复性、涉及金额比较大的事项，则采用特别授权。

（√）二、案例分析【案例概述】2004年11月9日，北京市第一中级人民法院对国家自然科学基金委员会财务局经费管理处原会计卞中贪污、挪用巨额公款案作出一审判决，以贪污罪、挪用公款罪，判处被告人卞中死刑，缓期二年执行，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。

《企业内部控制》三习题

《内部控制》三习题第一章内部控制概述（概念、含义、意义)预习题:1、何为内部控制,如何理解其含义？2、内部控制对企业有何重要意义？3、内部控制是如何产生和发展的?4、根据内部控制框架解释内部控制的三层次、三环节。

练习题：一、单项选择题1、相互牵制是以( )为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排,使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A、职责分工B、事务分管C、作业程序D、授权批准2、（）是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。

包括管理者的思想和经营作风;组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法;内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A、控制环境B、会计系统C、控制程序D、控制活动3、（)要求单位按照不相容职务相互分离的原则,合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A、授权批准控制B、会计系统控制C、组织结构控制D、内部报告控制二、多项选择题1、内部控制是单位内部的一种管理制度,它具有( ）特征.A、主体是单位内部人员B、客体是单位内部的经济活动C、手段和方法多种多样D、属于单位内部的管理2、建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（)。

A、合法性原则B、全面性原则C、重要性原则D、有效性原则3、内部控制规范体系一般包括（ ).A、基本规范B、具体规范C、授权批准 D、应用指南4、建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（)。

A、注重选择关键控制点B、以预防为主、查处为辅C、注重相互牵制D、设立补救措施5、不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( ）相分离。

A、会计监督B、业务经办C、财产保管 D、预算编制三、判断题（）1、具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。

（）2、应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明,主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。

内部控制章节练习(含答案)

习题第一章1、根据COSO报告，风险评估的第一步工作是（）。

A.考虑如何对风险进行管理B.评估风险发生的可能性或频率C.考虑采用何种风险应对措施D.估计风险的重要性答案：D解析：COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。

第一步是估计风险的重要性；第二步是评估风险发生的可能性或频率；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。

2、1991年，美国国会通过《联邦判决指南》，其中规定：公司即使有一个雇员犯罪，也可以追究企业责任，企业罚金最高达2.9亿美元，罚金高低取决于企业能否证明已经建立健全的内部控制。

这个规定发生在内部控制哪个哪个发展阶段？（）A内部牵制阶段 B内部控制制度阶段C内部控制整合框架阶段 D内部控制结构阶段答案：C【解析】20世纪90年代至今，内部控制研究开始着眼于企业整体以及利益相关者，而非完全出于审计便利的需要，逐渐形成内部控制和风险管理的整体框架，并且逐渐强调内部控制和风险管理框架在实务层面的应用。

这一阶段内部控制逐渐走向成熟和相对稳定。

3、内部控制的核心要素是（）A 控制环境B 风险评估C 控制活动D 信息与沟通答案：A解析：内控环境要素是推动企业发展的发动机，也是其他一切要素的核心，包括员工的诚信、职业道德和工作胜任能力：管理层的经营理念和经营风格：董事会或审计委员会的监督和指导力度：企业的权责分配方法和人力资源政策等。

4、（）是风险管理活动决策的基础，最能体现风险管理工作的科学性。

A：目标制定 B：风险评估 C：事项识别 D：信息和沟通5、简答内部控制的五要素和全面风险管理框架的八要素是什么？6、风险管理与内部控制有哪些内在联系？7、谈谈你对我国内部控制规范体系的理解。

第二章1、基于内部控制有固有的缺陷，所以内部控制的离婚是建立在实体假设，可控性假设，人性假设和不传统假设。

答案：对【解析】内部控制只能恶搞喂管理人员达到其目的提供合理的保证，因为内部控制有其国有的故乡行，即管理层在制定其制度时有许多无法预料的因素，以及许多事项对于北部控制而言根本就是无法控制的简答：1、内部控制为什么存在固有的局限性？答案：1、成本-效益原则。

内部控制练习题

一、单选题1.（）是企业实施内部控制的基础。

A. 内部环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 内部监督2.以下不属于内部环境包括的内容是（）。

A. 单位的治理结构B. 授权审批控制C. 内部审计机制D. 单位的人力资源政策3．企业应当建立逾期应收账款催收制度，应当负责应收账款催收的是（）。

A．三年 B．二年 C．每年 D．半年5.企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（）。

A 竣工决算B 竣工结算C 交付使用财产清单D 竣工决算审计报告10、下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（）。

A 股东会B 董事会C 监事会D 总经理办公会11．企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（）予以最终认定。

A．股东（大）会 B．董事会 C．监事会 D．经理层12.企业应当按照（）等规定的程序办理采购业务。

企业内部控制练习题(1)

《企业内部控制》练习题一、填空题：1、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面。

P32、内部控制可划分为三个层次，流程和任务控制、管理控制、公司治理层面内部控制。

每个层次都包括三个部分：控制目标、控制程序和控制绩效。

P123、代理理论认为，股东和管理者都希望建立一种机制达到利益一致，主要的机制有董事会、管理者激励约束、所有者结构等。

P304、外部环境是权变理论研究的基础，对环境的研究主要是集中于不确定性。

P335、流程风险是因缺乏有效的流程管理而导致的风险，包括生产流程风险、交易流程风险、产品或服务风险。

P476、内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

P427、常用的风险分析方法有压力测试、风险坐标图法、蒙特卡罗方法等。

P738、财务报表分析法是常用的风险识别方法之一，具体包括趋势分析法、比率分析法、因素分析法和模型分析法。

P699、彭斯等认为，有两种控制形式与组织规模相关：大型企业常用行政控制系统，小型企业则倾向使用人际关系控制系统。

P6610、控制活动按照控制手段的不同，可以分为正式控制和非正式控制两种类型。

P8611、内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。

P15312、企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性。

P15413、任务控制是针对特定的任务设计相应的规则，以保证达成既定目标，包括研究与开发、工程项目、业务外包、合同管理、成本与质量控制等。

P18514、预算在组织中的主要作用有两大方面，即资源配置决策和提供控制评价基础。

P20515、董事会监督职能的发挥存在两方面障碍：一是信息不对称；二是道德风险。

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