记账凭证科目汇总表
科目汇总表账务处理程序
3200
营业费用
3800
主营业务成本
29000
合计
￥36000
￥36000
(三)现以资料(一)所填制的5—2至5－18记账凭证为依据，采用全部汇总的方法对记账凭证定期（15天）编制科目汇总表（分类汇总从略）。
1．12月1日至12月15日(1)“T”字账
银行存款
实收资本
原材料
60000
46800
表5-21现金 总账
31
汇2
16-31日汇总过入
2900
3300
借
500
12
31
本月合计
2900
3300
借
500
表5-22银行 存 款 总账
15
汇1
1—15日汇总过入
158500
54800
借
283700
31
汇2
16-31日汇总过入
6600
借
277100
科目汇总表账务处理程序的优点是：根据科目汇总表登记总分类账，大大减少登记总分类账的工作量，科目汇总表还可以起到试算平衡的作用。其缺点是：科目汇总表不能反映账户对应关系，不便于查对账目。
2800
700
6600
3200
3200
29000
29000
主营业务收入库存商品本年利润
79000
29000
36000
79000
79000
29000
36000
79000
(2)上面“T”字账记入科目汇总表，如表5－20所示表5-20科 目 汇 总 表
2005年12月16日至31日汇字第2号
会计科目
账
页
科目汇总表的记账依据_汇总记账凭证是根据什么编制的
科目汇总表的记账依据_汇总记账凭证是根据什么编制的汇总记账凭证是依据记账凭证编制。
记账凭证的编制要求1)记账凭证各项内容必须完整。
3)记账凭证的书写应清楚、规范。
相关要求同原始凭证。
4)记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制。
但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。
5)除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。
注意：(1)所附原始凭证张数的计算，一般以所附原始凭证自然张数为准。
(3)一张原始凭证所列的支出需要由几个单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位。
原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容。
6)填制记账凭证时若发生错误应当重新填制。
已登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。
如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字、调减金额用红字。
发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。
7)记账凭证填制完成经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。
汇总记账凭证的汇兑方法先定期将全部记账凭证按收、付款凭证和转账凭证分别归类汇总编制成各种汇总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账。
具体来说有:(1)将同类经济业务的原始凭证汇总编制成汇总原始凭证;(2)根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证;(3)根据记账凭证中的收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账;(4)根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记有关的明细分类账;(5)根据各种记账凭证定期汇总编制汇总记账凭证;(6)定期根据汇总记账凭证登记总分类账;(7)定期将总分类账和明细分类编制会计报表。
科目汇总表核算形式
科目汇总表核算形式一、科目汇总表核算形式的特点科目汇总表核算形式的特点是：定期地将所有记账凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目汇总表登记总分类账。
二、科目汇总表核算形式设置的凭证和账簿在科目汇总表核算形式下，与记账凭证核算形式相同，一般设置收款凭证、付款凭证和转账凭证等记账凭证；设置现金日记账和银行存款日记账，采用三栏式账页；设置总分类账，采用三栏式账页，在总分类账簿中按每一总账科目设置账页；设置各总账科目所属明细分类账，根据所记录经济业务内容，可采用三栏式账页、数量金额式账页或多栏式账页。
三、科目汇总表的编制方法科目汇总表，是根据一定时期内的全部记账凭证，按科目进行归类编制的。
在科目汇总表中，分别计算出每一个总账科目的借方发生额合计数、贷方发生额合计数。
由于借贷记账法的记账规则是有借必有贷，借贷必相等，所以在编制的科目汇总表内，全部总账科目的借方发生额合计数一定与贷方发生额合计数相等。
科目汇总表可以每月汇总一次就编制一张，其格式与内容见教材204表8-1。
科目汇总表也可以每旬汇总一次，每月编制一张。
其格式与内容见教材204页表8-2。
科目汇总表可以输入微机，用微机进行科目汇总表的编制，可以大大简化和加速会计核算工作。
四、科目汇总表核算形式账务处理程序采用科目汇总表核算形式，其账务处理程序是：1．根据原始凭证和汇总原始凭证，编制收款凭证、付款凭证和转账凭证等记账凭证。
2．根据收款凭证和付款凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。
3．根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细账。
4．根据一定时期内的全部记账凭证，汇总编制成科目汇总表。
5．根据定期编制的科目汇总表，登记总分类账。
6．月终，将现金日记账、银行存款日记账的余额，以及各种明细分类账户余额合计数，分别与总分类账中有关科目的余额核对相符。
7．月终，根据核对无误的总分类账和各明细分类账的记录，编制会计报表。
五、科目汇总表核算形式的优点和适用范围科目汇总表核算形式与记账凭证核算形式相比，其较突出的优点是：由于总分类账是根据定期编制的科目汇总表登记的，大大减少了登记总账的工作量。
科目汇总表的账务处理程序
科目汇总表的账务处理程序一、科目汇总表账务处理程序的特点科目汇总表账务处理程序是根据原始凭证（或原始凭证汇总表）填制记账凭证，再根据记账凭证定期编制科目汇总表，并根据科目汇总表来登记总分类账的一种账务处理程序。
它的特点是，登记总分类账的直接依据是科目汇总表，而不是记账凭证，即从记账凭证到总账之间添加了编制科目汇总表这一方法。
二、科目汇总表账务处理程序下凭证、账簿的设置在这种账务处理程序下，记账凭证一般设置为三种格式，即收款凭证、付款凭证和转账凭证。
为便于汇总，各种记账凭证可进一步采用单式凭证格式。
所需要设置的账簿及其格式与记账凭证账务处理程序下的账簿相同，包括日记账、总分类账和明细分类账。
三、科目汇总表的编制方法科目汇总表是根据记账凭证定期按照会计科目进行汇总编制而成的表单，其编制方法为：“会计科目”栏根据一定时期全部收款凭证、付款凭证和转账凭证中所涉及的会计科目填制，“总账账页”栏填制会计科目所在总账的账页数，“本期发生额”栏按照相同的会计科目将所要汇总的记账凭证中的数据分别借、贷方进行汇总，“记账凭证起讫号数”栏填写所汇总的记账凭证号数，最后计算出所有会计科目的借方发生额和贷方发生额合计数，并进行试算平衡。
科目汇总表的编制时间，一般应根据经济业务量的多少而定。
业务量较大，则可以每日汇总或隔日汇总一次；业务量较小，则可以每五天或十天汇总一次。
四、科目汇总表账务处理程序的账务处理步骤（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表填制收款凭证、付款凭证和转账凭证；（2）根据收款凭证和付款凭证逐日逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账；（3）根据各种记账凭证及所附原始凭证或原始凭证汇总表登记各种明细分类账；（4）根据收款凭证、付款凭证和转账凭证定期汇总编制科目汇总表；（5）根据科目汇总表登记总分类账；（6）会计期末，将库存现金日记账、银行存款日记账以及各明细分类账分别与总分类账相关账户进行核对，两者当期发生额和余额应核对相符；（7）根据核对无误的总分类账和有关明细分类账的资料编制会计报表。
科目汇总表账务处理程序的特点、优缺点
科⽬汇总表账务处理程序是定期将所有记账凭证汇总编制成科⽬汇总表，再根据科⽬汇总表登记总分类账的账务处理程序。
其特点是：根据记账凭证汇总编制科⽬汇总表，根据科⽬汇总表登记总分类账。
这⼀特点决定了这种账务处理程序可以减少登记总分类账的⼯作，⼿续也⽐较简便，⽽且科⽬汇总表还起着试算平衡的作⽤。
但是，按照相同科⽬归类编制的科⽬汇总表只反映各科⽬的借⽅本期发⽣额和贷⽅本期发⽣额，不反映各个科⽬的对应关系及经济业务的来龙去脉，也就不便于分析、检查经济活动情况，不便于查对账⽬。
故此种账务处理程序⼀般适⽤于业务量较⼤、记账凭证较多的单位。
小企业会计科目汇总表
本期发生额合计 本期发生额净额
FALSE
FALSE
本期发生额合计 本期发生额净额月 日 本月编号： 号，共张 记账凭证第 号至第 号
一、资产类 编号 会计科目名称 1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其它货币资金 1101 短期投资 1121 应收票据 1122 应收帐款 1123 预付帐款 1131 应收股利 1132 应收利息 1221 其它应收款 1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差异 1405 库存商品 1407 商品进销差价 1408 委托加工物资 1411 周转材料 1421 消耗性生物资产 1501 长期债权投资 1511 长期股权投资 1601 固定资产 1602 累计折旧 1604 在建工程 1605 工程物资 1606 固定资产清理 1621 生产性生物资产 1622 生产性生物资产累计折旧 1701 无形资产 1702 累计摊销 1801 长期待摊费用 1901 待处理财产损益 借方发生额 贷方发生额 二、负债类 编号 会计科目名称 2001 短期借款 2201 应付票据 2202 应付帐款 2203 预收帐款 2211 应付职工薪酬 2221 应交税费 2231 应付利息 2232 应付利润 2241 其他应付款 2401 递延收益 2501 长期借款 借方发生额 FALSE FALSE 贷方发生额 -
2701 长期应付款 - 三、所有者权益类 3001 实收资本 3002 资本公积 3101 盈余公积 3103 本年利润
3104 利润分配 - 四、成本类 4001 生产成本 4101 制造费用 4301 研发支出 4401 工程施工
4403 机械作业 - 五、损益类 5001 主营业务收入 5051 其他业务收入 5111 投资收益 5301 营业外收入 5401 主营业务成本 5402 其它业务成本 5403 营业税金及附加 5601 销售费用 5602 管理费用 5603 财务费用 5711 营业外支出 5801 所得税费用
科目汇总表账务处理程序
科汇
【经济业务】 (12)25日，支付本月短期借款利息1800元（银行借 款计算利息清单略）。 步骤：填制付款凭证。
科汇
【经济业务】 (13)25日，支付本月财产保险费10000元（转账 支票和保险业专用发票略）。 步骤：填制付款凭证。
科汇
【经济业务】 (14)30日，结转已销甲产品30套的生产成本 198000元（已销产品生产成本计算表略）。 步骤：填制转账凭证。
科汇
【经济业务】 (15)30日，开出转账支票向中华妇女儿童基金会捐 款50000元。（开票人：杜悦） 步骤：①填制转账支票；②代中华妇女儿童基金会 填制收据；③根据转账支票存根和收据填制付款凭证。
科汇
【经济业务】 (16)30日，本月增值税销项税额61200元，进项税 额40000元。按7%计算应交城建税，按3%计算应交教 育费附加（城建税与教育费附加计算表略）。 步骤：①根据增值税销项税额和进项税额，计算出 本月实际应交纳的增值税；②计算应交纳的城建税；③ 计算应交纳的教育费附加；④根据计算出的应交纳的城 建税和教育费附加填制转账凭证。
8553975 8553975
￥8553975
￥8553975
刘畅
管理费用
21
利润分配 利润分配2Leabharlann 11未分配利润12 1
12 30 24
期初余额 结转本年利润
结转利润分配 8553975
借 85539750 贷 贷
30656000 54883750
12 30 26
46329775
19565000 690000
119640000
8553975
17107950
94093725
324959200
8.2科目汇总表账务处理程序
科目汇总表
总账页数
借方
略
4800
37500
42300
贷方
8300 500 1500 12000 20000 42300
注意：为了便于编制科目汇总表，平时填制转账凭证时，应尽可能使账户对应关系保持“一
借一贷”，避免“一借多贷”、“一贷多借”和“多借多贷”。
二、一般步骤 科目汇总表账务处理程序的一般步骤是： 1.根据原始凭证填制汇总原始凭证; 2.根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证; 3.根据收款凭证、付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账; 4.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账; 5.根据各种记账凭证编制科目汇总表; 6.根据科目汇总表登记总分类账; 7.期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核
2.记账凭证账务处理程序的优点有（）。
A、登记总分类账的工作量较小 B、账务处理程序简单明了，易于理解 C、总分类账登记详细，便于查账、对账 D、适用于规模大、业务量多的大中型企业 【答案】BC
3.编制汇总记账凭证时，正确的处理方法是（）。 A、汇总付款凭证按库存现金、银行存款账户的借方设置，并按其对应的贷方账户归类汇总 B、汇总收款凭证按库存现金、银行存款账户的贷方设置，并按其对应的借方账户归类汇总 C、汇总转账凭证按每一账户的借方设置，并按对应的贷方账户归类汇总 D、汇总转账凭证按每一账户的贷方设置，并按对应原借方账户归类汇总 【答案】D
对相符; 8.期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表。
日记账
原始 凭证
记账凭 证
科目汇总表
总分类账
明细分类 账
会计报 表
三、科目汇总表账务处理程序的内容
汇总记账凭证和科目汇总表的区别_会计学堂
会计学堂官网 汇总记账凭证和科目汇总表的区别汇总记账凭证是指根据一定时期内同类单一记账凭证定期加以汇总而重新编制的记账凭证。
按照汇总方法的不同有分类汇总和全部汇总两种。
那么汇总记账凭证和科目汇总表有什么区别呢？1、范围不同科目汇总表包括当期所有科目，无论当期发生还是没有发生。
而记帐凭证汇总表可以汇总的部分或全部记帐凭证。
2、内容不同科目汇总表包括期初余额和期末余额，汇总本期借方发生额合计和贷方发生额合计。
记账凭证汇总表只汇总本期借方发生额合计和贷方发生额合计3、用途不同科目汇总表可以显示一个会计期间的整个财务状况和经营成果，反映当期会计报的主要资料，而记帐凭证汇总表只能用以登记总分类账。
汇总记账凭证账务处理程序是根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。
汇总记账凭证账务处理程序减轻了登记总分类账的工作量，便于了解账户之间的对应关系。
其缺点是：按每一贷方科目编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工，当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大。
该财务处理程序适用于规模较大、经济业务较多的单位。
科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程序，它是根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。
科目汇总表账务处理程序减轻了登记总分类账的工作量，并可做到试算平衡，简明易懂，方便易学。
其缺点是：科目汇总表不能反映账户对应关系，不便于查对账目。
它适用于各种类型的单位，尤其适用于经济业务较多的单位。
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会计经验：科目汇总表的编制及会计核算形式
科目汇总表的编制及会计核算形式
科目汇总表亦称记账凭证汇总表。
定期对全部记账凭证进行汇总，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。
依据借贷记账法的基本原理，科目汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等，因此，科目汇总表具有试算平衡的作用。
科目汇总表是科目汇总表核算形式下总分类账登记的依据。
科目汇总表的编制
科目汇总表的编制是科目汇总表核算程序的一项重要工作，它是根据一定时期内的全部记账凭证，按科目作为归类标志进行编制的。
其编制过程和方法如下：
首先，将汇总期内各项经济业务所涉及的会计科目填制在会计科目栏。
为了便于登记总分类账，会计科目的排列顺序应与总分类账上的会计科目的顺序一致； 然后，根据汇总期内的全部记账凭证，按会计科目分别加总借方发生额和贷方发生额，并将其填列在相应会计科目行的借方金额和贷方金额栏；
最后，将汇总完毕的所有会计科目的借方发生额和贷方发生额汇总，进行发生额的试算平衡。
科目汇总表编制的时间，应根据经济业务量的多少而定，可选择3天、5天、。
记账凭证科目汇总表是怎样用的
记账凭证科目汇总表是怎样用的记账凭证是本单位财会部门根据审核无误的原始凭证编制,载有反映经济业务的会计分录及简要内容,直接作为记账依据的书面文件。
下面是由店铺分享的记账凭证科目汇总表是怎样用的，希望对你有用。
记账凭证科目汇总表是怎样用的首先，你要根据记帐凭证将凭证中个科目用T字型账户的形式进行汇总，(就是将个科目每笔业务的借贷方分别列好，相加汇总)再次完成汇总后根据T字型汇总数据登入科目汇总表，然后填制完成将借方合计数和贷方合计数分别算出，如果相等就说明你汇总对了。
不相等就要求你回去找你哪笔账登记错误了，最后根据试算平衡的科目汇总表登记总分类帐!记账凭证填制的具体要求1.除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。
所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。
与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应当作为原始凭证的附件。
如果记账凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。
但报销差旅费等的零散票券，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。
一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。
2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。
原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。
3.记账凭证编号的方法有多种，可以按现金收付、银行存款收付和转账业务三类分别编号，也可以按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类进行编号，或者将转账业务按照具体内容再分成几类编号。
各单位应当根据本单位业务繁简程度、人员多寡和分工情况来选择便于记账、查账、内部稽核、简单严密的编号方法。
会计分录及科目汇总表
科目汇总表 年 月 日至 日 本期发生额 总账页数 借方 贷方第Βιβλιοθήκη 号记账凭证起止号数
会计经验：科目汇总表的登记程序
科目汇总表的登记程序
科目汇总表账务处理程序同汇总记账凭证账务处理程序一样，也是由记账凭证账务处理程序发展而来的。
在该种账务处理程序下，要先根据记账凭证填制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总账。
采用科目汇总表账务处理程序，需要设置的各种账簿与汇总记账凭证账务处理程序基本相同。
科目汇总表是一种表格，事先将本单位会计核算所使用的会计科目印成一排，月末（或定期）将收款凭证、付款凭证和转账凭证中各个科目的借方发生额加总填入科目汇总表该科目的借方；将各个科目的贷方发生额加总填入科目汇总表该科目的贷方；最后进行纵向加总并试算平衡。
平衡以后，即可作为登记总账的依据。
科目汇总表核算适应用于生产经营规模较大，经济业务较多的单位。
（企业名称）
科目汇总表
年月日到年月日
记账凭证第xx号至第xx号
会计科目借方贷方合计
各基本步骤说明：。
科目汇总表账务处理程序
科目汇总表账务处理程序一、科目汇总表账务处理程序的特点科目汇总表账务处理程序的特点是：先定期根据记账凭证编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账。
在科目汇总表账务处理程序下，凭证和账簿的设置与记账凭证核算程序基本相同，只是需要定期根据记账凭证编制科目汇总表作为登记总分类账的依据。
科目汇总表核算程序的记账程序如下图所示：图5-3科目汇总表根据记账凭证多少，一般可按5天、10天、15天、1个月编制。
科目汇总表的编制方法有两种：（一）全部汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证汇总在一张科目汇总表上，据以登记总分类账。
（二）分类汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证分别汇总，编制成三张科目汇总表，据以登记总分类账。
编制步骤：第一步：作“ T'字账（也叫“丁字账”）。
根据记账凭证将各科目按“T”字列示。
“T”字上方为科目名称（只列示一级科目），“T”字的左方为科目借方金额，“ T”字右方为贷方金额。
第二步：科目余额全部列示后，分别按借方、贷方合计，然后将合计数填入“科目汇总表”中，验证借方金额是否等于贷方金额，如果不相等，查验错误并改正，直至相等为止，这里借方金额与贷方金额相等的依据是：“有借必有贷，借贷必相等”，因为每一张记账凭证都是借方、贷方一定相等，所以根据记账凭证得出的科目汇总表也一定是借方、贷方必定相等。
（一）资料1.海顺公司2005年12月1日总分类账户余额如下表所示：表5- 12 .海顺公司2005年12月发生下列经济业务：（简单业务，只考虑增值税，增值税税率 17%1.12月1日，收到国家投入资本 60000元，存入银行。
2.12月3日，从和平公司购进 A 材料800公斤，每公斤50元，增值税进项税额为 6800 元。
共计46800元，材料已验收入库，款项已用银行存款支付。
（银付字01号）3.12月7日，生产甲产品领用 A 材料300公斤，每公斤50元，计15000元。
金蝶财务软件记账凭证汇总表怎么编制
金蝶财务软件记账凭证汇总表怎么编制首先:我们要确定"记账凭证汇总表"的间架结构,它都包含那些内容:1、表格的标题:记账凭证汇总表;2、编制单位,3、会计期间,4、会计科目,5、期初余额(上期余额),6、本期发生额(借方、贷方发生数),7、期末余额等.再次:我们开始使用Excel编制"记账凭证汇总表":1、打开Excel软件,新建sheet1空白文档,更改sheet1工作表文件名为"记账凭证汇总表".2、接下来我们开始制表:(1)选择A1-J1单元格进行合并单元格,输入"记账凭证汇总".(2)选择A2单元格输入"编制单位"B2、C2、D2单元格进行合并单元格,输入"编制单位的名称".(3)E2、F2单元格进行合并单元格,输入"记账凭证会计期间".(4)选择A3-E3单元格进行合并单元,输入"资产类科目",F3-J3单元格也进行合并,输入"负债类科目".(5)选择A3、B3、C3、D3、E3、F3、G3、H3、I3、J3单元格分别按顺序输入"科目名称"、"上月余额"、借方发生数、贷方发生数、月末余额,科目名称"、"上月余额"、借方发生数、贷方发生数、月末余额.(6)选择A5、A6、A7······等单元格分别输入资产类会计科目,如现金,银行存款等等,选择F5、F6、F7······等单元格分别输入负债类科目,如短期借款、长期借款等等.3、这个时候我们的科目汇总表基本上就编制完成了,接下来我们需要填写数据到"记账凭证汇总表"里面,我们根据各会计科目的账面价值,将金额输入到各会计科目对应的"上月余额"单元格内.4、我们开始为"记账凭证汇总表"添加计算公式:我们已现金科目来举例说明:现金科目属于资产类科目,期末余额=期初余额+借方发生数-贷方发生数,因此公式设置为:选择E5单元格,输入"=B5+B6-B7",其他科目以此类推.3最后,我们来说说如何使用"记账凭证汇总表":1、我们可以根据记账凭证编制"丁字账户",通过"丁字账户"月末各科目借贷方发生数来取数填入"记账凭证汇总表"中的借贷方发生数对应的单元格内.。
科目汇总表属于记账凭证吗
科目汇总表属于记账凭证吗目前不少企业在会计帐务处理中采用科目汇总表核算形式,它的优点是根据科目汇总表登记总帐,减少登记总帐的工作量,并起到试算平衡的作用。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的科目汇总表属于记账凭证吗。
科目汇总表属于记账凭证吗不是的，科目汇总表是根据各种记账凭证编制的，在后面科目汇总表帐务处理程序里才会用到。
在基础会计里面，科目汇总表的定义：是将一定时期内的所有记账凭证按照总分类科目进行归类，计算出该时期内每一个总帐科目借方发生额、贷方发生额的一种汇总表，也称为记账凭证汇总表另外你要知道记账凭证到底是用来干什么的，基础会计后面帐务处理会有帐务处理的程序图你可以去仔细看看。
记帐凭证分类是这样的：记帐凭证：复式记账凭证、单式记帐凭证复式记账凭证分为：专用记帐凭证、通用记帐凭证专用记帐凭证分为：收款凭证、付款凭证、转账凭证单式记帐凭证分为：借项凭证、贷项凭证科目汇总表的编制方法科目汇总表的编制是科目汇总表核算程序的一项重要工作，它是根据一定时期内的全部记账凭证，按科目作为归类标志进行编制的。
其编制过程和方法如下：首先，将汇总期内各项经济业务所涉及的会计科目填制在“会计科目”栏。
为了便于登记总分类账，会计科目的排列顺序应与总分类账上的会计科目的顺序一致;然后，根据汇总期内的全部记账凭证，按会计科目分别加总借方发生额和贷方发生额，并将其填列在相应会计科目行的“借方金额”和“贷方金额”栏;最后，将汇总完毕的所有会计科目的借方发生额和贷方发生额汇总，进行发生额的试算平衡。
科目汇总表编制的时间，应根据经济业务量的多少而定，可选择3天、5天、10天、15天或1个月。
记账凭证的编制要求1)记账凭证各项内容必须完整。
2)记账凭证应连续编号。
一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。
3)记账凭证的书写应清楚、规范。
相关要求同原始凭证。
4)记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制。
(完整版)科目汇总表的编制,推荐文档
科目汇总表账务处理程序一、科目汇总表账务处理程序的特点科目汇总表又称记账凭证汇总表，它也是一种记账凭证。
科目汇总表账务处理程序是将所有记账凭证定期（10 天、半月或月末一次）编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。
其特点是：定期根据记账凭证编制科目汇总表并据以登记总分类账。
二、科目汇总表账务处理程序的基本内容1.科目汇总表账务处理程序下记账凭证、会计账簿的种类在科目汇总表账务处理程序下，除了和记账凭证账务处理程序一样设置收款凭证、付款凭证和转账凭证外，还需增设“科目汇总表”这种具有汇总性质的记账凭证。
科目汇总表是指根据记账凭证汇总编制，列示有关各总分类账户的本期发生额，据以登记总分类账的一种记账凭证汇总表。
使用的会计账簿和记账凭证账务处理程序相同。
2.科目汇总表账务处理程序的步骤如下：(1)根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证：(2)根据收款凭证和付款凭证及所附的原始凭证登记现金日记账和银行存款日记账；(3)根据记账凭证及其所附的原始凭证和原始凭证汇总表逐笔登记各种明细账； (4)根据各种记账凭证定期编制科目汇总表；(5)根据科目汇总表登记总分类账；(6)按照对账的要求，定期将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账的余额与总分类账余额相核对；（7）月终，根据总分类账和明细分类账的资料编制会计报表。
（8）根据会计报表资料进行会计报表分析。
科目汇总表账务处理程序如图 14—3 所示。
科目汇总表账务处理程序图图 14—33.科目汇总表的编制方法科目汇总表的编制方法是科目汇总表账务处理程序的核心。
其编制的方法是：将一定时期内全部记账凭证按照相同会计科目的借方和贷方归类，定期(每 10 天或 15 天，或每月一次)汇总每一账户的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写到科目汇总表的相关栏目内，可以反映全部账户的借方本期发生额和贷方本期发生额。
登记总分类账时，只要将科目汇总表中各科目的借方发生额和贷方发生额分次或一次记入相应总分类账户的借方或贷方。
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12.4
汇总记账凭证表核算组织程序
根据各种专用记账凭证定期汇总编制汇总记账凭证，然后根据汇总记账凭 证登记总分类账，并定期编制会计报表的一种账务处理程序。
专用记账凭证 收款记账凭证 付款记账凭证 汇总记账凭证
总 账 日记账
汇总收款记 账凭证 汇总收款记 账凭证 汇总收款记 账凭证
调整前试算表
账
④
簿
调整后试算表 报告 ⑦ 会计报表
账项调整分录
★ ④、 ⑤为编制分录并入账，参见第九章第四节
2.记账程序
在会计循环中，利用不同种类和格式的会计凭证、会计账簿
和会计报表对发生的经济业务进行记录和反映的具体做法。
经济业务 (交易事项) 会计凭证 账 簿 会计报表
原始凭证 一次凭证 累计凭证 汇总凭证
• 结合实际，满足需要
• 保证质量，提高效率 • 力求简化，降低成本
5.会计核算组织程序的种类
• 记账凭证核算组织程序； • 科目汇总表核算组织程序；
• 有利于发挥会计核算工作作用
• 汇总记账凭证核算组织程序
等
12.2
记账凭证核算组织程序
记账凭证核算组织程序，是指根据经济业务发生以后填制的专用(或通用)记
第十二章
12.1 会计核算组织程序概述
核算程序
12.2
12.3 12.4 12.5
记账凭证核算组织程序 科目汇总表核算组织程序
汇总记账凭证核算组织程序 日记总账核算组织程序
12.1
会计核算组织程序概述
会计核算组织程序是指会计主体在会计循环中所采用的凭证、账簿、报表 的种类和格式与记账程序相互结合的方式。
12.3
科目汇总表核算组织程序
根据各种记账凭证先定期按会计科目汇总编制科目汇总表，之后根据科目汇
总表的汇总数字登记总分类账，并定期编制会计报表的账务处理程序。
专用记账凭证 收款记账凭证 付款记账凭证 转账记账凭证 科 目 汇总表
记账凭证
(通用记账凭证) 科目汇总表
总 账
格式：借、贷、余三栏式
日记账
会计账簿
明细账
格式：借、贷、余三栏式 或：收、付、余三栏式 格式：借、贷、余三栏式；数量金额 式；多栏式
★各种核算程序 的报表种类及格 式相同
1.科目汇总表账务处理程序的一般步骤
1.根据原始凭证编制汇总原始凭证。 2.根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证。
3.根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账。
1.记账凭证核算组织程序下账务处理的基本步骤
收款记账凭证
① ②
日记账
经济业务
原始凭证
付款记账凭证
④
总 账
⑤
⑥
⑤
转账记账凭证 （或 通用记账凭证 ）
③
明细账
会计报表
2.记账凭证核算组织程序的特点
根据记账凭证直接逐笔登记总账。
3.记账凭证核算组织程序的优缺点及适用范围
（1）优点： ▲在记账凭证上能够清晰反映账户之间的对应关系。 ▲总账能够比较详细地反映经济业务情况。 ▲总账登记方法简单，易于掌握。 （2）缺点： ◆总账登记工作量过大； ◆账页耗用多，预留账页多少难以把握。 适用范围：规模较小、经济业务量小、凭证不多的会计主体。
记账凭证
转账记账凭证 格式：借、贷、余三栏式 格式：借、贷、余三栏式 或：收、付、余三栏式 格式：借、贷、余三栏式；数量金额 式；多栏式
会计账簿
明细账
★各种核算程 序的报表种类 及格式相同
1.汇总记账凭证的编制方法
（1）汇总收款凭证的编制： 汇总收款凭证，是按现金科目、银行存款科目的借方分别设置，定期（如
账凭证直接逐笔的登记总分类账，并定期编制会计报表的一种账务处理程序。
收款记账凭证 专用记账凭证 通用记账凭证
总 账
记账凭证
付款记账凭证
转账记账凭证
格式：借、贷、余三栏式
日记账
会计账簿
明细账
格式：借、贷、余（或：收、付、余 ）三栏式
★各种核算组织程序下使用的会计 报表种类及格式相同，不再赘述。
格式1：借、贷、余三栏式 格式2：数量金额式 格式3：多栏式
4.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账。
5.根据各种记账凭证编制科目汇总表。
6.根据科目汇总表登记总分类账。
7.期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关
总分类账的余额核对相符。
2.科目汇总表核算组织程序的优缺点及适用范围
经济业务 原始凭证
①
收款记账凭证
付款记账凭证 转账记、银行存款收款凭证，分别
按与设置科目相对应的贷方科目加以归类、汇总填列一次，每月编制一张。 登记总分类账时，应根据汇总收款凭证上的合计数，记入“现金”或“银行 存款”总分类账户的借方，根据汇总收款凭证上各贷方科目的合计数分别记 入有关总分类账户的贷方。
（2）汇总付款凭证的编制： 汇总会付款凭证，是按现金科目、银行存款科目的贷方分别设置，定期 （如5天或10天）将这一期间内的全部现金付款凭证、银行存款付款凭证， 分别按与设置科目相对应的借方科目加以归类、汇总填列一次，每月编制一 张。月终时，结算出汇总付款凭证的合计数，据以登记总分类账。登记总分 类账时，根据汇总付款凭证的合计数，记入“现金”、“银行存款”总分类 账户的贷方；根据汇总付款凭证内各借方科目的合计数记入相应总分类账户 的借方。 （3）汇总转账凭证的编制： 汇总转账凭证，通常是指每一科目的贷方分别设置，定期将这一期间内 的全部转账凭证，按与设置科目相对应的借方科目加以归类、汇总填列一次， 每月编制一张。
确认 经济业务 (交易事项)
计量
记录
报告 会计循环
会计凭证
账 簿
会计报表 记账程序
1.会计循环
会计主体在一定会计期间内，从经济业务发生取得或填制会计凭证起，经 确认和计量以后登记账簿，到编制会计报表止的一系列处理程序。
经济业务 (交易事项) ① 确认
原始凭证
记账凭证 ② ③ 记录 计量 ⑥ ⑤ 损益结转分录
②
日记账
⑥ ⑤
科 目 汇总表 ③
总 账
⑦
⑥
会计报表
（或
通用记账凭证
）
④
明细账
（1）优点： ▲汇总表的汇总结果体现的所有账户发生额的相等关系可用以试算平衡； ▲在试算平衡的基础上记账能保证总账登记的正确性；▲可大大减少了登记总账的工作量；▲适用性强。
（2）缺点： ◆编制科目汇总表的工作量较大；◆在表中不能够清晰的反映账户之间的对应关系。
记账编制凭证
专用记账凭证 通用记账凭证
日记账
所有者权益变 动表 现金流量表 利润表
资产负债表
总 账
明细账
汇总记账凭证
科目汇总表
采用哪一种记账 凭证？
采用哪一种账簿 格式？
采用哪一种报表 格式？
4.会计核算组织程序的原则 3.会计核算组织程序的意义
• 有利于规范会计核算组织工作 • 有利于保证会计核算工作质量 • 有利于提高会计核算工作效率 • 有利于节约会计核算工作成本