出口退税政策与申报常见问题解析
出口退税政策分析和建议
出口退税政策分析和建议导语：首先，出口退税政策能够提高出口企业的竞争力。
通过退税政策，出口企业可以减轻税务负担，降低生产成本，提高产品价格的竞争力，从而在国际市场上更有优势。
其次，出口退税政策可以促进出口贸易的增长。
通过退税政策，出口企业可以得到相应比例的退税，这可以激发出口企业的积极性，增加出口规模，提高出口量和出口额。
再次，出口退税政策能够带来外汇收入。
出口企业通过退税政策减轻税负，提高了成本效益，增加了出口量，进而带来更多的外汇收入，对国家外汇储备的积累起到积极的作用。
然而，出口退税政策在实施过程中也存在一些问题。
首先，出口退税政策可能导致不正当竞争。
一些企业为了获得更多的退税额，可能通过非法手段提高出口额，存在虚报、冒充出口等行为，导致不正当竞争的出现。
其次，出口退税政策可能导致财政收入减少。
退税政策意味着国家需要给予出口企业一定比例的退税，这对财政收入是一种负担，可能导致财政收入减少。
最后，出口退税政策可能不够精准。
对于一些高附加值的出口产品，过于依赖退税政策可能会导致企业对于技术创新的缺乏积极性，产业结构相对脆弱。
建议：针对上述问题，对于出口退税政策，我们提出以下建议：首先，加强监管，防止不正当竞争。
政府应加强对出口企业的监管，确保企业退税申报真实准确，加大对不正当行为的查处力度，提高退税政策的透明度和公正性。
其次，完善出口退税政策的执行机制。
政府应建立科学合理的退税机制，将退税比例与企业实际情况相结合，对不同行业、不同规模的企业给予区别化的退税政策。
再次，加强对出口企业的支持与引导。
政府可以通过加大对科技创新、品牌建设等方面的扶持力度，引导企业向高附加值领域发展，减少对退税政策的过度依赖，促进产业结构的升级与优化。
总结：出口退税政策对于促进出口贸易发展、提高企业竞争力、增加外汇收入等方面具有积极的作用。
然而，在实施过程中也存在不正当竞争、财政收入减少、精准度不够等问题。
通过加强监管、完善政策执行机制、引导企业向高附加值领域发展、提高财政收入的多元化等措施，可以进一步优化出口退税政策，提高其效果，为出口贸易和经济发展做出更大贡献。
企业出口退税常见问题及管控措施
ACCOUNTING LEARNING151企业出口退税常见问题及管控措施李文文 青岛啤酒股份有限公司摘要：出口退税政策的实施对我国企业发展有推动作用，企业出口退税涉及的范围广人员多，因此也存在多种问题，在实务中，企业需加强出口退税管理，有效规避出口退税风险。
文章以外贸企业为例主要分析了企业出口退税政策、出口退税企业的管理缺陷、实务中的常见问题及管控措施，以供参考。
关键词：出口退税；常见问题；管控措施引言出口退税政策对出口企业来说尤为重要，在实务中出口企业需正确应用出口退税政策，分析出口退税中的问题，并加强出口退税管理，在最大程度上发挥出口退税政策给企业带来的效益，促进企业发展。
一、企业出口退税政策近年来，我国不断进行出口退税率调整，2018年5月，为落实税务系统“放管服”的改革精神，以达到减税降负的目的，我国对增值税税率进行调整，相应的退税率也做调整，这次调整实现了减税降负，促进了经济的增长。
半年后，同年11月我国又出台重磅优惠政策，进一步响应国家减税降负政策，提高出口退税率。
以外贸企业为例，我国外贸企业增值税实行免退税办法，即对外出口销售产品的增值税实行免税，对该产品采购时的增值税进项税额退税。
出口退税涉及的税种是增值税和消费税，出口货物在购入环节取得增值税专用发票的，增值税退税率按照发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。
消费税退税率或单位税额，依现行的消费税税目税率（税额）表执行。
二、外贸企业出口退税常见问题分析（一）外贸企业出口退税管理缺陷1.出口退税内控制度不够完善从产品采购到出口退税完结整个流程中，外贸企业需经历采购、销售、报关、商检、物流、仓储等多个环节，需与供货商、海关、税务、外管局、银行及客户等多方沟通，为保证出口退税工作的顺利进行，外贸企业需要完善的出口退税内控制度做支撑，并加强对出口退税整个过程的管控。
然而部分外贸企业缺乏完善的内控制度，很难做到对出口退税进行统一管理，导致职责分工不明确，工作效率低下，难以及时准确完成出口退税申报，最终导致企业经济利益受损失。
出口退税申请的常见问题解答与解决方案
出口退税申请的常见问题解答与解决方案在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策措施，旨在鼓励企业发展出口业务，提升国际竞争力。
然而，出口退税申请过程中常常会遇到一些问题，给企业带来困扰。
本文将针对出口退税申请的常见问题，为大家提供详细的解答与解决方案。
问题一：如何进行出口退税申请？答：出口退税申请一般需要按照以下步骤进行：1. 准备材料：包括出口合同、出口货物清单、海关报关单、退税申请表等文件。
2. 填写退税申请表：根据所在国家或地区的规定，填写完整退税申请表格，确保信息准确无误。
3. 提交申请材料：将所有申请材料提交至相关政府机构或退税办事处。
4. 审核与核实：退税机构将对申请材料进行审核，并核实货物是否真实出口。
5. 发放退税款项：通过银行或其他支付渠道将退税款项直接打到企业指定账户。
问题二：出口货物需要满足哪些条件才能申请退税？答：出口货物申请退税需要满足以下条件：1. 实际出口：货物必须真实出口到国外，而非仅仅发生在国内销售或使用。
2. 合规出口：出口货物必须符合国家或地区的出口合规要求，包括质量、标准、许可证等。
3. 出口运输方式：货物必须通过正规的出口运输方式（如航空、海运、铁路等）离境，且有相应的运输单证。
4. 报关手续：货物必须按照海关的要求进行报关手续，并获得有效的报关单。
问题三：退税金额如何计算？答：退税金额的计算一般基于出口货物的净值。
净值是指货物的出口价格减去相关的出口成本和费用，如生产成本、运输费用、关税、税金等。
退税率根据不同的商品和出口国家或地区的政策而有所不同，可以通过相关政府机构或退税办事处查询具体的退税率表。
问题四：为什么退税申请会被拒绝？答：退税申请可能会被拒绝的原因有以下几个方面：1. 材料不齐全或不准确：申请材料中的信息不完善、不准确或不符合要求，会导致退税申请被拒绝。
2. 违规操作：企业在出口过程中存在违规操作，如虚报出口金额、提供虚假证明等，会被认定为不符合退税条件而被拒绝。
【退税医馆】出口退税常见问题答疑
【退税医馆】出口退税常见问题答疑第一篇：【退税医馆】出口退税常见问题答疑【退税医馆】出口退税常见问题答疑2015-04-29 山东国税山东国税推出“退税医馆”专栏，由进出口税收管理专业人员坐诊，通过“望闻问切”，根据出口退（免）税政策规定，结合长年出口退（免）税管理经验，专治出口企业和基层税务机关日常办理出口退（免）税业务中的各项疑难杂症！1.问：代码升级后，退税还是无法录入退税系统，此商品编码4011610090，轮胎，出口日期为2014年12月17日，报关行说他们报关时代码没问题，像我们这种情况怎么办？报关行说这个代码是12月2号更新，而我们税务是2015年1月1号，这怎么办呢? 答：2014年12月海关调整了部分商品代码，出口退税申报录入时，注意录入前8位，找合适的扩展码录入，录入出口报关单上10位全码可能企业出口退税申报没有相对应的商品代码。
进入企业出口退税申报系统→系统维护→代码维护→海关商品码, 筛选前8位相同的代码，有效期内的，退税率相同的即可。
输入条件：“海关商品码任意匹配40116100”,只有40116100从2015年1月1日起属于有效海关商品编码，所以2015年出口的在企业退税申报系统中录入40116100即可。
至于2014年出的，最接近4011610090的海关商品编码是4011610091（标准商品命名：其他人字形胎面子午线轮胎）和4011610099（标准商品命名：其他人字形胎面非子午线轮胎），该两个商品代码有效终止期为2014年12月31日，您公司可以根据商品的实际情况酌情选择4011610091或者4011610099。
根据《国家税务总局关于有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第2条第3项规定：在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，出口企业或其他单位应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退（免）税，并同时报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据。
出口退税管理规定及目前需要研究的问题
出口退税管理规定及目前需要研究的问题第一部分出口退税规定一、出口退税基本概念（一）出口退税的含义出口退税是对报关出口的货物退还或免征其在国内各生产和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。
出口退税是国际贸易中通常采用的并为世界各国普遍接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种退还或免征间接税的税收措施。
（二）出口退税的法律依据各国的出口退税制度是基于国际贸易规则体系和本国税收法律、法规的框架建立的。
1．《关税和贸易总协定》第六条规定：“一缔约国领土的产品输入到另一缔约国领土，不得因其免纳相同产品在原产国或输出国由于消费时所须完纳的税捐或因这种税捐已经退税，即对它征收反倾销税或反补贴税”。
世界贸易组织《补贴与反补贴协议》明确规定：“补贴是其成员境内由某一政府或任何公共机构做出财政支持或任何形式的收入支持或价格支持，由此给予的某种利益。
”2．《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条第三款规定：纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
《中华人民共和国消费税暂行条例》第十一条规定：对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。
3．《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕51号）。
（三）出口退税的基本原则第一、国际惯例原则第二、属地管理原则第三、宏观调控原则（四）出口退税的历史沿革1．1980年至1984年出口退税制度建立的准备期2．1985年至1993年出口退税制度形成时期。
3．1994年至2003年出口退税制度的完善时期4．2004年出口退税机制改革——出口退税制度的发展二、出口退税基本要素(一)出口退税的企业范围出口退税的企业范围，包括对外贸易经营者、没有出口经营资格委托出口的生产企业、特定退税的企业和人员。
正式文件称为“出口商”。
（二）出口退税的货物范围1．一般退税的货物条件享受退税的货物一般应具备四个条件：必须是属于增值税、消费税征税范围的货物，必须是报关离境的货物，必须是在财务上作销售处理的货物，必须是出口收汇并已核销的货物。
出口退税流程及注意事项
出口退税流程及注意事项在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策措施，它可以帮助企业降低成本，提高竞争力。
对于许多从事出口业务的企业来说，了解出口退税的流程及注意事项至关重要。
接下来，让我们详细了解一下。
一、出口退税的基本概念出口退税，简单来说，就是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。
这一政策旨在鼓励本国货物出口，增强本国产品在国际市场上的竞争力。
二、出口退税的条件1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。
2、必须是报关离境出口的货物。
3、必须是在财务上作出口销售处理的货物。
4、必须是已收汇并经核销的货物。
三、出口退税的流程1、报关出口企业首先需要将货物报关出口，取得相关的报关单。
报关单是出口退税的重要凭证之一。
2、收汇核销货物出口后，企业需要及时收汇，并进行外汇核销。
外汇管理部门会对企业的收汇情况进行审核和确认。
3、增值税专用发票认证企业从供应商处取得的增值税专用发票需要在规定时间内进行认证，以确保发票的真实性和有效性。
4、退税申报企业在完成上述步骤后，可以准备相关资料进行退税申报。
申报资料通常包括报关单、出口发票、增值税专用发票、收汇核销单等。
5、税务审核税务部门会对企业提交的退税申报资料进行审核，审核内容包括企业的经营情况、货物出口情况、发票真实性等。
6、审批退税经过审核无误后，税务部门会按照规定的程序和比例审批退税金额，并将退税款退还给企业。
四、出口退税的注意事项1、单证管理企业要妥善保管好出口退税所需的各种单证，如报关单、出口发票、增值税专用发票、收汇核销单等。
这些单证是办理退税的重要依据，如果丢失或不完整，可能会影响退税的办理。
2、申报期限企业需要在规定的时间内进行退税申报，逾期申报可能会导致无法享受退税政策。
一般来说，企业应在货物报关出口之日起 90 天内申报退税。
3、税务政策变化出口退税政策可能会根据国家的宏观经济政策和国际贸易形势进行调整。
企业要及时关注税务部门发布的最新政策，确保自己的退税操作符合政策要求。
如何避免出口退税的常见问题
如何避免出口退税的常见问题在国际贸易中，出口退税是一项重要政策，旨在鼓励企业出口商品，促进经济发展。
然而，在申请出口退税时，常常会遇到一些问题，影响退税的顺利进行。
本文将从几个常见问题出发，为大家介绍如何避免这些问题，确保出口退税的顺利进行。
一、正确填写申请材料在申请退税时，正确填写申请材料是非常关键的。
首先，要准确填写企业名称、纳税人识别号等基本信息，确保信息的一致性。
其次，需详细列明出口商品的规格、数量、单价等必要信息，以及进口国家和出口口岸等相关要素。
同时，还需提供与企业出口业务相关的合同、发票、装箱单、报关单等证明文件。
合理准确地填写申请材料，能够避免因信息不完整或错误而导致的退税申请失败或延误。
二、了解退税政策和法规了解退税政策和法规是避免常见问题的关键之一。
不同国家和地区的退税政策存在差异，企业需要通过与相关部门的沟通或翻阅政策文件，了解相关规定。
例如，某些商品退税可能受到数量、金额或国家限制。
只有明确了解政策规定，才能避免无谓的麻烦。
在跨境贸易中，还需了解进口国家或地区对退税商品的相关要求，确保商品满足目的国家的标准和规范。
三、合理规划出口流程出口流程的规范与合理安排也是避免常见问题的关键。
在出口过程中，企业需要尽早计划出口流程，并确保流程合规、无误。
首先，及时了解和准备出口所需的相关证书和文件，如原产地证书、卫生证书、质检报告等。
其次，充分沟通和协调与英国相关机构的事宜，确保合作顺利进行。
此外，注意货物的包装和标识，确保符合目的地要求。
合理规划出口流程，能够最大程度地避免由于过程问题而影响退税进度。
四、做好退税材料的备份和归档退税材料的备份和归档是保证退税申请顺利进行的有效措施之一。
在退税申请前，企业应妥善保管好相关文件的电子和纸质备份，并及时整理归档，以备后续查验和检查。
此外，还需要注意备份文件的安全性，避免信息泄露和丢失。
退税材料备份和归档的做法，能够方便企业自身的管理和日后的证明。
我国出口退税制度存在的问题及对策分析
我国出口退税制度存在的问题及对策分析我国的出口退税制度是为了支持和促进出口贸易发展而设立的政策措施。
然而，当前我国的出口退税制度存在一些问题，包括退税手续繁琐、退税额度不足以满足企业需求、退税周期长等。
本文将对我国出口退税制度存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
首先，我国的出口退税手续繁琐。
当前，企业申请退税需要提交大量的资料和文件，包括海关报关单、发票、合同等。
这些手续繁琐，增加了企业办理退税的时间和成本。
为了解决这个问题，可以通过简化退税手续，建立更加高效的退税申请机制。
例如，可以建立电子退税申请系统，让企业可以在线办理退税手续，减少人力和物力成本。
其次，我国的出口退税额度不足以满足企业需求。
当前，我国的出口退税额度相对较低，不能完全覆盖企业的出口税负。
这导致一些企业无法享受到足够的退税政策，影响了企业的出口竞争力。
为了解决这个问题，可以适当提高出口退税额度，确保企业能够享受到更多的退税红利。
同时，还可以扩大退税范围，包括对高新技术产品、绿色环保产品等给予更大力度的退税支持。
再次，我国的出口退税周期长。
当前，企业办理退税需要经历多个环节，包括报关、核税、审核等。
每个环节都需要一定的时间，导致退税周期较长。
长周期的退税制度给企业经营带来了不必要的压力。
为了解决这个问题，可以加快退税流程，缩短退税周期。
可以通过建立退税窗口、简化审批环节等方式，提高退税效率，让企业能够更快地获得退税款项。
最后，我国的出口退税制度存在一定程度的资金流失问题。
当前，由于一些企业虚报、欺诈等行为，导致了一定程度的退税资金流失。
为了解决这个问题，可以建立更加严格的退税控制和监管机制。
例如，可以加强对企业退税资料的审核和核查，提高对企业的退税资金使用情况的监控。
可以通过建立退税黑名单制度，对存在欺诈行为的企业实施限制和处罚。
总的来说，我国的出口退税制度在促进出口贸易发展中发挥了重要的作用。
然而，制度存在的问题也需要引起重视和解决。
出口退税工作中存在的问题及建议
出口退税工作中存在的问题及建议一、出口退税概念和过程述评在当前全球金融危机的背景下，出口退税已成为从事国际贸易业务企业降低本钱、减少资金占用、维系生存的关键，也是鼓励出口企业公平竞争的一种税收措施。
所谓的出口退税是为了保证企业之间有序的、标准的贸易经营，并形成一个公平稳定的可操作、可持续的竞争环境，各国为促进本国涉外贸易而制定的宏观经济调控政策。
其定义是退还或减免报关出口货物在国内各消费环节和流转环节按税法规定已缴纳或应缴纳的增值税和消费税。
出口退税不仅对于出口企业的正常运行以及加强竞争优势和保证利益相关者的利益有着重要的实际应用，而且一直也是理论界讨论的热点。
出口企业运营产生的问题都应该考虑出口退税涉及的相关影响因素。
无论是表现良好的还是绩效很差的企业都应该时时刻刻注意出口退税问题，只有这样才能维持企业的安康开展。
出口退税强调的是一系列的过程，其目的是员工为了实现公司良好的运营，而实行的一系列的活动。
企业应从制度上建立一套行之有效的出口退税管理方法；保证出口退税电子信息的传递工作；加强退税人员的申报操作程度，不断进步退税效率；做好出口退税申报后的跟踪分析^p ；认真做好单证的备案工作；要认真学习出口退税的政策，开展出口退税政策的调查研究等方面做好企业出口退税工作，为企业增加利润。
现阶段理论界对出口退税的研究还刻意追求西方理论界的研究成果，很多制度标准的施行仅仅刻意的去模拟西方的出口退税的施行过程，因此其结果总是未能到达预期的效果，究其原因主要包括以下两个方面：首先，对西方的研究仅仅停留在外表，而没有深层次的研究出口退税问题在西方企业的使用范围和产生起。
出口退税涉及到很深层次因素的影响，因此为了更好的研究出口退税问题，应该从其法律文化因素追求。
其次，中国企业也具有与西方国家不同的国情和特点，所以会造成水土不服的现象。
二、企业出口退税所存在的问题〔1〕企业出口退税缺乏相应的监视管理。
企业出口退税需要对企业自身进展监视管理，因此这个过程存在很多的阻力，没有任何个人或企业倾向对自身进展监视管理，即使采取了某种措施监视和管理本钱，很多时候这些行为也只是停留在外表上，很少将这些措施落到实处。
外贸出口退税申报常见问题
外贸出口退税申报常见问题第1章. 系统维护常见问题1. 新系统安装完成后如何配置企业信息？答：系统维护→系统配置→系统配置设置与修改（配置：企业代码，企业名称，纳税人识别号，分类管理代码）。
2. 如何配置电子口岸IC卡账号和密码？答：系统维护→系统配置→系统参数设置与修改→功能配置Ⅰ中填写IC卡号和密码。
3. 18位报关单执行日期如何修改？答：系统维护→系统配置→系统参数设置与修改→业务方式中修改18位报关单执行日期。
4. 数据备份如何操作？答：系统维护→系统数据备份，根据引导提示进行备份操作。
5. 备份数据如何导入申报系统？答：系统维护→系统数据备份导入，选择备份文件存放路径，很据自身需要勾选“同时更新企业信息“和”导入前清空系统数据库”选项。
6. 系统反应速度变慢，或有垃圾数据怎么处理？答：系统维护→数据优化（若优化后系统反应仍比较慢，建议备份数据后将系统卸载重新安装）。
7. 录入商品码提示无此商品码？答：出现此提示应检查该商品代码是否在代码库中存在，或代码是否在有效期内，系统维护→代码维护→海关商品，搜索该商品码，如不能找到则说明该代码不存在，如能找到应查看起始日期和终止日期是否过期。
8. 录入商品码提示非基本商品？答：出现此提示说明该商品代码不是一个基本商品，后面应有扩展代码，应到代码库中确认扩展码为多少，系统维护→代码维护→海关商品，搜索该商品码，找到后在其下方会有带扩展码的商品代码（带有基本商品标识“*”号），然后根据其征退税率来选择应使用的商品代码。
9. 登录系统的用户名和密码是什么？答：用户名：sa 密码：无。
10. 申报系统没有对应的海关关别码怎么处理？答：系统维护→代码维护→海关关别码→-添加需要的海关关别代码及海关关别名称。
11. 申报系统打不开，之前又没有做过数据备份，怎么保存原申报系统里面的数据？答：去申报系统安装目录下找到“Jsdotnet.db”文件，复制文件到桌面上，新系统安装完成后，用桌面的“Jsdotnet.db”文件去覆盖根目录下的新的文件，等同于做了一次数据备份。
我国出口退税制度存在的问题及对策
我国出口退税制度存在的问题及对策问题一：退税率过高导致财政压力加大当前我国出口退税率较高，这一方面给企业带来了实际的利益，另一方面也加大了财政压力。
对于财政来说，高额出口退税意味着减少了国家财政收入，会对财政平衡带来负面影响。
对策一：逐步降低退税率针对这一问题，可以逐步降低退税率，减少对国家财政的压力。
同时可以通过优化退税制度和程序，提高退税效率，降低退税成本，实现财政支出的优化。
问题二：退税机制设计不合理对策二：简化退税程序为了改善这一问题，可以通过简化退税程序，提高退税效率。
例如，建立电子退税系统，实现企业在线申报和在线退税，加快退税速度。
同时，可以适当增加退税窗口数量，提高办理能力，减少企业排队时间。
问题三：退税政策的不稳定性我国目前的退税政策相对不够稳定，经常性的调整给企业带来了很大的不确定性。
企业在出口产品定价和生产规划时需要考虑到退税政策的变动，这增加了企业的经营风险。
对策三：稳定退税政策为了提高退税政策的稳定性，可以通过建立长期稳定的退税政策体系，规范退税的方法和标准，并提前向企业公布退税政策调整的时间节点和方法，以便企业合理调整生产经营方案。
问题四：滥用退税政策问题由于我国的出口退税政策相对较为宽松，导致少数企业滥用退税政策，以虚增出口和退税金额，甚至存在退税欺诈等问题。
对策四：加强监管和执法为了解决这一问题，应加强出口退税的监管和执法力度，建立健全的退税审核机制，加大对退税违法行为的打击力度，严格实行退税资金的监管和使用审计制度，保障退税资金的合理使用。
总之，我国出口退税制度虽然对于企业具有一定的刺激作用，但存在退税率过高、退税机制设计不合理、退税政策的不稳定性以及滥用退税政策等问题。
通过逐步降低退税率、简化退税程序、稳定退税政策和加强监管和执法等对策，可以改善退税制度存在的问题，并促进出口企业的技术提升和可持续发展。
出口退税常见问题(100问)
出口退税常见问题（100问）一、政策性问题1、生产企业与外贸企业出口货物的增值税政策是否一致？答：生产企业与外贸企业出口货物的增值税退(免)税计算方法不一样:（1）生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。
实行免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
（2）外贸企业出口货物实行“免、退”税管理办法，即对本出口销售环节增值部分免税，进项税额退税。
2、出口企业如何办理出口货物退（免）税认定？是否有时间规定？答：根据《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕51号）规定，出口企业在取得进出口经营权或签定代理出口协议之日起30日内，到主管税务机关退税部门办理出口货物退（免）税认定手续。
企业办理退税登记时需出示《税务登记证》（副本），并报送以下资料:（1）已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件，没有出口经营资格的生产企业委托出口货物的提供代理出口协议原件及复印件（2）海关自理报关单位注册登记证明书原件及复印件（无进出口经营资格的生产企业委托出口货物的不需提供）（3）外商投资企业提供《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件和复印件（4）特许退（免）税的单位和人员还须提供现行有关出口货物退（免）税规定要求的其他相关凭证。
出口企业未按规定办理出口货物退（免）税认定手续的，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定予以处罚后再给予办理出口退（免）税认定手续。
3、出口收汇及核销期限是否一致？如果不一致，各为多少天？答：出口企业须在国家外汇管理规定的期限内办理收汇和核销手续。
探讨当前出口退税管理的问题与对策
当前出口退税管理的问题与对策引言随着全球贸易的迅速发展，出口退税作为一种常见的贸易政策工具被广泛运用。
出口退税政策旨在降低企业出口商品的成本，提高企业的国际竞争力。
然而，当前出口退税管理存在一些问题和挑战，需要采取相应的对策来应对。
问题不合理的退税比例在当前的出口退税管理中，退税比例的制定存在一定的不合理性。
一方面，过高的退税比例可能导致国家财政收入的减少，增加了财政压力；另一方面，过低的退税比例可能无法有效降低企业的成本，影响了企业的出口竞争力。
退税流程复杂当前的出口退税流程复杂，包括申请、审核、发放等环节。
企业在退税过程中需要提供大量的相关证明和资料，审核时间较长，导致了退税速度较慢，给企业带来了不便。
退税资金拖欠部分地区和企业存在退税资金拖欠的情况。
由于各种原因，政府可能无法及时发放退税资金，这给企业的正常运营带来了一定的困扰。
对策合理制定退税比例为了解决退税比例不合理的问题，政府应该根据出口商品的种类、企业的生产成本和竞争力等因素，合理制定退税比例。
同时，政府可以根据市场情况不断调整退税比例，确保退税政策的有效性和可持续性。
简化退税流程为了解决退税流程复杂的问题，政府可以采取一系列措施来简化流程。
例如，引入电子化申请和审核系统，提供在线退税申请，加快审核和发放退税的速度。
此外，政府还可以加大对退税流程的监督和管理，确保流程的公正和透明。
加强退税资金管理为了解决退税资金拖欠的问题，政府应加强对退税资金的管理。
建立健全的退税资金监督和管理机制，加强与企业的沟通和合作，及时发放退税资金，确保企业的正常运营。
结论当前出口退税管理中存在退税比例不合理、退税流程复杂和退税资金拖欠等问题。
为了解决这些问题，政府应合理制定退税比例，简化退税流程，并加强退税资金的管理。
这将有助于提高企业的竞争力，推动经济的发展。
出口退税流程问题及建议
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出口退税操作及最新政策解析
出口退税操作及最新政策解析概述出口退税是指对出口货物或劳务的增值税和消费税，在规定的范围内予以退还的政策。
该政策主要目的是促进出口，鼓励企业拓展海外市场，提升国际竞争力。
本文将介绍出口退税的基本操作流程，并解析最新的相关政策。
1. 出口退税的操作流程出口退税的操作流程包括以下几个主要步骤：步骤一：申请出口退税资格企业首先需要确保自身符合出口退税的资格要求。
一般而言，具备以下条件的企业可以申请出口退税资格：•具有独立的法人资格或经济组织单位；•从事出口货物或劳务的生产经营活动；•完成退税货物或劳务的报关手续；•拥有相关的财务会计档案。
步骤二：备案登记企业需向主管海关备案登记，并提交相关资料，包括但不限于企业基本信息、出口合同、发票、报关单等。
备案登记后，企业方可享受出口退税政策。
步骤三：开具发票和退税申报企业在出口货物或劳务完成后，需按照相关规定开具相应的发票，并在规定的期限内向海关申报退税。
退税申报需要提交以下材料：•报关单•开具的发票•出口退税申报表等步骤四：海关审核海关将对企业提交的退税申报材料进行审核。
审核内容包括商品的合法性、数量的准确性等。
如审核通过，海关将办理退税手续。
如有问题，海关将要求企业提供补充材料或进行补税。
步骤五：退税支付审核通过后，海关会将退税款项支付给企业。
其中，退税款项主要有两种支付方式：•转账支付：款项通过银行转账的方式支付给企业。
•税金抵扣：企业可选择将退税款项抵扣在其他应缴纳的税款中，也可将款项退还至企业银行账户。
2. 最新政策解析为进一步促进出口退税政策的实施，我国近年来相继出台了一系列针对出口退税的最新政策。
以下是其中几项重要政策的解析：政策一：出口退税速度加快为提升企业的资金周转效率，我国逐步加快出口退税速度。
目前，绝大部分企业的出口退税平均时间已经从过去的几个月缩短至数天甚至当天。
这一政策的实施，为企业降低了出口成本，提升了市场竞争力。
政策二：降低退税率误差为减少企业因退税率误差导致的亏损，我国对出口退税率误差进行了调整。
对出口退税机制存在的问题剖析及建议
对出口退税机制存在的问题剖析及建议【摘要】出口退税机制是一种常见的国际贸易政策工具，旨在促进出口贸易发展、提升出口竞争力。
该机制存在着诸多问题，如滥用、审批繁琐等，严重影响了其效用。
本文对出口退税机制存在的问题进行了剖析，并提出了改进措施，包括简化审批流程、加强监管力度等建议。
针对这些建议提出了落实方案，并对其效果进行了预测。
文章指出，出口退税机制对于促进出口贸易发展具有重要意义，为未来发展展望提供了有益参考。
通过对出口退税机制进行合理改进和优化，将有助于提升我国出口货物的竞争力和市场份额，进一步促进国际贸易的健康发展。
【关键词】出口退税机制、问题、剖析、改进措施、落实方案、效果预测、重要性、发展展望1. 引言1.1 背景介绍出口退税是指对出口商品或劳务退还已经缴纳的增值税等税款的政策措施。
出口退税制度的实施不仅可以为出口企业提供资金支持，促进出口贸易增长，还可以缓解企业成本压力，提高国际竞争力。
出口退税机制也存在一些问题，例如退税程序繁琐、审核时间长、退税率不一等。
这些问题严重影响了出口企业的运营效率，甚至引发一些纠纷和争议。
对出口退税机制进行剖析并提出改进措施显得尤为重要。
在全球化和自由贸易的背景下，出口退税制度已经成为各国支持出口贸易发展的一项重要政策。
中国作为世界第二大经济体，出口退税政策在我国的出口行业具有重要意义。
通过对出口退税机制存在的问题进行深入剖析，可以更好地提升政策的有效性和适用性，为出口企业创造更加便利的营商环境。
我们有必要对出口退税机制的问题进行全面细致的探讨，并提出相应的建议和改进措施。
这将有助于进一步优化我国的出口退税政策，推动出口行业的健康发展，增强国际竞争力。
1.2 问题意义出口退税是指对出口货物的增值税或消费税进行退税的政策。
这一政策的实施旨在促进出口贸易发展，提升国家的国际竞争力。
出口退税机制在实施过程中存在一些问题，这些问题不仅影响了出口企业的正常经营，也影响了国家的财政收入和税收政策的效果。
我国出口退税制度存在的问题与对策分析
我国出口退税制度存在的问题与对策分析近年来，我国出口退税制度成为外贸领域的热点话题之一，也是国际贸易争端中的关键问题之一。
然而，当前我国出口退税制度存在诸多问题，许多企业在退税过程中常常遭遇诸多困难，这不仅影响了企业的经济效益，也阻碍了我国的经济发展。
本文将就当前出口退税制度存在的问题以及对策做出分析。
一、我国出口退税制度的问题1.管制过度出口退税是出口企业的一项重要惠民政策，但由于我的国出口退税制度存在着太多的条条框框，严格的审批标准和程序，对企业的生产经营和日常运转都带来很大的困难。
例如，退税需要提交大量繁琐的资料和证明，设计到的系数、份数也很多，这些都需要企业花费时间和人力资源的成本。
管制过度也给监管部门带来了很大的工作量，增加了监管成本，限制了出口退税的实施效果。
2.退税周期过长我国出口退税申请需要经过层层审批，这个过程非常漫长。
申请人在提交资料后，需要长时间等待，甚至有可能几个月或数年后才能获得退税。
这种周期性太长，往往导致企业资金链断裂，严重影响了企业的正常经营。
3.退税额度不足为了加强国家对出口退税的监管，退税政策实行了一系列依附旧有税收政策的措施，然而这些措施却并没有达到效果。
采用的税率过低或者在退税制度的限制条件中并不能满足大多数企业的要求，这就导致退税额度不足，难以满足企业的生产要求。
4.税率区分不明据了解，我国的出口退税政策往往与企业的行业、商品的种类、质量等因素有关，但这种税率区分却导致很多企业难以理清税收贴现的细节。
而且很多企业并没有确切了解到政策的红色线，在公司发生差错之后，企业需要自身的经济资助大坑调整。
二、出口退税制度的对策1.简化退税手续为了简化退税手续，有必要加强政府部门间与企业间的沟通联系，尽可能的减少申请资料，将退税工作做到最简单、最方便、最快捷的状态，对于企业来说，这需要用更少的时间、资金、人力财物提高申请退税的效率。
2.加快退税速度缩短退税周期就需要加快退税流程，更快地处理退税申请。
出口退税的注意事项
出口退税的注意事项出口退税是指国家为了促进出口贸易，减轻出口企业负担，对出口货物的增值税、消费税等税款给予一定比例的退税政策。
出口退税政策对于出口企业来说具有重要的意义，但同时也存在一些需要注意的事项。
本文将从准备工作、申请流程、政策变动等方面，详细介绍出口退税的注意事项。
一、准备工作在申请出口退税前，企业需要进行一定的准备工作，以确保申请顺利进行。
以下是一些需要注意的准备事项：1. 准备好相关材料：企业需要准备好与出口货物相关的发票、合同、报关单等证明材料。
这些材料将作为申请出口退税的重要依据，因此必须保证准确、完整。
2. 税务登记：企业在进行出口退税申请前，需要完成税务登记，并确保税号、企业名称等信息准确无误。
税务登记是进行出口退税的必要条件，企业必须按照规定的程序完成相关手续。
3. 了解退税标准：不同的商品退税标准有所差异，企业在申请出口退税前，必须了解所出口商品的退税标准，以便申请时能准确计算退税金额。
二、申请流程出口退税的申请流程相对复杂，企业需要按照规定的程序进行申请。
以下是一些需要注意的申请事项：1. 申报报关单：企业在进行出口退税申请时，需要提供申报过的报关单。
报关单是证明出口货物实际出口的重要凭证，企业必须确保报关单的准确性，并妥善保管。
2. 缴纳税款：在进行出口退税申请前，企业需要先缴纳应交的增值税、消费税等相关税款。
只有在税款缴纳完毕后，才能正常进行出口退税的申请。
3. 填写申请表格：企业需要按照规定的格式填写出口退税申请表格。
表格内的信息必须准确无误，包括出口货物信息、退税金额计算等，以免影响退税申请的通过。
三、政策变动出口退税政策是会根据国家宏观经济形势和出口情况等因素进行调整的，企业需要及时了解政策变动情况，以保证自身的权益。
以下是一些需要注意的政策变动事项：1. 关注退税比例：退税比例是和政策直接相关的核心要素，企业需要密切关注国家出口退税政策的调整，并了解新的退税比例。
出口退税流程及账务处理
出口退税流程及账务处理在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策，对于企业降低成本、增强竞争力具有重要意义。
接下来，咱们就详细说一说出口退税的流程及账务处理。
一、出口退税的基本概念出口退税，简单来说，就是国家把企业在出口环节之前缴纳的增值税、消费税等税款退还给企业。
这样做的目的是为了鼓励出口，让本国的产品在国际市场上更有价格优势。
二、出口退税的条件不是所有的出口业务都能享受退税，一般需要满足以下几个条件：1、企业必须是增值税一般纳税人。
2、货物必须是已经报关离境出口的。
3、财务上必须作销售处理。
4、收汇并已核销。
三、出口退税的流程1、资格认定企业首先要向税务机关申请出口退税资格认定，提交相关的资料，如营业执照、税务登记证、进出口经营权证明等。
2、报关出口货物出口时，企业要向海关进行报关，取得出口货物报关单。
3、收汇核销企业要及时收汇，并在外汇管理部门进行核销。
4、增值税专用发票认证用于出口的货物购进时取得的增值税专用发票，要在规定时间内进行认证。
5、申报退税企业在规定的时间内，通过电子税务局或者税务大厅，提交出口退税申报资料，包括出口货物报关单、增值税专用发票、出口发票等。
6、税务审核税务机关会对企业提交的申报资料进行审核，审核内容包括企业的资格、申报数据的准确性、单证的真实性等。
7、审批退税审核通过后，税务机关会进行审批，将应退税款退到企业的银行账户。
四、出口退税的账务处理1、采购货物时借：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款2、货物出口时借：应收账款——外汇账款贷：主营业务收入——出口销售收入3、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品4、计算不得免征和抵扣税额借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）5、申报退税借：其他应收款——出口退税贷：应交税费——应交增值税（出口退税）6、收到退税款借：银行存款贷：其他应收款——出口退税五、出口退税常见问题及解决办法1、申报数据错误如果发现申报数据错误，应及时撤回申报，并重新填写正确的数据进行申报。
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政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证)。
要求
一是出口企业应在申报出口退(免)税后15日内进行备案。 二是若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的 其他单证进行单证备案，保存期为5年。
注意 1、“3+1”三大类一小类备案单证 2、出口货物需要备案单证，其它没有要求。
3、放弃免税规定
（1）出口货物报关单（如无法提供出口退税联 的，可提供其他联次代替）； （2）出口发票； （3）委托出口的货物，还应提供受托方主管税 务机关出具的代理出口货物证明； （4）属购进货物直接出口的，还应提供相应的 合法有效的进货凭证。合法有效的进货凭证包 括增值税专用发票、增值税普通发票及其他普 通发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品 收购发票、政府非税收入票据； （5）以旅游购物贸易方式报关出口的货物暂不 提供上述第2、4项凭证。
出口退税政策与申报常见问题解析
20191026
[1] 出口退税相关政策 [2] 退税政策常见问题 [3] 冲减、特殊报表填写规范 [4] 无纸化申报常见问题 [5] 网上申报常见问题
2
[1] 出口退税相关政策
3
出口退税相关政策：
一、出口货物退（免）税备案单证要求
五、出口退税申报的几个期限
（五）因进口商破产、关闭、解散的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口 国使领馆商务处出具的证明。原因代码：05。 （六）因进口国货币汇率变动的，提供报刊等新闻媒体刊登或外汇局公布的汇率资料 。原因代码：06。 （七）因溢短装的，提供提单或其他正式货运单证等商业单证。原因代码：07。 （八）因出口合同约定全部收汇最终日期在申报退（免）税截止期限以后的，提供出 口合同。原因代码：08。 （九）因其他原因的，提供主管税务机关认可的有效凭证。原因代码：09。
1、出口企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月15日前的各增值税纳税申报期内 申报退税；
2、出口企业在上述时间逾期未申报，不再按退（免）税申报，改按向主管税务机关办 理免税申报；
3、出口企业在上述时间未按规定申报免税的，应按规定向主管税务机关缴纳增值税。
4、主管税务机关已受理出口企业或其他单位的退（免）税申报，但在免税申报期限之 后审核发现按规定不予退（免）税的出口货物，若符合免税条件，企业可在主管税务 机关审核不予退（免）税的次月申报免税。
属于9类特殊原因无 法收汇的，应在申报 退（免）税时，填报 《出口货物不能收汇 申报表》，视同收汇 。应提供证明材料， 主管税务机关审批后 可视同按期收汇（简 称视同收汇）按坏账 处理。判定:以收到 外汇为定论
Байду номын сангаас
2、适用免税的情形
除9类特殊原因以外，在 出口退（免）税申报期截 止之日内不能收汇的，以 及按出口合同约定时间为 最终日期收汇，而过期不 能提供的。
二、出口收汇与出口退税的关系
六、出口退税延期申报的规定
三、视同收汇的情况
七、出口企业单证无信息的处理
四、出口免税的处理
八、生产企业视同自产货物的相关规定
1
生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合
同等。外贸企业购货合同。
2
出口货物装货单;
3
出口货物运输单据(包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮
（一）因国外商品市场行情变动的，提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报价 资料。原因代码：01。 （二）因出口商品质量原因的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由 于客观原因无法提供进口国商检机构证明的，提供进口商的检验报告、相关证明材料 和出口单位书面保证函。原因代码：02。 （三）因动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗的，提供进口商的有关函件 和进口国商检机构的证明；由于客观原因确实无法提供商检证明的，提供进口商有关 函件、相关证明材料和出口单位书面保证函。原因代码：03。 （四）因自然灾害、战争等不可抗力因素的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国 驻进口国使领馆商务处出具的证明。原因代码：04。
看点：一是出口免税 不再执行申报制改为 备案制。二是购货出 口未取票的应征税。 引自：国家税务总局 公告2012年第24号、 国家税务总局公告 2013年第12号、国家 税务总局公告2013年 第65号、国家税务总 局公告2016年第22号。
2、免税备案资料要求
国家税务总局关于 《出口货物劳务增 值税和消费税管理 办法》有关问题的 公告（国家税务总 局公告2013年第12 号）规定办理免税 申报手续时，应将 以下凭证装订成册， 留存企业备查：
1、适用申报退（免）税的情形
引自：国家税务总局公告2013年第30号、2014年第51号
（1）需收汇申报退（免）税
A、重点监管企业
5类企业必须提供收汇凭证，在申报 期内已收汇的，应填报《出口货物 收汇申报表》
B、非重点监管企业
在退（免）税申报期内不需要提 供收汇凭证。
（2）不需收汇申报退（免）税
财税〔2012〕39号第一条第（二）项视同出口货物（不含七类 海关特殊监管区域）和第（三）项对外提供加工修理修配劳务， 以及易货贸易出口货物、委托出口货物，但不包括边境小额贸易 。
1、免税相关规定
免税分为两种：一是国内本身免税；二是退税改为免税。
一是应在货物劳务 免税业务发生的次 月，向主管税务机 关办理免税申报手 续。
二是2016年出口的出口企业应 于2017年5月增值税纳税申报期 之内按规定向主管国税机关申 报免税；未按规定申报免税的， 应按规定缴纳增值税。
三是注意，出口货物报关单、合法有效的进货凭证等留存 企业备查的资料，应按出口日期装订成册。
3、适用征税的情形
在申报退（免）税时，所 附送“不能收汇的原因或 证明材料为虚假的”和“ 收汇凭证是冒用的”。
4、前期已申报退（免）税的，应用负数冲减原退（免）税 申报数据，不足冲减的，应补缴差额部分的税款。 5、第三方付汇的处理
出口货物由于以下所列原因，不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之 日内收汇的，应在申报退（免）税或在退（免）税申报期截止之日内，向主管税务机关报 送《出口货物不能收汇申报表》，提供对应的有关证明材料，经主管税务机关审核确认后 ，可视同收汇处理。