采购与付款流程(商业)

项目：穿行测试－采购与付款流程汇总编制人：日期：财务报表截止日/期间：

复核人：

日期：

（一）穿行测试描述及重点结论

(二)穿行测试程序执行情况记录验证审计人员对控制的了解:穿行测试序号

子流程索引访谈对象

1综合制度2530-12供应商管理2530-23与采购有关2530-34

与付款有关

2530-4

描述针对各项交易子流程我们在穿行测试程序时注意到的可能表明存在可能表明授权方面的问题。如果这些授权问题表明控制设计存在缺陷，而我们已识别出(实质性测试策略和依赖控制策略)和测试(依赖控制策略)的其他控制或管理层行为是无法充分减轻该缺陷影响的，则应提供进一步的文档，并说明其对我们的审计策略的影响。(4)管理层凌驾于控制之上

描述我们在对各项交易子流程穿行测试程序中注意到的表明管理层可能凌驾于控制之上的迹象，或由于重大交易流程或重大披露流程中的舞弊而导致的其他潜在重大错报

(5)其他重要内容

穿行测试具体情况描述

(3)授权

我们此重大流程的了解和穿行测试结论的说明(包括相关反舞弊程序):(1)穿行测试程序描述

逐项描述各子流程已执行的穿行测试，记录交易从发起、授权、记录、处理和最终在总账中报告（或作为披露信息的基础）的过程中的各个关键点，包括这些流程的手动和自动化步骤。此处无需重复我们已在底稿中记录的“流程说明”中的描述性信息，仅需对此作出交叉索引，除非是那些有利于了解穿行测试程序的信息。(2)职责分离

描述针对各交易子流程在我们执行穿行测试程序时注意到的表明职责分离方面可能存在问题的情况。如果这些不可兼任的职责表明控制设计存在缺陷，而我们已识别出(实质性测试策略和依赖控制策略)和测试(依赖控制策略)的其他控制或管理层行为是无法充分减轻该缺陷影响的，则应提供进一步的文档，并说明其对我们的审计策略的影响。

项目：穿行测试－采购与付款流程汇总编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：

(三)对结论的确认及额外考虑