公司信贷客户分析

第一节 客户品质分析
2．生产阶段分析 生产阶段的核心是技术，信 贷人员应重点调查以下方面： (1)技术水平 (2)设备状况 (3)环保情况
第一节 客户品质分析
3．销售阶段分析 销售阶段的核心是市场，信贷人员应重点调查以下方面： (1)目标客户
(2)销售渠道
(3)收款条件
收款条件主要包括三种：预收货款、现货交易和赊账销售。
客户的股东背景，需要关注家庭背景、外 资背景、政府背景和上市背景。故本题正 确答案为ABDE
第一节 客户品质分析
（二）客户经营管理状况 可以从客户的生产流程人手，通 过供、产、销三个方面分析客户的经 营状况，也可以通过客户经营业绩指 标进行分析。
第一节 客户品质分析
1．供应阶段分析 供应阶段的核心是进货，信贷人 员应重点分析以下方面： (1)货品质量 (2)货品价格 (3)进货渠道 (4)付款条件
客户重组包括重整、改组和合并三种基 本方式，客户在发展过程中进行重组是一种 常见的现象，有正常原因也有非正常原因， 需要认真对待，并切实调查清楚。
第一节 客户品质分析
2．法人治理结构分析
客户法人治理结构的评价要着重考虑控股股东行
为的规范和对内部控制人的激励约束这两个因素。在
此基础上，分析董事会的结构、运作及信息的披露。
能力、资本结构和净现金流量等因素。
在上述分析中，除了使用财务报表本身的资料
外，还需使用财务指标综合反映借款人的财务状况。 这些指标分为四类：
第二节 客户财务分析
（1）盈利比率。主要包括销售利润率、营业利润率、 净利润率、成本费用率等。 （2）效率比率。主要包括总资产周转率、固定资产周
转率、应收账款回收期、存货持有天数、资产收益率、
第一节 客户品质分析
4．产品竞争力和经营业绩分析 (1)产品竞争力分析 (2)经营业绩分析
经营业绩分析通常采用销售增长率指标、
市场占有率指标、主营业务指标（即主营业务
收入占销售收入总额的比重）等进行分析，进
而比较判断企业的经营管理状况。
第二节 客户财务分析
（一） 概述 1．客户财务分析的含义 财务分析以客户财务报表为主要依据，运用一
定的分析方法，研究评价客户的财务过程和结
果，分析客户的财务状况、盈利能力、资金使
用效率和偿债能力，并由此预测客户的发展变
化趋势，从而为贷款决策提供依据。
第二节 客户财务分析
2．客户财务分析的内容 商业银行对借款人最关心的就是其现在和未来的 偿债能力。为了准确评价借款人的偿债能力，对客户
的财务分析应侧重分析其偿债能力、盈利能力、营运
第一节 客户品质分析
3．股东背景（分析） 对于客户的股东背景有以下方面需要关注： ①家庭背景 ②外资背景 ③政府背景 ④上市背景
第一节 客户品质分析
4．高管人员的素质 对公司高管人员素质的评价主要包括以下方面的内容： （1）教育背景；
（2）商业经验；
（3）修养品德； （4）经营作风； （5）进取精神。
信用评级的概念、因素和方法以及信用评级的工作程 序和信用评级调整等。
第六章 客户分析
二、本章的考点分布 从考试的角度讲，本章主要考点包括以下六个方面，分 别为：1、客户品质分析的基本内容；2、客户资产负债 表分析的内容及方法；3、客户损益表的调整步骤；4、 客户现金流量的分析方法；5、客户财务报表综合分析的 内容及方法；6、客户信用评级的因素及方法。
其中：本章第二节客户财务分析是本章的难点和重
要命题点，须认真把握。
第一节 客户品质分析
（一）客户品质的基础分析 1．客户历史分析：在对客户进行历史分析 时，主要关注以下内容： （1）成立动机 （2）经营范围
（3）名称变更
对于频繁改变名称的客户，需要对变 更原因认真分析。
第一节 客户品质分析
（4）以往重组情况
所有者权益收益率等。 （3）杠杆比率。一般包括资产负债率、负债与所有者 权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等。 （4）偿债能力比率。主要有资产负债率、流动比率和
速动比率等。
第二节 客户财务分析
3．财务报表分析的资料 银行在进行财务报表分析时要注意搜集丰富的 财务报表资料，具体包括以下内容： （1）会计报表 （2）会计报表附注和财务状况说明书
（3）注册会计师查账验证报告
（4）其他资料（如证券交易所、行业协会、 投资咨询机构提供的相关资料）
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第二节 客户财务分析
4．财务分析的方法 (1)趋势分析法 (2)结构分析法
(3)比率分析法
(4)比较分析法
(5)因素分析法
第二节 客户财务分析
【例题】 下列选项中（ ）不属于效率比率。
（2010年真题） A．资产负债率 B . 总资产周转率 C．资产收益率 D . 固定资产周转率
第一节 客户品质分析
5．信誉状况 分析借款人信誉主要关注以下方面： （1）借款人有无不良信用记录，即查看客户过去
有无拖欠银行贷款等事项；
（2）客户的对外资信状况，包括有无偷税漏税，
有无采用不正当手段骗取银行贷款等；
（3）除客户的高管层外，客户的股东（尤其是大 股东）的基本素质、财产及持股情况等。
第一节 客户品质分析
【例题】（2010年真题）对于客户的股东 背景有以下（ A．政府背景 ）方面需要关注。
B . 外资背景
C . 受教育的程度
D . 上市背景
E ．家庭背景
第一节 客户品质分析
【答案】ABDE; 【解析】：股东背景特别是控股股东的背 景在很大程度上决定着客户的经济性质、
经营方向、管理方式及社会形象等。对于
第六章 客户分析
前言：本章的内容结构及考点分布
一、本章的内容结构
本章包括三节内容，第一节是客户品质分析，主 要从客户品质和客户经营管理状况两个方面进行分析； 第二节集中进行客户财务分析，包括资产负债表分析、 损益表分析、现金流量表分析及财务报表综合分析等
几个方面的内容；第三节是客户信用评级，主要介绍
（1）上市客户 ① 股权结构不合理； ② 关键人控制； ③ 信息披露的实际质量难以保证。
第一节 客户品质分析
（2）国有独资客户
①所有者缺位；
②行政干预（过大）。 （3）民营客户 民营客户的管理决策机制更多地表现为一 人决策或者家族决策，决策者个人或者家族的 行为与意识代表了客户管理层的素质。对民营 客户应注重其管理层素质的分析。