案例分析8：对外担保业务内部控制

B公司为上市公司，其对外担保内部控制制度部分内容摘录如下：（1）公司日常营业活动中担保业务比重较大，因此专设担保业务部，负责担保业务的全过程。（2）C公司要求B公司提供500万元的担保，公司总经理认为C公司风险较小，因此上报董事会批准。（3）B公司董事会要求C公司以房地产和土地使用权作为反担保，C公司同意了B公司的要求。（4）双方达成担保意向后，由担保部门负责拟定和审核担保合同。（5）企业在担保合同中明确要求被担保人定期提供财务报告与有关资料，并及时报告担保事项的实施情况。（6）公司指定内审部门定期监测被担保人的经营情况和财务状况，对被担保人进行跟踪和监督。（7）内审部门发现C公司用于抵押的房地产在抵押前已用于出租，C公司未将反担保事项告知出租人。（8）由于房地产市场低迷，作为抵押物担保的房地产的价格下跌了50％，而且C公司经营状况恶化，资金周转困难，但B公司并未进行任何的监控和管理。

（1）存在内部控制缺陷，担保业务统一由财务部门管理。

（2）存在内部控制缺陷，公司对外担保前应由财务部门对担保事项进行可行性分析。

（3）不存在内部控制缺陷。

（4）存在内部控制缺陷，担保合同的拟定和审核属于不相容职务，应由财务部门组织相关人员对担保合同的合法性和完整性进行审核。

（5）不存在内部控制缺陷。

（6）存在内部控制缺陷，应当由财务部门定期监测被担保人的经营情况和财务状况，对被担保人进行跟踪和监督。

（7）存在内部控制缺陷，反担保人用已出租的财产作为反担保抵押时，应书面告知承租人。

（8）存在内部控制缺陷，被担保人出现异常情况，财务部门应当及时报告，重大问题和特殊情况应当及时向总经理、董事长报告；总经理、董事长接到异常情况报告后，及时组织有关会议研究对策并实施，以化解担保风险。