企业内部控制失控的原因分析

企业内部控制失控的原因分析

企业内部控制失控的原因分析

1、内部控制制度是不光滑的。

会计工作岗位设置和人员配备，太复杂的交叉业务，兼职会计人员，职责不清，会计和审计监督检查流于形式，对公司的内部管理控制的一个重要组成部分，缺乏资源控制，内部审核应，使内部没有监测，评价，质量控制和效率，由于及时反馈，使内部控制水平大大降低。

2、风险防范意识差。

很多公司都是不科学的，系统的风险评估体系，管理是觉得很容易，导致战略决策，才能带来巨大的风险。

3、内部控制制度不健全，执法不够。

一些公司没有给予足够的重视，建立内部控制制度，内部控制制度和不完整的，而不是由本章，内部检查工作表面，如挂在内部控制制度，没有相关的审计部门根据内部控制系统的实际系统的实现，称丢失严重的成熟。

4、无效的内部控制。

所有权和管理控制的责任不明确的不平衡，滥用权力，运营商，获得法律后果，导致企业失控。内部控制的主要意义不反映业主的内部控制，削弱了土壤，从而形成信息内失真。业主和经营者，冲突，对需要控制不断增长的差异的所有者和经营者内部控制的利益，运营商将被用来控制自己的利益来把握叹息的性质，与业主只能“望洋兴叹”。

5、会计人员整体素质不高。

近年来，会计团队的快速扩张，但总体水平没有跟上低质量，会计，发现在工作中的问题，是不好的，要解决的问题。不重视学习，更新知识，没有很好的掌握现代管理，法律意识淡薄，知识缺乏了解，职业判断职业风险不高，自制力差，这些问题有以下不同的人反映，并最终影响会计的监督职能。此外，会计人员忽视财政纪律，以服从领导或个人利益，欺诈，造成会计信息失真。

6、监督不力。

在中国会计监督，包括内部和外部的监督，但事实上，监督效果是非常令人满意的。各种监控功能，而不是一个标准的、分散管理，缺乏沟通，未能形成有效的监测和监督;没有按照规定的目标，有的甚至要平衡预算、盈利能力的下降，客观的监督，在环境问题的做法严重，违规和不正当的商业竞争，监管和外部审计效用损失监督。

附送：

企业内部控制自我评价案例

企业内部控制自我评价案例

公司内部控制自我评价

一、综述2015 年度内，在公司推行“基础管理年”、全面推进战略导向管理体系的背景下，公司不断完善内部控制制度，逐步调整对控股子公司的管理模式，进一步改进了内部控制体系，企业内部控制自我评价案例。（1）公司内部控制的组织架构公司已设立较为完善的组织控制架构，并制定了各层级之间的控制程序，保证董事会及高

级管理人员下达的指令能够被严格执行。明确界定各部门、岗位的目标、职责和权限，建立了相应的制衡和监督机制，确保其在授权范围内履行职能。

（2）公司内部控制制度的建设情况公司已建立信息披露事务管理、招标管理、财务管理、生产管理、银行贷款管理、投资管理、药品质量管理、内部审计、关联交易管理、行政管理、全面预算管理、采购供应管理、担保管理、合同管理、档案管理、固定资产管理、计算机及网络管理等专门管理制度。

（3）公司内部审计部门工作人员的配备情况2015 年，经公司董事会批准，公司正式设立审计部，使内部审计职能从原董事会秘书处的职能中独立出来，专门负责监督检查公司及下属企业的内部控制活动。作为公司的战略监控工具，审计部除了开展内部控制、经济效益、经济责任以及财务状况审计外，还介入招投标管理、二级企业资本性支出、投资兼并前的尽职调查业预算完成情况等事项。目前审计部共六人，部长一人，审计师两人，审计员三人，全部具有本科以上学历。

（4）2015 年公司建立和完善内部控制所进行的重要活动、工作及成效2015 年6 月，公司董事会成立了审计委员会，自我评价《企业内部控制自我评价案例》。审计部开始直接对审计委员会负责并汇报工作，为公司保证内部控制创造了更好的环境。公司修订了《三九医药股份有限公司招标管理制度》、《三九医药内部审计制度》，制定了《三九医药下属企业内部审计条例》、《三九医药下属企业管理办法》、《三九医药安全生产管理制度》、《安全生产应急预案》、《商标管理制度》、《三九医药股份有限公司信息发布系统管理制

度》、《公文管理制度》等制度。2015年，随着资产债务重组的完成，逐步加强对二级公司的管理控制，健全二级公司董事会等治理机构，通过业务指导、预算管理、绩效考核以及内部审计等工具来加强二级企业的管理。根据公司管理的需要，强化了内部审计职能。审计部进行了包括内控制度审计、资本性支出后续审计、清算审计、经济效益审计、工程决算审计、拟收购项目尽职调查等多种类型的审计工作，涉及公司本部及下属企业共11 家企业，审计项目12 项。出具审计报告后，向各下属企业下发《落实审计意见通知书》，要求各下属企业严格按照审计建议进行整改，并将整改步骤、时间和责任人上报，以促进被审单位对审计建议的落实。此外，审计部以参加现场会议、通讯方式等形式参与了公司本部及下属二级企业的各类项目招标共计58 个项目，确保了招标程序的规范。

二、重点控制活动

1、公司控股子公司控制结构及持股比例表

2、对控股子公司的管理控制情况2015 年，根据《三九医药下属企业管理办法》，公司加强了对控股子公司在财务、投资、营销、供应、研发、人事行政管理等方面的控制，对下属企业生产和质检业务进行指导；通过委派董事、监事及重要高级管理人员的方式，对部分子公司的管理层进行了调整；统一对子公司经营责任人的薪酬管理，统一规范了各下属企业社会保险缴费标准，通过适当的方式对下属企业经营班子进行业绩考核。实现了对部分下属企业资金的集中管理；初步建立了下属企业法律风险监控制度。

3、公司关联交易的内部控制情况公司制定了《关联交易管理办法》，对关联方、关联关系、关联交易价格、关联交易的批准权限、

关联交易的回避与决策程序、对控股股东的特别限制、关联交易信息披露、法律责任做了明确的规定，保证了公司与关联方之间订立的关联交易合同符合公平、公开、公正的原则。报告期内发生的关联交易，公司均按照相关规定履行审批手续之后实施，不存在与《关联交易管理办法》、《公司章程》及其他规定不符的情况。

〔企业内部控制自我评价案例〕