行政事业单位内部控制工作指引

行政事业单位内部控制工作基本指引

行政事业单位内部控制工作基本指引集团标准化工作小组 [Q8QX9QT-X8QQB8Q8-NQ8QJ8-M8QMN]行政事业单位内部控制工作基本指引浙江省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。

1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。

5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。

第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。

行政事业单位内部控制基本操作指引文档

行政事业单位内部控制基本操作指引文档1. 概述行政事业单位内部控制是指为保障单位的稳定运行和有效管理，规范内部流程和操作，并有效防范和应对潜在风险和错误的一系列制度和措施。

本文档旨在提供行政事业单位内部控制的基本操作指引，以帮助单位员工全面了解和正确使用内部控制体系。

2. 内部控制原则2.1 内部控制目标行政事业单位内部控制的目标是保障单位的合法合规、资产安全、经济效益和信息可靠。

因此，内部控制工作应以这四个方面作为主要的考虑对象。

2.2 内部控制原则（1）明确责任分工：明确各职能部门和岗位的内部控制责任，确保责任清晰、任务明确。

（2）制定合理制度：建立完善的内部控制制度，包括制定规章制度、操作流程和岗位职能说明等。

（3）风险评估和防范：对潜在风险进行全面评估，并采取相应的防范和应对措施。

（4）信息披露与沟通：确保内部信息的及时披露和有效沟通，提高组织内部的透明度和协作效率。

（5）监督与评估：建立独立的监督评估机制，对内部控制工作的执行情况进行监督和评估。

3. 内部控制流程3.1 组织结构设置（1）明确职责：明确内控部门的职责，包括内部风险控制、制度建设、内部审计等。

（2）配备专业人员：确保内控部门配备专业人员，能够独立开展控制工作。

3.2 内控制度建设（1）制定规章制度：根据法律法规和单位的实际情况，制定相应的规章制度，包括财务管理、采购管理、人力资源管理等方面的制度。

（2）建立操作流程：明确各岗位的操作流程，确保流程的合理性和规范性。

（3）制定权限制度：明确各岗位的权限范围和审批层级，避免权力过轻或者过重。

3.3 风险评估和防范（1）风险识别：对可能出现的风险进行全面识别，包括内部风险和外部风险。

（2）风险评估：根据风险的概率和影响程度进行评估，确定相应的风险等级。

（3）控制措施：针对不同风险等级，制定相应的控制措施和预警机制，确保风险在可控范围之内。

3.4 信息披露与沟通（1）内部信息披露：确保组织内部的信息及时传递和共享，避免信息壁垒。

行政事业单位内部控制建设基本指引

行政事业单位内部控制建设基本指引行政事业单位是政府机构的重要组成部分，其职能范围广泛，服务对象众多。

为了保障行政事业单位的运转顺畅、透明高效，必须建立健全的内部控制机制，确保其管理活动的合规性、经济性、效率性和准确性。

下面是行政事业单位内部控制建设的基本指引。

一、制定内部控制制度内部控制制度是行政事业单位建设内部控制机制的基础。

行政事业单位应该在根据本单位的职能特点，制定内部控制制度和相关规章制度。

内部控制制度的制定应该考虑到单位的各类活动和业务流程，并明确内控机制的目标和内容，包括会计核算、财务管理、绩效评价、预算管理、资产管理、信息系统控制、风险管理等方面的内容。

制定内部控制制度要经过全体职工的讨论和审核，并严格按照程序履行公示批准手续。

二、实施合理的人事政策行政事业单位应该在人事制度层面落实内部控制建设。

其中一个重要措施就是通过工作分离，实现对财务活动的有效监督。

自治区、市、县三级财政部门、财政局多以分层管理，并设立监察稽核部门，也可借考虑在体制内建设的稽核机构来保障内部控制的有效实施。

此外，要求各部门在行政事业单位的具体操作中，自我监督，互相监督，确保工作流程的规范性和财务活动的正确性。

对员工的审计培训和宣传教育，也是促使员工自觉守法的重要手段。

行政事业单位应该在人事政策实践中不断提升员工敬业精神和职业素养，从而建立健全的内部控制机制，涵盖人事政策、信息安全、绩效管理等方面。

三、适时实施技术层面的控制随着信息化技术的提高，行政事业单位应该进一步推进技术层面控制体系建设。

这其中的具体实践包括：系统管理、数据管理、网络参数控制、权限控制等系统监控措施。

可以适时建立进一步完善的科技支撑系统，确保金融和资产信息的保护和准确积累。

除此之外，建立对特定业务活动的制约和安全保障机制，以建立科学、全面、全程的内部控制机制。

为了提高内部控制的效能，行政事业单位还应整合外部资源，积极探索外部合作方式，共同推进行政事业单位的内部控制建设。

行政事业单位内部控制工作基本指引

行政事业单位内部控制工作基本指引在行政事业单位中，内部控制工作是确保组织规范运作、降低风险、保护资源的重要环节。

针对这一重要性，本文将重点介绍行政事业单位内部控制工作的基本指引，帮助单位管理者和从业人员更好地开展此项工作。

1、建立内部控制的意识首先，行政事业单位的管理者和员工都应该具备建立内部控制的意识。

这需要从高层领导开始，强调内部控制对于组织的重要性，推动全员参与内部控制工作。

只有当每个人都认识到内部控制的价值，并乐意主动参与时，内部控制才能得以有效实施。

2、明确内部控制的目标内部控制的目标主要包括保护组织资产、确保财务信息的可靠性、推动业务运作的有效性和促进合规性。

在明确内部控制的目标的基础上，行政事业单位可以有针对性地开展内部控制工作，确保达到预期的效果。

3、建立内部控制体系行政事业单位应该建立完善的内部控制体系，包括内部控制政策、内部控制制度、内部控制程序等。

这需要根据组织的实际情况和特点来制定，确保体系的完整性和协调性。

4、明确内部控制的责任内部控制的实施需要有一套明确的责任分工机制。

管理者应该明确自己和下属的责任范围，员工也应该清楚自己在内部控制中的具体职责。

只有责任分工明晰，才能确保内部控制的有效实施。

5、定期评估内部控制的有效性为了及时发现内部控制存在的问题，行政事业单位应该定期评估内部控制的有效性。

评估可以通过内部审计、外部审计等方式进行，发现问题后及时采取纠正措施，确保内部控制的持续有效性。

6、持续改进内部控制工作内部控制工作是一个不断改进的过程。

行政事业单位应该不断总结经验，吸取教训，优化内部控制机制，不断提升内部控制水平，确保组织的长期可持续发展。

综上所述，行政事业单位内部控制工作的基本指引包括建立内部控制意识、明确内部控制目标、建立内部控制体系、明确内部控制责任、定期评估内部控制有效性、持续改进内部控制工作等方面。

只有严格按照这些指引来开展内部控制工作，才能确保单位的稳健运行和可持续发展。

行政事业单位内部控制工作基本指引

行政事业单位内部控制工作基本指浙江省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，弓I导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。

1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。

5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。

第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。

行政事业单位内部控制工作指引

行政事业单位内部控制工作指引1. 引言行政事业单位作为公共机构，承担着为社会公众提供服务的重要职责。

为了更好地实现公共资源的合理利用、物资采购的规范管理以及财务预算的合理分配，行政事业单位需要建立健全的内部控制机制。

本文档旨在为行政事业单位提供一份详细的内部控制工作指引，以帮助其完善内部控制体系，提高工作效率和质量。

2. 内部控制的定义和重要性2.1 定义内部控制是指行政事业单位为实现组织目标，通过建立适当的制度和流程，并运用各种控制手段，保障资产的安全、保护财产的完整性、有效性和准确性的一系列措施。

2.2 重要性内部控制对于行政事业单位的正常运行和发展具有重要意义，主要体现在以下几个方面： - 提高工作效率：内部控制能够规范和优化各项工作流程，减少重复劳动和无效劳动，提高工作效率。

- 防范风险：通过内部控制机制，及时发现和防范各种风险，减少损失和错误发生的可能性。

- 保护公共财产：内部控制能够确保公共财产的安全和完整性，杜绝挪用和浪费现象的发生。

- 提高决策质量：内部控制能够为决策者提供准确、可靠的信息，提高决策的科学性和精准性。

3. 内部控制的基本原则和内容3.1 基本原则•合理性原则：内部控制应基于风险评估和成本效益分析，确保控制措施的合理性。

•分工原则：内部控制应根据工作职能和权限，明确各岗位的责任和权限。

•威慑原则：内部控制应设置合适的威慑机制，有效防止违规行为的发生。

•效益原则：内部控制应根据实际工作需要，提高工作效率和质量。

3.2 基本内容•内部控制环境：建立积极健康的组织文化和内控意识，营造良好的内部控制环境。

•风险评估和风险管理：对组织内部和外部的各种风险进行评估和管理，制定相应的控制措施。

•控制活动：根据工作流程和控制目标，制定和实施各项具体的控制措施。

•信息和沟通：确保信息的准确性和及时性，建立有效的内外部沟通渠道。

•监督和评价：建立有效的监督与评价机制，对内部控制的有效性进行监督和评估。

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1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。

5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。

第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。

行政事业单位内部控制工作基本指引

行政事业单位内部控制工作基本指引浙江省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。

1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。

5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。

第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。

行政的事业单位内部控制工作基本指引

行政事业单位内部控制工作基本指引浙江省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。

1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。

5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。

第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。

行政事业单位内部控制工作指引

行政事业单位内部控制工作基本指引吉林省财政厅2014年4月20日目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第三部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：相关法律法规规章制度一览表第五部分：延续工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们提出了本指引。

1、本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2、本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3、对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4、对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。

5、由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。

第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第三部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段第四部分相关法律法规规章制度一览表一、综合二、预算管理三、合同管理四、政府采购管理五、建设项目管理六、资产管理七、货币资金管理八、其他第五部分延续工作一、内控制度是对关于本单位有关规章制度的科学化、系统化整合，各单位要在原有内部管理制度的基础上对照分析，参照本指引，建立或完善本单位内部控制体系，并制定内控工作手册。

新版行政事业单位内部控制工作指引

新版行政事业单位内部控制工作指引新版行政事业单位内部控制工作指引是一份旨在帮助行政事业单位加强内部控制管理的文件。

该文档主要包括行政事业单位内部控制的基本概念、内部控制工作的目标和原则、内部控制工作的指导思想和实施过程等方面的内容。

下面将逐一对这些方面进行解释。

首先，该文档详细阐述了行政事业单位内部控制的基本概念。

通俗地说，内部控制是指通过一定的管理手段和方法，使组织达成既定目标，确保组织资源合理使用，防止风险和损失发生。

这些理念对于行政事业单位至关重要，因为它们必须管理公共资源，满足公众需求，保障公信力，同时防范污染和滥权等问题。

其次，该文档强调了内部控制工作的目标和原则。

内部控制的主要目标是保证行政事业单位的运行效率和风险管理。

原则方面则分为五个方面：效能原则、经济原则、合规原则、公正原则和安全原则。

这些原则都是建立在业务实践和财务稳健的基础上的，它们都旨在协助行政事业单位建立强有力的内部控制。

第三，该文档指导仅陈列了内部控制工作的指导思想和实施过程。

指导思想方面，该文件鼓励行政事业单位为实施内部控制设立良好的导向和氛围，建立有效的风险评估体系，并制定符合法律法规的内部控制规章和制度。

实施过程方面，该文档提议建立追踪系统和行动计划，实现内部控制工作的可持续发展。

此外，该文档还强调了内部控制工作的规划、评估和审计重要性。

综上所述，新版行政事业单位内部控制工作指引是一个全面有效的文件，在行政事业单位推动内部控制方面起到了至关重要的作用。

它通过阐述内部控制的基本概念和工作目标，提出了内部控制的指导思想和实施过程，并鼓励行政事业单位作出规划、评估和审计，从而实现良好的内部控制。

因此，只要行政事业单位认真遵循该文档中的建议，就能够实现高效率和风险控制，达到良性循环的效果。

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行政事业单位内部控制基本操作指引1 附件行政事业单位内部控制基本操作指引湖南省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。

1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导,单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2.本指引是根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）的要求，围绕行政事业单位内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3.对于规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4.对于规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未列示的经济业务，可根据实际需要拓展本指引基本框架所规定的内容，以更好的满足单位内部管理需求。

第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。

行政事业单位内部控制工作基本指引

行政事业单位内部控制工作基本指引浙江省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。

1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。

5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。

第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。

行政事业单位内部控制工作基本指引

行政事业单位内部控制工作基本指引浙江省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。

1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。

5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。

第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。

行政事业单位内部控制工作基本指引

行政事业单位内部控制工作基本指引浙江省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。

1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。

5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。

第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。

新版行政事业单位内部控制工作指引

新版行政事业单位内部控制工作指引近年来，社会对于行政事业单位内部控制工作提出了更高的要求，随着经济社会的发展和变化，行政事业单位的规模和数量都在不断增加，其业务活动也难免出现管理上的问题，为保证行政事业单位的正常运转并防止违法违纪行为的发生，新版行政事业单位内部控制工作指引应运而生，对于行政事业单位的内部控制工作指出了具体的工作方向和措施。

一、行政事业单位内部控制管理的意义行政事业单位是由国家行政机关所设立的公共机构，其职能主要是承担公益性事务，如公共服务、社会保障、文化事业等。

由于行政事业单位面临的管理问题较为特殊，且公共利益的保障极为重要，因此，行政事业单位内部控制工作的管理和监督非常必要。

内部控制是指针对组织目标和管理需求而制定的一种风险控制机制，它的主要目的是保证组织的运转顺畅，防范各种风险和危机的发生，确保组织能够实现长期的利益最大化。

行政事业单位内部控制工作的目标即在于通过制度的规范、风险的发现与防范、监督的执行等方面来提高行政事业单位的管理水平，优化运转和服务质量，保证行政事业单位能够在公共利益与经济效益间做出合理的平衡。

二、新版行政事业单位内部控制工作指引的内容为了进一步加强行政事业单位内部控制工作的管理与监督，新版行政事业单位内部控制工作指引在原有标准的基础上增加了许多新的内容和要求，包括以下几点：1.风险识别与评估。

行政事业单位是承担公共利益的机构，其面临的风险也与其他企业不同，因此，指引要求各个行政事业单位必须根据不同的运营模式及风险特点，设定风险识别与评估的指标和标准，及时掌握和识别潜在风险，避免其对组织目标和管理需求的影响。

2.内部控制标准化建设。

为了保证内部控制工作的有效性和规范性，新版指引要求各行政事业单位要积极开展内部控制标准化建设工作，在组织结构、流程管理、财务管理等方面进行规范，满足行政事业单位内部控制的需求。

3.人力资源管理。

行政事业单位作为国家公共机构，人员构成和任务复杂，因此，人力资源管理尤为重要，指引要求各行政事业单位根据实际情况制定人力资源管理制度，包括招聘、薪酬管理、绩效评价、培训等各方面的管理，并依据实际情况不断完善和调整。

行政事业单位内部控制工作基本指引

行政事业单位部控制工作基本指引省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。

1.本指引是按照控规要求对行政事业单位经济活动风险进行防和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2.本指引是根据行政事业单位控规要求，围绕行政事业控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引容，请根据本部门或单位的经济业务容和规模参照使用。

3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行控规的基础上，如存在本规未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定控措施，提高单位的管理水平。

5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分容参照使用。

第二部分部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立部控制领导组织机构单位要单独设置部控制职能部门或确定常设的部控制牵头部门，负责组织协调开展部控制工作。

（二）开展单位层面部控制1.建立集体议事决策制度主要容：议事成员构成；决策事项围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等。

行政事业单位内部控制工作基本指引

行政事业单位内部控制工作基本指引浙江省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。

1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。

5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。

第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。