财务分析作业(精选.)
财务分析作业
财务分析作业一、引言财务分析是对企业财务状况和经营情况进行系统性的评估和分析，以便帮助企业管理层和投资者做出正确的决策。
本文将对某公司的财务状况进行分析，并提供相应的数据和指标支持。
二、财务状况分析1. 资产负债表分析资产负债表是反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益状况的重要财务报表。
根据某公司的资产负债表数据，我们可以得出以下结论：- 公司总资产规模较大，显示出较强的资本实力。
- 资产结构中，流动资产占比较高，显示出较好的流动性。
- 负债结构中，长期负债占比较高，显示出较高的杠杆比例。
2. 利润表分析利润表是反映企业在一定期间内收入、费用和利润状况的财务报表。
根据某公司的利润表数据，我们可以得出以下结论：- 公司销售收入呈现稳定增长的趋势，显示出较好的市场竞争力。
- 营业成本相对较低，显示出较高的盈利能力。
- 管理费用和财务费用相对较低，显示出较高的管理效率。
3. 现金流量表分析现金流量表是反映企业在一定期间内现金流入和流出情况的财务报表。
根据某公司的现金流量表数据，我们可以得出以下结论：- 经营活动产生的现金流量净额呈现稳定增长的趋势，显示出较好的盈利能力。
- 投资活动产生的现金流量净额较大，显示出较高的投资规模。
- 筹资活动产生的现金流量净额较小，显示出较低的融资需求。
三、财务指标分析1. 偿债能力分析偿债能力是企业用来偿还债务的能力。
常用的偿债能力指标包括流动比率、速动比率和利息保障倍数等。
根据某公司的财务数据计算，我们可以得出以下结论：- 流动比率较高，显示出较好的偿债能力。
- 速动比率较高，显示出较好的短期偿债能力。
- 利息保障倍数较高，显示出较好的长期偿债能力。
2. 盈利能力分析盈利能力是企业获取利润的能力。
常用的盈利能力指标包括净利润率、毛利率和销售利润率等。
根据某公司的财务数据计算，我们可以得出以下结论：- 净利润率较高，显示出较好的盈利能力。
- 毛利率较高，显示出较好的产品成本控制能力。
财务分析报告学生作业(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的快速发展，企业数量和规模不断扩大，财务管理在企业运营中的重要性日益凸显。
为了更好地了解企业的财务状况，提高企业的经济效益，本报告将对某公司的财务状况进行详细分析。
二、公司概况某公司成立于2005年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
经过多年的发展，公司已成为我国电子产品行业的一线企业。
公司总部位于我国某一线城市，下设多个分公司，员工总数超过1000人。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析根据公司2019年度资产负债表，流动资产总额为10亿元，较2018年度增长15%。
其中，货币资金、应收账款和存货分别为1亿元、3亿元和3.5亿元。
货币资金占比较高，说明公司短期偿债能力较强。
（2）非流动资产分析非流动资产总额为6亿元，较2018年度增长10%。
其中，固定资产、无形资产和长期投资分别为3亿元、2亿元和1亿元。
固定资产占比较高，说明公司具备一定的规模效应。
（3）负债分析负债总额为8亿元，较2018年度增长10%。
其中，短期借款、应付账款和长期借款分别为3亿元、3.5亿元和1.5亿元。
短期借款占比较高，说明公司短期偿债压力较大。
（4）所有者权益分析所有者权益总额为4亿元，较2018年度增长10%。
其中，实收资本、资本公积和未分配利润分别为2亿元、1亿元和1亿元。
实收资本占比较高，说明公司资本实力较强。
2. 利润表分析（1）营业收入分析公司2019年度营业收入为12亿元，较2018年度增长20%。
其中，主营业务收入为10亿元，其他业务收入为2亿元。
主营业务收入占比较高，说明公司主营业务发展良好。
（2）营业成本分析公司2019年度营业成本为8亿元，较2018年度增长15%。
其中，主营业务成本为6亿元，其他业务成本为2亿元。
主营业务成本占比较高，说明公司成本控制能力较强。
（3）期间费用分析公司2019年度期间费用为1亿元，较2018年度增长10%。
其中，销售费用、管理费用和财务费用分别为5000万元、3000万元和2000万元。
财务分析作业
财务分析作业一、背景介绍财务分析是指通过对财务数据的收集、整理和分析，以了解和评估企业的财务状况、经营能力和盈利能力的一种方法。
本文将通过对某公司的财务数据进行分析，以评估该公司的财务状况和经营能力，并提出相应的建议。
二、财务状况分析1. 资产负债表分析根据资产负债表数据，可以计算出该公司的各项财务指标，如流动比率、速动比率和负债比率等。
通过对这些指标的分析，可以了解该公司的偿债能力和资金运营状况。
2. 利润表分析利润表反映了企业的盈利能力和经营状况。
通过对利润表数据的分析，可以计算出该公司的毛利率、净利率和营业利润率等指标，进而评估其盈利能力和经营效益。
3. 现金流量表分析现金流量表反映了企业的现金流入和流出情况。
通过对现金流量表数据的分析，可以了解该公司的现金流动性和资金运营状况，评估其偿债能力和经营能力。
三、财务指标分析1. 偿债能力分析通过计算流动比率、速动比率和负债比率等指标，可以评估该公司的偿债能力。
若指标数值较高，说明公司具备较强的偿债能力；若指标数值较低，可能存在偿债风险。
2. 盈利能力分析通过计算毛利率、净利率和营业利润率等指标，可以评估该公司的盈利能力。
若指标数值较高，说明公司具备较强的盈利能力；若指标数值较低，可能存在盈利不足的问题。
3. 经营能力分析通过计算总资产周转率、应收账款周转率和存货周转率等指标，可以评估该公司的经营能力。
若指标数值较高，说明公司的资金运营效率较高；若指标数值较低，可能存在资金运营不畅的问题。
四、建议与对策基于对财务数据的分析，可以提出以下建议与对策：1. 优化资金运营：通过加强应收账款管理和库存管理，提高资金周转率，减少资金占用成本。
2. 控制成本费用：通过优化生产流程和采购策略，降低成本费用，提高盈利能力。
3. 加强市场拓展：通过开拓新客户和扩大市场份额，增加销售额，提高经营能力和盈利能力。
4. 提升产品质量：通过加强质量管理和技术创新，提高产品质量，增强竞争力。
财务分析作业
财务分析作业一、引言财务分析是对公司财务状况和经营绩效进行评估和解读的重要工具。
本文旨在对某公司的财务情况进行全面分析，并提供详细的数据和解释，以便为投资者、管理层和其他利益相关者提供有价值的信息和决策支持。
二、公司概况本次财务分析的对象是一家名为XYZ有限公司的创造业公司。
该公司成立于20XX年，主要从事电子产品的研发、生产和销售。
公司总部位于某大城市，目前在全球范围内拥有多家分支机构和销售网点。
公司拥有一支专业的研发团队和高效的生产线，产品质量和市场声誉良好。
三、财务指标分析1. 资产负债表分析根据公司的资产负债表数据，截至20XX年底，公司总资产为X万元，其中流动资产为X万元，固定资产为X万元。
总负债为X万元，其中流动负债为X万元，长期负债为X万元。
净资产为X万元。
2. 利润表分析根据公司的利润表数据，20XX年度公司总收入为X万元，净利润为X万元。
毛利率为X%，净利润率为X%。
同时，公司的销售费用为X万元，管理费用为X万元，研发费用为X万元。
3. 现金流量表分析根据公司的现金流量表数据，20XX年度公司经营活动产生的现金流量净额为X万元，投资活动产生的现金流量净额为X万元，筹资活动产生的现金流量净额为X万元。
公司的现金及现金等价物净增加额为X万元。
四、财务比率分析1. 偿债能力比率通过计算公司的偿债能力比率，如流动比率、速动比率和现金比率等，可以评估公司的偿债能力和流动性状况。
例如，流动比率为X，速动比率为X，现金比率为X，表明公司具备较强的偿债能力和流动性。
2. 盈利能力比率通过计算公司的盈利能力比率，如毛利率、净利润率和ROE等，可以评估公司的盈利能力和效益水平。
例如，毛利率为X%，净利润率为X%，ROE为X%，表明公司具备良好的盈利能力和效益。
3. 运营能力比率通过计算公司的运营能力比率，如总资产周转率和存货周转率等，可以评估公司的运营效率和资产利用效果。
例如，总资产周转率为X次，存货周转率为X次，表明公司的运营效率较高。
财务分析作业
财务分析作业一、引言财务分析是评估企业财务状况和经营绩效的重要工具，通过对企业的财务数据进行分析和解读，可以帮助投资者、管理层和其他利益相关者了解企业的盈利能力、偿债能力和运营能力等方面的情况。
本文将对某公司的财务数据进行分析，探讨其财务状况和经营绩效，并提出相应的建议。
二、财务分析1. 盈利能力分析1.1 营业收入：根据公司的财务报表，去年营业收入为X万元，同比增长X%。
这一数据表明公司的销售额有所增加。
1.2 净利润：去年公司实现净利润为X万元，同比增长X%。
这表明公司的盈利能力在增强。
1.3 毛利率：公司去年的毛利率为X%，相比前一年下降了X个百分点。
这可能是由于原材料成本的上升导致的。
1.4 净利率：公司去年的净利率为X%，相比前一年上升了X个百分点。
这表明公司在成本控制和经营效率方面取得了进展。
2. 偿债能力分析2.1 流动比率：公司去年的流动比率为X，较前一年下降了X个百分点。
这可能是由于流动资产的减少导致的。
2.2 速动比率：公司去年的速动比率为X，相比前一年下降了X个百分点。
这可能是由于存货增加导致的。
2.3 资产负债率：公司去年的资产负债率为X%，较前一年上升了X个百分点。
这表明公司的债务水平有所增加。
3. 运营能力分析3.1 应收账款周转率：公司去年的应收账款周转率为X次，相比前一年下降了X个百分点。
这可能是由于应收账款的增加导致的。
3.2 存货周转率：公司去年的存货周转率为X次，相比前一年下降了X个百分点。
这可能是由于存货增加导致的。
3.3 固定资产周转率：公司去年的固定资产周转率为X次，相比前一年下降了X个百分点。
这可能是由于固定资产的增加导致的。
三、结论与建议通过对公司的财务数据进行分析，可以得出以下结论：1. 公司的盈利能力在增强，净利润和净利率均有所提高。
2. 公司的偿债能力有所下降，流动比率和速动比率都出现了下降，资产负债率有所上升。
3. 公司的运营能力有所下降，应收账款周转率、存货周转率和固定资产周转率均有所下降。
财务分析报告作业
财务分析报告作业一、公司概况XXX公司成立于xxxx年，是一家xxx行业的xxx公司。
公司主要经营xxxx业务，产品主要面向xxxx市场。
二、财务状况分析1.财务结构公司的财务结构相对稳定，资产负债表显示，截至xxxx年末，公司总资产为xxxx万元，总负债为xxxx万元，净资产为xxxx万元。
净资产占总资产的比例为xxx%。
公司的资产负债率为xxx%。
2.偿债能力公司的偿债能力较强，短期偿债能力主要通过流动比率和速动比率进行评估。
截至xxxx年末，公司的流动比率为xxx，速动比率为xxx。
流动比率和速动比率均高于1，说明公司在偿还短期债务方面具备较高的能力。
长期偿债能力主要通过负债比率和利息保障倍数进行评估。
截至xxxx年末，公司的负债比率为xxx%，利息保障倍数为xxx倍。
负债比率较低，说明公司的长期偿债能力较强。
而利息保障倍数较高，意味着公司有足够的利润来支付债务利息，从而保障长期偿债能力。
3.盈利能力公司的盈利能力较强，主要通过利润表中的净利润率和毛利润率来评估。
截至xxxx年末，公司的净利润率为xxx%，毛利润率为xxx%。
净利润率和毛利润率均较高，说明公司在经营业务中能够有效地控制成本和费用，获得较高的盈利能力。
三、发展趋势分析1.财务指标的发展趋势通过对公司近几年的财务数据进行分析，可以看出公司在资产规模、净资产和净利润方面呈现逐年增长的趋势。
这表明公司的经营活动稳步发展，具备良好的发展潜力。
2.行业发展趋势针对所在行业的发展趋势，可以对公司未来的发展进行预测。
例如，如果所在行业的发展前景较好，市场需求量增加，公司有机会获得更多的市场份额，从而带来更高的收入和利润。
四、风险提示在财务分析过程中，也需要对公司所面临的潜在风险进行评估和提示。
1.行业竞争风险所在行业竞争激烈，公司需要保持竞争力，提高产品质量和服务水平，以及不断创新。
否则，可能面临市场份额下降、利润减少等风险。
2.市场需求变化风险市场需求的变化可能对公司业务产生重大影响。
财务分析作业
财务分析作业一、引言财务分析是评估和解读企业财务状况和经营绩效的过程。
本文旨在通过对某公司的财务分析，深入了解其财务状况和经营绩效，并提供有关该公司的详细分析结果。
二、公司概况该公司是一家全球领先的制造业公司，专注于生产和销售高品质电子产品。
公司成立于2005年，总部位于某国。
目前，公司在全球范围内拥有多个生产基地和销售网络。
三、财务分析1. 资产负债表分析根据最新的财务报表，公司的总资产为X亿元，其中固定资产占比达到X%。
负债方面，公司的总负债为X亿元，其中短期负债占比较高，达到X%。
资产负债表显示，公司的资产负债结构相对稳定，但需要关注短期负债的偿还能力。
2. 利润表分析根据最新的财务报表，公司的营业收入为X亿元，同比增长X%。
毛利润为X 亿元，净利润为X亿元。
利润表显示，公司的盈利能力良好，但需要进一步关注毛利润率的变化趋势。
3. 现金流量表分析根据最新的财务报表，公司的经营活动现金流量净额为X亿元，投资活动现金流量净额为X亿元，筹资活动现金流量净额为X亿元。
现金流量表显示，公司的经营活动现金流量稳定，但需要关注投资和筹资活动的现金流量情况。
4. 财务比率分析通过计算一系列财务比率，我们可以更全面地评估公司的财务状况和经营绩效。
其中，以下几个财务比率值得关注：- 流动比率：X- 速动比率：X- 资产负债率：X%- 净利润率：X%- 总资产收益率：X%- 存货周转率：X次/年四、结论综合以上财务分析结果，我们可以得出以下结论：1. 公司的资产负债结构相对稳定，但需要关注短期负债的偿还能力。
2. 公司的盈利能力良好，但需要进一步关注毛利润率的变化趋势。
3. 公司的经营活动现金流量稳定，但需要关注投资和筹资活动的现金流量情况。
4. 公司的流动性良好，具备一定的偿债能力。
5. 公司的资产运营效率较高，但需要关注存货周转率的提升空间。
五、建议基于以上结论，我们提出以下建议：1. 加强短期负债的管理，提高偿债能力，降低财务风险。
财务分析作业报告(3篇)
第1篇一、引言财务分析是企业管理的重要环节，通过对企业财务报表的分析，可以了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，为企业的决策提供依据。
本报告以某公司为例，对其财务报表进行深入分析，旨在揭示公司的财务状况、经营成果和现金流量，并对其未来发展提出建议。
二、公司概况某公司成立于20XX年，主要从事XX行业的生产与销售。
公司成立以来，凭借优质的产品和良好的服务，在市场上赢得了良好的口碑。
经过多年的发展，公司已发展成为该行业的领军企业。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析表1：某公司资产负债表（单位：万元）| 项目 | 20XX年 | 20XX年 || ------------ | ------ | ------ || 流动资产 | 1000 | 1200 || 非流动资产 | 2000 | 2200 || 总资产 | 3000 | 3400 || 流动负债 | 800 | 900 || 非流动负债 | 1000 | 1100 || 股东权益 | 1200 | 1300 || 总负债 | 1800 | 2000 |从表1可以看出，某公司资产结构较为稳定，流动资产占总资产的比例逐年上升，表明公司短期偿债能力较强。
同时，非流动资产占比相对稳定，说明公司长期资产投资较为合理。
2. 负债结构分析表2：某公司负债结构表（单位：万元）| 项目 | 20XX年 | 20XX年 || ------------ | ------ | ------ || 短期借款 | 500 | 600 || 长期借款 | 500 | 500 || 应付账款 | 300 | 400 || 预收账款 | 100 | 100 || 其他负债 | 200 | 200 |从表2可以看出，某公司负债结构以短期借款和应付账款为主，长期借款占比相对稳定。
这表明公司短期偿债压力较大，需加强资金管理。
（二）利润表分析1. 收入分析表3：某公司利润表（单位：万元）| 项目 | 20XX年 | 20XX年 || ------------ | ------ | ------ || 营业收入 | 3000 | 3200 || 营业成本 | 2000 | 2100 || 销售费用 | 100 | 120 || 管理费用 | 80 | 90 || 财务费用 | 50 | 60 || 利润总额 | 850 | 890 |从表3可以看出，某公司营业收入逐年增长，表明公司产品市场需求良好。
企业财务分析报告作业(3篇)
第1篇一、前言财务分析是企业经营管理的重要组成部分，通过对企业财务状况的全面分析，可以揭示企业盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力等方面的情况，为企业的决策提供依据。
本报告以某企业为例，对其财务状况进行深入分析，旨在揭示企业存在的问题，并提出相应的改进建议。
二、企业概况某企业成立于2005年，主要从事某产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展，企业规模不断扩大，市场份额逐年提高。
截至2022年底，企业拥有员工500余人，资产总额达5亿元。
三、财务分析指标1. 盈利能力分析（1）毛利率毛利率是企业盈利能力的重要指标，反映了企业产品销售过程中的成本控制能力。
本企业近三年的毛利率分别为30%、28%、26%，呈逐年下降趋势。
主要原因在于原材料价格上涨、人工成本增加以及市场竞争加剧。
（2）净利率净利率是企业盈利能力的关键指标，反映了企业净利润与营业收入的比值。
本企业近三年的净利率分别为15%、12%、10%，同样呈现逐年下降趋势。
主要原因在于毛利率下降以及期间费用控制不力。
2. 偿债能力分析（1）流动比率流动比率是企业短期偿债能力的重要指标，反映了企业短期偿债能力。
本企业近三年的流动比率分别为2.5、2.0、1.5，呈逐年下降趋势。
主要原因在于应收账款增加、存货周转率下降。
（2）速动比率速动比率是企业短期偿债能力的另一重要指标，反映了企业短期偿债能力。
本企业近三年的速动比率分别为1.5、1.0、0.8，同样呈逐年下降趋势。
主要原因与流动比率类似。
3. 运营能力分析（1）存货周转率存货周转率是企业运营能力的重要指标，反映了企业存货周转速度。
本企业近三年的存货周转率分别为2次、1.5次、1次，呈逐年下降趋势。
主要原因在于销售不畅、库存积压。
（2）应收账款周转率应收账款周转率是企业运营能力的另一重要指标，反映了企业应收账款周转速度。
本企业近三年的应收账款周转率分别为5次、4次、3次，同样呈逐年下降趋势。
主要原因在于市场竞争激烈、客户回款速度慢。
(财务分析)财务分析作业
1 .反映企业全部财务成果的指标是( )A主营业务利润 B营业利润 C利润总额 D净利润2 .企业商品经营盈利状况最终取决于( )A营业利润 B营业外收入 C利润总额 D投资收益3．产生销售折让的原因是( )A激励购买方多购商品 B促使购买方及时付款C进行产品宣传 D产品质量有问题4 .销售品种构成变动引起产品销售利润变动，主要是因为( )A各种产品的价格不同 B各种产品的单位成本不同C各种产品的单位利润不同 D各种产品的利润率高低不同5 .如果企业本年营业收入增长快于营业成本的增长，那末企业本年营业利润( )A一定大于零 B一定大于上年营业利润C一定大于上年利润总额 D不一定大于上年营业利润6 .影响产品价格高低的最主要因素是( )A销售利润 B销售税金 C产品成本 D财务费用7 .在各种产品的利润率不变的情况下，提高利润率低的产品在全部产品中所占的比重，则全部产品的平均利润率( )A提高 B降低 C不变 D无法确定1 .影响产品销售利润的基本因素有( )A销售量 B单价 C期间费用 D销售品种构成 E产品等级2 .下列各项，属于期间费用的有( )A营业税费 B创造费用 C财务费用 D销售费用 E管理费用3 .利润表主表分析应包括内容有 ( )A收入分析 B成本费用分析 C利润额增减变动分析 D营业利润分析E利润结构变动分析4 .下列各项，属于符合确定报告分部条件的有( )A该分部收入占所有分部收入合计的百分之十或者以上B该分部利润占所有盈利分部利润合计的百分之十或者以上C该分部亏损占所有亏损分部亏损合计的百分之十或者以上D该分部资产总额占所有分部资产总额合计的百分之十或者以上E某一分部的对外营业收入总额占企业全部营业收入总额的百分之五十或者以上5 .影响直接材料成本的因素有( )A产品产量C材料单价B材料单耗D材料配比E生产工人的技术熟练程度1 .营业利润是企业营业收入与营业成本费用及税金之间的差额。
财务精选案例分析报告(3篇)
第1篇一、引言随着市场经济的不断发展，企业财务管理在企业经营活动中扮演着越来越重要的角色。
为了提高企业的财务管理水平，本文选取了某知名企业作为案例，对其财务状况进行分析，旨在为我国企业提供财务管理方面的借鉴和启示。
二、案例背景某知名企业成立于20世纪80年代，主要从事电子产品研发、生产和销售。
经过多年的发展，该企业已成为我国电子产品行业的领军企业。
近年来，随着市场竞争的加剧，企业面临着巨大的挑战。
为了提高企业的竞争力，企业开始关注财务管理，力求实现财务稳健、经营高效。
三、案例分析1. 财务状况分析（1）资产负债表分析从资产负债表可以看出，该企业在过去几年中，资产总额逐年增长，负债总额也相应增长。
具体分析如下：1）资产结构：该企业资产主要由流动资产和固定资产构成。
流动资产占比逐年上升，说明企业短期偿债能力较强。
固定资产占比逐年下降，说明企业加大了研发投入，提升了核心竞争力。
2）负债结构：该企业负债主要由流动负债和长期负债构成。
流动负债占比逐年下降，说明企业短期偿债能力较好。
长期负债占比逐年上升，说明企业加大了投资力度，为未来发展奠定基础。
（2）利润表分析从利润表可以看出，该企业在过去几年中，营业收入逐年增长，但营业成本增长速度较快，导致净利润波动较大。
具体分析如下：1）营业收入：该企业营业收入逐年增长，说明企业市场竞争力较强，产品销售情况良好。
2）营业成本：该企业营业成本增长速度较快，主要原因是原材料价格上涨和人工成本上升。
3）净利润：该企业净利润波动较大，主要受营业收入和营业成本的影响。
（3）现金流量表分析从现金流量表可以看出，该企业在过去几年中，经营活动现金流量净额波动较大，投资活动现金流量净额逐年增长，筹资活动现金流量净额波动较大。
具体分析如下：1）经营活动现金流量净额：该企业经营活动现金流量净额波动较大，主要受营业收入和营业成本的影响。
2）投资活动现金流量净额：该企业投资活动现金流量净额逐年增长，说明企业加大了投资力度，为未来发展奠定基础。
财务分析作业
财务分析作业一、引言财务分析是一种评估和解释企业财务状况和经营绩效的方法，通过对财务报表和其他相关信息的分析，帮助投资者、管理层和其他利益相关者做出决策。
本文将对某公司的财务状况进行分析，包括财务比率分析、财务趋势分析和财务风险评估等。
二、财务比率分析1. 偿债能力分析1.1 流动比率：流动资产/流动负债根据财务报表数据，公司的流动比率为2.5，表明公司有足够的流动资产来偿还短期债务。
1.2 速动比率：(流动资产-存货)/流动负债公司的速动比率为1.8，高于1表示公司具备良好的短期偿债能力。
1.3 利息保障倍数：息税前利润/利息费用公司的利息保障倍数为4.2，表明公司有足够的利润来支付利息费用。
2. 盈利能力分析2.1 资产收益率：净利润/总资产公司的资产收益率为15%，说明公司每投资1元资产可以获得15%的利润。
2.2 净利率：净利润/营业收入公司的净利率为8%，表明公司每销售1元产品可以获得8%的净利润。
2.3 毛利率：毛利润/营业收入公司的毛利率为30%，表示公司每销售1元产品可以获得30%的毛利润。
3. 资本结构分析3.1 资产负债率：总负债/总资产公司的资产负债率为60%，说明公司的资产60%由债务资金支持，风险较高。
3.2 产权比率：所有者权益/总资产公司的产权比率为40%，表示公司的资产40%由所有者投资，风险较低。
三、财务趋势分析1. 营业收入趋势分析根据过去三年的财务数据，公司的营业收入呈现稳定增长的趋势，年均增长率为8%。
2. 净利润趋势分析公司的净利润在过去三年中保持稳定增长，年均增长率为10%。
3. 资产总额趋势分析公司的资产总额在过去三年中呈现稳步增长，年均增长率为6%。
四、财务风险评估1. 偿债能力风险评估公司的流动比率和速动比率较高，表明公司具备较好的短期偿债能力，偿债风险较低。
2. 盈利能力风险评估公司的资产收益率和净利率较高，表明公司具备较好的盈利能力，盈利风险较低。
财务分析作业
财务分析作业一、引言财务分析是对公司财务状况的评估和解释，通过对财务数据的分析和比较，匡助投资者、管理层和其他利益相关者了解公司的经营状况和潜在风险。
本文将以公司A为例，进行财务分析，包括财务比率分析、财务报表分析和财务风险分析。
二、财务比率分析1. 偿债能力分析偿债能力是评估公司偿还债务的能力。
主要指标包括流动比率、速动比率和现金比率。
根据公司A的财务数据，流动比率为2.5，速动比率为1.8，现金比率为0.5。
这些指标显示公司A具有较好的偿债能力，能够及时偿还债务。
2. 营运能力分析营运能力是评估公司运营效率的指标。
主要指标包括存货周转率、应收账款周转率和总资产周转率。
根据公司A的财务数据，存货周转率为6次/年，应收账款周转率为8次/年，总资产周转率为1.5次/年。
这些指标显示公司A的营运能力较强，能够高效利用资产。
3. 盈利能力分析盈利能力是评估公司盈利能力的指标。
主要指标包括净利润率、毛利率和净资产收益率。
根据公司A的财务数据，净利润率为10%，毛利率为25%，净资产收益率为15%。
这些指标显示公司A具有良好的盈利能力，能够为投资者带来可观的回报。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析资产负债表反映了公司在特定日期的资产、负债和所有者权益状况。
根据公司A的资产负债表，总资产为1000万，负债总额为600万，所有者权益为400万。
资产负债表显示公司A的资产结构合理，负债控制较好。
2. 利润表分析利润表反映了公司在特定期间的收入、成本和利润情况。
根据公司A的利润表，总收入为500万，总成本为400万，净利润为100万。
利润表显示公司A的盈利能力较强，能够保持稳定的盈利水平。
四、财务风险分析1. 市场风险分析市场风险是指公司所处行业和市场的风险。
根据行业分析报告，公司A所处行业面临竞争激烈、市场需求波动等风险。
公司A应密切关注市场变化，制定灵便的市场策略。
2. 财务风险分析财务风险是指公司的财务状况可能面临的风险。
财务分析报告（精选10篇）
财务分析报告财务分析报告（精选10篇）财务分析报告是指单位在一定会计期间对失业保险基金进行财务活动情况分析的书面性报告。
以下是小编帮大家整理的财务分析报告，欢迎大家分享。
财务分析报告篇119xx年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。
销售收入实现xxx万元，比去年增加30％以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。
（一）主要经济指标完成情况本年度商品销售收入为xxx万元，比上年增加xxx万元。
其中，商品流通企业销售实现xxx万元，比上年增加5．5％，商办工业产品销售xxx万元，比上年减少10％，其它企业营业收入实现xxx万元，比上年增加43％。
全年毛利率达到14．82％，比上年提高0．52％。
费用水平本年实际为7．7％，比上年升高0．63％。
全年实现利润xxx万元，比上年增长4．68％。
其中，商业企业利润xxx万元，比上年增长12．5％，商办工业利润xxx万元，比上年下降28．87％。
销售利润率本年为4．83％，比上年下降0．05％。
其中，商业企业为4．81％，上升0．3％。
全部流动资金周转天数为128天，比上年的110天慢了18天。
其中，商业企业周转天数为60天，比上年的53天慢了7天。
（二）主要财务情况分析1、销售收入情况通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。
如南一百货商店销售收入比去年增加296．4万元；古都五交公司比上年增加396．2万元。
2、费用水平情况全局商业的流通费用总额比上年增加144．8万元，费用水平上升0．82％其其中：①运杂费增加13．1万元；②保管费增加4．5万元；③工资总额3．1万元；④福利费增加6．7万元；⑤房屋租赁费增加50．2万元；③低值易耗品摊销增加5．2万元。
财务分析报告大作业(3篇)
第1篇一、前言财务分析是企业管理的重要组成部分，通过对企业财务状况的全面分析，可以为企业经营决策提供有力支持。
本报告以某公司为例，对其财务状况进行深入分析，旨在揭示企业财务风险，为管理层提供决策依据。
二、公司概况某公司成立于2000年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展，公司已成为行业内的领军企业，拥有较高的市场份额和品牌知名度。
截至2020年底，公司总资产为10亿元，员工人数1000人。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析根据资产负债表，公司流动资产总额为5亿元，其中货币资金1.2亿元，应收账款1.5亿元，存货1.8亿元。
从数据来看，公司流动资产结构较为合理，货币资金充足，应收账款和存货占比较高，表明公司业务发展迅速，市场需求旺盛。
（2）非流动资产分析非流动资产总额为5亿元，其中固定资产3亿元，无形资产1亿元，长期投资1亿元。
固定资产占比最高，表明公司具有较强的生产能力和规模效应。
无形资产和长期投资占比相对较低，表明公司在研发和投资方面投入力度不足。
（3）负债分析负债总额为6亿元，其中流动负债4亿元，非流动负债2亿元。
流动负债主要由短期借款和应付账款构成，表明公司短期偿债压力较大。
非流动负债主要由长期借款构成，表明公司长期偿债压力较小。
2. 利润表分析（1）营业收入分析公司营业收入为8亿元，同比增长15%。
营业收入增长主要得益于市场需求旺盛和公司产品竞争力增强。
（2）营业成本分析营业成本为5亿元，同比增长10%。
营业成本增长幅度低于营业收入，表明公司成本控制能力较强。
（3）期间费用分析期间费用总额为1亿元，同比增长5%。
期间费用增长幅度低于营业收入，表明公司费用控制能力较好。
（4）净利润分析净利润为1.5亿元，同比增长10%。
净利润增长幅度与营业收入增长幅度基本一致，表明公司盈利能力较强。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析经营活动现金流量净额为2亿元，同比增长20%。
财务分析作业
财务分析作业一、引言财务分析是对企业财务状况和经营绩效进行评估和解读的过程，通过对财务报表和相关数据的分析，揭示企业的财务健康状况、经营能力和风险水平，为企业的决策提供依据。
本文将对某公司的财务状况进行分析，包括利润能力、偿债能力、运营能力和成长能力等方面。
二、利润能力分析1. 营业收入增长率根据财务报表数据，某公司在过去三年的营业收入分别为1000万元、1200万元和1500万元，年均增长率为20%。
这表明公司的销售能力逐年提升，具备一定的市场竞争力。
2. 毛利率某公司在过去三年的毛利率分别为30%、35%和40%。
毛利率的提高表明公司在成本控制方面取得了一定的发展，能够有效地保持产品的竞争力。
3. 净利润率某公司在过去三年的净利润率分别为10%、12%和15%。
净利润率的增加表明公司在经营效率和成本控制方面取得了显著的改善，具备了良好的盈利能力。
三、偿债能力分析1. 流动比率某公司在过去三年的流动比率分别为1.5、1.8和2.0。
流动比率的增加表明公司的偿债能力逐年提高，具备了更好的偿付短期债务的能力。
2. 速动比率某公司在过去三年的速动比率分别为1.2、1.5和1.8。
速动比率的增加表明公司的流动资产中具备较高的流动性，能够更快速地偿还短期债务。
3. 资产负债率某公司在过去三年的资产负债率分别为50%、45%和40%。
资产负债率的降低表明公司的财务风险逐年减小，具备了更好的偿债能力和财务稳定性。
四、运营能力分析1. 库存周转率某公司在过去三年的库存周转率分别为5次、6次和7次。
库存周转率的增加表明公司的库存管理效率逐年提高，能够更好地控制库存成本。
2. 应收账款周转率某公司在过去三年的应收账款周转率分别为8次、10次和12次。
应收账款周转率的增加表明公司的应收账款回收速度加快，具备更好的资金回笼能力。
3. 总资产周转率某公司在过去三年的总资产周转率分别为0.8次、1次和1.2次。
总资产周转率的增加表明公司的资产利用效率逐年提高，能够更有效地利用资产创造价值。
财务分析作业
财务分析作业一、引言财务分析是对企业财务状况和经营成果进行评估和解读的过程，通过对财务报表和相关数据的分析，帮助投资者、债权人和管理层了解企业的健康状况和潜在风险。
本文将对某公司的财务状况进行分析，包括财务比率分析、财务趋势分析和财务风险评估。
二、财务比率分析1. 偿债能力分析通过计算流动比率、速动比率和利息保障倍数等指标，评估企业偿还债务的能力。
假设某公司的流动比率为2.5，速动比率为1.8，利息保障倍数为4.2，表明公司具有较强的偿债能力，能够按时偿还债务并支付利息。
2. 盈利能力分析通过计算毛利率、净利率和资产收益率等指标，评估企业的盈利能力。
假设某公司的毛利率为35%，净利率为12%，资产收益率为18%，表明公司的盈利能力较好，能够有效地利用资产获得利润。
3. 资本结构分析通过计算资产负债率、长期负债比率和权益乘数等指标，评估企业的资本结构和财务稳定性。
假设某公司的资产负债率为40%，长期负债比率为20%，权益乘数为2.5，表明公司的资本结构相对稳定，偿债能力较强。
三、财务趋势分析1. 营业收入趋势分析通过对某公司近几年的营业收入进行比较和分析，评估企业的销售增长趋势。
假设某公司近三年的营业收入分别为1000万元、1200万元和1500万元，呈现逐年增长的趋势，表明公司的销售能力不断提升。
2. 利润趋势分析通过对某公司近几年的净利润进行比较和分析，评估企业的盈利能力变化。
假设某公司近三年的净利润分别为200万元、250万元和300万元，呈现逐年增长的趋势，表明公司的盈利能力不断提升。
3. 现金流量趋势分析通过对某公司近几年的经营活动现金流量进行比较和分析，评估企业的现金流量状况。
假设某公司近三年的经营活动现金流量分别为100万元、150万元和180万元，呈现逐年增长的趋势，表明公司的经营活动能力逐渐增强。
四、财务风险评估1. 市场风险评估通过分析某公司所处行业的市场环境和竞争状况，评估企业面临的市场风险。
财务分析作业
财务分析作业一、引言财务分析是对企业财务状况和经营业绩进行系统性分析和评价的过程，旨在帮助投资者、债权人、管理层等利益相关方了解企业的财务健康状况、盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的情况，为决策提供依据。
本文将对某公司的财务状况进行分析，并从财务比率、财务报表分析和财务风险等多个方面进行评估。
二、财务比率分析1. 偿债能力分析通过计算流动比率、速动比率和现金比率等指标，评估公司偿债能力。
例如，流动比率为1.5，速动比率为1.0，现金比率为0.5，说明公司具备一定的偿债能力，但现金流量相对较低，需要关注现金管理情况。
2. 盈利能力分析通过计算毛利率、净利率和ROE等指标，评估公司盈利能力。
例如，毛利率为30%，净利率为15%，ROE为20%，说明公司具备较好的盈利能力，但仍需关注利润增长情况和ROE的可持续性。
3. 运营效率分析通过计算总资产周转率、存货周转率和应收账款周转率等指标，评估公司运营效率。
例如，总资产周转率为1.5，存货周转率为5.0，应收账款周转率为8.0，说明公司的资产利用效率较高，但需关注存货和应收账款周转速度是否合理。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析通过分析公司的资产负债表，了解公司的资产结构和债务结构。
例如，公司的非流动资产占比较高，说明公司有较多的长期投资和固定资产，但需注意是否存在资产负债率过高的风险。
2. 利润表分析通过分析公司的利润表，了解公司的收入来源和成本结构。
例如，公司的主营业务收入占比较高，但需关注是否存在其他业务收入的依赖性。
3. 现金流量表分析通过分析公司的现金流量表，了解公司的现金流入和流出情况。
例如，公司的经营活动现金流量为正值，说明公司的经营活动产生了正向现金流入，但需关注投资活动和筹资活动的现金流情况。
四、财务风险评估1. 市场风险评估通过分析公司所处行业的市场竞争情况、市场需求变化等因素，评估公司面临的市场风险。
例如，公司所处行业竞争激烈，需关注市场份额的稳定性和市场需求的变化。
财务分析作业
财务分析作业一、引言财务分析是对公司财务状况和经营绩效的评估和解释，为投资者、债权人和管理层提供重要的决策依据。
本文旨在对某公司的财务状况进行全面的分析和评估，以了解其经营状况及潜在风险，并为相关利益相关方提供决策参考。
二、公司概况1. 公司名称：ABC有限公司2. 行业：创造业3. 成立时间：2005年4. 公司规模：员工500人，注册资本1000万元三、财务比率分析1. 偿债能力分析偿债能力是评估公司清偿债务能力的重要指标，主要包括流动比率、速动比率和利息保障倍数等。
- 流动比率：2022年为1.5，2022年为1.7，表明公司具备一定的偿债能力。
- 速动比率：2022年为1.2，2022年为1.5，显示公司具备较强的短期偿债能力。
- 利息保障倍数：2022年为5.0，2022年为6.2，说明公司的利润水平能够覆盖利息支出。
2. 盈利能力分析盈利能力是评估公司盈利状况的关键指标，主要包括净利润率、毛利率和ROE等。
- 净利润率：2022年为10%，2022年为12%，显示公司的盈利能力较好。
- 毛利率：2022年为25%，2022年为28%，表明公司的生产成本控制较为有效。
- ROE：2022年为15%，2022年为18%，说明公司的股东权益获得了较高的回报。
3. 资产效率分析资产效率评估公司资产利用效率的指标，主要包括总资产周转率和存货周转率等。
- 总资产周转率：2022年为1.2，2022年为1.5，表明公司的资产利用效率有所提高。
- 存货周转率：2022年为6，2022年为7，显示公司的存货管理得到改善。
4. 现金流量分析现金流量是评估公司现金收入和支出状况的重要指标，主要包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量等。
- 经营活动现金流量：2022年为100万元，2022年为120万元，显示公司的经营状况良好。
- 投资活动现金流量：2022年为-50万元，2022年为-60万元，表明公司有一定的投资扩张。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
中国联通财务分析报告一．环境和公司战略分析近年来，通讯事业在全球范围内迅猛发展，数字化和网络化已经成为不可逆转的趋势，我国的移动通讯业也改善服务质量，加大市场开发力度，保持了快速健康发展的势头，形成了中国移动、中国电信、中国联通三家三足鼎立的大局面。
中国联合网络通信集团有限公司（简称“中国联通”）于2009年1月6日在原中国网通和原中国联通的基础上合并组建而成，在国内31个省（自治区、直辖市）和境外多个国家和地区设有分支机构，拥有覆盖全国、通达世界的现代通信网络。
主要经营GSM和WCDMA制移动网络业务、固网宽带业务、宽带移动互联网业务。
2011年12月底中国联通3G用户净增348.5万户，增长较去年11月加快，累计用户达4001.9万户，3G网络中联通增速最快，居行业第一。
另外，2011年12月宽带用户净增71.8万户，累计达5565.1万户。
中国联通的用户有了明显的增长，占据了一定的通讯市场，中国联通的资产、人员、用户和收入规模明显扩大，企业的综合实力得到明显提升。
联通所采用的WCDMA是三大3G标准中应用最为广泛,技术最为成熟的3G技术,同时它的手机终端相当丰富,价格相对便宜。
目前,全球WCDMA手机款式已过千种,而WCDMA网络的速度更是独步天下。
在供应商方面，与设备或技术供应商方面的联系上中国联通公司具有较大优势，和中国移动相同，等级均为3.5，远高于电信、铁通等公司。
在潜在进入者方面，中国联通受潜在进入者的影响比较大，比中国移动高0.3个比重。
在消费者方面，中国联通的品牌认知度比较高。
替代品方面，中国联通受替代品的威胁较大中国联通发展应采用SO 与WO 两种互补的战略思维。
首先,中国联通发展应采用SO 战略，wo战略，wo 战略的目标是通过利用外部机会来弥补内部弱点,宜采用扭转型战略,充分利用环境带来的机会。
二．财务状况分析（1）资产负债表水平分析表（2）资产负债表垂直分析表表1经表格分析，中国联通公司分析：（1）该公司2008年比2007年总资产增加-20252800元，增长幅度为-58.36%。
2009年比2008年增加27472300元，增长幅度为190.11%。
流动资产本期增加128元，增长的幅度为15.55% ，使总资产规模增长了6.77%。
（2）本期总资产的增长主要体现在流动资产和非流动资产的共同增长，非流动资产较流动资产增长幅度略高。
如果仅从这一变化来看，该公司资产的非流动性有所增强。
尽管流动资产的各项目都有不同程度的增减变动，但是其增长主要体现在两个方面：一是应收账款的增加。
应收账款本期增加387766000元，增长幅度为51.06%，对总资产的影响为2.04%。
二是存货的增加。
存货本期增长1844630000元，增长幅度为86.88%，对总资产的影响为9.70%结合固定资产变动情况，可以认为这种变动有助于形成现实的生产能力。
（3）非流动资产的变动主要体现在五个方面：一是长期股权投资的增长。
长期股权投资本期增长230420元，增长幅度为19.98%，对总资产的影响为1.21%。
二是累计折旧的增长。
累计折旧本期增长19733元，增长幅度为12.5%，对总资产的影响为1.04%。
三是在建工程的增长。
在建工程本期增长201165元，增长幅度为160.91%，对总资产的影响为1.06%。
固定资产本期减少幅度很小，而主要死累计折旧的影响，本期在建工程增长幅度较大但这些变化对该公司的生产能力不会有太大影响，只是固定资产的新旧程度有些差异而已，总体看该公司的生产能力有较大增加。
四是无形资产的增长。
无形资产本期增加39909元，增长幅度为8.38%，对总资产的影响为2.10%。
五是其他非流动资产的增加。
其他非流动资产本期增加81000元，对总资产的影响为4.26%。
根据表格，可以对联通公司总资产变动作出以下分析评价：通过这三年的变动看，资产增加主要在2009年，资产流动性有所增强。
货币资金的增长提高企业的偿债能力，满足资金流动性有所帮助。
应收账款增加，2008年比2007年增加603972元，2009年比2008年增加55772元。
流动负债2008年比2007年，增长了-8646920元，2009年比2008年增长了14804020元。
无形资产2009年比2008年增长1256777元，增长幅度为177.57%。
无形资产的而增加给企业未来经营带来了积极的作用。
、资产结构的分析评价（1）从静态方面分析。
就一般意义而言，企业流动资产变现能力强，其资产风险较小；非流动资产变现能力较差，其资产风险较大。
所以，流动资产比重较大时，企业资产的流动性强而风险小，非流动资产比重高时，企业资产弹性较差，不利于企业灵活调度资金，风险较大。
该公司本期流动资产的比重为43.58%而本期非流动资产的比重为56.42%，根据该公司的资产结构，可以认为该公司资产的流动性较弱，资产风险较大。
（2）从动态方面分析。
本期该公司流动资产比重上升了0.05%，非流动资产比重下降了0.05%结合各资产项目的结构变动情况来看，除货币资金比重下降了5.93%，存货比重上升了6.91%，固定资产比重减少了3.33%，其他非流动资产增加3.69%外其他项目变化幅度不是很大，说明该公司的资产结构相对比较稳定。
2、资本结构的分析评价（1）从静态方面看，该公司股东权益比重为40.60%，负债的比重为59.40%资产负债率还是便较高的，财务风险相对较大。
（2）从动态方面看，该公司股东权益比重下降了3.33%，负债比重上升了3.33%，各项目变动幅度不大，表明该公司资本结构还是比较稳定的，财务实力略有下降。
（3）利润表水平分析表（4)利润表垂直分析表由表可以分析：。
中国联通公司1.2008年营业利润为541278元，比2007年下降493552元，2009年营业利润为1135550元，比2008年上升594272元，从资产总额来看，2009年创造收入较强，所以利润大于2008年和2007年。
润增减变动水平分析评价2.净利润分析。
该公司在2009年实现净利润746755元，比上年增长了71419元，增长率为10.58%，增长幅度较高。
从水平分析表看，公司净利润增长主要是利润总额比上年增长87088元引起的；由于所得税费用比上年增长15670000元，二者相抵，导致净利润增长了714190元。
2、利润总额分析。
2008年利润总额比上年增长748225元关键原因是非流动资产处置损失减少，公司非流动资产处置损失比上年减少3424338元，下降了78.95%，公司营业外支出比上年减少56906元，下降了47.24%。
同时营业外收入比上年增长76561元，上升了31.55%。
综合作用的影响，导致利润总额增加了87088元。
3、营业利润分析。
营业利润本期增长4836000元，增长了0.79%。
其中营业收入比上年减少155460000元，下降了4.39%，营业成本比上年减少116830000元，下降了5.77%，营业税金及附加减少19637900元，减少了20.15%等等经表分析：从表可以看出，中国联通公司三年财务成果的构成情况。
其中，营业利润2008年比2007年增长了-493552元，2009年比2008年增长了594272元，从营业利润来看，2009年比2008年营业能力有所增加，2008年比2007年营业能力有所下降。
2008比2007年联通公司各项财务成果结构变化的原因，从营业利润看，主要是营业成本，财务费用，管理费用，销售费用结构上升所致，说明营业成本和财务费用等的上升是降低营业利润构成的根本原因。
另外2008年比2007年净利润上升，对营业利润结构可以带来一定的有利影响。
（5）流量表水平分析表经表分析：由表可以得出，中国联通公司2008年现金流动净额比2007年增加了2744520万元，增长率为84.11%，2009年现金流动净额比2008年下降了76627万元，下降率为1.28%。
三．主要指标分析：一．长期股权投资一) 流动比率分析流动比率=流动资产÷流动负债根据中国联通2007—2009年的资产负债表计算：2009年流动比率=30722800000÷199612000000≈0.152008年流动比率=36160200000÷125038000000≈0.282007年流动比率=1683610000÷49418500000≈0.03该公司2007—2009年的流动比率先上幅度幅度升，但三年的比率都低于公认标准2:1，可能能是存货或其它变现力较弱的流动资产导致，该公司应该加强营销能力。
但三年的流动比率都小于1，所以偿还能力较弱。
二) 速动比率分析速动比率=速动资产÷流动负债速动资产=流动资产-存货根据中国联通2007—2009年的资产负债表计算： 2009年速动比率=(3072280-241241)÷19961200≈0.14 2008年速动比率=(3616020-117071)÷12503800≈0.27 2007年速动比率=(1683610-252836)÷4941850≈0.29 该公司从07年到09年速动比率逐年上升，表明该企业的短期偿债能力在提高，且该公司速动资产中的应收账款不高，对该比率影响不大，该公司还是有一定的偿债能力。
二．现金比率分析现金比率=(货币资金÷流动负债)×100%根据中国联通2007—2009年的资产负债表计算：2009年现金比率=(882810÷19961200)×100%≈4.4%2008年现金比率=(948751÷12503800)×100%≈7.9%2007年现金比率=(733151÷4941850)×100%≈14.8%中国联通连续三年年的现金比率在公认的20%以下，说明公司的即期偿债能力还是非常乐观的。
但拥有的货币资金过多，表明企业用过负债方式所筹集的流动资金没有得到充分利用。
三．现金流动负债比分析现金流动负债比=经营活动现金流量净额÷期末流动负债总额根据中国联通2007—2009年资产负债表、现金流量表计算：2009年现金流动负债比=5930880÷21038700≈0.282008年现金流动负债比=6007510÷13804100≈0.432007年现金流动负债比=3262990÷5157180≈0.63该公司08年现金流动负债比有所下降，到09年再次下降，且小于07年现金流动负债比，但通常认为，运作比较好的公司其现金流动负债比应大于0.4，表明公司现金流动对当期债务清偿的保障较弱。