某软件公司财务分析PPT(28张)
合集下载
某公司财务舞弊案例分析课件(PPT26页)
✓ 由于90年代的政策扶持及需求旺盛，大量企业进入家电行业，其中95年空调企业共
有120余家，至2002年激增至约400家，冰箱企业最多时曾达到88家。
✓ 统计数字显示，2000年全国过剩的空调已达到800万台、冰箱1000万台、洗衣机
1100万台，整个家电行业生产能力1/3以上过剩，供销严重失衡。
✓ 顾雏军入主科龙，在不到4年的时间里，格林柯尔系有关公司涉嫌侵占和挪用 科龙电器财产的累计发生额为34.85亿元。
目录
一．公司背景介绍 二．行业分析 三．财务分析 四．总结
11
某公司财务舞弊案例分析( P P T 2 6 页) 工作培训教材工作汇报课件管理培训课件安全培训 讲义P P T 服务技术
现金流量表分析
某公司财务舞弊案例分析( P P T 2 6 页) 工作培训教材工作汇报课件管理培训课件安全培训 讲义P P T 服务技术
经营活动产生的 现金流量净额 投资活动产生的 现金流量净额
筹资活动产生的 现金流量净额
现金及现金等价 物净增加额
净利润
2001 148.09 -1,067.56 770.58 -148.58 -1,555.57
2002 499.78 -557.75 91.93 35.44 101.28
2003 1,010.22 -979.79
✓保证金并不是公司为了获取其银行存款利息收入而投入该资金，而是为了获取承兑汇票、 信用证，应该属于经营活动的支出。
✓美化自己的经营性现金流量
公司 介绍
行业 分析
财务 分析
总结
某公司财务舞弊案例分析( P P T 2 6 页) 工作培训教材工作汇报课件管理培训课件安全培训 讲义P P T 服务技术
财务报告及分析讲义共47张PPT
资产利税率＝(利润总额+税金)/平均资产 总额*100%
增值额：员工薪酬加上息税前利润。
第二十六页，共四十七页。
五、损益表分析(fēnxī)
(一)损益表的作用 l 分配依据：经营成果的形成(xíngchéng)和数额 l 考核依据：经营者的管理效率 l 决策依据：盈利能力、偿债能力
第二十七页，共四十七页。
2、净利润
o 赚钱能力：经营目的 o 发展保障：内部(nèibù)积累的源泉。 o 无效利润：没有现金流入的利润。
第二十九页，共四十七页。
(三)从损益表看经营(jīngyíng)成长性
1、销售增长率
市场拓展和竞争能力。产品结构：成熟一
代 、生产一代 、储备一代 、 (yī dài)
(yī dài)
(guānchá)
l 经验数值：50%
l 现状：上市公司均值45％
l 问题：关键是看行业标准：平均值(下 同)。
第二十页，共动资产/流动负债*100% l 流动资产的长期化问题。长期挂帐的应收账款以及长期
积压的存货。
l 虚资产的问题。
l 经验数值：2
考虑流动资产的实际变现能力
第二十二页，共四十七页。
4、现金 比率 (xiànjīn)
现金比率＝(现金＋现金等价物)/流动负 债)*100%
l 现金：货币资金 l 现金等价物：短期(duǎn qī)持有，可随时变
现为已知金额的有价证券。3个月的国债。 l 大小的考虑
第二十三页，共四十七页。
(四)从资产(zīchǎn)负债表看营运能 力
2、附注的内容
l 会计政策和会计估计 l 会计政策和会计估计的变更 l 重要项目的明细说明 l 关联交易情况 l 期后事项、或有事项等
增值额：员工薪酬加上息税前利润。
第二十六页，共四十七页。
五、损益表分析(fēnxī)
(一)损益表的作用 l 分配依据：经营成果的形成(xíngchéng)和数额 l 考核依据：经营者的管理效率 l 决策依据：盈利能力、偿债能力
第二十七页，共四十七页。
2、净利润
o 赚钱能力：经营目的 o 发展保障：内部(nèibù)积累的源泉。 o 无效利润：没有现金流入的利润。
第二十九页，共四十七页。
(三)从损益表看经营(jīngyíng)成长性
1、销售增长率
市场拓展和竞争能力。产品结构：成熟一
代 、生产一代 、储备一代 、 (yī dài)
(yī dài)
(guānchá)
l 经验数值：50%
l 现状：上市公司均值45％
l 问题：关键是看行业标准：平均值(下 同)。
第二十页，共动资产/流动负债*100% l 流动资产的长期化问题。长期挂帐的应收账款以及长期
积压的存货。
l 虚资产的问题。
l 经验数值：2
考虑流动资产的实际变现能力
第二十二页，共四十七页。
4、现金 比率 (xiànjīn)
现金比率＝(现金＋现金等价物)/流动负 债)*100%
l 现金：货币资金 l 现金等价物：短期(duǎn qī)持有，可随时变
现为已知金额的有价证券。3个月的国债。 l 大小的考虑
第二十三页，共四十七页。
(四)从资产(zīchǎn)负债表看营运能 力
2、附注的内容
l 会计政策和会计估计 l 会计政策和会计估计的变更 l 重要项目的明细说明 l 关联交易情况 l 期后事项、或有事项等
财务分析知识讲解(ppt 30页)
4-1
4
第四章 财务分析
2003.2
4-2
第四章 财务分析
4.1 财务报表概述 4.2 资产负债表和损益表 4.3 现金流量表 4.4 财务报表分析
2003.2
4-3
4.1 财务报表分析
➢ 财务报表的概念及种类 ➢ 财务报表的编制目的及其要求
2003.2
4-4
本资料来源
2003.2
4-5
4.1 财务报表分析
投资活动：包括两个部分 • 购买劳动资料的活动； • 为了获取高额利息或股利收入，或由于其他目的，而将
企业的资金投入到其他主体的行为。 筹资活动：企业在经营过程中发生的、与资金筹集有
关的活动。
2003.2
4-18
4.3 现金流量表
➢ 编制方法（见书P107-108）
直接法：对于营业活动中所产生的各项现金流入和现 金流出直接列示，来反映现金流量的编制方法， 即直接将损益表中与营业活动有关的各项目由 权责发生制为基础转换成收付实现制为基础。
➢ 财务报表的概念及种类
财务报表是财务会计程序最后要提出的企业财务状 况和经营成果。
财务报表是财务报告编制的中心部分，是企业对外 界传输会计信息的主要手段。
分类：
资产负债表
经济内容 损益表
现金流量表
反映企业的资金方式
静态财务报表 动态财务报表
2003.2
4-6
4.1 财务报表分析
分类：
使用者
对内财务报表 对外财务报表
➢ 资产负债表 ➢ 损益表 ➢ 利润分配表和业主权益表
2003.2
4-9
4.2 资产负债表和损益表
➢ 资产负债表（见书P102-P103）
意义 资产负债表又称财务状况表，用于表述一个企业某
4
第四章 财务分析
2003.2
4-2
第四章 财务分析
4.1 财务报表概述 4.2 资产负债表和损益表 4.3 现金流量表 4.4 财务报表分析
2003.2
4-3
4.1 财务报表分析
➢ 财务报表的概念及种类 ➢ 财务报表的编制目的及其要求
2003.2
4-4
本资料来源
2003.2
4-5
4.1 财务报表分析
投资活动：包括两个部分 • 购买劳动资料的活动； • 为了获取高额利息或股利收入，或由于其他目的，而将
企业的资金投入到其他主体的行为。 筹资活动：企业在经营过程中发生的、与资金筹集有
关的活动。
2003.2
4-18
4.3 现金流量表
➢ 编制方法（见书P107-108）
直接法：对于营业活动中所产生的各项现金流入和现 金流出直接列示，来反映现金流量的编制方法， 即直接将损益表中与营业活动有关的各项目由 权责发生制为基础转换成收付实现制为基础。
➢ 财务报表的概念及种类
财务报表是财务会计程序最后要提出的企业财务状 况和经营成果。
财务报表是财务报告编制的中心部分，是企业对外 界传输会计信息的主要手段。
分类：
资产负债表
经济内容 损益表
现金流量表
反映企业的资金方式
静态财务报表 动态财务报表
2003.2
4-6
4.1 财务报表分析
分类：
使用者
对内财务报表 对外财务报表
➢ 资产负债表 ➢ 损益表 ➢ 利润分配表和业主权益表
2003.2
4-9
4.2 资产负债表和损益表
➢ 资产负债表（见书P102-P103）
意义 资产负债表又称财务状况表，用于表述一个企业某
某软件公司财务分析PPT(28张)
•
13、认识到我们的所见所闻都是假象，认识到此生都是虚幻，我们才能真正认识到佛法的真相。钱多了会压死你，你承受得了吗?带，带不走，放，放不下。时时刻刻发悲心，饶益众生为他人。
•
14、梦想总是跑在我的前面。努力追寻它们，为了那一瞬间的同步，这就是动人的生命奇迹。
•
15、懒惰不会让你一下子跌倒，但会在不知不觉中减少你的收获;勤奋也不会让你一夜成功，但会在不知不觉中积累你的成果。人生需要挑战，更需要坚持和勤奋!
•
16、人生在世：可以缺钱，但不能缺德;可以失言，但不能失信;可以倒下，但不能跪下;可以求名，但不能盗名;可以低落，但不能堕落;可以放松，但不能放纵;可以虚荣，但不能虚伪;可以平凡，但不能平庸;可以浪漫，但不能浪荡;可以生气，但不能生事。
•
17、人生没有笔直路，当你感到迷茫、失落时，找几部这种充满正能量的电影，坐下来静静欣赏，去发现生命中真正重要的东西。
•
8、有些事，不可避免地发生，阴晴圆缺皆有规律，我们只能坦然地接受;有些事，只要你愿意努力，矢志不渝地付出，就能慢慢改变它的轨迹。
•
9、与其埋怨世界，不如改变自己。管好自己的心，做好自己的事，比什么都强。人生无完美，曲折亦风景。别把失去看得过重，放弃是另一种拥有;不要经常艳羡他人，人做到了，心悟到了，相信属于你的风景就在下一个拐弯处。
产权比率在总体上而言是下降的趋势，这 说明企业长期财务状况越来越好，债权人 贷款的安全也有保障，企业财务风险越小
财务分项分析
（三）企业营运能力分析 （1）应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平
均余额 应收账款周转率（2006）=5.20 应收账款周转率（2007）=4.99 应收账款周转率（2008）=5.68
•
某公司财务软件管理及财务知识分析说明书(PPT82张)
通过辅助项单独核算部分明细账，系统默认是部门和客户 注意：同一大类下不能增加相同代码的明细项
自定义辅助 核算大类
高达谦行 信诚永恒 帐户管理
增加同一 类型科目
拷贝同一 类型科目
多明细、辅助 科目打印汇总
高达谦行 信诚永恒
余额输入
输入全部本位币、外币、数量金额账及辅助账的本年累计发生额及期 初余额。（需仔细正确、完整输入，因操作上可能出现失误，软件提供 修改功能）
企业宗旨 —— 创新科技 服务社会 发展理念 —— 追踪前瞻技术 注重应用领先 价值观念 —— 成就个人与企业 造福社会与家庭
高达谦行 信诚永恒
高信产品体系
高信税务信息化软件系列
• • • • • • • 高信计算机远程申报纳税系统 《国家重点新产品》 高信电子办税服务平台 高信税源分析预测系统 高信全程办税服务系统 高信防伪税控远程抄税系统 高信增值税发票远程认证系统 高信税控装置远程数据采集系统 • •
高达谦行信诚永恒
高信V10.0财务管理软件培训教程
B3A5-BEDA-DEB1-5301
高达谦行 信诚永恒
公司简介
青岛高校信息产业有限公司始创于1990年，是国内专业的税务信 息化、企业信息化、政府信息化、电子商务等综合解决方案提供商。公 司先后被评为“双软”认定企业、山东省十大优秀软件企业、中国优秀 管 理软件百强企业等荣誉称号。
凭 证 录 入
高达谦行 信诚永恒
凭 证 审 核
注意：
1.不能审核自己做的凭证 2.不能取消其他人审核的凭证 3.已审核过的凭证不能再审核
高达谦行 信诚永恒
凭 证 记 账
注意：
1.凭证必须已审核 2.网络版操作，其他站点必 须停止对软件的操作
自定义辅助 核算大类
高达谦行 信诚永恒 帐户管理
增加同一 类型科目
拷贝同一 类型科目
多明细、辅助 科目打印汇总
高达谦行 信诚永恒
余额输入
输入全部本位币、外币、数量金额账及辅助账的本年累计发生额及期 初余额。（需仔细正确、完整输入，因操作上可能出现失误，软件提供 修改功能）
企业宗旨 —— 创新科技 服务社会 发展理念 —— 追踪前瞻技术 注重应用领先 价值观念 —— 成就个人与企业 造福社会与家庭
高达谦行 信诚永恒
高信产品体系
高信税务信息化软件系列
• • • • • • • 高信计算机远程申报纳税系统 《国家重点新产品》 高信电子办税服务平台 高信税源分析预测系统 高信全程办税服务系统 高信防伪税控远程抄税系统 高信增值税发票远程认证系统 高信税控装置远程数据采集系统 • •
高达谦行信诚永恒
高信V10.0财务管理软件培训教程
B3A5-BEDA-DEB1-5301
高达谦行 信诚永恒
公司简介
青岛高校信息产业有限公司始创于1990年，是国内专业的税务信 息化、企业信息化、政府信息化、电子商务等综合解决方案提供商。公 司先后被评为“双软”认定企业、山东省十大优秀软件企业、中国优秀 管 理软件百强企业等荣誉称号。
凭 证 录 入
高达谦行 信诚永恒
凭 证 审 核
注意：
1.不能审核自己做的凭证 2.不能取消其他人审核的凭证 3.已审核过的凭证不能再审核
高达谦行 信诚永恒
凭 证 记 账
注意：
1.凭证必须已审核 2.网络版操作，其他站点必 须停止对软件的操作
公司财务分析(共38张PPT)
为公司的管理层、投资者、债权人和 其他利益相关者提供全面、客观的财 务分析结果，帮助他们更好地了解公 司的财务状况和经营成果。
报告内容
包括公司的资产负债表、利润表、现 金流量表等主要财务报表的分析，以 及财务比率、趋势分析、同行业比较 等辅助分析手段。
CHAPTER 02
公司概况与财务状况
公司简介
偿债能力分析
现金流量表分析
经营活动现金流量
反映公司日常经营活动的现金流入和流出情况，用于评估公司的经 营效率和盈利能力。
投资活动现金流量
反映公司进行投资活动的现金流入和流出情况，包括购买和处置固 定资产、无形资产等长期资产，以及取得和收回投资等。
筹资活动现金流量
反映公司进行筹资活动的现金流入和流出情况，包括吸收投资、借款、 偿还债务等。
行业比较
将公司的偿债能力与同行业其他公司进行比较，以评估其在行业 中的地位和竞争力。
预测未来偿债趋势
结合公司的经营计划、市场环境等因素，预测其未来偿债能力的 变化趋势。
CHAPTER 06
发展能力分析
发展能力指标
营业收入增长率
反映公司营业收入的增减变动情况，是评价公司 成长状况和发展能力的重要指标。
公司名称、成立时间、 注册资本等基本信息
公司组织架构、管理 层背景、员工队伍等 人力资源情况
公司经营范围、主营 业务、市场地位等经 营情况
财务状况概述
公司资产总额、负债总额、所 有者权益等财务状况基本指标
公司收入、利润、现金流等经 营成果基本指标
公司财务风险、偿债能力等风 险评估指标
财务报表分析
掘潜在风险和问题。
CHAPTER 03
盈利能力分析
利润表分析
财务数据分析报告ppt(完整版
公司注重技术研发和创新，未来将继续加大投入，提升核心竞争力，推
动业绩增长。
03
国际化战略拓展空间
公司积极推进国际化战略，未来有望进一步拓展海外市场，提升品牌影
响力和市场份额。
建议与措施
加强财务管理和风险控制
建议公司继续加强财务管理和风险控 制，确保资金安全，防范潜在风险。
加大市场拓展力度
建议公司加大市场拓展力度，深入挖 掘现有客户需求，积极开拓新客户群 体。
毛利率
衡量公司从每一元的 销售中赚取的毛利， 计算公式为（销售收 入-销售成本）除以 销售收入。
净利率
衡量公司的净利润率， 计算公式为净利润除 以销售收入。
趋势分析法
纵向分析
对公司连续几年的财务报表数据 进行比较，观察其变化趋势。
横向分析
将公司的财务数据与同行业其他 公司进行比较，以评估公司的相
对表现。
02
财务数据概述
财务报表简介
01
02
03
资产负债表
反映企业在某一特定日期 的财务状况，包括资产、 负债和所有者权益。
利润表
反映企业在一定会计期间 的经营成果，包括收入、 费用和利润。
现金流量表
反映企业在一定会计期间 现金和现金等价物的流入 和流出。
财务数据来源
企业内部数据
包括财务报表、成本数据、 预算数据等。
财务预测方法
时间序列分析
基于历史数据，通过趋势分析、季节性分析等手段预测未来财务 状况。
回归分析
利用统计学方法，建立自变量与因变量之间的回归模型，进行预 测。
蒙特卡洛模拟
通过随机抽样和概率分布，模拟未来可能出现的各种情况，评估 风险。
财务决策方法
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
虽然期间应收账款周转率有所下降不过在08年 时又有回升，说明企业催收账款的速度增加了， 这样可以减少坏账损失，而且资产的流动性强， 企业的短期偿债能力也增强
财务分项分析
（2）存货周转率=销售成本/平均存货 存货周转率（2006）=3.5 存货周转率（2007）=5.14 存货周转率（2008）=6.66
财务分项分析
（2）速动比率=速动资产/流动资产=（流动资产存货）/流动负债 速动比率（2006）=1.64 速动比率（2007）=1.54 速动比率（2008）=1.66
速动比率增加说明偿债能力增强了
财务分项分析
（3）现金比率=（现金+现金等价物）/流动 负债 现金比率（2006）=0.71 现金比率（2007）=0.80 现金比率（2008）=0.95 现金比率反映企业的直接支付能力，现金 比率逐年增加，说明企业有较好的支付能 力，对偿付债务是有保障的
从企业近三年的数据来看：企业利润总额 为正，营业利润也为正，总体而言，企业 是盈利的
主营业务利润增长最快，由此可以看出企 业主要是依靠主营业务盈利的
主营业务利润、非主营业务利润、投资收 益之间的比例正常说明企业的主体引导方 向是正确的
财务报表分析
（2）成本费用分析
财务报表分析
主营业务收入增加，主营业务成本也增加， 但增加幅度远小于主营业务收入的增加， 因此主营业务利润增加。
•
3、大概是没有了当初那种毫无顾虑的勇气，才人，没有走不通的路。将帅的坚强意志，就像城市主要街道汇集点上的方尖碑一样，在军事艺术中占有十分突出的地位。
•
5、世上最美好的事是：我已经长大，父母还未老;我有能力报答，父母仍然健康。
•
6、没什么可怕的，大家都一样，在试探中不断前行。
东软股份财务分析
东软股份财务分析
公司基本情况简介 财务报表分析 财务分项分析
§1 公司基本情况简介
东软股份是一家以计算机软件、硬件；机电一体化产品开发、 销售、安装为主营业务的一家上市公司。东软股份的股票代码是 600718。该公司属于近几年呈现出良好的增长势头，拥有比较稳 定的股东群体：
财务报表分析
现金流量状况
公司经营性现金状 况虽然良好，但企 业一方面在偿还以 前的债务，另一方 面要继续投资，所 以应及时关注经营 状况的变化
§3 财务分项分析
（一）短期偿债能力分析 （1）流动比率=流动资产/流动负债
流动比率（2006） = 2.23 流动比率（2007） =1.90 流动比率（2008） =1.94 近三年的流动比率都在2：1范围左右，属于正 常范围，企业偿还流动负债的能力比较强，流 动负债得到的保障也比较大
财务分项分析
（二）长期偿债能力分析 （1）资产负债率=负债总额/资产总额
*100% 资产负债率（2006）=37.3% 资产负债率（2007）=37.3% 资产负债率（2008）=34.5%
资产负债率总体上是下降的，说明偿还债 务的能力越强
财务分项分析
（2）产权比率=负债总额/股东权益总额 产权比率（2006）=0.60 产权比率（2007）=0.60 产权比率（2008）=0.53
§2 财务报表分析
（一）资产负债表分析
财务报表分析
（1）企业自身资产状况
财务报表分析
公司总资产在一个小幅减少之后出现了极 大的反弹，急剧增长。从资产变动的金额 来看固定资产的增加最多
无形资产从负增长到正增长这一质的飞跃 说明公司重视知识产权、专利等一系列无 形资产
财务报表分析
（2）企业负债及所有者权益状况
包括管理费用、营业费用、财务费用在内 的期间费用也有所增加
财务报表分析
（三）现金流量表分析
财务报表分析
现金流入总计逐年增加，但增加速度小于现金 流出速度，由此可见，企业的现金流量减少
投资活动现金流入的比例逐年增加说明企业投 资给企业聚集了资金
经营活动现金流出比例逐年减小说明企业经营 活动使用的现金减少
财务分项分析
（2）成本费用净利率=净利率/成本费用总 额*100% 成本费用净利率（2006）=3% 成本费用净利率（2007）=10% 成本费用净利率（2008）=17% 成本费用净利率如此明显的提高显示了企 业为获取收益而付出的代价越来越小，企 业的获利能力也越来越强
§4 总结
东软股份从近三年的财务报表中可以看出该企 业是处于上升趋势的，是不断盈利的。
财务报表分析
所有者权益从46%升至47%，而后一跃至 52%，股东权益得到大幅度提高
流动负债从22%升至26%接着降到17%， 这是融资环节的流动负债的变化引起的
负债总额基本没有太大变化说明企业经营 比较稳定
财务报表分析
（二）利润表分析
财务报表分析
（1）利润总额增长及构成情况
财务报表分析
产权比率在总体上而言是下降的趋势，这 说明企业长期财务状况越来越好，债权人 贷款的安全也有保障，企业财务风险越小
财务分项分析
（三）企业营运能力分析 （1）应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平
均余额 应收账款周转率（2006）=5.20 应收账款周转率（2007）=4.99 应收账款周转率（2008）=5.68
存货周转率逐年增加，说明存货周转的越 来越快，企业销售能力越来越强，营运资 金占用在存货上的金额也会越来越少
财务分项分析
（四）企业获利能力分析 （1）资产报酬率=净利润/资产平均总额 *100%
资产报酬率（2006）=6% 资产报酬率（2007）=13% 资产报酬率（2008）=14% 资产报酬率每年都有所增长，由此可以看出企 业获利能力在逐年增强，经营活动越来越有效 率
该企业盈利主要是靠加强主营业务的利润，同 时也不放松对非主营业务的管理
不断提高自身的偿债能力，增强企业的存货周 转率，提高销售能力，减少成本，达到开源节 流的目的
谢谢！
•
1、有时候，我们活得累，并非生活过于刻薄，而是我们太容易被外界的氛围所感染，被他人的情绪所左右。
•
2、身材不好就去锻炼，没钱就努力去赚。别把窘境迁怒于别人，唯一可以抱怨的，只是不够努力的自己。
财务分项分析
（2）存货周转率=销售成本/平均存货 存货周转率（2006）=3.5 存货周转率（2007）=5.14 存货周转率（2008）=6.66
财务分项分析
（2）速动比率=速动资产/流动资产=（流动资产存货）/流动负债 速动比率（2006）=1.64 速动比率（2007）=1.54 速动比率（2008）=1.66
速动比率增加说明偿债能力增强了
财务分项分析
（3）现金比率=（现金+现金等价物）/流动 负债 现金比率（2006）=0.71 现金比率（2007）=0.80 现金比率（2008）=0.95 现金比率反映企业的直接支付能力，现金 比率逐年增加，说明企业有较好的支付能 力，对偿付债务是有保障的
从企业近三年的数据来看：企业利润总额 为正，营业利润也为正，总体而言，企业 是盈利的
主营业务利润增长最快，由此可以看出企 业主要是依靠主营业务盈利的
主营业务利润、非主营业务利润、投资收 益之间的比例正常说明企业的主体引导方 向是正确的
财务报表分析
（2）成本费用分析
财务报表分析
主营业务收入增加，主营业务成本也增加， 但增加幅度远小于主营业务收入的增加， 因此主营业务利润增加。
•
3、大概是没有了当初那种毫无顾虑的勇气，才人，没有走不通的路。将帅的坚强意志，就像城市主要街道汇集点上的方尖碑一样，在军事艺术中占有十分突出的地位。
•
5、世上最美好的事是：我已经长大，父母还未老;我有能力报答，父母仍然健康。
•
6、没什么可怕的，大家都一样，在试探中不断前行。
东软股份财务分析
东软股份财务分析
公司基本情况简介 财务报表分析 财务分项分析
§1 公司基本情况简介
东软股份是一家以计算机软件、硬件；机电一体化产品开发、 销售、安装为主营业务的一家上市公司。东软股份的股票代码是 600718。该公司属于近几年呈现出良好的增长势头，拥有比较稳 定的股东群体：
财务报表分析
现金流量状况
公司经营性现金状 况虽然良好，但企 业一方面在偿还以 前的债务，另一方 面要继续投资，所 以应及时关注经营 状况的变化
§3 财务分项分析
（一）短期偿债能力分析 （1）流动比率=流动资产/流动负债
流动比率（2006） = 2.23 流动比率（2007） =1.90 流动比率（2008） =1.94 近三年的流动比率都在2：1范围左右，属于正 常范围，企业偿还流动负债的能力比较强，流 动负债得到的保障也比较大
财务分项分析
（二）长期偿债能力分析 （1）资产负债率=负债总额/资产总额
*100% 资产负债率（2006）=37.3% 资产负债率（2007）=37.3% 资产负债率（2008）=34.5%
资产负债率总体上是下降的，说明偿还债 务的能力越强
财务分项分析
（2）产权比率=负债总额/股东权益总额 产权比率（2006）=0.60 产权比率（2007）=0.60 产权比率（2008）=0.53
§2 财务报表分析
（一）资产负债表分析
财务报表分析
（1）企业自身资产状况
财务报表分析
公司总资产在一个小幅减少之后出现了极 大的反弹，急剧增长。从资产变动的金额 来看固定资产的增加最多
无形资产从负增长到正增长这一质的飞跃 说明公司重视知识产权、专利等一系列无 形资产
财务报表分析
（2）企业负债及所有者权益状况
包括管理费用、营业费用、财务费用在内 的期间费用也有所增加
财务报表分析
（三）现金流量表分析
财务报表分析
现金流入总计逐年增加，但增加速度小于现金 流出速度，由此可见，企业的现金流量减少
投资活动现金流入的比例逐年增加说明企业投 资给企业聚集了资金
经营活动现金流出比例逐年减小说明企业经营 活动使用的现金减少
财务分项分析
（2）成本费用净利率=净利率/成本费用总 额*100% 成本费用净利率（2006）=3% 成本费用净利率（2007）=10% 成本费用净利率（2008）=17% 成本费用净利率如此明显的提高显示了企 业为获取收益而付出的代价越来越小，企 业的获利能力也越来越强
§4 总结
东软股份从近三年的财务报表中可以看出该企 业是处于上升趋势的，是不断盈利的。
财务报表分析
所有者权益从46%升至47%，而后一跃至 52%，股东权益得到大幅度提高
流动负债从22%升至26%接着降到17%， 这是融资环节的流动负债的变化引起的
负债总额基本没有太大变化说明企业经营 比较稳定
财务报表分析
（二）利润表分析
财务报表分析
（1）利润总额增长及构成情况
财务报表分析
产权比率在总体上而言是下降的趋势，这 说明企业长期财务状况越来越好，债权人 贷款的安全也有保障，企业财务风险越小
财务分项分析
（三）企业营运能力分析 （1）应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平
均余额 应收账款周转率（2006）=5.20 应收账款周转率（2007）=4.99 应收账款周转率（2008）=5.68
存货周转率逐年增加，说明存货周转的越 来越快，企业销售能力越来越强，营运资 金占用在存货上的金额也会越来越少
财务分项分析
（四）企业获利能力分析 （1）资产报酬率=净利润/资产平均总额 *100%
资产报酬率（2006）=6% 资产报酬率（2007）=13% 资产报酬率（2008）=14% 资产报酬率每年都有所增长，由此可以看出企 业获利能力在逐年增强，经营活动越来越有效 率
该企业盈利主要是靠加强主营业务的利润，同 时也不放松对非主营业务的管理
不断提高自身的偿债能力，增强企业的存货周 转率，提高销售能力，减少成本，达到开源节 流的目的
谢谢！
•
1、有时候，我们活得累，并非生活过于刻薄，而是我们太容易被外界的氛围所感染，被他人的情绪所左右。
•
2、身材不好就去锻炼，没钱就努力去赚。别把窘境迁怒于别人，唯一可以抱怨的，只是不够努力的自己。