汇算清缴申报表填写注意事项

飞机、火车、 与生产经营
轮船、机器、 活动有关的 飞机、火车、
房屋、建筑 机械和其他 器具、工具、 轮船以外的
源自文库
物
生产设备
家具
运输工具 电子设备
税收
税收
税收
税收
税收
折旧
折旧
折旧
折旧
折旧
（扣
（扣
（扣
（扣
（扣
除）
除）
除）
除）
除）
原值 额 原值 额 原值 额 原值 额 原值 额
其他 税收 折旧 （扣 除）
原值 额
4 备加速折旧
100万元 税会处理一
5 以上专 致
用研发 税会处理不
6 设备 一致
三、允许一次性扣除
7 的固定资产
1.单价不超过100万元
8 研发设备
税会处理一
9
致
税会处理不
10
一致
2.5000元以下固定资
11 产
税会处理一
12
致
税会处理不
13
税会处理一
5 100万元以上致
专用研发设 税会处理不
6
备 一致
三、允许一次性扣除的固 7 定资产
1.单价不超过100万元研
8 发设备
税会处理一
9
致
税会处理不
10
一致
税会处理不一致:包括
*
税法和会计都加速折旧， *
但税会折旧方法不一致
的情况 *
*
* *
* *
11 2.5000元以下固定资产
税会处理一
12
原值
税收折旧（扣除）额合计
会计
纳税
折旧 正常折 税收折 减少
额 旧额 旧额 额
加速 折旧 优惠 统计
额
序号
项目
1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11 12 13 14 15
16 17 18
一、重要行业固定资
1 产加速折旧
税会处理一
2
致
税会处理不
3
一致
* *
* *
二、其他行业研发设
4 备加速折旧
100万元 税会处理一
额
原值
税收 折旧 （扣 除）
额
原值
税收 折旧 （扣 除）
额
原值
会计 折旧
额
正常折 税收折 旧额 旧额
纳税 减少
额
加速 折旧 优惠 统计
额
序号
项目
1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11 12 13 14 15
16 17 18
一、重要行业固定资产加
1 速折旧
税会处理一
2
致
税会处理不
3
一致
* *
* *
二、其他行业研发设备加 4 速折旧
所有行业
专用研发不超过100万 元一次性扣除
不超过5000元 一次性扣除
A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表
固定资产加速折
旧新政按政策
划分
加速 折旧
重要行业所有新购进固定资产 (包括小微共用超过100万元)
所有行业专用研发超过100万元
一次性 扣除
新购进不超
过100万元 研发设备
所有行业专用 研发不超过
A105081
固定资产加速折旧、扣除明细表
飞机、火车、 与生产经营
轮船、机器、 活动有关的 飞机、火车、
房屋、建筑 机械和其他 器具、工具、 轮船以外的
物
生产设备
家具
运输工具 电子设备
税收
税收
税收
税收
税收
折旧
折旧
折旧
折旧
折旧
（扣
（扣
（扣
（扣
（扣
除）
除）
除）
除）
除）
原值 额 原值 额 原值 额 原值 额 原值 额
5 以上专 致
用研发 税会处理不
6 设备 一致
三、允许一次性扣除
7 的固定资产
1.单价不超过100万元
8 研发设备
税会处理一
9
致
税会处理不
10
一致
2.5000元以下固定资
11 产
税会处理一
12
致
税会处理不
13
* 一致
填写固定资产* 计
*
*
*
税基础，13列为
前面几列之和。
*
*
*
*
* *
* *
14 合计（1行+4行+7行）
生 税产 人设填备报加，速主折要旧用或于摊享销受的加查 速账 折〔〕征 旧28011号税 、2、〕纳 摊财27税号
销优惠政策的备案。(旧政策)
A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表
固定资产加 速折旧新政
按行业划分
重要行业
所有新购进固定资产 加速折旧
小微共用不超过100万 元一次性扣除
专用研发超过100万元 加速折旧
减免所得税优惠明细表
A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表 用于
财税〔2014〕75号
优惠
财税〔2015〕106本号表1至14行适用于按照加速折 统计
旧新政策享受固定资产加速折旧
适用 范围
和一次性扣除优惠政策的查账征
税纳税人填报。
履行
备案
(扩
本表15至28行适用于由享受技术进手步续、
大)
更新换代、强震动、高腐蚀固定资产加 速折旧，以及外购软件、集成电国路税发企〔业2009
其他 税收 折旧 （扣 除）
原值 额
原值
税收折旧（扣除）额合计
会计
纳税
折旧 正常折 税收折 减少
额 旧额 旧额 额
加速 折旧 优惠 统计
额
序号
项目
1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11 12 13 14 15
16 17 18
一、重要行业固定资
1 产加速折旧
税会处理一
2
致
税会处理不
3
一致
* *
* *
二、其他行业研发设
100万元
重要行业小微 共用不超过
100万元
所有行业不超过5000元
基本原则：只统计加
速折旧优惠额大于0的
重要行业新购进固 部分，对剩余期限不
定资产在税收上采取统计,不承担纳税调整
加速折旧的
职责。
选择填写其从事行业所属行业名称及对应 “行业中类”代码，代码长度为三位，全 部由数字组成。如133：植物油加工
致
税会处理不
13
* 一致
* *
* *
14 合计（1行+4行+7行）
由重要行业以外的其他企业填报。填写 单位价值超过100万元以上专用研发设
备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的 纳税调减或者加速折旧优惠统计情况
其他企业:包括“重要行业”非小型微利 企业和“重要行业”以外的企业
1、重要行业小型微利企业新购进单位价值不超过
100万元研发与生产共用的设备 2、其他企业新购进单位价值不超过100万元专门
用于研发的设备 3、单位价值不超过5000元固定资产
选择“重要行业小微”或“其他 企业” 。选择“重要行业小微” 时，第2行和第3行“项目”列空 白处需同时按规定填报所属重要 行业代码。
A105081
固定资产加速折旧、扣除明细表
A105081
固定资产加速折旧、扣除明细表
飞机、火车、 与生产经营
轮船、机器、 活动有关的 飞机、火车、
房屋、建筑 机械和其他 器具、工具、 轮船以外的
物
生产设备
家具
运输工具
电子设备
其他
税收折旧（扣除）额合计
原值
税收 折旧 （扣 除）
额
原值
税收 折旧 （扣 除）
额
原值
税收 折旧 （扣 除）
额
原值
税收 折旧 （扣 除）
主要内容
一、全面修改表格 二、部分修改表格
三、填表常见错误
为什么修订申报表？
全面落实国务 院新出台的重 要税收政策
统一固定资产 加速折旧政策 的申报要求
满足所得税后 续管理和减免 税核算需要
一、全面修改表格
A105081
固定资产加速折旧、扣除明细表
A107030
抵扣应纳税所得额明细表
A107040